Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA<br />
PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY<br />
ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2002<br />
2 ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování)<br />
(j)<br />
Finanční deriváty a zajišťování<br />
Finanční deriváty, včetně měnových obchodů, futures na úrokovou míru, FRA, měnových<br />
a úrokových swapů, měnových a úrokových opcí a ostatní finanční deriváty jsou nejprve<br />
zachyceny v rozvaze v pořizovací ceně a následně přeceňovány na reálnou hodnotu.<br />
Reálné hodnoty jsou odvozeny z tržních cen, z modelů diskontovaných peněžních toků<br />
nebo modelů pro oceňování opcí. Všechny deriváty jsou vykazovány v položce ostatní<br />
aktiva, mají-li pozitivní reálnou hodnotu, nebo v položce ostatní pasíva, je-li jejich reálná<br />
hodnota pro Agenturu negativní.<br />
Deriváty vložené do jiných finančních nástrojů jsou vykazovány jako samostatné deriváty<br />
v případě, že jejich rizika a charakteristiky úzce nesouvisí s riziky a charakteristikami<br />
hostitelské smlouvy a hostitelská smlouva není vykázána v reálné hodnotě.<br />
Změny reálné hodnoty finančních derivátů k obchodování jsou součástí čistého zisku<br />
nebo ztráty z finančních operací.<br />
(k)<br />
Výnosové a nákladové úroky<br />
Výnosové a nákladové úroky ze všech úročených nástrojů jsou vykazovány na akruálním<br />
principu s využitím metody efektivní úrokové sazby odvozené ze skutečné pořizovací<br />
ceny. Výnosové úroky zahrnují časově rozlišené kupóny a naběhlý diskont a ážio ze všech<br />
nástrojů s pevným výnosem.<br />
Výnosy z nesplácených úvěrů jsou rovněž časově rozlišovány a zahrnovány do zůstatku<br />
příslušného úvěru. Tyto částky jsou brány v úvahu při stanovení opravné položky<br />
na nesplácené úvěry.<br />
(l)<br />
Sankční úroky<br />
Sankční úrokové výnosy, které nebyly uplatněny nebo byly prominuty, jsou vyloučeny<br />
z úrokových výnosů do doby jejich inkasa.<br />
(5)
Change language