AS LHV Group - LHV Pank
AS LHV Group - LHV Pank
AS LHV Group - LHV Pank
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
<strong>AS</strong> <strong>LHV</strong> <strong>Group</strong> Aastaaruanne 2011<br />
- laenud ja nõuded<br />
Klassifitseerimine sõltub finantsvara soetuse eesmärgist. Grupi juhtkond määrab finantsvarade esmasel kajastamisel<br />
nende klassifitseerimise.<br />
(a) Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande<br />
Finantsvaradena õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatakse<br />
- kauplemise eesmärgil hoitavaid finantsvarasid (sh tuletisinstrumendid)<br />
- finantsvarasid, mida nende esmasel kajastamisel on määratletud õiglases väärtuses muutustega läbi<br />
kasumiaruande kajastatavaks<br />
Finantsvarad kajastatakse kauplemise eesmärgil hoitavaks, kui need on soetatud peamiselt edasimüügi eesmärgil<br />
lähitulevikus. Tuletisinstrumendid kajastatakse kauplemise eesmärgil hoitavaks, kui neid ei ole kajastatud<br />
riskimaandamisinstrumentidena. Finantsvarade tavapäraseid oste ja müüke kajastatakse bilansis väärtuspäeval.<br />
Sellesse kategooriasse kuuluvad finantsvarad võetakse algselt arvele nende õiglases väärtuses; tehingukulud<br />
kantakse otse koondkasumiaruandesse. Pärast esmast arvelevõtmist kajastatakse neid finantsvarasid jätkuvalt<br />
nende õiglases väärtuses. Õiglase väärtuse muutused kajastatakse kasumi või kahjumina aruandeperioodi<br />
koondkasumiaruandes real netona “Netotulem õiglases väärtuses kajastatavatelt finantsvaradelt”. Õiglases<br />
väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavate finantsvarade ostu ja müügi arvestusel kajastatakse<br />
soetatavate varade tehingu-ja bilansipäeva vahelisel perioodil toimunud väärtuse muutust aruandeperioodi kasumi<br />
või kahjumina, analoogiliselt Grupi omanduses olevate samasuguste finantsvarade kajastamisele. Dividenditulu<br />
finantsvaradelt, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse<br />
koondkasumiaruandes real „Dividenditulu“ siis, kui Grupil tekib õigus dividendide saamiseks.<br />
Investeeringute õiglaseks väärtuseks on noteeritud väärtpaberite puhul (st väärtpaberid, millele eksisteerib aktiivne<br />
turg) nende ostunoteering. Turul aktiivselt mittekaubeldavate investeeringute õiglase väärtuse leidmiseks<br />
kasutatakse alternatiivseid meetodeid nagu hiljutistes tehingutes kasutatud hind (kui tegu on turutingimustega),<br />
diskonteeritud rahavoogude meetod või optsioonide hindamise mudelid.<br />
Tuletisinstrumendid (forward-, swap- ja optsioonitehingud) võetakse arvele õiglases väärtuses, arvestamata<br />
tehingukulusid, tehingupäeval, edasine kajastamine toimub nende õiglases väärtuses. Juhul, kui tuletisinstrumendid<br />
on noteeritud aktiivsel turul, kasutatakse õiglase väärtusena turuväärtust. Vastasel juhul kasutatakse õiglase väärtuse<br />
leidmiseks hindamismeetodeid. Kasumid/kahjumid tuletisinstrumentide ümberhindlusest kajastatakse tulu või kuluna<br />
koondkasumiaruande real „Netotulem õiglases väärtuses kajastatavatelt finantsvaradelt“. Tuletisinstrumendid<br />
kajastatakse bilansis varana, kui nende turuväärtus on positiivne ning kohustusena, kui turuväärtus on negatiivne.<br />
Bilansilisi varade ja kohustuste õiglasi väärtusi tuletisinstrumentidelt ei saldeerita. Tuletisinstrumentide arvestusel ei<br />
kasutata riskimaandamisarvestuse erireegleid.<br />
Finantsvarad, mis on soetamisel määratletud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande - finantsvarad<br />
klassifitseeritakse nimetatud kategooriasse, kui varade esmasel kajastamisel on need määratletud õiglases<br />
väärtuses läbi kasumiaruande kajastatavateks ning muutused õiglases väärtuses kajastatakse järjepidevalt<br />
koondkasumiaruandes.<br />
Finantsvara kajastatakse esmasel arvelevõtmisel finantsvarana õiglases väärtuses läbi kasumiaruande kui teatud<br />
finantsvarade, nagu näiteks võla- või omakapitaliinstrumentide, õiglast väärtust hinnatakse kooskõlas<br />
dokumenteeritud riskipoliitika ja investeerimisstrateegiaga ning raporteerimine juhtkonnale toimub samadel alustel.<br />
(b) Lunastustähtajani hoitavad finantsinvesteeringud<br />
Lunastustähtajani hoitavad finantsinvesteeringud on aktiivsel turul noteeritud finantsinstrumendid, millel on kindel<br />
tähtaeg ja mille osas Grupi juhatusel on kavatsus ja võimalus hoida neid lõpptähtajani. Nendeks ei ole:<br />
(a) investeeringud, mis on soetusel defineeritud kui õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande<br />
kajastatavad;<br />
(b) investeeringud, mis on klassifitseeritud kui müügiootel varad; ja<br />
(c) investeeringud, mis vastavad laenude ja nõuete kriteeriumitele.<br />
17
Change language