Procedury Audytu WewnÄtrznego w UM - Biuletyn Informacji ...
Procedury Audytu WewnÄtrznego w UM - Biuletyn Informacji ...
Procedury Audytu WewnÄtrznego w UM - Biuletyn Informacji ...
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
2. Wyniki wcześniej przeprowadzonego w Urzędzie i jednostkach organizacyjnych audytu<br />
lub kontroli,<br />
3. Wyniki wcześniej dokonywanych innych ocen adekwatności, efektywności<br />
i skuteczności procedur i mechanizmów kontrolnych w Urzędzie i jednostkach<br />
organizacyjnych,<br />
4. Wewnętrzne i zewnętrzne czynniki ryzyka mające wpływ na realizację celów Urzędu i<br />
jednostek organizacyjnych,<br />
5. Sprawozdania finansowe oraz sprawozdania z wykonania budżetu,<br />
6. Możliwość dysponowania przez Urząd i jednostki organizacyjne środkami pochodzącymi<br />
ze źródeł zagranicznych z uwzględnieniem wymogów podmiotu przekazującego środki<br />
finansowe,<br />
7. Liczbę, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych,<br />
8. Liczbę i kwalifikacje pracowników Urzędu i jednostek organizacyjnych,<br />
9. Ankiety i kwestionariusze badające opinię pracowników Urzędu i jednostek<br />
organizacyjnych,<br />
10. Informacje dotyczące Urzędu i jednostek organizacyjnych publikowane w prasie, radiu,<br />
telewizji, na stronach internetowych, listach dyskusyjnych itp.<br />
Audytor wewnętrzny ma zapewniony dostęp do istotnych źródeł informacji o wszystkim<br />
tym, co dotyczy Urzędu i jednostek organizacyjnych, z zachowaniem przepisów o tajemnicy<br />
ustawowo chronionej. Audytor wewnętrzny ma również zapewniony dostęp do wszystkich<br />
pomieszczeń oraz wszystkich systemów informatycznych dotyczących Urzędu i jednostkach<br />
organizacyjnych, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej. Przy zbieraniu<br />
informacji odnoszących się do obszarów ryzyka Audytor wewnętrzny ma możliwość odbywania<br />
rozmów z kluczowymi osobami zajmującymi się danym problemem, przeglądania korespondencji,<br />
uczestnictwa w odbywających się w Urzędzie i jednostkach organizacyjnych spotkaniach i naradach,<br />
a także przeglądania protokołów ze spotkań i narad. Przy badaniu obszarów ryzyka Audytor<br />
wewnętrzny może wykorzystywać dokumentację kontroli zewnętrznych i wewnętrznych, jak również<br />
dodatkowe ustne informacje uzyskane od kontrolerów. Audytor wewnętrzny ma zagwarantowany<br />
dostęp do dokumentacji kontroli zewnętrznych i wewnętrznych, z zachowaniem przepisów o<br />
tajemnicy ustawowo chronionej. Audytor wewnętrzny ma prawo uzyskiwać od pracowników Urzędu<br />
i jednostek organizacyjnych informacje na temat badanych obszarów i wykorzystywać je w celu<br />
przeprowadzania analizy ryzyka.<br />
W proces identyfikacji i oceny ryzyka dla potrzeb rocznego planu audytu mogą być<br />
zaangażowani poszczególni kierownicy jednostek - poprzez dokonywaną samoocenę ryzyka. Audytor<br />
wewnętrzny zwraca się do poszczególnych kierowników jednostek z prośbą o dokonanie przeglądu<br />
dotychczasowych i planowanych działań, przekazanie istotnych informacji oraz wskazanie<br />
zidentyfikowanych ryzyk. Analiza otrzymanych odpowiedzi stanowi dla Audytora wewnętrznego<br />
uzupełnienie posiadanych informacji i wspomaga proces oceny ryzyka dla potrzeb planowania<br />
audytu.<br />
3.1.2. Analiza ryzyka<br />
Dokonując analizy zebranych informacji audytor zwraca uwagę na newralgiczne, wrażliwe<br />
punkty związane z działalnością Urzędu i jednostek organizacyjnych. Poza czynnikami, które bierze<br />
się pod uwagę przy identyfikacji obszarów ryzyka audytor uwzględnia także:
Change language