Procedury Audytu Wewnętrznego w UM - Biuletyn Informacji ...

10) ustalenia stanu faktycznego,
11) określenie oraz analizę przyczyn i skutków uchybień,
12) zalecenia w sprawie usunięcia stwierdzonych uchybień lub wprowadzenia usprawnień,
13) opinię audytora wewnętrznego w sprawie adekwatności, skuteczności i efektywności
systemu zarządzania i kontroli w obszarze działalności jednostki objętym zadaniem,
14) podpis audytora wewnętrznego uczestniczącego w zadaniu audytowym.
Wzór struktury sprawozdania został przedstawiony w załączniku nr 17 do księgi procedur.
Sprawozdanie z przeprowadzenia audytu jest przekazywane kierownikowi komórki
audytowanej po odbyciu narady zamykającej. W uzasadnionych przypadkach można przekazać
kierownikowi komórki, w której jest przekazywane zadanie, tylko te fragmenty sprawozdania, które
dotyczą działalności kierowanej przez niego komórki.
Dla potrzeb przedstawienia ustaleń audytu w trakcie narady zamykającej oraz w sprawozdaniu
z audytu przyjmuje się klasyfikację ryzyk przedstawioną w załączniku nr 18 do księgi procedur.
Kierownik komórki audytowanej może zgłosić na piśmie, w terminie 14 dni od dnia
otrzymania projektu sprawozdania, dodatkowe wyjaśnienia lub umotywowane zastrzeżenia dotyczące
jego treści. W przypadku nie zgłoszenia w w/w terminie, dodatkowych wyjaśnień lub
umotywowanych zastrzeżeń do treści sprawozdania jest ono przekazywane po upływie w/w terminu
Burmistrzowi.
Audytor wewnętrzny dokonuje analizy złożonych przez kierownika komórki audytowanej
wyjaśnień i zastrzeżeń i w miarę potrzeby podejmuje dodatkowe czynności wyjaśniające w tym
zakresie. W przypadku zasadności całości lub części dodatkowych wyjaśnień lub zastrzeżeń
sprawozdanie ulega zmianie lub uzupełnieniu. W razie nieuwzględnienia dodatkowych wyjaśnień lub
zastrzeżeń, w całości lub w części, Audytor wewnętrzny przekazuje swoje stanowisko wraz z
uzasadnieniem, na piśmie, kierownikowi komórki audytowanej.
Dodatkowe wyjaśnienia lub zastrzeżenia oraz kopię stanowiska Audytora wewnętrznego, o
którym mowa powyżej, włącza się do bieżących akt audytu.
Po rozpatrzeniu dodatkowych wyjaśnień lub zastrzeżeń Audytor wewnętrzny przekazuje po
jednym egzemplarzu sprawozdania kierownikowi komórki, w której przeprowadzono zadanie
audytowe oraz Burmistrzowi. Kierownik komórki, w której przeprowadzono zadanie audytowe może
w terminie 14 dni od dnia otrzymania ostatecznego sprawozdania zgłosić na piśmie Burmistrzowi
swoje stanowisko do przedstawionego sprawozdania.
Data przekazania ostatecznego sprawozdania Burmistrzowi jest potwierdzana w drodze
notatki służbowej przez Audytora wewnętrznego.
Wzóry pism przekazujących sprawozdanie z audytu stanowią załącznik nr 19 do księgi
procedur.
4.4.3. Sprawozdanie ostateczne z przeprowadzenia audytu
Sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznego jest ostatecznym:
1. po upływie 14 dni od dnia otrzymania przez kierownika komórki audytowanej projektu
sprawozdania – w przypadku, gdy kierownik komórki audytowanej nie wniesie w tym
terminie dodatkowych wyjaśnień lub zastrzeżeń dotyczących treści sprawozdania,