IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA - Blberza.com
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA - Blberza.com
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA - Blberza.com
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> <strong>NEZAVISNOG</strong> <strong>REVIZORA</strong><br />
O FINANSIJSKIM <strong>IZVJEŠTAJ</strong>IMA<br />
ZA 2011. GODINU<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
Banja Luka, 16.04.2012. godine
SADRŽAJ<br />
Strana<br />
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> <strong>NEZAVISNOG</strong> <strong>REVIZORA</strong>............................................................................ 1<br />
BILANS STANJA – redovna šema......................................................................................... 4<br />
BILANS USPJEHA – redovna šema .................................................................................... 11<br />
BILANS STANJA – skraćena šema ..................................................................................... 16<br />
BILANS USPJEHA – skraćena šema................................................................................... 16<br />
BILANS TOKOVA GOTOVINE ......................................................................................... 20<br />
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> O PROMJENAMA NA KAPITALU............................................................. 16<br />
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI ......................................................................................... 16<br />
2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU............................................................................... 16<br />
3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ........................................................................... 16<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E ............................................................... 16
SKUPŠTINI DRUŠTVA I UPRAVNOM ODBORU<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> <strong>NEZAVISNOG</strong> <strong>REVIZORA</strong><br />
Uvod<br />
Obavili smo reviziju priloženih nekonsolidovanih finansijskih izvještaja (strana 3 do 24)<br />
matičnog preduzeća "VITINKA" a.d. Kozluk (u daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju<br />
bilans stanja na dan 31. decembra 2011. godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o<br />
tokovima gotovine i izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan,<br />
kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih<br />
izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske, kao i za interne<br />
kontrole koje su relevantne za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne<br />
informacije od materijalnog značaja, nastale usled neregularnosti ili grešaka.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu<br />
obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i<br />
Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa<br />
etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u<br />
razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od<br />
materijalnog značaja.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i<br />
informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na<br />
prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u<br />
finansijskim izvještajima, nastalih usled neregularnosti ili greške. Prilikom procjene ovih<br />
rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu<br />
prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih<br />
procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog<br />
lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje<br />
značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih<br />
izvještaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju<br />
razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.
Mišljenje sa rezervom<br />
Kako je navedeno u napomeni: 1- Nekretnine, postrojenja i oprema, popisom opreme nije<br />
obuhvaćena oprema koja se nalazi kod drugih lica.<br />
Kako je navedeno u napomeni: 2- Učešće u kapitalu, potrebno je izvršiti isknjižavanje<br />
evidentiranog učešća u kapitalu zavisnog pravnog lica u iznosu od 2.000 KM jer je obavljena<br />
likvidacija zavisnog preduzeća. Za navedeni iznos ulaganja su precijenjena sredstva i rezultat<br />
poslovanja.<br />
Kako je navedeno u napomeni: 3- Zalihe i dati avansi, uvidom u raspoloživu dokumentaciju<br />
nismo se mogli uvjeriti u način formiranja cijene koštanja koja kroz razduženje zaliha utiče<br />
na visinu troškova prodatih proizvoda kao i na rezultat poslovanja.<br />
U skladu sa odredbama MRS-2, zalihe gotovih proizvoda se vrednuju u visini troškova<br />
pribavljanja, odnosno cijene koštanja ili u visini neto prodajne cijene, ako je ona niža. Društvo<br />
je zalihe gotovih proizvoda vrednovalo po prodajnim cijenama, što je suprotno zahtjevima<br />
navedenog standarda.<br />
Uvidom u analitičke evidencije datih avansa utvrđeno je da postoje dati avansi iz ranijih<br />
godina koji nisu testirani na obezvrijeđenost odnosno nije vršena procjena naplativosti datih<br />
avansa u zemlji u iznosu od 67.083 KM i datih avansa u inostranstvu u iznosu od 109.850<br />
KM. U skladu sa načelom opreznosti potrebno je izvršiti ispravku datih avansa u ukupnom<br />
iznosu od 176.933 KM. Po navedenom osnovu je precijenjen rezultat poslovanja.<br />
Kako je navedeno u napomeni: 4- Potraživanja od prodaje i druga potraživanja, prihodi od<br />
naplaćenih potraživanja su manje prikazani za 102.575 KM po osnovu naplaćenih a u ranijem<br />
periodu ispravljenih potraživanja.. Po navedenom osnovu je podcijenjen rezultat poslovanja i<br />
stanje neto potraživanja.<br />
U skladu sa načelom opreznosti potrebno je izvršiti ispravku potraživanja od kupaca u zemlji<br />
u iznosu od 410.870 KM, potraživanja iz specifičnih poslova u iznosu od 31.752 KM, drugih<br />
kratkoročnih potraživanja u iznosu od 24.282 KM i potraživanja od zaposlenih u iznosu od<br />
20.657 KM. Po navedenom osnovu je precijenjen rezulat poslovanja i potraživanja u iznosu<br />
od 487.561 KM.<br />
Kako je navedeno u napomeni: 8- Dugoročne obaveze, nije izvršen prenos obaveza po<br />
finansijskom lizingu koje dospijevaju za naplatu u narednoj godini u iznosu od 72.421 KM.<br />
Po navedenom osnovu su kratkoročne obaveze podcijenjene a dugoročne precijenjene.<br />
Dugoročne obaveze su manje iskazane za 8.925 KM u odnosu na stanje iskazano kod banaka i<br />
lizing kuća.<br />
Društvo nije izvršilo rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih prema zahtjevima MRS<br />
19- Primanja zaposlenih. Zbog nedostatka aktuarskog obračuna sadašnje vrijednosti obaveza<br />
po osnovu otpremnina zaposlenih za odlazak u penziju, nismo u mogućnosti da se izjasnimo o<br />
visini potencijalnih obaveza.<br />
Kako je navedeno u napomeni: 10- Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze, u skladu sa<br />
načelom opreznosti potrebno je izvršiti otpis zastarjelih obaveza u ukupnom iznosu od<br />
300.141 KM. Po navedenom osnovu je podcijenjen rezultat poslovanja.<br />
Društvo nije izvršilo uknjižavanje obaveza koje su formirane po zapisniku Poreske uprave od<br />
29.12.2011. godine u iznosu od 76.964 KM. Po navedenom osnovu su manje prikazane<br />
obaveze iz ranijih godina.<br />
Kako je navedeno u napomeni: 14- Finansijski rashodi, rashodi kamata su iskazani manji za<br />
29.595 KM jer su knjiženjem ispravke grešaka po osnovu kamata iz ranijih godina smanjeni<br />
troškovi kamata tekuće godine. Po navedenom osnovu je precijenjen rezultat poslovanja.<br />
Društvo za reviziju »Control Review« d.o.o. Banja Luka 2
Kako je navedeno u napomeni: 19- Povezane strane, Društvo nije izvršilo objavljivanje<br />
transakcija sa povezanim stranama na dan bilansiranja u skladu sa MRS 24- Objavljivanja o<br />
povezanim stranama.<br />
Po našem mišljenju, osim za efekte koje mogu imati pitanja navedena u prethodnim pasusima,<br />
finansijski izveštaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju<br />
finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2011. godine, kao i rezultate njegovog<br />
poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa<br />
računovodstvenim propisima Republike Srpske.<br />
Skretanje pažnje:<br />
Na izražavajući rezervu u odnosu na dato mišljenje skrećemo pažnju na slijedeće:<br />
Prilikom popunjavanja osnovnih finansijskih izvještaja predatih APIF-u, nisu iskazane<br />
pojedine pozicije imovine, obaveza, prihoda i rashoda u skladu sa podacima iz glavne knjige.<br />
Navedeni nedostaci ne utiču na na tačnost iskazanih podataka o ukupnoj imovini, obavezama,<br />
prihodima i rashodima.<br />
Društvo nije izvršeno formiranje odloženih poreskih obaveza prema zahtjevima MRS – 12,<br />
Porez na dobit a postoje privremene razlike vezano za obračun amortizacije.<br />
Društvo za reviziju<br />
»CONTROL REVIEW« d.o.o.<br />
Banja Luka,<br />
16.04.2012.godine<br />
Ovlašćeni revizor,<br />
Mirjana Šinik<br />
Društvo za reviziju »Control Review« d.o.o. Banja Luka 3
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
BILANS STANJA – redovna šema<br />
na dan 31.12.2011. godine<br />
U KM<br />
Grupa<br />
ili dio<br />
grupe<br />
računa<br />
POZICIJA<br />
Ozn<br />
aka<br />
AO<br />
P-a<br />
Iznos tekuće godine Iznos preth.<br />
godine<br />
(počet.<br />
stanje)<br />
Bruto<br />
Ispravka<br />
vrijednosti<br />
Neto<br />
(4-5)<br />
1 2 3 4 5 6 7<br />
A K T I V A<br />
A. STALNA IMOVINA (I+II+III+IV+V)<br />
001 23.637.842 15.824.129 7.813.713 8.483.129<br />
01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (1 do 5) 002 0 0 0 0<br />
010 1. Ulaganja u razvoj 003 0 0 0 0<br />
011 2. Koncesije, patenti, licence i slična prava 004 0 0 0 0<br />
012 3. Goodwill 005 0 0 0 0<br />
014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 0 0 0 0<br />
015,01 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 0 0 0 0<br />
6<br />
02 II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I<br />
INVESTICIONE NEKRETNINE (1 do 6)<br />
008 23.629.619 15.824.129 7.805.490 8.478.906<br />
020 1. Zemljište 009 432.573 0 432.573 432.573<br />
021 2. Građevinski objekti 010 4.297.261 1.869.772 2.427.489 2.339.111<br />
022 3. Postrojenja i oprema 011 18.899.785 13.954.357 4.945.428 5.703.222<br />
023 4. Investicione nekretnine 012 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 4 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 4
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
027,02<br />
8<br />
5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i<br />
investicione nekretnine u pripremi<br />
029 6. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i<br />
opremi<br />
03 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA<br />
KULTURE (1 do 5)<br />
013 0 0 0 0<br />
014 0 0 0 4.000<br />
015 0 0 0 0<br />
030 1. Šume 016 0 0 0 0<br />
031 2. Višegodišnji zasadi 017 0 0 0 0<br />
032 3. Osnovno stado 018 0 0 0 0<br />
033 4. Sredstva kulture 019 0 0 0 0<br />
038,03 5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u 020 0 0 0 0<br />
9 pripremi<br />
04 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (1<br />
do 8)<br />
021 4.000 0 4.000 0<br />
040,dio<br />
049<br />
041,dio<br />
049<br />
042,dio<br />
049<br />
043,dio<br />
049<br />
044,dio<br />
049<br />
045,dio<br />
049<br />
046,dio<br />
049<br />
048,dio<br />
049<br />
1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 0 0 0 0<br />
2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 4.000 0 4.000 0<br />
3. Dugoročni krediti povezanih pravnim licima 024 0 0 0 0<br />
4. Dugoročni krediti u zemlji 025 0 0 0 0<br />
5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 0 0 0 0<br />
6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 0 0 0 0<br />
7. Finansijska sredstva koja se drže do roka 028 0 0 0 0<br />
dospijeća<br />
8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 5 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 5
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
050 V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 4.223 0 4.223 4.223<br />
B. TEKUĆA IMOVINA (I+II+III) 031 6.386.522 0 6.386.522 6.575.688<br />
10 do I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA 032 3.554.710 0 3.554.710 2.854.130<br />
15 OBUSTAVLJENOG<br />
POSLOVANJA<br />
NAMIJENJENA PRODAJI (1 do 6)<br />
10 1. Zalihe materijala 033 1.358.039 0 1.358.039 1.524.881<br />
11 2. Zalihe nedovršene proizvodnje, polupropizvoda i 034 0 0 0 0<br />
nedovršenih usluga<br />
12 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 1.755.967 0 1.755.967 822.703<br />
13 4. Zalihe robe 036 47.973 0 47.973 134.264<br />
14 5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog 037 84.450 0 84.450 84.450<br />
poslovanja namijenjena prodaji<br />
15 6. Dati avansi 038 308.281 0 308.281 287.832<br />
II KRATK. POTRAŽIVANJA, PLASMANI I 039 2.831.812 0 2.831.812 3.721.558<br />
GOTOVINA (1 do 5)<br />
20, 21¸ 1. Kratkoročna potraživanja (a do d) 040 2.670.676 0 2.670.676 3.682.456<br />
22<br />
200,dio a) Kupci - povezana pravna lica 041 0 0 0 0<br />
209<br />
201,dio b) Kupci u zemlji 042 1.912.518 0 1.912.518 3.041.509<br />
209<br />
202,dio v) Kupci u inostranstvu 043 501.990 0 501.900 466.742<br />
209<br />
21 g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044 103.752 0 103.752 27.952<br />
22 d) Druga kratkoročna potraživanja 045 152.416 0 152.416 146.253<br />
23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (a do ž) 046 0 0 0 0<br />
230,dio a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047 0 0 0 0<br />
239<br />
231,dio b) Kratkoročni krediti u zemlji 048 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 6 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 6
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
239<br />
232,dio<br />
239<br />
233,23<br />
4<br />
235,dio<br />
239<br />
236,dio<br />
239<br />
v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049 0 0 0 0<br />
g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji<br />
dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana<br />
d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans<br />
uspjeha namijenjena trgovanju<br />
đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti<br />
kroz bilans uspjeha<br />
237 e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni<br />
udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju<br />
050 0 0 0 0<br />
051 0 0 0 0<br />
052 0 0 0 0<br />
053 0 0 0 0<br />
238,dio ž) Ostali kratkoročni plasmani 054 0 0 0 0<br />
239<br />
24 3. Gotovina i ekvivalenti (a+b) 055 157.026 0 157.026 27.432<br />
240 a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti 056 0 0 0 0<br />
241- b) Gotovina 057 157.026 0 157.026 27.432<br />
249<br />
27 4. Porez na dodatu vrijednost 058 4.110 0 4.110 11.670<br />
280- 5. Aktivna vremenska razgraničenja 059 0 0 0 0<br />
289<br />
osim28<br />
8<br />
288 III. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 0 0 0 0<br />
29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 0 0 0 0<br />
G. POSLOVNA IMOVINA (A+B+V) 062 30.024.364 15.824.129 14.200.235 15.058.817<br />
88 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 0 0 0 0<br />
Đ. UKUPNA AKTIVA (G+D) 064 30.024.364 15.824.129 14.200.235 15.058.817<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 7 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 7
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
BILANS STANJA – redovna šema (nastavak)<br />
na dan 31.12.2011. godine<br />
U KM<br />
Grupa<br />
ili dio<br />
grupe<br />
računa<br />
POZICIJA<br />
Ozn<br />
aka<br />
AO<br />
P-a<br />
Iznos na dan<br />
bilansa<br />
tekuće<br />
godine<br />
Iznos<br />
prethodne<br />
godine<br />
1 2 3 4 5<br />
P A S I V A<br />
A. KAPITAL (I-II+III+IV+V+VI-VII+VIII-IX)<br />
101 4.260.201 4.923.889<br />
30 I OSNOVNI KAPITAL (1 do 6) 102 1.639.762 1.639.762<br />
300 1. Akcijski kapital 103 1.639.762 1.639.762<br />
302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 0 0<br />
303 3. Zadružni odjeli 105 0 0<br />
304 4. Ulozi 106 0 0<br />
305 5. Državni kapital 107 0 0<br />
306 6. Ostali osnovni kapital 108 0 0<br />
31 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 0 0<br />
320 III EMISIONA PREMIJA 110 0 0<br />
dio 32 IV REZERVE (1 + 2) 111 974.240 974.240<br />
321 1. Zakonske rezerve 112 974.240 974.240<br />
322 2. Statutarne rezerve 113 0 0<br />
330,33 V REVALORIZACIONE REZERVE 114 0 0<br />
1,<br />
334<br />
332 VI NERALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU 115 0 0<br />
FINANSIJSKIH<br />
SREDSTAVA<br />
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU<br />
333 VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU<br />
FINANSIJSKIH<br />
SREDSTAVA<br />
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU<br />
116 0 0<br />
34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (1 do 4) 117 1.646.199 4.772.872<br />
340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 118 1.645.859 4.772.872<br />
341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 119 340 0<br />
342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 120 0 0<br />
343 4. Neto prihod od samostalne djelatnosti 121 0 0<br />
35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (1+2) 122 0 2.462.985<br />
350 1. Gubitak ranijih godina 123 0 0<br />
351 2. Gubitak tekuće godine 124 0 2.462.985<br />
40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (1 do 6) 125 0 0<br />
400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 126 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 8 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 8
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih<br />
bogatstava<br />
127 0 0<br />
402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 128 0 0<br />
403 4. Rezervisanja za troškove restruktuiranja 129 0 0<br />
404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 130 0 0<br />
405 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131 0 0<br />
V. OBAVEZE (I + II) 132 9.940.034 10.134.928<br />
41 I DUGOROČNE OBAVEZE (1 do 8) 133 2.173.818 2.348.338<br />
410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134 0 0<br />
411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 0 0<br />
412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od<br />
vrijednosti<br />
136 0 0<br />
413,41 4. Dugoročni krediti 137 2.057.515 2.348.338<br />
4<br />
415,41 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 138 116.303<br />
6<br />
417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans<br />
uspjeha<br />
139 0 0<br />
418 7. Odložene poreske obaveze 140 0 0<br />
419 8. Ostale dugoročne obaveze 141 0 0<br />
42-49 III KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 10) 142 7.766.216 7.786.590<br />
42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (a do g) 143 1.513.072 1.510.939<br />
420-<br />
423<br />
424,42<br />
5<br />
a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim<br />
kratkoročnim hartijama od vrijednosti<br />
b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za<br />
plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana<br />
426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz<br />
bilans uspjeha<br />
144 1.513.072 1.510.939<br />
145 0 0<br />
146 0 0<br />
429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 147 0 0<br />
43 2. Obaveze iz poslovanja (a do g) 148 5.534.366 5.513.086<br />
430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149 29.382 174.185<br />
431 b) Dobavljači - povezana pravna lica 150 0 0<br />
432,43 v) Ostali dobavljači 151 5.503.987 5.338.901<br />
3<br />
439 g) Ostale obaveze iz poslovanja 152 997 0<br />
44 3. Obaveze iz specifičnih poslova 153 0 0<br />
45 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 476.876 471.682<br />
46 5. Druge obaveze 155 95.040 110.024<br />
47 6. Porez na dodatu vrijednost 156 68.348 0<br />
48,osi<br />
m481<br />
7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge<br />
dažbine<br />
157 78.514 180.859<br />
481 8. Obaveze za porez na dobitak 158 0 0<br />
49,osi 9. Pasivna vremenska razgraničenja 159 0 0<br />
m495<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 9 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 9
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
495 10. Odložene poreske obaveze 160 0 0<br />
G. POSLOVNA PASIVA (A do V) 161 14.200.235 15.058.817<br />
89 D. VANBILANSNA PASIVA 162 0 0<br />
Đ. UKUPNA PASIVA (G+D) 163 14.200.235 15.058.817<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 10 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 10
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
BILANS USPJEHA – redovna šema<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine<br />
U KM<br />
Grupa<br />
ili dio<br />
grupe<br />
račun<br />
a<br />
POZICIJA<br />
Ozn<br />
aka<br />
AO<br />
P-a<br />
Iznos<br />
Tekuća godina<br />
Prethodna<br />
godina<br />
1 2 3 4 5<br />
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI<br />
I POSLOVNI PRIHODI (1 do 4-5+6-7+8)<br />
201 16.352.278 22.165.267<br />
60 1. Prihodi od prodaje robe (a do v) 202 1.196.503 3.475.827<br />
600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim 203 0 0<br />
licima<br />
601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 364.209 3.475.827<br />
602 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205 832.294 0<br />
61 2. Prihodi od prodaje učinaka (a do v) 206 14.133.871 18.517.045<br />
610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim 207 0 0<br />
licima<br />
611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208 14.133.871 17.937.232<br />
612 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209 579.813<br />
62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 210 0 0<br />
630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 933.264 172.395<br />
631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 0 0<br />
640.6<br />
41<br />
6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i<br />
bioloških sredstava koje se ne amortizuju<br />
213 0 0<br />
642.6<br />
43<br />
7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i<br />
bioloških sredstava koje se ne amortizuju<br />
214 0 0<br />
65 8. Ostali poslovni prihodi 215 88.640 0<br />
II POSLOVNI RASHODI (1 do 8) 216 16.410.151 23.736.576<br />
50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 226.734 2.943.481<br />
51 2. Troškovi materijala 218 9.179.606 11.561.398<br />
52 3. Troškovi zarada, naknada zarda i ostalih ličnih<br />
rashoda (a+b)<br />
219 2.878.013 3.279.613<br />
520.5<br />
21<br />
a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 2.830.150 3.241.843<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 11 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 11
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
522.5 b) Ostali lični rashodi 221 47.863 37.770<br />
29<br />
53 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 1.721.325 2.386.442<br />
54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (a+b) 223 1.183.555 1.863.507<br />
540 a) Troškovi amortizacije 224 1.183.555 1.863.507<br />
541- b) Troškovi rezervisanja 225 0 0<br />
549<br />
55 6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 1.220.918 1.555.889<br />
osim<br />
555 i<br />
556<br />
555 7. Troškovi poreza 227 0 146.246<br />
556 8. Troškovi doprinosa 228 0 0<br />
B. POSLOVNI DOBITAK (A-B) 229 0 0<br />
V. POSLOVNI GUBITAK (B-A) 230 57.873 1.571.309<br />
66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI<br />
I FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 6)<br />
231 488.296 642.283<br />
660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 631 0<br />
661 2. Prihodi od kamata 233 87.782 482<br />
662 3. Pozitivne kursne razlike 234 0 0<br />
663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 0 0<br />
664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236 0 0<br />
669 6. Ostali finansijski rashodi 237 399.883 641.801<br />
56 II FINANSIJSKI RASHODI (1 do 5) 238 295.532 456.436<br />
560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih<br />
pravnih lica<br />
239 0 0<br />
561 2. Rashodi kamata 240 295.532 456.436<br />
562 3. Negativne kursne razlike 241 0 0<br />
563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 0 0<br />
569 5. Ostali finansijski rashodi 243 0 0<br />
D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (B- 244 134.891 0<br />
V+G)<br />
Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (V- 245 0 1.385.462<br />
B+G)<br />
67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODI<br />
I OSTALI PRIHODI (1 do 10)<br />
246 254.190 7.340<br />
670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih<br />
ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme<br />
247 6.656 5.264<br />
671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih 248 0 0<br />
nekretnina<br />
672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249 0 0<br />
673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava 250 0 0<br />
obustavljenog poslovanja<br />
674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i<br />
dugoročnih HOV<br />
251 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 12 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 12
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 0 2.076<br />
676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 0 0<br />
677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 247.534 0<br />
678 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika,<br />
koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru<br />
revalorizacionih rezervi<br />
255 0 0<br />
679 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja<br />
neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali<br />
nepomenuti prihodi<br />
256 0 0<br />
57 II OSTALI RASHODI (1 do 10) 257 388.741 1.084.863<br />
570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja 258 36.212<br />
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i<br />
opreme<br />
571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja<br />
investicionih nekretnina<br />
259 0 0<br />
572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja<br />
bioloških sredstava<br />
573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava<br />
obustavljenog poslovanja<br />
574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i<br />
dugoročnih HOV<br />
260 0 0<br />
261 0 0<br />
262 0 0<br />
575 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263 25.021 0<br />
576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 0 0<br />
577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika 265 0 0<br />
578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa 266 0 279.811<br />
potraživanja<br />
579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha<br />
materijala i robe i ostali rashodi<br />
267 363.720 768.840<br />
Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH<br />
PRIHODA I RASHODA (I-II)<br />
Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH<br />
PRIHODA I RASHODA (II-I)<br />
68 I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA<br />
VRIJEDNOSTI IMOVINE<br />
I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI<br />
IMOVINE (1 do 9)<br />
680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti<br />
nematerijalnih ulaganja<br />
681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina,<br />
postrojenja i opreme<br />
682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih<br />
nekretnina za koje se obračunava amortizacija<br />
683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških<br />
sredstava za koje se obračunava amortizacija<br />
268 0 0<br />
269 134.551 1.077.523<br />
270 0 0<br />
271 0 0<br />
272 0 0<br />
273 0 0<br />
274 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 13 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 13
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
684 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih<br />
finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih<br />
za prodaju<br />
685 6. Prihodi od usklađivanja verijednosti zaliha<br />
materijala i robe<br />
686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih<br />
finansijskih plasmana<br />
275 0 0<br />
276 0 0<br />
277 0 0<br />
687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278 0 0<br />
689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale 279 0 0<br />
imovine<br />
58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA 280 0 0<br />
VRIJEDNOSTI STALNE IMOVINE (1 do 8)<br />
580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281 0 0<br />
581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 0 0<br />
582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se<br />
obračunava amortizacija<br />
283 0 0<br />
583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koje se<br />
obračunava amortizacija<br />
584 5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana<br />
i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju<br />
284 0 0<br />
285 0 0<br />
585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 0 0<br />
586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih 287 0 0<br />
plasmana<br />
589 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288 0 0<br />
J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA<br />
VRIJEDNOSTI IMOVINE (I-II)<br />
289 0 0<br />
690.6<br />
91<br />
590.5<br />
91<br />
K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA<br />
VRIJEDNOSTI IMOVINE (II-I)<br />
L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE<br />
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I<br />
ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA<br />
LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE<br />
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I<br />
ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA<br />
M. DOBITAK ILI GUBITAK PRIJE<br />
OPOREZIVANJA<br />
1. Dobitak prije oporezivanja<br />
290 0 0<br />
291 0 0<br />
292 0 0<br />
293 340 0<br />
2. Gubitak prije oporezivanja 294 0 2.462.985<br />
721 N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT 295 0 0<br />
1. Poreski rashodi perioda<br />
dio<br />
722<br />
dio<br />
722<br />
2. Odloženi poreski rashodi perioda 296 0 0<br />
3. Odloženi poreski prihodi perioda 297 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 14 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 14
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK<br />
PERIODA<br />
1. Neto dobitak tekuće godine<br />
298 340 0<br />
2. Neto gubitak tekuće godine 299 0 2.462.985<br />
723 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI 300 0 0<br />
RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA<br />
P. OSTALI DOBICI I GUBICI U PERIODU<br />
I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU<br />
(1 do 6)<br />
301 0 0<br />
1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih 302 0 0<br />
rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV<br />
raspoloživih za prodaju<br />
2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV 303 0 0<br />
raspoloživih za prodaju<br />
3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih 304 0 0<br />
izvještaja inostranog poslovanja<br />
4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 305 0 0<br />
5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika 306 0 0<br />
gotovinskih tokova<br />
6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 307 0 0<br />
II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U 308 0 0<br />
KAPITALU (1 do 5)<br />
1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV 309 0 0<br />
raspoloživih za prodaju<br />
2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih 310 0 0<br />
izvještaja inostranog poslovanja<br />
3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 311 0 0<br />
4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika 312 0 0<br />
gotovinskih tokova<br />
5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 313 0 0<br />
R. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU 314 0 0<br />
S. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI<br />
NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE<br />
315 0 0<br />
T. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH<br />
DOBITAKA ILI GUBITAKA U PERIODU<br />
Ć. UKUPAN NETO REZULTAT U<br />
OBRAČUNSKOM PERIODU<br />
I UKUPAN NETO DOBITAK U<br />
OBRAČUNSKOM PERIODU<br />
II UKUPAN NETO GUBITAK U<br />
OBRAČUNSKOM PERIODU<br />
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim<br />
vlasnicima<br />
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim<br />
vlasnicima<br />
316 0 0<br />
317 340 0<br />
318 0 2.462.985<br />
319 0 0<br />
320 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 15 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 15
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
Obična zarada po akciji 321 0 0<br />
Razrijeđena zarada po akciji 322 0 0<br />
Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu<br />
časova rada<br />
323 186 193<br />
Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu<br />
stanja na kraju mjeseca<br />
324 186 193<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 16 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 16
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
BILANS STANJA – skraćena šema<br />
na dan 31.12.2011. godine<br />
U KM<br />
P O Z I C I J A<br />
Broj<br />
note<br />
Iznos tekuće<br />
godine<br />
Bruto Ispr. Vrijed. Neto<br />
(3-4)<br />
Iznos<br />
prethodne<br />
godine<br />
(početno<br />
stanje)<br />
1 2 3 4 5 6<br />
A. AKTIVA 32.220.530 18.017.729 14.202.801 15.097.923<br />
I STALNA SREDSTVA 23.520.973 15.711.483 7.809.490 8.478.906<br />
Goodwill 0 0 0 0<br />
Ostala nematerijalna sredstva 0 0 0 0<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema 4.1,4.2, 23.516.973 15.711.483 7.805.490 8.478.906<br />
1<br />
Biološka imovina i sredstva kulture 0 0 0 0<br />
Učešća u kapitalu 4.3, 2 4.000 0 4.000 0<br />
Ostali dugoročni plasmani 0 0 0 0<br />
II TEKUĆA SREDSTVA 8.695.334 2.306.246 6.389.088 6.614.794<br />
Zalihe i dati avansi 4.4, 3 3.470.260 0 3.470.260 2.769.680<br />
Sredstva namijenjena za prodaju 4.5, 3 84.450 0 84.450 84.450<br />
Potraživanja od prodaje i druga potraživanja 4.6, 4 4.983.598 2.306.246 2.677.352 3.733.232<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 17 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 17
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
Gotovina i ekvivalenti gotovine 4.7, 5 157.026 0 157.026 27.432<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 0 0 0 0<br />
III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 4.8, 6 4.223 0 4.223 4.223<br />
IV GUBITAK IZNAD KAPITALA 0 0 0 0<br />
B. IZVORI SREDSTAVA 14.202.801 0 14.202.801 15.097.923<br />
I KAPITAL KOJI PRIPADA 5.1, 70 4.260.201 0 4.260.201 4.923.889<br />
VLASNICIMA MATIČNOG PREDUZEĆA<br />
II MANJINSKI INTERES 0 0 0 0<br />
III DUGOROČNE OBAVEZE 2.173.818 0 2.173.818 2.863.365<br />
Dugoročna rezervisanja 0 0 0 0<br />
Dugoročne finansijske obaveze 5.2, 8 2.173.818 0 2.173.818 2.863.365<br />
IV KRATKOROČNE OBAVEZE 7.768.782 0 7.768.782 7.310.669<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 5.3, 9 1.513.072 0 1.513.072 995.912<br />
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze 5.4, 10 6.255.710 0 6.255.710 6.310.033<br />
Tekuće obaveze za porez na dobit 0 0 0 0<br />
Pasivna vremenska razgraničenja 0 0 0 4.724<br />
V ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 18 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 18
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
BILANS USPJEHA – skraćena šema<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine<br />
U KM<br />
P O Z I C I J A<br />
Broj<br />
note<br />
I Z N O S<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Prethodna<br />
godina<br />
1 2 3 4<br />
POSLOVNI PRIHODI 16.352.278 22.165.267<br />
Prihodi od prodaje 6.1.1, 11 15.330.374 21.992.872<br />
Ostali poslovni prihodi 6.1.1, 11 1.021.904 172.395<br />
POSLOVNI RASHODI 16.410.151 23.736.576<br />
Nabavna vrijednost prodate robe 6.1.2, 12 226.734 2.943.481<br />
Troškovi materijala 6.1.2, 12 9.179.606 11.561.398<br />
Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali<br />
lični rashodi<br />
6.1.2, 12 3.324.447 3.479.029<br />
Troškovi amortizacije 6.1.2, 12 1.183.555 1.863.507<br />
Ostali poslovni rashodi 6.1.2, 12 2.495.809 3.889.161<br />
POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) (57.873) (1.571.309)<br />
Finansijski prihodi 6.2.1, 13 488.296 642.283<br />
Finansijski rashodi 6.2.2, 14 295.532 456.436<br />
Ostali prihodi 6.3.1, 15 254.190 7.340<br />
Ostali rashodi 6.3.2, 16 388.741 1.084.863<br />
NETO DOBITAK (GUBITAK) PRIJE 07.1 340 (2.462.985)<br />
OPOREZIVANJA<br />
Porez na dobit 0 0<br />
NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA 340 (2.462.985)<br />
Dobici utvrđeni direktno u kapitalu 0 0<br />
Gubici utvrđeni direktno u kapitalu 0 0<br />
Porez na dobitak koji se odnosi na ostale<br />
dobitke i gubitke<br />
0 0 0<br />
UKUPAN NETO REZULTAT U<br />
OBRAČUNSKOM PERIODU<br />
0 340 (2.462.985)<br />
Dio koji pripada vlasnicima matičnog<br />
0 0<br />
preduzeća<br />
Dio koji pripada manjinskim vlasnicima 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 19 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 19
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
BILANS TOKOVA GOTOVINE<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine<br />
POZICIJA<br />
Oznak<br />
a za<br />
AOP<br />
Iznos<br />
Tekuća<br />
godina<br />
U KM<br />
Prethodna<br />
godina<br />
1 2 3 4<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH<br />
AKTIVNOSTI<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3)<br />
301 18.328.339 30.634.522<br />
1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 18.328.339 30.634.522<br />
2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 0 0<br />
3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 0 0<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 305 16.653.179 23.662.649<br />
1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati 306 13.775.166 21.123.561<br />
avansi<br />
2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i<br />
ostalih ličnih rashoda<br />
307 2.878.013 2.082.652<br />
3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 308 0 456.436<br />
4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 0 0<br />
5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 0 0<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 311 1.675.160 6.971.873<br />
IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I) 312 0 0<br />
B: TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI 313 0 0<br />
INVESTIRANJA<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 6)<br />
1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih 314 0 0<br />
plasmana<br />
2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 0 0<br />
3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih 316 0 0<br />
ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme,<br />
investicionih nekretnina i bioloških sredstava<br />
4. Prilivo po osnovu kamata 317 0 0<br />
5. Prilivi od vididendi i učešća u dobitku 318 0 0<br />
6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih<br />
plasmana<br />
319 0 0<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 4) 320 0 0<br />
1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih 321 0 0<br />
plasmana<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 20 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 20
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 0 0<br />
3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih 323 0 0<br />
ulaganja, nekretnina, postrojenja,opreme,<br />
investicionih nekretnina i bioloških sredstava<br />
4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih<br />
plasmana<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I-<br />
II)<br />
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II-<br />
I)<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI<br />
FINANSIRANJA<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4)<br />
324 0 0<br />
325 0 0<br />
326 0 0<br />
327 0 0<br />
1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328 0 0<br />
2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 0 0<br />
3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330<br />
4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i 331 0 0<br />
kratkoročnih obaveza<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5) 332 1.545.566 7.023.204<br />
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i 333 0 0<br />
udjela<br />
2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 1.545.566 7.023.204<br />
3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 0 0<br />
4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336<br />
5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 0 0<br />
6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i 338 0 0<br />
kratkoročnih obaveza<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-<br />
II)<br />
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
(II-I)<br />
G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (AI + BI +<br />
VI)<br />
D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (AII + BII +<br />
VII)<br />
339 0 0<br />
340 1.545.566 7.023.204<br />
341 18.328.339 30.634.522<br />
342 18.198.745 30.685.853<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D) 343 129.594 0<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G) 344 0 51.331<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU 345 27.432 78.763<br />
OBRAČUNSKOG PERIODA<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO<br />
OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO<br />
OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA<br />
(G-D+Ž+Z-I)<br />
346 0 0<br />
347 0 0<br />
348 157.026 27.432<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 21
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> O PROMJENAMA NA KAPITALU<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine<br />
U KM<br />
VRSTA PROMJENE NA KAPITALU<br />
Oznaka<br />
za<br />
AOP<br />
Akcijski<br />
kapital<br />
Zakonske<br />
rezerve<br />
Akumulisani<br />
neraspoređe<br />
ni<br />
dobitak/nepo<br />
kriveni<br />
gubitak<br />
UKUPNO<br />
1 2 3 4 5 6<br />
1. Stanje na dan 31.12.2009. godine 901 1.639.762 974.240 7.161.666 9.775.668<br />
2. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 902 0 0 0 0<br />
3. Efekti ispravke grešaka 903 0 0 0 0<br />
Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2010. godine (1 do 3) 904 1.639.762 974.240 7.161.666 9.775.668<br />
4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih 905 0 0 0 0<br />
sredstava<br />
5. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih<br />
sredstava raspoloživih za prodaju<br />
906 0 0 0 0<br />
6. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih<br />
izvještaja u drugu funkcionalnu valutu<br />
907 0 0 0 0<br />
7. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 0 0 (2.462.985) (2.462.985)<br />
8. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 0 0 0 0<br />
9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i<br />
pokriće gubitka<br />
910 0 0 (2.388.794) (2.388.794)<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 22 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 22
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
10. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili<br />
smanjenje osnovnog kapitala<br />
911 0 0 0 0<br />
11. Stanje na dan 31.12.2009/01.01.2011. godine (4 do 10) 912 1.639.762 974.240 2.309.887 4.923.889<br />
12. Efekti promjena u računov. Politikama 913 0 0 0 0<br />
13. Efekti ispravke grešaka 914 0 0 (664.028) (664.028)<br />
14. Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2011. godine (11<br />
do 13)<br />
915 1.639.762 974.240 1.645.859 4.259.861<br />
15. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih<br />
sredstava<br />
16. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih<br />
sredstava raspoloživih za prodaju<br />
17. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih<br />
izvještaja u drugu funkcionalnu valutu<br />
916 0 0 0 0<br />
917 0 0 0 0<br />
918 0 0 0 0<br />
18. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 0 0 340 340<br />
19. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 919 0 0 0 0<br />
20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i 920 0 0 0 0<br />
pokriće gubitka<br />
21. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja<br />
ili smanjenje osnovnog kapitala<br />
922 0 0 0 0<br />
22. Stanje na dan 31.12.2011. godine (14 do 21) 923 1.639.762 974.240 1.646.199 4.260.201<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 23
OSNOVNI PODACI O PREDUZEĆU<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
NAPOMENE UZ <strong>IZVJEŠTAJ</strong><br />
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI<br />
1.1. U skladu sa članom 28. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske Društvo se<br />
smatra preduzećem koje ima obavezu da izvrši reviziju finansijskih izvještaja.<br />
1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su:<br />
1. Savić Stevo, direktor<br />
2. Stojanović Ljubinka, šef računovodstva<br />
1.3. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspjeha,<br />
Bilans novčanih tokova, Izvještaj o promjenama na kapitalu) kao i Bruto bilans, popisne liste,<br />
Odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o<br />
kontroli, pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz<br />
registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje.<br />
1.4. Dokumentaciju i podatke su nam prezentirale sledeće osobe:<br />
1. Marković Dragan, finansijski direktor<br />
1. Stojanović Ljubinka, šef računovodstva<br />
2. Jović Tatjana, glavni knjigovođa kontista<br />
1.5. Finansijsko knjigovodstvo odvija se preko računovodstvenog programa za obradu<br />
podataka i obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih<br />
promena. Knjigovodstvo se vodi u Društvu odgovorno formiranim načelima urednog<br />
knjigovodstva.<br />
1.6. Knjigovodstvo troškova i učinaka (klasa 9) se vodi tako da se u toku obračunskog perioda<br />
daju nalozi na osnovu kojih se troškovi prenose iz finansijskog u pogonsko knjigovodstvo,<br />
evidentiranje se vrši istovremeno u finansijskom i pogonskom.<br />
1.7. Interna kontrola nije organizovana kao poseban organizacioni deo i odvija se u skladu sa<br />
neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mesta.<br />
1.8. Računovodstvena evidencija bazirana je sledećim računovodstvenim propisima:<br />
- Zakon o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (»Službeni glasnik Republike<br />
Srpske«, 36/09 i 52/11),<br />
- Međunarodni računovodstveni standardi,<br />
- Pravilnik o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva,<br />
zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (»Službeni glasnik Republike Srpske«<br />
79/09),<br />
- Pravilnik o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva,<br />
zadruge, druga pravna lica i preduzetnike, Pravilnik o sadržini i formi obrasca<br />
Izvještaja o promjenama na kapitalu (»Službeni glasnik Republike Srpske« 84/09).<br />
Upravni odbor je usvojio Pravilnik o računovodstvu u oktobru 2011. godine i on se od tada<br />
primjenjuje. Finansijski izvještaji Društva su sastavljeni u skladu sa načelom stalnosti<br />
poslovanja.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 24
OSNOVNI PODACI O PREDUZEĆU<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU<br />
Fabrika mineralne vode i bezalkoholnih pića »VITINKA« a.d. Kozluk je nastala vlasničkom<br />
transformacijom državnog kapitala Fabrike mineralne vode i bezalkoholnih pića »VITINKA«<br />
sa p.o. Kozluk. Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini broj: Fi-384/2001 od 22.06.2001.godine<br />
izvršen je upis promjene svojine dijela državnog kapitala od 30% i promjene oblika<br />
organizovanja u akcionarsko društvo. Sjedište Društva je u Kozluku, ulica Podrinjska bb.<br />
Društvo posluje pod firmom: Fabrika mineralne vode i bezalkoholnih pića »VITINKA« a.d.<br />
Kozluk. Skraćeni naziv firme glasi: »VITINKA« a.d. Kozluk.<br />
Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini broj: Fi-210/05 od 12.04.2005.godine izvršen je upis<br />
usklađivanja djelatnosti u skladu sa odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i o registru<br />
razvrstavanja (»Službeni glasnik Republike Srpske«, broj: 113/04).<br />
Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini broj: Fi-452/05 od 16.06.2005.godine izvršen je upis<br />
osnivanja Društva sa ograničenom odgovornošću »VITINKA - EKSPLOATACIJA« Kozluk<br />
sa upisanim i uplaćenim osnovnim kapitalom od 2.000 KM. Sjedište ovog društva je u<br />
Kozluku, ulica Podrinjska bb. Osnivač društva je »VITINKA« a.d. Kozluk sa 100% učešća u<br />
kapitalu.<br />
Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini u registarski uložak broj: 1-2934 od 27.11.2006.godine<br />
izvršen je upis treće emisije hartija od vrijednosti. Ukupan kapital Društva iznosi 1.639.762<br />
KM.<br />
Rješenjem Okružnog privrednog suda u Bijeljini broj: 059-0-Reg-11-000 064 od 15.02.2011.<br />
godine izvršen je upis promjene lica ovlaštenog za zastupanje. Kao direktor je upisan Stevo<br />
Savić iz Zvornika.<br />
Društvo je preduzelo aktivnosti na usklađivanju normativnih akata sa Zakonom o privrednim<br />
Društvima. Do okončanja revizije finansijskih izvještaja ove aktivnosti nisu završene.<br />
Prema Obavještenju o razvrstavanju jedinice razvrstavanja po djelatnosti Republičkog zavoda<br />
za statistiku Banja Luka, pretežna djelatnost Društva je pod šifrom: 15.981 – proizvodnja<br />
mineralne vode. Matični broj Društva je 01047337, jedinstveni identifikacioni broj kod<br />
Poreske uprave Republike Srpske je 4400239500008. Kod Uprave za indirektno oporezivanje<br />
Banja Luka, Društvo je upisano u jedinstveni registar obveznika indirektnih poreza pod<br />
brojem 400239500008.<br />
Prema podacima stručnih službi broj zaposlenih na dan bilansiranja je 187.<br />
U skladu sa članom 5. Zakona o računovodstvu i revizji Društvo je razvrstano u velika pravna<br />
lica.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 25
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
3.1. RAČUNOVODSTVENA NAČELA<br />
Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sledećih načela:<br />
3.1.1. NAČELO STALNOSTI iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj<br />
društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje<br />
poslovanje u neograničenom roku iz čega proizilazi privremenost i povremenost izveštavanja,<br />
kao i obaveznost procjenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim u slučajevima<br />
primjena načela impariteta.<br />
3.1.2. NAČELO DOSLEDNOSTI koje podrazumijeva da se način procjenjivanja u dužem<br />
vremenskom razdoblju ne mijenja, a ako do promjene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat<br />
promjene i obrazlaže razlog promene.<br />
3.1.3. NAČELO REALIZACIJE po kome se u bilansu uspjeha mogu uključiti samo<br />
realizovani (tržišno potvrđeni) dobici.<br />
3.1.4. NAČELO IMPARITETA (nejednake vrijednosti), koje zahtijeva bilansiranje imovine<br />
po najnižoj a obaveza po najvišoj vrijednosti što ima za posledicu odmjeravanje rashoda na<br />
više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvrjeđenja (depresijacije) i rezervisanja<br />
nazavisno da li je rezultat dobitak ili gubitak.<br />
3.1.5. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi<br />
prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda<br />
(fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda.<br />
3.1.6. NAČELO POJEDINAČNOG PROCJENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri<br />
čemu eventualna grupna procjenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedinačnog<br />
procjenjivanja.<br />
3.1.7. NAČELO INDENTITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za<br />
tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.<br />
4. PROCJENJIVANJE IMOVINE<br />
4.1. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA<br />
U nekretnine postrojenja i opremu spadaju: zemljišta, građevinski objekti, postrojenja i<br />
oprema. U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj vrijednosti koja uključuje<br />
fakturu dobavljača i zavisne troškove nabavke. Nakon početnog priznavanja po nabavnoj<br />
vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti<br />
(nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije).<br />
Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja, opreme i investicione imovine<br />
uvećava se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 26
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžuju korisni<br />
vijek ili povećavaju učinak sredstva.<br />
4.2. AMORTIZACIJA<br />
Osnovica za obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme je nabavna vrijednost.<br />
Amortizacija se obračunava primjenom proporcionalnog metoda.<br />
Prilikom obračuna amortizacije za 2011.godinu primijenjene su slijedeće stope amortizacije:<br />
- građevinski objekti 1,30% do 11,00%<br />
- računarska oprema 25,00%<br />
- rashladne vitrine 18,00%<br />
- oprema za grijanje 12,50%<br />
- oprema za pakovanje 11,00% do 14,30%<br />
- oprema za štampanje i komunikacije 14,30%<br />
- transportna sredstva 14,30% do 25,00%<br />
4.3. UČEŠĆA U KAPITALU<br />
U učešća u kapitalu spadaju: učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica. Vrednuju se po<br />
nominalnoj vrijednosti izvršenih ulaganja.<br />
4.4. ZALIHE I DATI AVANSI<br />
U zalihe spadaju: zalihe materijala, zalihe gotovih proizvoda, zalihe robe i dati avansi.<br />
Zalihe materijala, rezervnih dijelova, inventara sa jednokratnim otpisom i robe procjenjuju se<br />
po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove<br />
nabavke.<br />
Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih dijelova, sitnog inventara i robe vrši se po<br />
prosječnoj nabavnoj cijeni.<br />
Zalihe gotovih proizvoda Društvo procenjuje po prodajnoj cijeni.<br />
4.5. SREDSTVA KLASIFIKOVANA KAO SREDSTVA NAMIJENJENA ZA<br />
PRODAJU<br />
U sredstva klasifikovana kao sredstva namijenjena za prodaju spadaju nekretnine za prodaju a<br />
odnose se na stan. Stalna sredstva namijenjena prodaji vrednuju se po nabavnoj vrijednosti.<br />
4.6. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA<br />
Potraživanja od prodaje i druga potraživanja obuhvataju: potraživanja po osnovu prodaje,<br />
potraživanja iz specifičnih poslova, druga kratkoročna potraživanja i porez na dodatu<br />
vrijednost.<br />
Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti. Potraživanja u stranoj<br />
valuti vrednuju se po srednjem kursu na dan bilansa. Pozitivne kursne razlike evidentiraju se u<br />
korist finansijskih prihoda a negativne na teret finansijskih rashoda. Nenaplativa potraživanja<br />
se indirektno otpisuju na teret ostalih rashoda.<br />
Porez na dodatu vrijednost obuhvata plaćeni porez na dodatnu vrijednost koji nije<br />
konpenziran sa naplaćenim porezom na dodatu vrijednost..<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 27
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
4.7. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE<br />
U gotovinu i ekvivalente gotovine spadaju: poslovni računi, izdvojena sredstva i blagajna.<br />
Gotovina se procjenjuje po nominalnoj vrijednosti.<br />
Depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute<br />
na dan bilansa.<br />
4.8. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA<br />
Odložena poreska sredstva obuhvataju dugoročna i kratkoročna odložena poreska sredstva i<br />
kvantificiraju se u skladu sa zakonom o porezu na dobitak i MRS 12 – Porez na dobitak a<br />
evidentiraju u korist odloženih poreskih rashoda.<br />
5. PROCJENJIVANJE PASIVE<br />
5.1. KAPITAL<br />
U kapital spadaju: osnovni kapital, zakonske rezerve i neraspoređeni dobitak. Kapital se unosi<br />
u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti.<br />
5.2. DUGOROČNE OBAVEZE<br />
U dugoročne obaveze spadaju: dugoročni krediti u zemlji, dugoročne obaveze po<br />
finansijskom lizingu u zemlji i ostale dugoročne obaveze.<br />
Dugoročne obaveze u nacionalnoj valuti iskazuju se u nominalnoj neisplaćenoj vrijednosti a u<br />
stranoj valuti iskazuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa ili po kursu<br />
ugovorenom sa kreditorom. Dugoročne obaveze sa valutnom klauzulom vrednuju se takođe<br />
po srednjem kursu na dan bilansa valute utvrđene valutnom klauzulom.<br />
5.3. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE<br />
U kratkoročne finansijske obaveze spadaju: kratkoročni krediti u zemlji, dio dugoročnih<br />
kredita i dugoročnih obaveza po finansijskom lizingu koje dospijevaju za plaćanje do jedne<br />
godine i ostale kratkoročne finansijske obaveze.<br />
Kratkoročne finansijske obaveze u nacionalnoj valuti iskazuju se u nominalnoj neisplaćenoj<br />
vrijednosti a u stranoj valuti iskazuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa ili po<br />
kursu ugovorenom sa kreditorom. Kratkoročne finansijske obaveze sa valutnom klauzulom<br />
vrednuju se takođe po srednjem kursu na dan bilansa valute utvrđene valutnom klauzulom.<br />
5.4. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE<br />
U obaveze prema dobavljačima i druge obaveze spadaju: obaveze iz poslovanja, obaveze iz<br />
specifičnih poslova, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, druge obaveze, osim<br />
obaveze za učešće u dobitku i obaveze za porez na dodatu vrijednost.<br />
Obaveze iz poslovanja u nacionalnoj valuti iskazuju se u neplaćenom iznosu a u stranoj valuti<br />
iskazuju se po srednjem kursu na dan bilansa.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 28
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
Obaveze za porez na dodatu vrijednost odnose se na obračunat porez na dodatu vrijednost<br />
kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost od<br />
strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije plaćen fiskusu.<br />
5.5. TEKUĆE OBAVEZE ZA POREZ NA DOBIT<br />
Tekuće obaveze za porez na dobit obuhvataju neplaćeni porez na dobitak.<br />
6. PRIHODI I RASHODI<br />
6.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI<br />
6.1.1. Poslovne prihode čine:<br />
- prihodi od prodaje robe u zemlji i inostranstvu,<br />
- prihodi od prodaje učinaka u zemlji i inostranstvu,<br />
- prihodi od subvencija i ostali poslovni prihodi.<br />
Poslovni prihodi koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za<br />
smanjenje vrijednosti zaliha učinaka.<br />
6.1.2. Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za izradu,<br />
troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada,<br />
troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi<br />
nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja.<br />
6.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI<br />
6.2.1. Finansijske prihode čine: finansijski prihodi od povezanih pravnih lica, prihodi od<br />
kamata i ostali finansijskih prihodi.<br />
6.2.2. Finansijske rashode čine: rashodi po osnovu kamata.<br />
6.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI<br />
6.3.1. Ostale prihode čine: prihodi od prodaje opreme i smanjenja obaveza.<br />
6.3.2. Ostale rashode čine: rashodi od prodaje opreme, otpisaobrtnih sredstava i ostali<br />
rashodi.<br />
7.1. POREZ NA DOBITAK<br />
Porez na dobitak obračunava se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit (»Službeni glasnik<br />
Republike Srpske«, broj: 91/06 od 20.09.2006.godine). Poreska osnovica utvrđuje se<br />
poreskim bilansom i poreskom prijavom a poreska stopa je 10% od iznosa dobitka utvrđenog<br />
u poreskom bilansu.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 29
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
1. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA<br />
Zemljište<br />
Građev.<br />
Objekti<br />
Postrojenja<br />
i<br />
oprema<br />
Ulaganja<br />
na tuđim<br />
nekretnina<br />
ma,<br />
U KM<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrijednost:<br />
Stanje na početku<br />
godine<br />
432.573 4.130.766 18.460.300 4.000 23.027.639<br />
Povećanja: 0 166.495 418.679 0 585.174<br />
Nove nabavke 0 166.495 401.806 0 568.301<br />
Procena i revalorizacija 0 0 16.873 0 16.873<br />
Smanjenja: 0 0 91.840 4.000 95.840<br />
Rashod, prodaja i drugo 0 0 91.840 4.000 95.840<br />
Stanje na kraju godine 432.573 4.297.261 18.787.139 0 23.516.973<br />
Kumulirana ispravka<br />
vrijednosti:<br />
Stanje na početku<br />
godine<br />
0 1.791.655 12.757.078 0 14.548.733<br />
Povećanja: 0 78.117 1.105.438 0 1.183.555<br />
Amortizacija 0 78.117 1.105.438 0 1.183.555<br />
Procena 0 0 0 0 0<br />
Smanjenja: 0 0 20.805 0 20.805<br />
Kumulirana ispravka u 0 0 20.805 0 20.805<br />
otuđenju<br />
Stanje na kraju godine 0 1.869.772 13.841.711 0 15.711.483<br />
Neto sadašnja<br />
vrijednost:<br />
31.12.2011. godine 432.573 2.427.489 4.945.428 0 7.805.490<br />
Neto sadašnja<br />
vrijednost:<br />
31.12.2010. godine 432.573 2.339.111 5.703.222 4.000 8.478.906<br />
Prema ZK izvodu broj 1 KO Raševo, k.č. broj 254/4, 258/3, 259/2,259/4, 259/5 i 259/6<br />
ukupna površina zemljišta od 11.940 m2 je u vlasništvu Društva 1/1. Prema ZK izvodu broj<br />
17 KO Kozluk, k.č. 546/4 površina zemljišta od 1.317 m2 je u vlasništvu Društva kao i<br />
zemljište po ZK izvodu broj 25 KO Kozluk površine 1.350 m2.<br />
Prema ZK izvodu broj 6 KO Kozluk, k.č. 545/2 i 545/5 površina zemljišta od 6.440 m2 je u<br />
trajnom pravu korištenja a isti tretman ima zemljište evidentirano u ZK broj 15 površine<br />
1.674 m2 i ZK broj 16 površine 1.367 m2.<br />
U toku 2011. godine izvršeno je povećanje vrijednosti građevinskih objekata vezano za<br />
izgradnju skladišta u iznosu od 166.495 KM. Radove je izveo dobavljač »Enikon mont« iz<br />
Zvornika.<br />
U toku 2011. godine izvršena je nabavka opreme u iznosu od 167.284 KM.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 30
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
Uvidom u raspoloživu dokumentaciju utvrđeno je da postoji značajan iznos opreme koja se<br />
odnosi na rashladne vitrine, LCD televizore i druga oprema koja se daje na korištenje<br />
distributerima a nije izvršen popis te opreme kod drugih niti se može potvrditi da se ta oprema<br />
nalazi kod drugih, jer nema popisne liste za takva sredstva.<br />
Društvo je formiralo Komisiju koja je izvršila provjeru korisnog vijeka upotrebe opreme. Na<br />
osnovu njihovog izvještaja izvršeno je prilagođavanje amortizacionih stopa pojedinačne<br />
opreme.<br />
Na osnovu odluke Upravnog odbora izvršena je prodaja šest transportnih sredstava. Isknjižena<br />
nabavna vrijednost prodatih sredstava je 91.840 KM.<br />
Od osnivanja akcionarskog društva nije vršena procjena vrijednosti stalnih sredstava.<br />
Mišljenja smo da je potrebno izvršiti provjeru fer vrijednosti svih sredstava.<br />
Društvo je u poreskom bilansu iskazalo obračun amortizacije u iznosu od 1.500.994 KM a<br />
prema Bilansu uspjeha ona iznosi 1.183.555 KM. Nije izvršeno formiranje odloženih poreskih<br />
obaveza prema zahtjevima MRS – 12 Porez na dobit.<br />
Na nekretninam Društva i pokretnoj imovini zasnovano je založno pravo po osnovu<br />
obezbjeđenja dugoročnih kredita i obaveza prema Poreskoj upravi Republike Srpske. Detaljan<br />
prikaz hipoteka se nalazi uz napomene o obavezama.<br />
2. UČEŠĆA U KAPITALU<br />
Učešća u<br />
kapitalu<br />
zavisnih<br />
pravnih lica<br />
U KM<br />
Ukupno<br />
BRUTO VRIJEDNOST<br />
Vrijednost na početku godine 0 0<br />
Povećanje 4.000 4.000<br />
Vrijednost na kraju godine 4.000 4.000<br />
ISPRAVKA VRIJEDNOSTI<br />
Vrijednost na kraju godine 0 0<br />
NETO VRIJEDNOST<br />
31.12.2011. godine 4.000 4.000<br />
31.12.2010. godine 0 0<br />
Kao učešće u kapitalu drugih pravnih lica evidentirano je ulaganje u osnivanje zavisnih<br />
preduzeća "Vitinka-eksploatacija" d.o.o. Kozluk i "Vitinka trade" d.o.o. Banja Luka. U toku<br />
2011. godine otvoren je i zaključen likvidacioni postupak nad preduzećem "Vitinka trade"<br />
d.o.o. Banja Luka pa je potrebno izvršiti isknjižavanje evidentiranog učešća u kapitalu<br />
zavisnog pravnog lica u iznosu od 2.000 KM.<br />
3. ZALIHE I DATI AVANSI<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Materijal 1.358.039 1.524.881<br />
2. Gotovi proizvodi 1.755.967 822.703<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 31
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
3. Roba 47.973 134.264<br />
4. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog 84.450 84.450<br />
poslovanja namijenjena prodaji<br />
I Zalihe, neto 3.246.429 2.566.298<br />
II Dati avansi 308.281 287.832<br />
III ZALIHE I DATI AVANSI (I+II) 3.554.710 2.854.130<br />
Društvo ima formiranu klasu 9 (pogonsko računovodstvo) za obračun troškova i učinaka u<br />
okviru koje se obuhvataju utrošci sirovina za proizvodnju i svi ostali troškovi tekućeg perioda.<br />
Evidencije na klasi 9 ne formiraju podatke o cijeni koštanja i obračunu troškova po<br />
nosiocima. U skladu sa odredbama MRS-2, zalihe gotovih proizvoda se vrednuju u visini<br />
troškova pribavljanja, odnosno cijene koštanja ili u visini neto prodajne cijene, ako je ona<br />
niža. Društvo je zalihe gotovih proizvoda vrednovalo po prodajnim cijenama, što je suprotno<br />
odredbama navedenog standarda. Po navedenom osnovu su zalihe gotovih proizvoda<br />
precijenjene.<br />
Kao stalno sredstvo namijenjeno prodaji evidentiran je stan u Kotor Varošu za koji je Upravni<br />
odbor donio Odluku o prodaji.<br />
Uvidom u analitičke evidencije datih avansa utvrđeno je da postoje dati avansi iz ranijih<br />
godina koji nisu testirani na obezvrijeđenost odnosno nije vršena procjena naplativosti datih<br />
avansa u zemlji u iznosu od 67.083 KM i dati avansi u inostranstvo u iznosu od 109.850 KM.<br />
U skladu sa načelom opreznosti potrebno je izvršiti ispravku datih avansa u iznosu od<br />
176.933 KM.<br />
4. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA<br />
Kupci u<br />
zemlji<br />
Kupci u<br />
inostranst<br />
vu<br />
Potraživa<br />
nja iz<br />
specifični<br />
h poslova<br />
Druga<br />
kratkoroč<br />
na<br />
potraživa<br />
nja<br />
U KM<br />
Porez na<br />
dodatu<br />
vrijednost<br />
Ukupno<br />
Bruto stanje na početku 5.348.755 466.742 27.952 146.253 50.776 6.040.478<br />
godine<br />
Bruto stanje na kraju 4.218.764 501.990 103.752 152.416 6.676 4.983.598<br />
godine<br />
Ispravka vrijednosti na 2.151.801 155.445 0 0 0 2.307.246<br />
početku godine<br />
Ispravka vrijednosti na 2.150.801 155.445 0 0 0 2.306.246<br />
kraju godine<br />
NETO STANJE<br />
31.12.2011. godine 2.067.963 346.545 103.752 152.416 6.676 2.677.352<br />
31.12.2010. godine 3.196.954 311.297 27.952 146.253 50.776 3.733.232<br />
Društvo je izvršilo ispravku vrijednosti potraživanja od kupaca u inostranstvu u 2010. godini<br />
a evidentiralo je kao ispravku vrijednosti potraživanja od kupaca u zemlji u iznosu od 155.445<br />
KM. Po tom osnovu je saldo kupaca u zemlji u Bilansu stanja prikazano manjim a saldo<br />
kupaca u inostranstvu je prikazano veće za 155.445 KM. U toku 2011.godine nije bilo<br />
formiranja nove ispravke vrijednosti potraživanja od kupaca.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 32
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
U glavnoj knjizi su odvojena potraživanja od kupaca koja su sumnjiva i sporna a saldo ovih<br />
potraživanja iznosi 2.048.226 KM. Ispravka ovih potraživanja je veća od spornih potraživanja<br />
za 102.575 KM koji se odnose na pogrešno evidentiranje naplaćenih potraživanja.<br />
Potraživanje je naplaćeno a ispravka je ostala nezatvorena. Navedenim načinom knjiženja su<br />
prihodi od naplaćenih potraživanja manje prikazani za 102.575 KM. Po navedenom osnovu je<br />
podcijenjen rezultat poslovanja.<br />
Uvidom u analitičke evidencije potraživanja od kupaca utvrđeno je da postoje potraživanja od<br />
kupaca u zemlji koja su nenaplativa u iznosu od 383.427 KM i potraživanja od kupaca u<br />
inostranstvu u iznosu od 27.443 KM za koje nije izvršena ispravka potraživanja. U skladu sa<br />
načelom opreznosti potrebno je izvršiti ispravku potraživanja u ukupnom iznosu od 410.870<br />
KM.<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova su iskazana manja za 305.000 KM jer su greškom knjižene<br />
finansijske pozajmice od dobavljača kao pretplata potraživanja. Obaveze prema preduzeću<br />
»Enikon gradnja« d.o.o. Zvornik po osnovu pozajmica iznose 105.000 KM a prema "Drina<br />
osiguranje" a.d. Milići 200.000 KM. Potrebno je izvršiti reklasifikaciju navedenog iznosa na<br />
kratkoročne finansijske obaveze.<br />
Potraživanja od City pak Laktaši za šećer u rinfuzi iznose 31.752 KM. Potraživanja su iz<br />
ranijeg perioda i nije izvjesna mogućnost naplate. U skladu sa načelom opreznosti potrebno je<br />
izvršiti ispravku potraživanja u navedenom iznosu.<br />
Potraživanja od preduzeća "Duvan" Bratunac iznose 201.000 KM a potraživanja od preduzeća<br />
"Geoinžinjering" d.o.o. Zvornik iznose 149.000 KM.<br />
Druga kratkoročna potraživanja u iznosu od 24.282 KM se odnose na potraživanja po osnovu<br />
kamata budućeg perioda vezano za ugovor o lizingu. Za navedeni iznos su manje prikazani<br />
troškovi. Potraživanja od zaposlenih iznose 52.357 KM a uvidom u dokumentaciju utvrđeno<br />
je da zaposleni ne otplaćuju uredno svoje obaveze. Nekim radnicima je prestao radni odnos<br />
što otežava naplatu. Nemamo saznanja da su vršene opomene i utuženja po navedenim<br />
osnovama. Mišljenja smo da je potrebno izvršiti ispravku potraživanja po navedenom osnovu<br />
najmanje u iznosu od 20.657 KM. Potraživanja po osnovu refundacije bolovanja iznose<br />
17.914 KM. Potraživanja po osnovu pretplate poreza na dobit i poreza na imovinu iznose<br />
57.213 KM a ostala potraživanja 650 KM.<br />
5. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Poslovni računi - domaća valuta 141.756 26.560<br />
2. Poslovni računi - strana valuta 2.749 0<br />
3. Blagajna 12.521 872<br />
Gotovina i ekvivalenti gotovine - ukupno 157.026 27.432<br />
Društvo ima otvorene poslovne račune u sledećim bankama:Hypo Alpe Adria bank a.d. Banja<br />
Luka, Nova banka a.d. Banja Luka, Balkan Investment bank a.d. Banja Luka, Pavlović<br />
International Bank a.d. Bijeljina, Raiffeisen bank a.d. Banja Luka, Nova Banjalučka banka<br />
a.d. Banja Luka, Komercijalna banka a.d. Banja Luka.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 33
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
6. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Dugoročna odložena poreska sredstva 4.223 4.223<br />
Odložena poreska sredstva - ukupno 4.223 4.223<br />
7. KAPITAL<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Akcijski kapital 1.639.762 1.639.762<br />
I. Osnovni kapital 1.639.762 1.639.762<br />
1. Zakonske rezerve 974.240 974.240<br />
II. Rezerve 974.240 974.240<br />
1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 1.645.859 4.772.872<br />
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 340 0<br />
III. Neraspoređeni dobitak (1 do 2) 1.646.199 4.772.872<br />
1. Gubitak tekuće godine 0 (2.462.985)<br />
IV. Gubitak 0 (2.462.985)<br />
KAPITAL (I do III-IV) 4.260.201 4.923.889<br />
Akcijski kapital je podijeljen na 1.639.762 obične akcije klase A, nominalne vrijednosti 1 KM<br />
za 1 akciju. Na osnovu knjige akcionara na dan 31.12.2011 godine koju vodi Centralni<br />
registar hartija od vrijednosti a.d. Republika Srpska Banja Luka, broj akcionara je 1.038. Daje<br />
se pregled akcionara koji imaju značajnije učešće u strukturi osnovnog kapitala:<br />
- »Sinovi i oci« d.o.o. Banja Luka 62,51 %<br />
- Radić Stevan, Zvornik 19,47%<br />
- Stevanović Zoran, Kozluk 6,89 %<br />
- Fond za restituciju RS 3,17 %<br />
- ostali akcionari 7,96 %<br />
Ukupno: 100,00%<br />
Na osnovu odluke Skupštine akcionara izvršeno je pokriće gubitka iz 2010. godine na teret<br />
neraspoređene dobiti ranijih godina. U toku 2011. godine Društvo je na osnovu odluka<br />
Upravnog odbora na teret neraspoređene dobiti evidentiralo iznos od 778.848 KM. Otpis<br />
potraživanja po osnovu rabata iz 2010. godine u iznosu od 358.055 KM, obaveze po osnovu<br />
sudskog poravnanja sa "Aqarius" d.o.o. Banja Luka u iznosu od 240.751 KM, naknadno<br />
zaprimljene fakture za troškove iz 2010. godine u iznosu od 52.315 KM i ostale troškove u<br />
iznosu od 127.726 KM. Odlukom Upravnog odbora knjiženo je povećanje neraspoređene<br />
dobiti iz ranijih godina u iznosu od 113.300 KM po osnovu sudskog poravnanja sa "Duvan"<br />
Bratunac. U uporednim podacima prethodne godine Društvo nije iskazalo izvršene promjene<br />
u skladu sa odredbama MRS-8 Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih<br />
procjena i greške. Ostvarena dobit prema podacima Društva iznosi 340 KM. Mišljenja smo da<br />
je potrebno izvršiti korekciju ostvarenog rezultata na osnovu nalaza revizije.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 34
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
8. DUGOROČNE OBAVEZE<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Dugoročni krediti u zemlji 2.036.761 2.575.930<br />
2. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu u 116.303 135.609<br />
zemlji<br />
3. Ostale dugoročne obaveze 20.754 151.826<br />
I Dugoročne finansijske obaveze – ukupno 2.173.818 2.863.365<br />
Po osnovu Ugovora o dugoročnom kreditu uz valutnu klauzulu u EUR broj: 6033-1-08656/10<br />
od 12.04.2010. godine Društvo je koristilo 2.792.515 KM sredstava kod Hypo-Alpe-Adria-<br />
Bank a.d. Banja Luka. Rok otplate kredita je 6 godina uz promjenjivu kamatnu stopu. Kao<br />
sredstvo obezbjeđenja kredita izvršeno je zasnivanje založnog prava na nekretninama Društva<br />
upisanim u: ZK ul. broj 6, KO Kozluk, na k.č. broj 545/2, Vitinka fabrički krug; proizvodna<br />
hala, kotlarnica, ukupne površine 6.610 m2. ZK ul. broj 16, KO Kozluk, na k.č. 546/6,<br />
Vitinka fabrički krug ukupne površine 1.157 m2. ZK ul. broj 17, KO Kozluk , na k.č. broj<br />
546/4 ukupne površine 1.317 m2. Založno pravo je zasnovano i na ZK ul. broj1, KO Raševo,<br />
na k.č. 254/4 površine 251 m2, k.č. broj 258/3 površine 800 m2, na k.č. broj 259/2 u naravi<br />
ekonomsko dvorište površine 6.673 m2 i Privredna zgrada površine 3.048 m2, na k.č. broj<br />
259/4 površine 464 m2, na k.č. broj 259/5 površine 644 m2, na k.č. broj 259/6 površine 60 m2<br />
sve u vlasništvu Društva sa dijelom 1/1. Založno pravo je zasnovano i na ZK ul. broj 2, KO<br />
Raševo i to: na k.č. broj 237/1 površine 1.922 m2, na k.č. broj 237/2 površine 1.803 m2, na<br />
k.č. broj 238/1 površine 7.655 m2, na k.č. broj 238/2 površine 4.000 m2, na k.č. broj 239<br />
površine 610 m2 sve u vlasništvu preduzeća "VITINKA EKSPLOATACIJA" d.o.o. Kozluk.<br />
Kao obezbjeđenje kredita zasnovano je založno pravo na pokretnoj imovini: na proizvodnoj<br />
opremio u pogonima Kozluk i Raševo i na motornim vozilima: teretno vozilo Mercedes benz i<br />
prikolica kamiona. Stanje obaveza po navedenom kreditu na dan bilansiranja je 1.782.535<br />
KM.<br />
Po osnovu ugovora o dugoročnom kreditu broj: 0673110009 od 25.05.2011. godine Društvo<br />
je koristilo 500.000 KM kod Nove banke a.d. Banja Luka. Rok otplate kredita je 36 mjeseci<br />
uz kamatnu stopu od 10% godišnje i grejs period na otplatu glavnice u trajanju od 6 mjeseci.<br />
U svrhu obezbjeđenja kredita predati su bjanko ovjereni nalozi za plaćanje i mjenice kao i<br />
Ugovor o zalogu zaliha gotovih proizvoda ukupne vrijednosti 1.435.182 KM.<br />
Stanje kredita na dan bilansiranja je 254.226 KM.<br />
Društvo je prenijelo dospjeli dio dugoročnih obaveza po kreditima na kratkoročne obaveze<br />
tako da su obaveze usklađene po ročnosti.<br />
Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu se odnose na obaveze prema: Raiffeisen leasing<br />
d.o.o. Sarajevo i Unicredit leasing d.o.o. Sarajevo. Nije izvršen prenos obaveza po<br />
finansijskom lizingu koje dospijevaju za naplatu u narednoj godini u iznosu od 72.421 KM.<br />
Po navedenom osnovu su kratkoročne obaveze podcijenjene a dugoročne precijenjene.<br />
Dugoročne obaveze su manje iskazane za 8.925 KM u odnosu na stanje iskazano kod banaka i<br />
lizing kuća.<br />
Ostale dugoročne obaveze se odnose na obaveze prema dobavljaču Ruland iz Poljske. Na<br />
osnovu odluke Upravnog odbora su reklasifikovane kao dugoročne finansijske obaveze. Na<br />
osnovu uvida u raspoloživu dokumentaciju utvrđeno je da se obaveze smanjuju svake godine<br />
prema pismenim obavještenjima dobavljača. Prema dokumentu dobavljača stanje obaveza na<br />
dan 31.12.2011. godine je 20.754 KM što znači da su obaveze usaglašene.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 35
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
Društvo nije izvršilo rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih prema zahtjevima MRS<br />
19- Primanja zaposlenih. Zbog nedostatka aktuarskog obračuna sadašnje vrijednosti obaveza<br />
po osnovu otpremnina zaposlenih za odlazak u penziju, nismo u mogućnosti da se izjasnimo o<br />
visini potencijalnih obaveza.<br />
9. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Kratkoročni krediti u zemlji 1.513.072 995.912<br />
Kratkoročne fin. obaveze - ukupno 1.513.072 995.912<br />
U okviru kratkoročnih kredita u zemlji evidentiran je dio dugoročnih obaveza koje<br />
dospijevaju za naplatu u 2012. godini u iznosu od 903.072 KM. Kratkoročne obaveze su<br />
manje iskazane za 72.421 KM koliko iznose obaveze po finansijskom lizingu koje<br />
dospijevaju za naplatu u narednoj godini. Po navedenom osnovu su kratkoročne obaveze<br />
podcijenjene a dugoročne precijenjene.<br />
Po osnovu Ugovora o kratkoročnom kreditu broj 6033-6-09058/10 od 09.08.2010. godine<br />
Društvo koristi sredstva kod Hyop-Alpe-Adria-Bank a.d. Banja Luka. Stanje obaveza na dan<br />
bilansiranja iznosi 610.000 KM.<br />
10. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 29.382 174.185<br />
2. Dobavljači u zemlji 4.733.371 4.514.138<br />
3. Dobavljači u inostranstvu 770.616 824.763<br />
4. Ostale obaveze iz poslovanja 997 1.438<br />
I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 4) 5.534.366 5.514.524<br />
1. Ostale obaveze iz specifičnih poslova 0 5.637<br />
II Obaveze iz specifičnih poslova - ukupno 0 5.637<br />
1. Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim 159.959 147.076<br />
naknada zarada kojem se refundiraju<br />
2. Obaveze za porez na zarade i naknade zarada 47.041 38.419<br />
osim zarada koje se refundiraju<br />
3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada 191.884 247.451<br />
osim zarada koje se refundiraju<br />
4. Obaveze za porez na ostala lična primanja 8.733 7.900<br />
5. Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 63.318 60.758<br />
III Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada<br />
- ukupno (1 do 5)<br />
470.935 501.604<br />
1. Obaveze za dividende 95.040 99.664<br />
2. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po 5.941 6.729<br />
ugovoru<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 36
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
3. Ostale obaveze 0 5.351<br />
IV Druge obaveze - ukupno (1 do 3) 100.981 111.744<br />
V Obaveze za porez na dodatnu vrijednost 15.152 0<br />
1. Obaveze za akcize 52.042 64.283<br />
2. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz 20.841 10.744<br />
nabavke ili na teret troškova<br />
3. Obaveze za doprinose koji terete troškove 4.163 4.228<br />
4. Obaveze za porez na dodatu vrijednost plaćen pri 55.762 96.003<br />
uvozu<br />
5. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge 1.468 1.266<br />
dažbine<br />
VI Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge<br />
dažbine bez tekućih obaveza za porez na dobit (1<br />
do 5)<br />
134.276 176.524<br />
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze –<br />
ukupno (I do VI)<br />
6.255.710 6.310.033<br />
Obaveze prema dobavljačima imaju najveće učešće u obavezama iz poslovanja. Daje se<br />
pregled značajnijih obaveza prema dobavljačima u zemlji:<br />
- Vitinka eksploatacija doo, Kozluk 1.527.839 KM<br />
- D&R <strong>com</strong>merce doo, Prnjavor 211.363 KM<br />
- Stramex dopet doo, Sočkovac 412.765 KM<br />
- Eurografika doo, Zvornik 185.556 KM<br />
- Omorika pet d.o.o. Doboj 858.006 KM<br />
- Keso promet doo, Tršić _227.064 KM<br />
Ukupno:<br />
3.422.593 KM<br />
Daje se pregled značajnijih obaveza prema dobavljačima u inostranstvu:<br />
- »Vetropack« dd Straza 98.108 KM<br />
- Bericap, d.o.o. Novi Sad 57.862 KM<br />
- Energoplast doo, Beograd 239.492 KM<br />
- Bioplast doo, Mladenovac 136.796 KM<br />
Ukupno:<br />
532.258 KM<br />
Uvidom u analitičke evidencije obaveza utvrđeno je da postoje zastarjele obaveze prema<br />
dobavljačima u zemlji u iznosu od 121.460 KM i zastarjele obaveze prema dobavljačima u<br />
inostranstvu u iznosu od 178.681 KM. U skladu sa načelom opreznosti potrebno je izvršiti<br />
otpis navedenih obaveza u ukupnom iznosu od 300.141 KM.<br />
Društvo nije izvršilo uknjižavanje obaveza koje su formirane po zapisniku Poreske uprave od<br />
29.12.2011. godine u iznosu od 76.964 KM. Po navedenom osnovu su manje prikazane<br />
obaveze.<br />
11. POSLOVNI PRIHODI<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 364.209 3.475.827<br />
2. Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 37
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
I Prihod od prodaje robe - ukupno (1 do 2) 364.209 3.475.827<br />
1. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na 14.133.871 17.937.232<br />
domaćem tržištu<br />
2. Prihodi od prod. proizvoda i usluga na<br />
inostranom tržištu<br />
832.294 579.813<br />
II Prih. od prodaje proizvoda i usluga -<br />
ukupno (1 do 2)<br />
14.966.165 18.517.045<br />
Prihodi od prodaje - ukupno (I+II) 15.330.374 21.992.872<br />
1. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 933.264 172.395<br />
III Promjena vrijednosti zaliha učinaka -<br />
ukupno<br />
933.264 172.395<br />
1. Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, 85.400 0<br />
kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina<br />
2. Ostali poslovni prihodi po drugim osnovama 3.240 0<br />
IV Drugi poslovni prihodi - ukupno (1 do 2) 88.640 0<br />
POSLOVNI PRIHODI - UKUPNO (I do IV) 16.352.278 22.165.267<br />
12. POSLOVNI RASHODI<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Nabavna vrijednost prodate robe 226.734 2.943.481<br />
I Nabavna vrijednost prodate robe - ukupno 226.734 2.943.481<br />
1. Troškovi materijala za izradu 8.529.379 10.774.655<br />
2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 4.613 5.716<br />
3. Troškovi goriva i energije 645.614 781.027<br />
II Troškovi materijala - ukupno (1 do 3) 9.179.606 11.561.398<br />
1. Troškovi bruto zarada 2.830.150 3.241.843<br />
2. Troškovi bruto naknada članovima upravnog i 57.380 65.591<br />
nadzornog odbora<br />
3. Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 436.917 171.595<br />
III Troškovi bruto zarada, naknada zarada i<br />
ostali lični rashodi (1 do 3)<br />
3.324.447 3.479.029<br />
IV Troškovi amortizacije 1.183.555 1.863.507<br />
1. Troškovi usluga na izradi učinaka 264 107.104<br />
2. Troškovi transportnih usluga 434.201 886.739<br />
3. Troškovi usluga održavanja 172.237 207.589<br />
4. Troškovi zakupnina 43.752 135.307<br />
5. Troškovi sajmova 2.895 0<br />
6. Troškovi reklame i propagande 975.202 877.777<br />
7. Troškovi ostalih usluga 92.774 260.287<br />
V Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 7) 1.721.325 2.474.803<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 38
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
1. Troškovi neproizvodnih usluga 66.411 85.579<br />
2. Troškovi reprezentacije 333.076 753.050<br />
3. Troškovi premije osiguranja 85.766 111.152<br />
4. Troškovi platnog prometa 43.144 26.309<br />
5. Troškovi poreza 20.184 146.246<br />
6. Troškovi doprinosa 4.665 0<br />
7. Ostali nematerijalni troškovi 221.238 292.022<br />
VI Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 7) 774.484 1.414.358<br />
Ostali poslovni rashodi - ukupno (V do VI) 2.495.809 3.889.161<br />
POSLOVNI RASHODI - UKUPNO (I do VI) 16.410.151 23.736.576<br />
13. FINANSIJSKI PRIHODI<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 631 0<br />
2. Prihodi od kamata 87.782 482<br />
3. Ostali finansijski prihodi 399.883 641.801<br />
Finansijski prihodi - ukupno (1 do 3) 488.296 642.283<br />
14. FINANSIJSKI RASHODI<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Rashodi kamata 295.532 456.436<br />
Finansijski rashodi - ukupno 295.532 456.436<br />
Rashodi kamata su iskazani manji za 29.595 KM jer su knjiženjem ispravke grešaka po<br />
osnovu kamata iz ranijih godina smanjeni troškovi kamata tekuće godine. Po navedenom<br />
osnovu je precijenjen rezultat poslovanja.<br />
15. OSTALI PRIHODI<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih 6.656 5.264<br />
ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme<br />
6. Dobici po osnovu prodaje materijala 0 2.076<br />
10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja<br />
neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali<br />
nepomenuti prihodi<br />
247.534 0<br />
I Ostali prihodi - ukupno (1 do 10) 254.190 7.340<br />
OSTALI PRIHODI - UKUPNO (I do III) 254.190 7.340<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 39
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
Na osnovu odluke Upravnog odbora izvršen je otpis obaveza prema zavisnom preduzeću<br />
"Vitinka-trade" d.o.o. Banja Luka u iznosu od 226.914 KM.<br />
16. OSTALI RASHODI<br />
1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja<br />
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i<br />
opreme<br />
2. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa<br />
potraživanja<br />
3. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha<br />
materijala, robe i ostali rashodi<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
17.012 36.212<br />
0 279.811<br />
371.729 768.840<br />
I Ostali rashodi - ukupno (1 do 3) 388.741 1.084.863<br />
OSTALI RASHODI – UKUPNO 388.741 1.084.863<br />
17. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE<br />
Društvo vodi sudske sporove u kojima se pojavljuje kao tužilac i kao tuženi. Na osnovu<br />
podataka stručnih službi, protiv Društva se vode sporovi u vrijednosti od 346.388 KM.<br />
Društvo je pokrenulo sudske sporove protiv kupaca za naplatu svojih potraživanja a vrijednost<br />
pokrenutih sporova je 841.110 KM. Postupci su u toku a ishod sporova nije moguće<br />
predvidjeti.<br />
18. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA<br />
Dana 19.03.2012. godine izdato je Rješenje Poreske uprave Republike Srpske o odgodi<br />
plaćanja poreskih obaveza Društva u iznosu od 237.391 KM na 24 mjesečna anuiteta, počev<br />
od 19.03.2012. do 19.03.2014. godine. Radi obezbjeđenja izmirenja obaveza prema<br />
Ministarstvu finansija Republike Srpske Poreska uprava, uknjiženo je založno pravo na<br />
nekretninama Društva označenim kao: k.č. 545/3 Fabrički krug, ekonomsko dvorište i<br />
privredna zgrada u površini od 5.824 m2 i k.č. 545/8 Fabrički krug; njiva upisano kao<br />
vlasništvo založnog dužnika Vitinka a.d. Kozluk sa dijelom 1/1.<br />
19. POVEZANE STRANE<br />
Društvo nije izvršilo objavljivanje transakcija sa povezanim stranama na dan bilansiranja u<br />
skladu sa MRS 24- Objavljivanja o povezanim stranama.<br />
Povezane strane su: «VITINKA – EKSPLOATACIJA» d.o.o. Kozluk i «VITINKA TRADE»<br />
d.o.o. Banja Luka po osnovu učešća u kapitalu jer je Društvo 100% osnivač ovih društava. S<br />
obzirom na procenat učešća u kapitalu, Društvo ima kontrolu nad povezanim licem. Prema<br />
odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (član 19.) pravna lica koja<br />
ostvaruju kontrolu nad jednim ili više povezanih pravnih lica imaju obavezu sastavljanja<br />
konsolidovanih finansijskih izvještaja. Do okončanja revizije finansijskih izvještaja za 2011.<br />
godinu Društvo godinu nije sastavilo ove izvještaje.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 40
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"VITINKA" a.d. Kozluk<br />
Obaveze prema povezanoj strani «VITINKA – EKSPLOATACIJA» kao dobavljaču u toku<br />
2011.godine su formirane u iznosu od 448.503 KM a stanje obaveza na dan bilansiranja iznosi<br />
1.527.839 KM.<br />
U 2011. godini nije ostvaren promet sa povezanim licem «VITINKA TRADE». Nad istim je<br />
proveden likvidacioni postupak u 2011. godini tako da je pravno lice likvidirano.<br />
Budući da Društvo nije vršilo objavljivanja o povezanim licima u skladu skladu sa MRS 24-<br />
Objavljivanja o povezanim stranama, nismo se mogli uvjeriti u transakcije sa povezanim<br />
licima sa stanovišta transfernih cijena. Kako je navedeno u uvodnom dijelu ovog izvještaja,<br />
vršili smo reviziju nekonsolidovanih finansijskih izvještaja matičnog preduzeća «Vitinka»<br />
a.d. Kozluk, tako da se ni po tom osnovu nismo mogli uvjeriti u postojanje transfernih cijena.<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 41