Procedury Audytu WewnÄtrznego w UM - Biuletyn Informacji ...
Procedury Audytu WewnÄtrznego w UM - Biuletyn Informacji ... Procedury Audytu WewnÄtrznego w UM - Biuletyn Informacji ...
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 obszar obszar nr 1 nr 1 obszar nr 2 obszar nr 2 obszar nr 3 obszar nr 4 obszar nr 5 obszar nr 3 obszar nr 6
Kryteria oceny obszarów ryzyka Poziom ryzyka w poszczególnych obszarach ryzyka oceniany jest przy zastosowaniu kryteriów oceny, którymi są: a) kryteria oceny ryzyka (kategorie czynników ryzyka), tj. materialność, wrażliwość, kontrola wewnętrzna, stabilność (podatność na zmiany) i złożoność, którym przyznawane są wagi oraz punkty. b) inne kryteria oceny, tj. okres od poprzedniego audytu oraz priorytet Burmistrza, którym przyznawane są wagi. Punkty przyznawane są według zamieszczonego poniżej arkusza i wytycznych kryteriów oceny ryzyka. Arkusz kryteriów oceny ryzyka Liczba punktów materialność wrażliwość Kryteria oceny ryzyka (kategorie czynników ryzyka) kontrola wewnętrzna stabilność/ podatność na zmiany złożoność 1 brak implikacji finansowych mała wrażliwość silna bardzo stabilny, brak propozycji rozwoju/ modyfikacji niska 2 system z implikacjami finansowymi umiarkowanie wrażliwy racjonalna stabilny, marginalne zmiany umiarkowana 3 system z dużymi implikacjami finansowymi wrażliwy umiarkowana znaczące zmiany, planowane nowe modyfikacje wysoka 4 rozbudowany/ znaczący system finansowy bardzo wrażliwy słaba nowo wdrażany system bardzo wysoka Wytyczne kryteriów oceny ryzyka Materialność - jest miarą możliwych bezpośrednich i pośrednich (koszty działań naprawczych, kary) konsekwencji finansowych związanych z procesami występującymi w danym obszarze ryzyka. Ocena materialności wymaga rozważenia jaki wpływ na Urząd jako całość mogą wywrzeć błędy, zaniedbania, nieprawidłowości czy oszustwa, które dotyczą ocenianego obszaru (systemu). Przy ocenie materialności należy uwzględnić zarówno rozmiar potencjalnej szkody jak i wartość aktywów czy wartość operacji przetwarzanych przez dany system. Wrażliwość - jest miarą właściwego ryzyka związanego z ocenianym obszarem, czyli tego, co może się nie udać i jakie to spowoduje konsekwencje. Może to być ryzyko związane z utratą lub
- Page 1 and 2: Zarządzenie Nr 111 /06 Burmistrza
- Page 3 and 4: SPIS TREŚCI ZARZĄDZENIE NR 111 /0
- Page 5 and 6: 1. ZADANIA I ORGANIZACJA KOMÓRKI A
- Page 7 and 8: - mechanizmy i procedury stanowiąc
- Page 9 and 10: Audytor wewnętrzny nie jest odpowi
- Page 11 and 12: 1. Priorytety wskazane przez Burmis
- Page 13 and 14: wewnętrznemu. W razie potrzeby Aud
- Page 15 and 16: a) tematyka i cele - przegląd pods
- Page 17 and 18: kopie lub wyciągi, jak również z
- Page 19 and 20: 2. w przypadku złożenia dodatkowy
- Page 21 and 22: 4.6.2. Zapewnienie jakości zadania
- Page 23 and 24: metody analityczne - potwierdzenie
- Page 25 and 26: ponowić prośbę o udzielenie info
- Page 27 and 28: - system informatyczny wspierający
- Page 29 and 30: 1 - numer kolejnego zadania audytow
- Page 31 and 32: Kodeks etyki określa dwa istotne z
- Page 33 and 34: których szczególnym obowiązkiem
- Page 35 and 36: audytu. Księgę procedur audytu we
- Page 37: 11) Gminny Zespół Szkół w Piszu
- Page 41 and 42: Wagi przyznawane są osobno dla ka
- Page 43 and 44: Załącznik Nr 4 do Księgi procedu
- Page 45 and 46: PRZYKŁADOWE WZORY TABEL DO OPISU P
- Page 47 and 48: …….. Macierz ryzyka Nr 2 Nazwa
- Page 49 and 50: _________ Załącznik nr 8 do Księ
- Page 51 and 52: Załącznik Nr 10 do Księgi proced
- Page 53 and 54: Załącznik do Księgi procedur aud
- Page 55 and 56: formułowane są bez określania po
- Page 57 and 58: 1) gdy jednostką próbkowania jest
- Page 59 and 60: mają jednostki o dużej wartości.
- Page 61 and 62: Załącznik Nr 15 do Księgi proced
- Page 63 and 64: audytu wewnętrznego Nr 17 WZÓR SP
- Page 65 and 66: Pisz, dnia ........................
- Page 67 and 68: audytu wewnętrznego Nr 20 Nazwa za
- Page 69 and 70: 8. Czy audytor był dobrze przygoto
- Page 71 and 72: Pisz, dnia ….....................
- Page 73 and 74: Nazwa zadania audytowego: SYGNATURA
- Page 75 and 76: Załącznik Nr 27 do Księgi proced
- Page 77 and 78: Rolą audytu wewnętrznego jest wyk
- Page 79 and 80: Audytor wewnętrzny może opracowa
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13<br />
obszar obszar<br />
nr 1 nr 1<br />
obszar<br />
nr 2<br />
obszar<br />
nr 2<br />
obszar<br />
nr 3<br />
obszar<br />
nr 4<br />
obszar<br />
nr 5<br />
obszar<br />
nr 3<br />
obszar<br />
nr 6
Change language