2006 год - РайффайзенБанк

Денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту каждой компании по официальному курсу ЦБ РФ на соответствующую
отчетную дату. Положительные и отрицательные курсовые разницы от расчетов по таким операциям и от пересчета денежных активов и обязательств
в функциональную валюту каждой компании по официальному обменному курсу ЦБ РФ на конец года отражаются в отчете о прибылях
и убытках. Пересчет по обменному курсу на конец года не применяется к неденежным статьям, включая долевые инструменты. Влияние курсовых
разниц на справедливую стоимость долевых ценных бумаг отражается как часть доходов или расходов от переоценки по справедливой стоимости.
На 31 декабря 2006 года официальный обменный курс, использованный для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял
26,3311 рубля за 1 доллар США (2005 г.: 28,7825 рубля за 1 доллар США).
Активы, находящиеся на хранении. Активы и обязательства, удерживаемые Группой от своего имени, но по поручению и за счет третьих
лиц, не учитываются в консолидированном балансе. Анализ соответствующих сумм и операций представлен в Примечании 28. В целях раскрытия
информации деятельность по ответственному хранению не включает безопасное хранение. Комиссии, получаемые по таким операциям, представлены
в составе комиссионных доходов.
Взаимозачет. Финансовые активы и обязательства взаимно зачитываются и в консолидированном бухгалтерском балансе отражается чистая величина
только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение
либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство.
Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции. Ранее в Российской Федерации сохранялись относительно высокие темпы инфляции, и согласно
МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» («МСФО 29»), Российская Федерация считалась страной с гиперинфляционной
экономикой. В соответствии с МСФО 29 финансовая отчетность, составляемая в валюте страны с гиперинфляционной экономикой, должна быть
представлена в единицах измерения, действующих на отчетную дату. МСФО указывает на неадекватность отражения результатов операционной
деятельности и финансового положения в валюте страны с гиперинфляционной экономикой без внесения соответствующих корректировок.
Снижение покупательной способности денежной массы происходит такими темпами, которые делают невозможным сопоставление сумм операций
и прочих событий, произошедших в разные временные периоды, даже несмотря на то, что события могут относиться к одному и тому же отчетному
периоду.
Характеристики экономической ситуации в Российской Федерации указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года.
Таким образом, процедуры пересчета в соответствии с МСФО 29 применяются только к активам, приобретенным или переоцененным, и обязательствам,
возникшим или принятым до наступления указанной даты. Соответственно, балансовые суммы в данной консолидированной финансовой
отчетности определены на основе сумм, выраженных в единицах измерения, действующих на 31 декабря 2002 года. Суммы корректировок были
рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных
Государственным комитетом по статистике, и в соответствии с индексами, полученными из других источников за периоды до 1992 года.
Заработная плата и связанные с ней отчисления. Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального
страхования, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере оказания соответственных услуг
сотрудниками Группы.
Отчетность по сегментам. Сегмент – это идентифицируемый компонент Группы, связанный либо с предоставлением продуктов и оказанием услуг
(бизнес сегмент), либо с предоставлением продуктов и оказанием услуг в конкретной экономической среде (географический сегмент), которому
присущи риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Сегмент подлежит отдельному раскрытию в консолидированной
финансовой отчетности, если большая часть его доходов формируется за счет продаж внешним покупателям, а его доходы, финансовый
результат или активы составляют не менее десяти процентов от общих доходов, общего финансового результата или суммарных активов всех
сегментов. Контрагенты Группы, входящие в различные финансовые и промышленные группы, были отнесены к тем или иным географическим сегментам
с учетом основного местонахождения контрагента с целью отражения экономического, а не юридического риска контрагента.
Изменения в учетной политике и представлении финансовой отчетности.
Там, где это необходимо, сравнительные данные были скорректированы для приведения в соответствие с изменениями в учетной политике и представлении
финансовой отчетности текущего года.
Группа изменила свою учетную политику в отношении денежных средств и их эквивалентов и в настоящее время рассматривает (а) обязательные
резервы на счетах в ЦБ РФ; и (b) межбанковские депозиты с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев как денежные средства
и их эквиваленты. Данное изменение было введено с целью приведения учетной политики Группы в соответствие с практикой других стран, применяющих
МСФО, для повышения сопоставимости данных о финансовом положении Группы.
В таблице ниже отражено влияние реклассификации:
(в тысячах российских рублей) 2005
Увеличение
Денежные средства и их эквиваленты 7 131 075
Уменьшение
Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации (946 028)
Средства в других банках (4 468 748)
Счета ностро в других банках (970 422)
Сумма дебиторской задолженности по договорам обратного репо (745 877)
Руководство Группы также провело подробную оценку представления консолидированного бухгалтерского баланса за 2005 год. Данный анализ
потребовал провести следующие реклассификации для лучшего отражения сущности и повышения прозрачности представления:
(в тысячах российских рублей)
2005
Увеличение
Прочие активы 14 352
Уменьшение
Денежные средства и их эквиваленты – драгоценные металлы (1 441)
Средства других банков и финансовых институтов - денежные средства с ограниченным правом использования (6 675)
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи – акции SWIFT, Mastercard и кредитных бюро (6 236)
(в тысячах российских рублей)
2005
Увеличение
Кредиты и авансы клиентам 317 647
Уменьшение
Сумма дебиторской задолженности по договорам обратного репо (317 647)
(в тысячах российских рублей)
2005
Увеличение
Прочие обязательства 300 473
Уменьшение
Средства клиентов – кредиторская задолженность по финансовой аренде (120 233)
Средства клиентов – расчеты по дебетовым и кредитным картам (179 866)
Финансовые инструменты, удерживаемые для продажи (374)
Все прочие изменения в данной консолидированной финансовой отчетности требуют одобрения руководства Группы, утвердившего данную финансовую
отчетность.
Изменения в бухгалтерских оценках. Как было указано ранее, в 2006 году Группу приобрел Raiffeisen International Bank-Holding AG. Новый
акционер внедрил более детализированную методологию оценки финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости, на предмет
обесценения.
Как и в предыдущие периоды, все крупные кредиты оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе.
В отношении кредитов, оцениваемых на коллективной основе (кредиты для юридических и физических лиц), Группа применяет следующий подход.
Резерв под обесценение представляет сочетание вероятности дефолта на основе данных об убытках прошлых лет и убытка при дефолте. Вероятность
дефолта для корпоративных заемщиков рассчитывается на основе публичных данных об убытках прошлых лет для 25 880 российских компаний
за период с 2000 года по 2005 год. Вероятность убытка для физических лиц рассчитывается на основе собственных данных Группы об убытках
прошлых лет с августа 2005 года. На основе этих данных для каждой группы кредитов рассчитываются плавающие ставки, представляющие процентную
долю текущих кредитов, которые стали просроченными в следующем месяце или которые перешли с одного просроченного периода на другой. Затем
для каждого просроченного периода рассчитывается средняя плавающая ставка, в результате чего получается вероятность дефолта.
После этого вероятность дефолта умножается на убыток по дефолту, который определяется на основе данных об убытках прошлых лет для физических
лиц и на основе разницы между суммой кредита и стоимостью обеспечения для корпоративных заемщиков. В этом случае обеспечение подразделяется
на 3 группы в соответствии с уровнем ликвидности.
Описанная выше методология и статистика пересматривается и при необходимости корректируется для приведения в соответствие с экономической
ситуацией в 2006 году.
В результате применения этой методологии и увеличения доли кредитов физическим лицам в кредитном портфеле общая ставка резервирования на 31
декабря 2006 года возросла по сравнению с показателем на 31 декабря 2005 года. Увеличение резерва, произошедшего из-за изменений в методологии,
приблизительно составляет 1 087 734 тысячи рублей.
58/59