Procedury Audytu Wewnętrznego w UM - Biuletyn Informacji ...

tzw. diagramy);
b) kwestionariusze kierowane do pracowników i funkcjonariuszy realizujących poszczególne
czynności w procesie;
c) dokumenty będące dowodami przeprowadzonych badań, np. testów rzeczywistych;
d) notatki informacyjne;
e) przeprowadzone, w oparciu o badaną dokumentację, analizy;
f) kserokopie oraz odpisy z badanej dokumentacji;
g) arkusze ustaleń.
Ma na celu zgromadzenie dokumentacji roboczej tworzonej w toku prowadzonych
zadań audytowych.
W toku prowadzonego zadania Audytor wewnętrzny może sporządzać notatki
służbowe, dotyczące czynności audytowych oraz innych zdarzeń mających znaczenie dla
ustaleń audytu. Dołącza się je do tej części akt bieżących, których treść notatki dotyczy.
Akta bieżące zawierają oznaczenie sprawy (znak sprawy), której dotyczą oraz numer
referencyjny dokumentu. Numer referencyjny nadaje się na potrzeby ewidencjonowania
dokumentacji roboczej audytu.
Sposób nadawania numerów referencyjnych dokumentom należącym do grona akt
bieżących przedstawia się następująco:
A 01/AB/2006 - 01
gdzie:
A – odpowiednia grupa akt bieżących
01 – kolejny numer dokumentu roboczego w danej części akt bieżących
AB – symbol literowy akt bieżących
2006 – 01 – pierwszy człon stanowi rok, w którym realizuje się zadanie audytowe, po
myślniku – numer zadania audytowego realizowanego w danym roku
Dokumenty, stanowiące akta bieżące audytu, porządkuje się w kolejności wynikającej
z toku dokonywanych czynności, numerując strony akt i zamieszczając na początku każdego tomu
akt, wykaz materiałów zawartych w danym tomie oraz kartą informacyjną z przeglądu dokumentacji.
W spisie akt bieżących umieszcza się m.in. informację o nazwie dokumentu oraz odpowiedniej
stronie akt wzór spisu stanowi załącznik nr 27 do księgi procedur.
Prawo wglądu do akt bieżących mają kierownicy komórek audytowanych, Burmistrz
oraz inne osoby upoważnione na mocy współpracy z audytorami zewnętrznymi oraz innymi
instytucjami kontrolnymi.
Akta audytu przekazuje się do archiwum zakładowego zgodnie z obowiązującymi przepisami
prawa, według zasad określonych w instrukcji kancelaryjnej obowiązującej w Urzędzie.
6. ZASADY ETYKI ZAWODOWEJ I STANDARDY WYKONYWANIA ZAWODU
AUDYTORA WEWNĘTRZNEGO
Audytor wewnętrzny ma obowiązek postępować zgodnie z zasadami określonymi w kodeksie
etyki oraz w standardach audytu wewnętrznego. Poniżej przedstawiono streszczenie obowiązujących
audytor zasad i standardów.
6.1. ZASADY
ETYKI ZAWODOWEJ