PROSPEKT - Komerční banka
PROSPEKT - Komerční banka PROSPEKT - Komerční banka
dluhopisy nemají zahrnuty ve svém obchodním majetku, atd.) mají zisky z prodeje dluhopisů za určitých podmínek osvobozeny od daně z příjmů. Ztráty z prodeje dluhopisů realizované majitelem dluhopisů, který je právnickou osobou, lze zahrnout do základu daně. Ztráty z prodeje dluhopisů realizované majitelem dluhopisů, který je fyzickou osobou, která má dluhopisy zahrnuty ve svém obchodním majetku, lze zahrnout do příslušného dílčího základu daně. Ztráty z prodeje dluhopisů realizované majitelem dluhopisů, který je fyzickou osobou a neměl dluhopisy zahrnuty ve svém obchodním majetku, lze zahrnout do příslušného dílčího základu daně v daném zdaňovacím období do výše úhrnu příjmů ze stejného druhu činnosti. V případě prodeje dluhopisů majitelem dluhopisů, který je českým daňovým nerezidentem, kupujícímu, který je českým rezidentem, nebo stálé provozovně českého daňového nerezidenta, umístěné v České republice, je kupující obecně povinen při úhradě kupní ceny dluhopisů srazit zajištění daně z příjmů ve výši 3 % z tohoto příjmu. Správce daně může, avšak nemusí, považovat daňovou povinnost poplatníka uskutečněním srážky podle předchozí věty za splněnou. Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi Českou republikou a zemí, jejímž je majitel dluhopisů rezidentem, může zdanění zisků z prodeje dluhopisů v České republice vyloučit. Nárok na uplatnění daně na základě režimu upraveného smlouvou o zamezení dvojího zdanění může být podmíněn prokázáním skutečností dokládajících, že příslušná smlouva o zamezení dvojího zdanění se na příjemce platby skutečně vztahuje. Devizová regulace Dluhopisy nejsou zahraničními cennými papíry ve smyslu devizového zákona. Jejich vydávání a nabývání není v České republice předmětem devizové regulace. V případě, kdy příslušná mezinárodní dohoda o ochraně a podpoře investic uzavřená mezi Českou republikou a zemí, jejímž rezidentem je příjemce platby, nestanoví jinak, resp. nestanoví výhodnější zacházení, mohou cizozemští majitelé dluhopisů za splnění určitých předpokladů nakoupit peněžní prostředky v cizí měně za českou měnu bez devizových omezení a transferovat tak výnos z dluhopisů, částky zaplacené emitentem v souvislosti s uplatněním práva majitelů dluhopisů na předčasné odkoupení dluhopisů emitentem, případně splacenou jmenovitou hodnotu dluhopisů z České republiky v cizí měně. 74
PRÁVNÍ POVAHA ZÁRUKY ZA ZÁVAZKY EMITENTA Za závazky emitenta, včetně závazků vyplývajících z dluhopisů, ručí na základě ustanovení § 1 odst 3 zákona č. 239/2001 Sb., o České konsolidační agentuře a o změně některých zákonů stát Česká republika. Pro ručení vzniklé ze zákona, včetně ručení státu za závazky emitenta, se v souladu s obchodním zákoníkem použijí přiměřeně ustanovení obchodního zákoníku o ručení. Tato ustanovení mimo jiné zakotvují subsidiární povahu ručení a stanoví, že věřitel je oprávněn se domáhat plnění na ručiteli jen v případě, že dlužník nesplnil svůj splatný závazek v přiměřené době poté, co k tomuto byl věřitelem písemně vyzván. Tohoto vyzvání není třeba, jestliže je věřitel nemůže uskutečnit nebo jestliže je nepochybné, že dlužník svůj závazek nesplní, zejména při prohlášení konkurzu. V případě uplatnění práv ze záruky České republiky za závazky emitenta vyplývající z dluhopisů by tedy majitelé dluhopisů zpravidla museli nejprve písemně vyzvat emitenta ke splnění jeho splatných závazků z dluhopisů a následně, po uplynutí přiměřené dodatečné lhůty poskytnuté ke splnění závazků, vyzvat ručitele ke splnění závazků z dluhopisů na místo emitenta. Ručitel může v případě, kdy je věřitelem vyzván k plnění ze záruky, vůči věřiteli uplatnit všechny námitky, k jejichž uplatnění by byl oprávněn dlužník, včetně námitky započtení. Ručitel může přitom použít k započtení jak započitatelné pohledávky dlužníka vůči věřiteli, tak vlastní započitatelné pohledávky vůči věřiteli. Práva majitelů dluhopisů vůči ručiteli se nepromlčí před promlčením práv majitelů dluhopisů vůči emitentovi vyplývajících z dluhopisů; ručení zaniká zánikem závazků emitenta z dluhopisů. Ručení však nezaniká, pokud zajištěný závazek zanikl pro právní nebo faktickou nemožnost plnění ze strany emitenta a je splnitelný ručitelem nebo protože emitent zanikl. VYMÁHÁNÍ SOUKROMOPRÁVNÍCH ZÁVAZKŮ VŮČI EMITENTOVI Informace uvedené v této kapitole jsou předloženy jen jako všeobecné informace pro charakteristiku právní situace a byly získány z veřejně přístupných dokumentů. Emitent ani jeho poradci nedávají žádné prohlášení týkající se přesnosti nebo úplnosti informací zde uvedených. Potenciální nabyvatelé jakýchkoli dluhopisů vydávaných v rámci tohoto dluhopisového programu by se neměli spoléhat na informace zde uvedené a doporučuje se jim posoudit se svými právními poradci otázky vymáhání soukromoprávních závazků vůči emitentovi v každém příslušném státě. Emitent je právnickou osobou zřízenou zákonem č.239/2001 Sb., o České konsolidační agentuře a o změně některých zákonů (dále jen „zákon o ČKA“). Emitent je v souladu se zákonem o ČKA příslušný hospodařit s majetkem státu. Sídlo Emitenta se nachází v České republice. Až na případné nepatrné výjimky se veškerá aktiva Emitenta nacházejí na území České republiky. Podrobnější informace o Emitentovi jsou uvedeny na jiném místě tohoto prospektu. Právní vztahy mezi Emitentem a majiteli dluhopisů se řídí právem České republiky. Emitent neudělil souhlas s příslušností zahraničního soudu v souvislosti s jakýmkoli soudním procesem zahájeným na základě zakoupení jakýchkoli dluhopisů vydávaných v rámci tohoto dluhopisového programu, ani nejmenoval žádného zástupce pro řízení v jakémkoli státě. V důsledku toho může být pro nabyvatele jakýchkoli dluhopisů vydávaných v rámci tohoto dluhopisového programu nemožné podat v zahraničí žalobu nebo zahájit jakékoli řízení proti emitentovi nebo požadovat u zahraničních soudů vydání soudních rozhodnutí proti emitentovi nebo plnění soudních rozhodnutí vydaných takovými soudy, které jsou založeny na ustanoveních zahraničních právních předpisů. V případech, kdy Česká republika uzavřela s určitým státem mezinárodní smlouvu o uznání a výkonu soudních rozhodnutí, je zabezpečen výkon soudních rozhodnutí takového státu v souladu s ustanovením dané mezinárodní smlouvy. Při neexistenci takové smlouvy mohou být rozhodnutí cizích soudů uznána a vykonána v České republice za podmínek stanovených v zákonu č. 97/1963 Sb., o 75
- Page 23 and 24: připadat na den, který je Pracovn
- Page 25 and 26: jinak zaniká. Emitent je povinen
- Page 27 and 28: "Den předčasné splatnosti dluhop
- Page 29 and 30: "Referenční banky" znamená alesp
- Page 31 and 32: ZÁKLADNÍ ÚDAJE O EMITENTOVI Obch
- Page 33 and 34: V souladu s rozhodnutím ministerst
- Page 35 and 36: Úvěrová činnost Od 1.9.2001 do
- Page 37 and 38: S cílem snížit náklady na refin
- Page 39 and 40: databázi všech takto specifikovan
- Page 41 and 42: Smlouva byla uzavřena dne 31.10.20
- Page 43 and 44: 1. Komanditní společnosti ARTA RE
- Page 45 and 46: V současné době je zvažován pr
- Page 47 and 48: Společnost Revitalizační agentur
- Page 49 and 50: Činnost účetních poradců. Čin
- Page 51 and 52: VÍTKOVICE, a. s. Společnost VÍTK
- Page 53 and 54: Údaje o počtu zaměstnanců Prům
- Page 55 and 56: Údaje o celkové výši úvěrů a
- Page 57 and 58: S dluhopisem nejsou spojena žádn
- Page 59 and 60: FINANČNÍ ÚDAJE EMITENTA ZA ROKY
- Page 61 and 62: Podrozvaha k 30.6. 2003 a k 30.6. 2
- Page 63 and 64: FINANČNÍ SKUPINA ČESKÉ KONSOLID
- Page 65 and 66: Revitalizační agentura, a.s. v li
- Page 67 and 68: Organizace České konsolidační a
- Page 69 and 70: Členství v orgánech jiných spol
- Page 71 and 72: V roce 1985 absolvoval VŠE Praha,
- Page 73: ZDANĚNÍ V ČESKÉ REPUBLICE, DEVI
- Page 77 and 78: VŠEOBECNÉ INFORMACE 1. Dluhopisov
- Page 79 and 80: Příloha I ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ
- Page 81 and 82: Česká konsolidační agentura Sí
- Page 83 and 84: Česká konsolidační agentura Sí
- Page 85 and 86: Česká konsolidační agentura Sí
- Page 87 and 88: Česká konsolidační agentura Sí
- Page 89 and 90: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 91 and 92: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 93 and 94: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 95 and 96: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 97 and 98: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 99 and 100: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 101 and 102: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 103 and 104: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 105 and 106: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 107 and 108: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 109 and 110: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 111 and 112: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 113 and 114: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 115 and 116: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 117 and 118: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 119 and 120: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 121 and 122: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
- Page 123 and 124: ČESKÁ KONSOLIDAČNÍ AGENTURA PŘ
PRÁVNÍ POVAHA ZÁRUKY ZA ZÁVAZKY EMITENTA<br />
Za závazky emitenta, včetně závazků vyplývajících z dluhopisů, ručí na základě ustanovení § 1 odst 3<br />
zákona č. 239/2001 Sb., o České konsolidační agentuře a o změně některých zákonů stát Česká<br />
republika.<br />
Pro ručení vzniklé ze zákona, včetně ručení státu za závazky emitenta, se v souladu s obchodním<br />
zákoníkem použijí přiměřeně ustanovení obchodního zákoníku o ručení. Tato ustanovení mimo jiné<br />
zakotvují subsidiární povahu ručení a stanoví, že věřitel je oprávněn se domáhat plnění na ručiteli jen<br />
v případě, že dlužník nesplnil svůj splatný závazek v přiměřené době poté, co k tomuto byl věřitelem<br />
písemně vyzván. Tohoto vyzvání není třeba, jestliže je věřitel nemůže uskutečnit nebo jestliže je<br />
nepochybné, že dlužník svůj závazek nesplní, zejména při prohlášení konkurzu. V případě uplatnění<br />
práv ze záruky České republiky za závazky emitenta vyplývající z dluhopisů by tedy majitelé<br />
dluhopisů zpravidla museli nejprve písemně vyzvat emitenta ke splnění jeho splatných závazků<br />
z dluhopisů a následně, po uplynutí přiměřené dodatečné lhůty poskytnuté ke splnění závazků, vyzvat<br />
ručitele ke splnění závazků z dluhopisů na místo emitenta. Ručitel může v případě, kdy je věřitelem<br />
vyzván k plnění ze záruky, vůči věřiteli uplatnit všechny námitky, k jejichž uplatnění by byl oprávněn<br />
dlužník, včetně námitky započtení. Ručitel může přitom použít k započtení jak započitatelné<br />
pohledávky dlužníka vůči věřiteli, tak vlastní započitatelné pohledávky vůči věřiteli.<br />
Práva majitelů dluhopisů vůči ručiteli se nepromlčí před promlčením práv majitelů dluhopisů vůči<br />
emitentovi vyplývajících z dluhopisů; ručení zaniká zánikem závazků emitenta z dluhopisů. Ručení<br />
však nezaniká, pokud zajištěný závazek zanikl pro právní nebo faktickou nemožnost plnění ze strany<br />
emitenta a je splnitelný ručitelem nebo protože emitent zanikl.<br />
VYMÁHÁNÍ SOUKROMOPRÁVNÍCH ZÁVAZKŮ VŮČI EMITENTOVI<br />
Informace uvedené v této kapitole jsou předloženy jen jako všeobecné informace pro charakteristiku<br />
právní situace a byly získány z veřejně přístupných dokumentů. Emitent ani jeho poradci nedávají<br />
žádné prohlášení týkající se přesnosti nebo úplnosti informací zde uvedených. Potenciální nabyvatelé<br />
jakýchkoli dluhopisů vydávaných v rámci tohoto dluhopisového programu by se neměli spoléhat na<br />
informace zde uvedené a doporučuje se jim posoudit se svými právními poradci otázky vymáhání<br />
soukromoprávních závazků vůči emitentovi v každém příslušném státě.<br />
Emitent je právnickou osobou zřízenou zákonem č.239/2001 Sb., o České konsolidační agentuře a o<br />
změně některých zákonů (dále jen „zákon o ČKA“). Emitent je v souladu se zákonem o ČKA<br />
příslušný hospodařit s majetkem státu. Sídlo Emitenta se nachází v České republice. Až na případné<br />
nepatrné výjimky se veškerá aktiva Emitenta nacházejí na území České republiky. Podrobnější<br />
informace o Emitentovi jsou uvedeny na jiném místě tohoto prospektu.<br />
Právní vztahy mezi Emitentem a majiteli dluhopisů se řídí právem České republiky. Emitent neudělil<br />
souhlas s příslušností zahraničního soudu v souvislosti s jakýmkoli soudním procesem zahájeným na<br />
základě zakoupení jakýchkoli dluhopisů vydávaných v rámci tohoto dluhopisového programu, ani<br />
nejmenoval žádného zástupce pro řízení v jakémkoli státě. V důsledku toho může být pro nabyvatele<br />
jakýchkoli dluhopisů vydávaných v rámci tohoto dluhopisového programu nemožné podat v zahraničí<br />
žalobu nebo zahájit jakékoli řízení proti emitentovi nebo požadovat u zahraničních soudů vydání<br />
soudních rozhodnutí proti emitentovi nebo plnění soudních rozhodnutí vydaných takovými soudy,<br />
které jsou založeny na ustanoveních zahraničních právních předpisů.<br />
V případech, kdy Česká republika uzavřela s určitým státem mezinárodní smlouvu o uznání a výkonu<br />
soudních rozhodnutí, je zabezpečen výkon soudních rozhodnutí takového státu v souladu s<br />
ustanovením dané mezinárodní smlouvy. Při neexistenci takové smlouvy mohou být rozhodnutí cizích<br />
soudů uznána a vykonána v České republice za podmínek stanovených v zákonu č. 97/1963 Sb., o<br />
75