2006 год - РайффайзенБанк

Кредиты и дебиторская задолженность, отражаемые по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость инструментов с плавающей
процентной ставкой обычно равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой
основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для
новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Используемые ставки дисконтирования зависят
от валюты, срока погашения инструмента и кредитного риска контрагента и варьируются от 9,0% до 15,0 % в год (2005 г.: от 7,0% до 20,7% в год).
См. Примечания 9 и 10 в отношении оценочной справедливой стоимости средств в других банках и кредитов и авансов клиентам соответственно.
Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость Еврооблигаций и облигаций, обращающихся на внутреннем
рынке основывается на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой
и установленным сроком погашения, не имеющих рыночных котировок, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением
процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. Справедливая стоимость обязательств,
погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном уведомлении («обязательства, подлежащие погашению по требованию»)
рассчитывается как сумма к выплате по требованию, дисконтированная, начиная с первой даты потенциального предъявления требования о погашении
обязательства. См. Примечания 14, 15, 17 и 19 в отношении оценочной справедливой стоимости средств других банков, средств клиентов и выпущенных
долговых ценных бумаг, субординированного депозита соответственно.
Производные финансовые инструменты. Все производные финансовые инструменты учитываются по справедливой стоимости как активы, если
справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если справедливая стоимость является отрицательной.
Справедливая стоимость определяется на основе имеющихся в наличии рыночных цен.
31 Операции со связанными сторонами
Для целей составления данной консолидированной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность
контролировать другую, находится под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых
и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание
таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.
По состоянию на 31 декабря 2005 года 100% всего акционерного капитала Банка контролировалось семью российскими юридическими лицами,
которые, в свою очередь, являлись частью Группы Юникор и косвенно контролировались г-ном Бидзиной Иванишвили, владельцем и собственником
Банка, владеющим 66,7% акционерного капитала. Г-н Виталий Малкин был собственником-бенефициаром, владеющим 33,3% акционерного
капитала Банка .
В январе 2006 года Raiffeisen International Bank-Holding AG (“RIBH”) подписал соглашение о покупке акций с существовавшими на тот момент
акционерами Группы на приобретение 100% акций ОАО «Импэксбанк». См. Примечание 1. В мае 2006 года полный контроль над Банком перешел к RIBH.
Ниже указаны остатки по операциям со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря:
(в тысячах российских рублей) 2006
Группа
«Райффайзен»
Руководство
и директора
Группа «Юникор»
(включая «Российский
кредит»)
Руководство
и директора
Денежные средства и их эквиваленты контрактная процентная ставка: 43 178 - 746 244 -
31 декабря2006 г.: 0%, Ностро-счета, 31 декабря 2005г.: 12%-13%,
срочные депозиты)
Общая сумма кредитов и авансов клиентам (контрактная процентная - 42 413 42 828 26 940
ставка: 31 декабря 2006 г.: 9,0%-16,0%; 31 декабря 2005 г.: 9,0%-16,0%)
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - - 58 515 -
Средства других банков (включая ЛОРО счета) (контрактная процентная 3 956 064 - 739 940 -
ставка: 31 декабря 2006 г.: 6,25%; 31 декабря 2005 г.: 5,0%)
Средства клиентов (контрактная процентная ставка: 31 декабря 2005 г.: 59 410 280 856 855 212 933
6,2%-10,4%; 31 декабря 2005 г.: 6,2%-10,4%)
Выпущенные долговые ценные бумаги (контрактная 522 128 - 113 228 -
процентная ставка: 6,8%)
Субординированный депозит (контрактная процентная ставка: 6,9%) 919 431 - - -
2005
Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2006 и 2005 гг.:
(в тысячах российских рублей) 2006
Группа
«Райффайзен»
Группа «Юникор»
(включая «Российский
кредит»)
Руководство
и директора
Группа «Юникор»
(включая «Российский
кредит»)
Руководство
и директора
Процентные доходы 7 3 340 1 851 138 207 1 641
Процентные расходы (84 829) (18 954) (30 032) (11 965) (19 461)
Доходы за вычетом расходов по операциям - - - 27 098 -
с торговыми ценными бумагами
Комиссионные расходы (6 696) - - (72 951) -
Административные и прочие - (34 584) - (57 563) -
операционные расходы
По состоянию на 31 декабря 2006 год и в течение 2006 года Группа не имела остатков и не осуществляла операций со своим непосредственным
акционером.
За год, закончившийся 31 декабря 2006 года, общая сумма вознаграждений директоров, членов Правления и Совета директоров, включая премии,
составила 218 202 тысячи рублей (31 декабря 2005 г.: 184 710 тысяч рублей). Все вознаграждение было выплачено в виде краткосрочных выплат
сотрудникам. Краткосрочные премиальные вознаграждения подлежат выплате в полном объеме в течение двенадцати месяцев после окончания
периода, в котором руководство оказало соответствующие услуги.
32 Информация о пересчете консолидированной финансовой отчетности за прошлый период
В 2006 году руководство Группы осуществило детальный анализ учетной политики Группы, применяемой при подготовки консолидированной финансовой
отчетности в соответствии с МСФО. Эта оценка вызвала необходимость пересчета консолидированной финансовой отчетности Группы за 2005 (включая
входящие остатки по состоянию на 1 января 2005 года), в соответствии с МСФО 8 (пересмотренный в 2003 году) «Учетная политика, изменения в оценках
и ошибки». Были выявлены следующие ошибки:
В 2005 году часть комиссионного дохода при выдаче кредитов была отражена по кассовому методу и включена в состав процентного дохода
в консолидированном отчете о прибылях и убытках. В соответствии с МСФО этот комиссионный доход должен был быть отражен как
корректировка эффективной доходности по кредитам и амортизироваться в течение срока действия кредита в консолидированном отчете
о прибылях и убытках.
В 2005 году заработная плата кредитных специалистов была отложена и отражена как корректировка эффективной доходности по кредитам
клиентам. В соответствии с МСФО 39 затраты на содержание кредитных инспекторов не подлежат отложению как неотъемлемая часть
эффективной процентной ставки, так как они не связаны с предоставлением кредита.
На 1 января 2005 года и 31 декабря 2005 года Группа не отразила обязательство по выплате сотрудникам компенсации за неиспользованные
отпуска. В соответствии с МСФО должно было быть признано обязaтельство по накопленному праву на отпуск (или «компенсируемое
отсутствие отпуска»).
В 2005 году переоценка и отложенный налоговый эффект переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, были отражены
в консолидированном отчете о прибылях и убытках, хотя МСФО требует отражать их в консолидированном отчете об изменениях в составе
собственных средств.
В 2005 году Группа продала векселя (с нулевой справедливой стоимостью) своей связанной стороне. Часть денежных средств была
получена Группой в 2006 году (см. Примечания 10 и 20). 100% резерв под обесценение (за вычетом отложенного налогообложения)
был создан в отношении данной задолженности, и 50% резерв под обесценение (за вычетом отложенного налогообложения) был создан
в отношении денежных средств, полученных до 31 декабря 2005 года. Остальные 50% полученных денежных средств были отражены как
взнос в добавочный капитал. В соответствии с принципом МСФО о преобладании содержания над формой, вся сумма денежных средств,
полученных/подлежащих получению от акционеров, должна была быть отражена как взнос в добавочный капитал в 2005 году вместе
с суммой соответствующей задолженности в отношении суммы, полученной в денежной форме в 2006 году, при этом отложенный налоговый
актив не должен был отражаться, так как он никогда не будет утилизирован. Кроме того, согласно МСФО не было основания для создания
резерва под обесценение.
2005
92/93