Procedury Audytu Wewnętrznego w UM - Biuletyn Informacji ...

- system informatyczny wspierający realizację programu (systemu),
- sposób zarządzania, kontrolowania i monitorowania środków finansowych.
Wzór tabelarycznej ścieżki audytu przedstawiono w załączniku nr 26 do księgi.
4.9.5. Diagram
Diagram należy do podstawowych dokumentów wykorzystywanych w audycie wewnętrznym
- w początkowych fazach audytu, na ogół na etapie wstępnego przeglądu. Może być wykonany w
komórce audytowanej, jak również przez audytora.
4.9.6. Lista kontrolna
Lista kontrolna jest podstawowym dokumentem, jakim posługują się audytor. Może być
stosowana na każdym etapie realizacji zadania audytowego. Jeśli procedury przewidują wykorzystanie
list kontrolnych przez komórkę audytowaną, to audytor bada wykonywanie i rejestrowanie czynności
nadzoru, ustalając czy nadzór jest wykonywany rzeczywiście, czy też jest tylko formalny. Wzór listy
kontrolnej zamieszczono w załączniku nr 12 do niniejszej księgi procedur.
5. AKTA AUDYTU
5.1. STAŁE
AKTA AUDYTU
Teczki aktowe stałych akt audytu zawierają regulacje zewnętrzne i wewnętrzne stanowiące
podstawę funkcjonowania Urzędu i jednostek organizacyjnych oraz informacje dotyczące obszarów
mogących być przedmiotem audytu wewnętrznego.
Akta stałe audytu wewnętrznego stanowią głównie: hasła klasyfikacyjne, Jednolitego
Rzeczowego Wykazu Akt, o numerach 0940. Do akt stałych zalicza się również kopie i
wydruki dokumentów oznaczonych innymi hasłami klasyfikacyjnymi Jednolitego
Rzeczowego Wykazu Akt, gromadzonymi przez Audytora wewnętrznego.
Dokumenty gromadzone w stałych aktach audytu, archiwizowane przez właściwe
merytorycznie komórki organizacyjne Urzędu i jednostki organizacyjne w ramach odpowiednich
haseł klasyfikacyjnych, z wyłączeniem rocznych planów audytu i innych dokumentów wytwarzanych
przez Komórkę Audytu Wewnętrznego prowadzone są, poza systemem klasyfikacji ustalonym w
rzeczowym wykazie akt i nie podlegają przekazaniu do archiwum zakładowego.
W aktach stałych gromadzi się informacje m.in.:
- z zakresu zarządzania i organizacji
- treści wybranych aktów prawnych związanych z działalnością Urzędu i jednostek organizacyjnych a
także regulujących jego funkcjonowanie:
1) wybrane akty prawne powszechnie obowiązujące;
2) wybrane akty prawa miejscowego (np. uchwały Rady Miejskiej) oraz przepisy
porządkowe;
Dobór dokumentów umieszczanych w formie papierowej do akt stałych następuje na
podstawie profesjonalnego osądu Audytora wewnętrznego, stosownie do potrzeb audytu. Ze
względu na dużą zmienność prawodawstwa (tak powszechnego jak i lokalnego), uwzględnia się
możliwość tworzenia wykazu aktów prawnych, pozostających w sferze zainteresowania, Audytu
wewnętrznego, nie załączanych do akt stałych w formie wydruku.
3) schematy i opis ogólnej struktury organizacyjnej Urzędu i jednostek organizacyjnych;
4) regulaminy wewnętrzne poszczególnych komórek organizacyjnych Urzędu i
jednostek organizacyjnych;
5) inne regulaminy funkcjonujące w poszczególnych komórkach organizacyjnych
Urzędu i jednostkach organizacyjnych;