Výroční zpráva 2000 (PDF soubor) - Komerční banka

Deriváty
V roce 2000 do‰lo k v˘znamné metodické zmûnû v oceÀování a vykazování derivátÛ. Pfied rokem 2000 byl
u derivátÛ poloÏen dÛraz na zachycení nominální hodnoty tohoto typu obchodÛ v podrozvaze. V rozvaze byl
zachycen buì jen penûÏní tok, anebo byly zafixované náklady a v˘nosy z derivátÛ ãasovû rozli‰ovány do
pfiíslu‰n˘ch období. Od poãátku roku 2000 jsou deriváty v rozvaze oceÀovány reálnou hodnotou. Banka
obchoduje pouze mimoburzovní deriváty. Jejich reálná hodnota je odhadována pomocí oceÀovacích
matematick˘ch modelÛ. Reálná hodnota je v˘sledkem odhadu oãekávan˘ch budoucích finanãních tokÛ
odvozen˘ch od bûÏn˘ch trÏních cen podkladov˘ch instrumentÛ a diskontovan˘ch k datu ocenûní. Kladná reálná
hodnota je uvedena v ostatních aktivech a záporná reálná hodnota v ostatních pasivech. Zmûny reálné hodnoty
jsou úãtovány proti v˘sledkov˘m úãtÛm s v˘jimkou zaji‰Èovacích úrokov˘ch derivátÛ, které jsou pfieceÀovány
v rámci rozvahy a pfiíslu‰ná ãást hospodáfiského v˘sledku z derivátÛ je rozpou‰tûna do v˘sledovky v souladu se
zaji‰Èovacím zámûrem. V podrozvaze je i nadále po dobu trvání obchodu zachycen cel˘ objem nominální
hodnoty tûchto obchodÛ, kter˘ je pfieceÀován aktuálními mûnov˘mi kurzy.
Kurzy pro pfiepoãet cizích mûn
Pro pfiepoãet majetku a závazkÛ vyjádfien˘ch v cizí mûnû na ãeskou mûnu podle ustanovení § 24 odst. 2 zákona
o úãetnictví se v bance pouÏívá u mûn, které nejsou zahrnuty do Evropské mûnové unie (dále jen „OUT“), smûnn˘
kurz âeské národní banky a u mûn, které jsou zahrnuty do Evropské mûnové unie (dále jen „IN“), pfiepoãítací
pomûr âeské národní banky. Pro úãetní závûrku k 31. 12. 2000 byl u mûn „OUT“ pouÏit smûnn˘ kurz âeské
národní banky ze dne 31. 12. 2000 a u mûn „IN“ pfiepoãítací pomûr âeské národní banky ze dne 31. 12. 2000.
U konverzních transakcí v cizích mûnách jsou vykazovány zisky/ztráty v domácí mûnû (Kã) pfiepoãtené dle kurzu
âeské národní banky ke dni transakce.
Leasing
V podmínkách banky je uplatÀován finanãní leasing (finanãní pronájem s následnou koupí najatého hmotného
majetku). Po celou dobu trvání nájemní smlouvy není leasovan˘ pfiedmût úãetnû veden v majetku (rozvaze)
banky. Tento majetek je evidován v podrozvahové evidenci. Formou ãasového rozli‰ení dochází k pravidelnému
úãtování pfiíslu‰né ãástky do nákladÛ (nájemné za leasovan˘ pfiedmût). Podkladem pro úhrady závazkÛ banky je
splátkov˘ kalendáfi sjednan˘ s pfiíslu‰nou leasingovou spoleãností.
âasové rozli‰ení nákladÛ a v˘nosÛ
Banka uplatÀuje úãtování ãasového rozli‰ení v souladu se zákonem 563/1991 Sb., o úãetnictví, v platném znûní.
V prÛbûhu roku se ãasové rozli‰ení úãtuje s denní nebo mûsíãní periodicitou.
U bankovních produktÛ se jedná o ãasové rozli‰ení s denní periodicitou. Jen ve v˘jimeãn˘ch pfiípadech, kdy
poÏadavek denního úãtování ãasového rozli‰ení není podporován automatizovan˘m systémem zúãtování (tj.
sloÏit˘ v˘poãet, nepodstatné ãástky pfiipadající na 1 den), je u bankovních produktÛ aplikováno ãasové
rozli‰ování s mûsíãní periodicitou.
U vnitfiního hospodafiení platí obecné zásady dané vnitfiním pfiedpisem banky. Tento pfiedpis stanovuje povinnost
ãasového rozli‰ování tûch nákladÛ a v˘nosÛ, které mohou ovlivnit podstatn˘m zpÛsobem hospodáfisk˘ v˘sledek
banky. âasové rozli‰ování se provádí pfieváÏnû s mûsíãní periodicitou. Obecnû platí povinnost v prÛbûhu bûÏného
roku ãasovû rozli‰ovat náklady, které jsou hrazeny dopfiedu, jestliÏe pfii rozpoãtení na 1 kalendáfiní mûsíc
u jednoho úãetního pfiípadu ãiní náklad více neÏ 30 000 Kã.
61