Procedury Audytu Wewnętrznego w UM - Biuletyn Informacji ...

wewnętrznemu. W razie potrzeby Audytor wewnętrzny może żądać uzupełnienia opinii. Opinia
sporządzona przez rzeczoznawcę nie jest wiążąca dla Audytora wewnętrznego.
Audytor wewnętrzny zawiadamia na piśmie kierownika komórki audytowanej o przedmiocie i
czasie trwania audytu wewnętrznego w terminie, co najmniej 7 dni przed rozpoczęciem czynności
audytowych na miejscu. Wzór zawiadomienia stanowi załącznik nr 5 do księgi procedur. W
uzasadnionych przypadkach (np. audyt poza planem, na wniosek uprawnionych instytucji) możliwe
jest skrócenie terminu zawiadomienia.
Zarówno przy planowaniu, jak i wykonywaniu zadania audytowego, zawsze, gdy jest to
niezbędne i możliwe, Audytor wewnętrzny może zwrócić się o informacje i pomoc do personelu
komórki audytowanej. Niezależnie od powyższego Audytor wewnętrzny ma zagwarantowany,
z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej, nieograniczony dostęp do wszelkich
dokumentów, pomieszczeń i pracowników oraz innych źródeł informacji potrzebnych
do przeprowadzenia audytu. Realizując zadanie audytowe Audytor wewnętrzny stosuje techniki
badania opisane w rozdziale 4.7. księgi.
Kierownicy komórek audytowanych mają prawo do czynnego uczestniczenia w procesie
audytu wewnętrznego, a w szczególności do:
1) zapoznania się, na każdym etapie audytu, z ustaleniami audytora,
2) zgłaszania uwag i zastrzeżeń do ustaleń audytora.
Kierownicy i pracownicy komórek organizacyjnych Urzędu oraz kierownicy jednostek
organizacyjnych mają obowiązek opracowywania i przekazywania w terminie wskazanym przez
Audytora wewnętrznego materiałów oraz informacji dotyczących zakresu działania ich komórek,
które Audytor wewnętrzny uzna za niezbędne dla realizacji celów zadania audytowego. Przekazanie
Audytorowi wewnętrznemu oryginałów dokumentów poddawanych badaniu oraz ich zwrot jest
dokonywane za potwierdzeniem.
4.2. PLANOWANIE
ZADANIA AUDYTOWEGO
4.2.1. Wstępny przegląd
Wstępny przegląd polega na zbieraniu informacji o badanej działalności, bez ich
szczegółowej weryfikacji – w celu zrozumienia badanej działalności, wyodrębnienia istotnych
obszarów, wymagających szczególnej uwagi w trakcie zadania audytowego, zidentyfikowania
istniejących mechanizmów kontroli oraz uzyskania informacji ułatwiających przeprowadzenie zadania
audytowego.
Wstępny przegląd wykonuje się stosując następujące techniki badania:
- rozmowy z pracownikami jednostki audytowanej, która zostania objęty audytem;
- rozmowy z osobami, na które audytowana działalność wywiera wpływ, np. z użytkownikami
wyników generowanych przez audytowaną działalność;
- obserwacje na miejscu / oględziny;
- analiza sprawozdań i innych dokumentów, w tym dostarczonych na prośbę audytora;
- procedury analityczne;
- przegląd schematów, wykresów;
- przeprowadzenie testów kroczących;
- zaprojektowanie kwestionariuszy kontroli wewnętrznej.