Procedury Audytu Wewnętrznego w UM - Biuletyn Informacji ...

IV. ZAKRES
IV. ZAKRES AUDYTU WEWNĘTRZNEGO.
Audyt wewnętrzny obejmuje ocenę i badanie adekwatności, skuteczności i efektywności systemu
kontroli wewnętrznej, zarządzania ryzykiem oraz kierowania w jednostce i jednostkach
podległych, a w szczególności:
1) przegląd ustanowionych mechanizmów kontroli wewnętrznej oraz wiarygodności i rzetelności
informacji operacyjnych, zarządczych i finansowych,
2) ocenę procedur i praktyk sporządzania, klasyfikowania i przedstawiania informacji finansowej,
3) ocenę przestrzegania przepisów prawa oraz regulacji wewnętrznych jednostki i jednostek
podległych,
4) ocenę zabezpieczenia mienia jednostki i jednostek podległych,
5) ocenę efektywności i gospodarności wykorzystania zasobów jednostki i jednostek podległych,
6) ustalanie zgodności funkcjonowania jednostki i jednostek poległych z planowanymi wynikami i
zakładanymi celami,
7) ocenę dostosowania działań jednostki lub jednostek podległych do przedstawionych wcześniej
zaleceń audytu lub kontroli.
Audyt obejmuje także wykonywanie czynności doradczych mających na celu usprawnienie
funkcjonowania jednostki i jednostek podległych, przy czym kierownicy jednostki i jednostek
podległych nie są związani wnioskami, zaleceniami i opiniami przedstawionymi przez audytora
wewnętrznego w wyniku wykonania czynności doradczych.
Audyt wewnętrzny może objąć zakresem swojego badania wszystkie obszary działania jednostki i
jednostek podległych.
Zakres audytu nie może być ograniczany. Audytor wewnętrzny niezwłocznie informuje
kierownika jednostki o wszelkich próbach ograniczenia zakresu audytu.
Audytor wewnętrzny opiera swoją działalność na analizie ryzyka i dysponuje pełną swobodą w
zakresie identyfikacji obszarów ryzyka.
V. SPRAWOZDAWCZOŚĆ
V. SPRAWOZDAWCZOŚĆ
Audytor wewnętrzny sporządza sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznego,
zwane dalej „sprawozdaniem” w którym przedstawia w sposób jasny, rzetelny i zwięzły ustalenia
i zalecenia poczynione w trakcie audytu wewnętrznego.
Audytor wewnętrzny, przed zwołaniem narady zamykającej, może przekazać projekt
sprawozdanie kierownikowi komórki (lub jednostki podległej), w której przeprowadzany jest
audyt.
Szczegółowy opis sposobu i trybu przekazywania sprawozdania określa rozporządzenie Ministra
Finansów z dnia 24 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania
audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 112, poz. 765).
W przypadku przeprowadzania audytu w jednostce podległej sprawozdanie otrzymują kierownik
jednostki i kierownik jednostki podległej.
Audytor wewnętrzny w terminie do końca marca każdego roku przedstawia kierownikowi
jednostki, sprawozdanie z wykonania planu audytu za rok poprzedni.
Jeżeli w trakcie przeprowadzania audytu, audytor wewnętrzny dostrzeże znamiona czynów, które
według jego oceny kwalifikują się do wszczęcia postępowania w zakresie dyscypliny finansów
publicznych, postępowania karnego lub postępowania w sprawie o przestępstwo lub wykroczenie
skarbowe, wówczas ma obowiązek o tym fakcie zawiadomić kierownika jednostki.
VI. ZARZĄDZANIE
VI. ZARZĄDZANIE KOMÓRKĄ AUDYTU WEWNĘTRZNEGO.
1. Audytor wewnętrzny na podstawie wyników analizy ryzyka opracowuje wspólny dla jednostki i
jednostek podległych roczny (operacyjny) plan audytu wewnętrznego.