Procedury Audytu Wewnętrznego w UM - Biuletyn Informacji ...

Rolą audytu wewnętrznego jest wykrywanie i oszacowanie potencjalnego ryzyka, mogącego się
pojawić w ramach działalności jednostki i jednostek podległych oraz badanie i ocena
adekwatności, skuteczności i efektywności systemów kontroli wewnętrznej, mających na celu
eliminowanie lub ograniczanie takiego ryzyka.
Audyt wewnętrzny obejmuje czynności o charakterze zapewniającym i doradczym. Podstawowe
znaczenie mają czynności o charakterze zapewniającym, natomiast działania o charakterze
doradczym mogą być wykonywane, o ile ich cel i zakres nie narusza zasady obiektywizmu i
niezależności audytora wewnętrznego.
II. PRAWA
II. PRAWA I OBOWIĄZKI AUDYTORA WEWNĘTRZNEGO.
Audytor wewnętrzny jest uprawniony do przeprowadzania audytu wewnętrznego we wszystkich
obszarach działania jednostki i jednostek podległych.
Audytor wewnętrzny ma zagwarantowane prawo dostępu do wszelkich dokumentów i
materiałów, do wszystkich pracowników oraz wszelkich źródeł informacji z zachowaniem
przepisów o tajemnicy prawnie chronionej.
Audytor ma zagwarantowane prawo dostępu do pomieszczeń z zachowaniem przepisów o
tajemnicy prawnie chronionej.
Audytor wewnętrzny ma prawo uzyskiwać od kierowników jednostek podległych oraz
kierowników i pracowników komórek organizacyjnych informacji oraz wyjaśnień w celu
zapewnienia właściwego i efektywnego przeprowadzenia audytu wewnętrznego.
Audytor wewnętrzny, w uzgodnieniu z kierownikiem jednostki, może wystąpić o wsparcie
merytoryczne lub pomoc innych pracowników jednostki lub jednostek podległych albo wystąpić
z wnioskiem o powołanie rzeczoznawcy do udziału w zadaniu audytowym.
Audytor wewnętrzny może z własnej inicjatywy składać wnioski, mające na celu usprawnienie
funkcjonowania jednostki i jednostek podległych.
Audytor wewnętrzny nie jest odpowiedzialny za procesy zarządzania ryzykiem i procesy kontroli
wewnętrznej w jednostce i jednostkach podległych.
Audytor wewnętrzny nie jest odpowiedzialny za wykrywanie przestępstw, ale powinien posiadać i
doskonalić wiedzę pozwalającą mu zidentyfikować znamiona przestępstwa.
Audytor wewnętrzny w zakresie wykonywania swoich zadań współpracuje z komórką
instytucjonalnej kontroli wewnętrznej, audytorami zewnętrznymi oraz kontrolerami Najwyższej
Izby Kontroli (NIK).
Audytor wewnętrzny powinien być na bieżąco informowany o wprowadzaniu bądź zmianie
przepisów i instrukcji wewnętrznych jednostki i jednostek podległych.
Audytor wewnętrzny ma obowiązek podczas przeprowadzania zadania audytowego zachować
obiektywizm oraz formułować swoje oceny w oparciu o fakty, w sposób bezstronny i wolny od
uprzedzeń oraz unikać konfliktu interesów.
Audytor wewnętrzny ma obowiązek poszerzać swoją wiedzę, umiejętności i kwalifikacje poprzez
stałe doskonalenie zawodowe, a kierownik jednostki, na wniosek audytora wewnętrznego
przeznacza środki finansowe na ten cel.
III. NIEZALEŻNOŚĆ
III. NIEZALEŻNOŚĆ.
Audytor wewnętrzny podlega bezpośrednio kierownikowi jednostki, który zapewnia
organizacyjną i funkcjonalną niezależność wykonywanych przez audytora czynności.
Audytor wewnętrzny nie może wykonywać zadań lub posiadać uprawnień, które wchodzą w
zakres zarządzania lub działań operacyjnych jednostki i jednostek podległych.
Audytor wewnętrzny w wykonywaniu swoich zadań jest niezależny i w tym zakresie podlega tylko
przepisom prawa.
Audytor wewnętrzny postępuje zgodnie z przepisami prawa, Standardami audytu wewnętrznego
w jednostkach sektora finansów publicznych i Kodeksem etyki audytora wewnętrznego w
jednostkach sektora finansów publicznych oraz uznaną praktyką audytu
wewnętrznego.