I E F FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
I E F<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
ZA 2008. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
JAKIL - BEOGRAD<br />
Beograd, april 2009. godine
I E F<br />
11000 Beograd telefon (011) 20-53-550<br />
Knez Mihaila 7/II fax (011) 20-53-590<br />
WWW.IEF.CO.RS<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/2008-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F d.o.o. Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač. 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima Jakil d.o.o., Beograd za 2008. godinu<br />
Osnivaču<br />
Jakil d.o.o., Beograd<br />
Internacionalnih brigada 58<br />
11 000 Beograd<br />
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja Jakil d.o.o., Beograd, koji obuhvataju Bilans stanja na<br />
dan 31. decembra 2008. godine i odgovarajući Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima, Izveštaj o<br />
promenama na kapitalu i Statistički aneks za godinu koja se završava na taj dan.<br />
Pregledali smo značajne računovodstvene politike i Napomene uz finansijske izveštaje.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa<br />
propisima Republike Srbije. Navedena odgovornost uključuje: uspostavljanje, delovanje i održavanje<br />
unutrašnjeg kontrolisanja u vezi sa pripremanjem i poštenom prezentacijom finansijskih izveštaja, koji ne<br />
sadrže značajne pogrešne navode zbog prevare ili greške, izbor i primenu značajnih računovodstvenih<br />
politika i pripremanje računovodstvenih procena koje su osnovane u datim okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo izvršili.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije, Međunarodnim<br />
standardima revizije i Internom metodologijom za reviziju. Standardi zahtevaju da reviziju planiramo i<br />
izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže<br />
materijalno značajne pogrešne informacije.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza, na bazi provere uzoraka,<br />
kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjeni u finansijskim izveštajima. Odabrane procedure<br />
su zasnovane na prosuđivanju revizora, uključujući procenu rizika od nastanka materijalno značajnih<br />
grešaka sadržanih u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih<br />
rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih<br />
izveštaja, u cilju izbora adekvatnih revizijskih postupaka, a ne za potrebe izražavanja mišljenja o<br />
efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih<br />
računovodstvenih politika, vrednovanje značajnih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocenu<br />
prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju razumnu<br />
osnovu za izražavanje našeg mišljenja.<br />
Mišljenje<br />
Po našem mišljenju, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno značajnim<br />
aspektima, finansijsko stanje Jakil d.o.o., Beograd, na dan 31. decembra 2008. godine, rezultate<br />
poslovanja i novčane tokove za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike<br />
Srbije.<br />
Beograd, 24. april 2009. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................19<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................27<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................29<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................30<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................31<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI 2008.
Jakil - Beograd<br />
BILANS STANJA na dan 31.12.<br />
Jakil - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2008. 2007.<br />
OBRTNA IMOVINA 119.205 308.374<br />
Gotovinski ekvivalenti II.6. 8.328 61.745<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 28<br />
Potraživanja II.4. 58.323 149.812<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak II.5. 5.955<br />
Zalihe II.3. 46.369 95.987<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.7. 230 802<br />
ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA II.8. 16.456<br />
STALNA IMOVINA 57.321 62.272<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. II.2. 57.285 62.207<br />
Nematerijalna ulaganja II.1. 36 65<br />
POSLOVNA IMOVINA 192.982 370.646<br />
A k t i v a 192.982 370.646<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 80.033 97.077<br />
Obaveze iz poslovanja II.10. 76.265 94.758<br />
Ostale kratkoročne obaveze II.11. 2.220 222<br />
Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i PVR II.12. 1.548 131<br />
Obaveze po osnovu poreza na dobitak 1.966<br />
KAPITAL 112.949 273.247<br />
Osnovni kapital II.9. 12.600 12.600<br />
Neraspoređeni dobitak II.9. 250.094 260.647<br />
Gubitak II.9. 149.745<br />
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 322<br />
POSLOVNA PASIVA 192.982 370.646<br />
P a s i v a 192.982 370.646<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’08<br />
BILANS USPEHA u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
Jakil - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2008. 2007.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOVOVANJA<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 708.926 940.482<br />
Prihodi od prodaje 707.061 940.015<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 23 31<br />
Ostali poslovni prihodi 1.842 436<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 533.851 851.127<br />
Nabavna vrednost prodate robe 493.098 807.972<br />
Troškovi materijala 9.363 7.716<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 17.093 17.884<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 5.927 5.586<br />
Ostali poslovni rashodi 8.370 11.969<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 175.075 89.355<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V <strong>FINANSIJSKI</strong> PRIHODI III.2. 26.011 16.381<br />
VI <strong>FINANSIJSKI</strong> RASHODI III.2. 36.107 4.240<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 2.962 19.720<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 334.464 2.671<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 118.545<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 166.523<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 118.545<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 166.523<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 8.894<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda III.8. 1.864<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda III.9. 16.778<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 107.787<br />
E. NETO GUBITAK III.11. 149.745<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MAT. PRAVNOG LICA III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
Jakil - Beograd<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
Jakil - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomene * 2008. 2007.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 590.979 1.027.803<br />
Prodaja i primljeni avansi 576.889 1.012.014<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 4.301 4.012<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 9.789 11.777<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 636.498 1.054.289<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 491.669 933.270<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 17.616 17.638<br />
Porez na dobitak 7.922 9.377<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 119.291 94.004<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 45.519 26.486<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 28 401<br />
Prodaja nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 401<br />
Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 28<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 810 8.212<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 810 8.212<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 782 7.811<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 8.556 2.056<br />
Isplaćene dividende 8.556 2.056<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 8.556 2.056<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 591.007 1.028.204<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 645.864 1.064.557<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE 54.857 36.353<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 61.745 100.197<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE 3.227 660<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 1.787 2.759<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 8.328 61.745<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’08<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
Jakil - Beograd (u RSD 000)<br />
OPIS<br />
Napomena* Osnovni<br />
kapital<br />
Nerasp.<br />
dobitak<br />
Gub. do<br />
vis.<br />
kap.<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2007. god. II.9. 12.600 152.860 165.460<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u prethodnoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u prethodnoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan 01.01.2007. god. 12.600 152.860 165.460<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini 107.787 107.787<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. II.9. 12.600 260.647 273.247<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan 01.01.2008. god. 12.600 260.647 273.247<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 149.745 149.745<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini 10.553 10.553<br />
Stanje na dan: 31.12.2008. god. II.9. 12.600 250.094 149.745 112.949<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Jakil - Beograd<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. Preduzeće za spoljnu i unutrašnju trgovinu i proizvodnju<br />
Jakil d.o.o., Beograd osnovano je kao mešovito preduzeće Ugovorom o osnivanju od<br />
19.12.1990. godine, zaključenim između Jakil SpA, Italija kao stranog osnivača i Bjelogrlić<br />
Nedeljka, koji je od juna 2004. i jedini osnivač. Privredno društvo se bavi uvozom i trgovinom<br />
na veliko komponenti za stočnu hranu, poljoprivrednih proizvoda, papirnog programa,<br />
izvozom poljoprivrednih proizvoda, kao i pružanjem usluga uvoza i izvoza za račun drugih<br />
pravnih lica. Od aprila 2006. godine ogranak privrednog društva – Štamparija u Temerinu<br />
počeo je sa radom.<br />
b) Poslovno ime i sedište. Preduzeće za spoljnu i unutrašnju trgovinu i proizvodnju Jakil d.o.o.,<br />
Beograd, Internacionalnih brigada 58. (u daljem tekstu: Privredno društvo) je upisano u<br />
registar Agencije za privredne registre po Rešenju broj BD 217966/2006. Privredno društvo<br />
posluje sa skraćenim nazivom: Jakil d.o.o., Beograd matičnim brojem 07543328 i Poreskim<br />
identifikacionim brojem 100156354.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• trgovina na veliko zrnastim proizvodima, semenjem i hranom za životinje;<br />
• štampanje, na drugom mestu nepomenuto;<br />
• trgovina na veliko ostalim proizvodima za domaćinstvo-proizvodima od papira.<br />
Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa, i<br />
pružanje usluga u spoljnotrgovinskom prometu.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2008. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 11.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Osnivač Privrednog društva je Nedeljko Bjelogrlić sa 100%<br />
učešća u osnivačkom kapitalu.<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Osnivač i<br />
• Direktor, kao poslovodni organ.<br />
Poslove koji po Zakonu o privrednim društvima spadaju u delokrug Skupštine vrši Osnivač, a<br />
poslove koje po Zakonu o privrednim društvima spadaju u delokrug Upravnog odbora, obavlja<br />
Direktor društva.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju BD 340330/2005 od 24.06.2005. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima<br />
Branislav Čurović, direktor.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama.<br />
13
Revizija ’08<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 2008. godine tržišna vrednost RSD je bila 88,6010 RSD za 1 EUR. U toku 2008.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
6,8%. Cifre u finansijskim izveštajima su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj<br />
valuti koja je domicilna valuta Republike Srbije.<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Priloženi finansijski izveštaji sastavljeni za period 01.01. do 31.12.2008. godine prikazani su u<br />
formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna<br />
društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Sl. glasnik RS", br. 114/2006, 5/2008 -<br />
ispr. i 119/2008).<br />
Poslovne knjige, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje,<br />
prikazivanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vršeni su u skladu sa zakonskom i<br />
profesionalnom regulativom, koja podrazumeva: Zakon o računovodstvu i reviziji ("Sl. glasnik<br />
RS", br. 46/2006), Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja („Okvir“),<br />
Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde<br />
finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
a) Stalna imovina<br />
Stalna imovina obuhvata nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja, opremu i biološka<br />
sredstva.<br />
Nematerijalna ulaganja čine ostala nematerijalna ulaganja. Ova nematerijalna ulaganja<br />
nastala su tokom 2005. godine i odnose se na programe za računare.<br />
Početno merenje nematerijalnih ulaganja vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.<br />
Nakon početnog priznavanja, nematerijalno ulaganje se iskazuje po nabavnoj vrednosti ili ceni<br />
koštanja umanjenoj za ukupnu amortizaciju i ukupne gubitke zbog obezvređenja.<br />
Nematerijalna ulaganja otpisuju se putem proporcionalne stope amortizacije u roku od 5<br />
godina, osim ulaganja čije je vreme korišćenja utvrđeno ugovorom kada se otpisivanje vrši u<br />
rokovima koji proističu iz ugovora.<br />
Obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja vrši se od prvog u narednom mesecu u odnosu<br />
na mesec kada su ova sredstva stavljena u upotrebu. Osnovicu za amortizaciju nematerijalnih<br />
ulaganja čini nabavna vrednost ili cena koštanja po odbitku njihove preostale vrednosti.<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva koja uključuju zemljište, građevinske<br />
objekte, investicione nekretnine, postrojenja i opremu i ulaganja u tudje nekretnine,<br />
postrojenja i opremu čine 29,68% od ukupne poslovne aktive na dan 31.12.2008. godine.<br />
Početno merenje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za<br />
sredstvo vrši se po nabavnoj ceni ili ceni koštanja.<br />
14
Jakil - Beograd<br />
Nakon početnog priznavanja nekretnina, postrojenje i oprema iskazuju se po nabavnoj<br />
vrednosti ili po ceni koštanja umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i ukupan<br />
iznos gubitka zbog obezvređenja.<br />
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalne metode<br />
obračuna.<br />
Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrši se od prvog u narednom mesecu u<br />
odnosu na mesec kada su ova sredstva stavljena u upotrebu.<br />
Osnovicu za amortizaciju nekretnina, postrojenja i opreme čini nabavna vrednost ili cena<br />
koštanja po odbitku preostale vrednosti sredstava. Procenu preostale vrednosti vrši komisija<br />
za procenu preostale vrednosti koju obrazuje direktor Privrednog društva.<br />
Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznatu nekretninu, postrojenje i opremu pripisuje se<br />
iskazanom iznosu tog sredstva ili se priznaje kao posebno sredstvo ako ispunjava uslove da se<br />
prizna kao naknadni izdatak i ako je vrednost naknadnog izdatka viša od prosečne bruto<br />
zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom podatku republičkog organa<br />
nadležnog za poslove statistike. Naknadni izdatak koji ne zadovoljava prethodne uslove<br />
iskazuje se kao trošak poslovanja u periodu u kome je i nastao. Za visinu naknadnog izdatka<br />
koriguje se nabavna vrednost.<br />
Ako je vek trajanja ugrađenog dela priznatog kao naknadni izdatak različit od veka trajanja<br />
sredstva u koje je ugrađen, onda se taj deo vodi kao posebno sredstvo i amortizuje u toku<br />
korisnog veka trajanja. Odstranjen deo se rashoduje po procenjenoj vrednosti ako nije<br />
moguće utvrditi njegovu knjigovodstvenu vrednost.<br />
Investicione nekretnine. Početno merenje investicione nekretnine vrši se po nabavnoj vrednosti<br />
ili ceni koštanja. Pri početnom merenju, zavisni troškovi nabavke se uključuju u nabavnu<br />
vrednost ili cenu koštanja.<br />
Naknadani izdatak koji se odnosi na već priznatu investicionu nekretninu pripisuje se<br />
iskazanom iznosu investicione nekretnine ako ispunjava uslove da se prizna kao stalno<br />
sredstvo tj. ako je vek trajanja duži od godinu dana i ako je vrednost naknadnog izdatka viša<br />
od prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici, prema poslednjem objavljenom podatku<br />
republičkog organanadležnog za poslove statistike.<br />
Naknadno merenje nakon početnog priznavanja vrši se po troškovnom modelu odnosno po<br />
nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja umanjenoj za ukupan iznos ispravki vrednosti po osnovu<br />
amortizacije i ukupan iznos ispravki vrednosti po osnovu obezvrfeđenja.<br />
Amortizacija investicionih nekretnina vrši se primenom proporcionalnog metoda. Obračun<br />
amortizacije investicionih nekretnina vrši se od početka narednog meseca u odnosu na mesec<br />
kada je sredstvo stavljeno u upotrebu. Osnovicu za amortizaciju investicionih nekretnina čini<br />
nabavna vrednost ili cena koštanja umanjena za preostalu vrednost. Preostala vrednost se<br />
utvrđuje i umanjuje osnovicu za obračun amortizacije samo u slučaju kada postoji jasna<br />
politika privrednog društva da se sredstvo otuđi pre isteka roka trajanja, odnosno kada je<br />
sredstvo predviđeno za upotrebu u privrednom društvu u kraćem roku od procenjenog veka<br />
trajanja.<br />
Sve nabavke opreme u toku 2008. godine iskazane su po nabavnoj vrednosti. Nabavna<br />
vrednost uključuje svaki izdatak koji se priznaje shodno odredbama MRS 16 - Neketnine,<br />
postrojenja i oprema.<br />
Stope amortizacije primenjene za 2008. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 1,33 - 2,37%<br />
Oprema 3 - 25%<br />
Vozila 8 - 10%<br />
Nameštaj 1 - 10%<br />
15
Revizija ’08<br />
b) Zalihe<br />
Zalihe materijala. Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača mere se po nabavnoj<br />
vrednosti ili po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža. Zalihe materijala koji je proizveden kao<br />
sopstveni učinak preduzeća mere po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti ako je niža.<br />
Nabavnu vrednost ili cenu koštanja zaliha čine svi troškovi nabavke, troškovi proizvodnje<br />
(konverzije) i drugi troškovi nastali dovođenjem zaliha na njihovo sadašnje mesto i stanje.<br />
Troškovi nabavke materijala obuhvataju nabavnu cenu, uvozne dažbine i druge poreze (osim<br />
onih koje preduzeće može naknadno da povrati od poreskih vlasti kao što je PDV koji se može<br />
odbiti kao prethodni porez), troškove prevoza, manipulativne troškove i druge troškove koji se<br />
mogu direktno pripisati nabavci materijala. Popusti, rabati i druge slične stavke oduzimaju se<br />
pri utvrđivanju troškova nabavke. Procenu neto prodajne vrednosti zaliha materijala vrši<br />
posebna komisija koju obrazuje direktor privrednog društva.<br />
Obračun izlaza (utroška) zaliha materijala, vrši se po metodi prosečne ponderisane cene.<br />
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Ove zalihe se vrednuju po ceni koštanja<br />
odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža. Cena koštanja, odnosno troškovi<br />
proizvodnje (konverzije) zaliha obuhvataju troškove koji su direktno povezani sa jedinicama<br />
proizvoda, kao što je direktna radna snaga. Oni, takođe, obuhvataju sistematsko dodeljivanje<br />
fiksnih i promenjivih režijskih troškova koji nastaju prilikom utroška materijala za proizvodnju<br />
gotovih proizvoda. Fiksni režijski troškovi su oni indirektni troškovi proizvodnje koji su<br />
relativno konstantni, bez obzira na obim proizvodnje, kao što su amortizacija i održavanje<br />
fabričkih zgrada i opreme, kao i troškovi rukovođenja i upravljanja fabrikom. Promenjivi<br />
režijski troškovi su oni indirektni troškovi proizvodnje koji se menjaju, direktno ili skoro<br />
direktno, srazmerno promeni obima proizvodnje, kao što su indirektni materijal i indirektna<br />
radna snaga.<br />
Izlaz zaliha se utvrđuje metodom prosečne ponderisane cene.<br />
Zalihe robe. Zalihe robe mere se po nabavnoj vrednosti ili po neto prodajnoj vrednosti, ako je<br />
niža. Nabavnu vrednost čini fakturna cena dobavljača, uvozne dažbine i drugi porezi (osim<br />
onih koje preduzeće može naknadno da povrati od poreskih vlasti kao što je PDV koji se može<br />
odbiti kao prethodni porez), troškovi prevoza, manipulativni troškovi i drugi troškovi koji se<br />
mogu direktno pripisati sticanju zaliha robe. Popusti, rabati i druge slične stavke oduzimaju se<br />
pri utvrđivanju troškova nabavke robe. Neto prodajna vrednost predstavlja procenjenu<br />
prodajnu vrednost umanjenu za procenjene troškove prodaje. Procenjeni troškovi prodaje<br />
zaliha robe, za potrebe svođenja ovih zaliha na neto prodajnu vrednost, utvrđuju se na bazi<br />
iskustvenog višegodišnjeg učešća ovih troškova u prihodima od prodaje robe. Utvrđivanje neto<br />
prodajne vrednosti vrši se za svaku stavku zaliha robe posebno. Procenu neto prodajne<br />
vrednosti zaliha robe vrši posebna komisija koju obrazuje direktor preduzeća.<br />
Obračun izlaza (prodaje) zaliha robe, vrši se po metodi ponderisane prosečne cene.<br />
Ako se zalihe robe vode po prodajnim cenama, obračun razlike u ceni vrši se tako da vrednost<br />
izlaza robe i vrednost robe na zalihama bude iskazana po metodi prosečne ponderisane cene.<br />
c) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Kratkoročna potraživanja obuhvataju potraživanja od kupaca u zemlji i inostranstvu,<br />
potraživanja za date avanse dobavljačima, potraživanja od zaposlenih, potraživanja od<br />
državnih organa i ostala potraživanja. Kratkoročni plasmani obuhvataju kredite, hartije od<br />
vrednosti i ostale kratkoročne plasmane sa rokom dospeća, odnosno prodaje do godinu dana<br />
od dana bilansa.<br />
Indirektan otpis, odnosno ispravka vrednosti potraživanja na teret rashoda perioda preko<br />
računa ispravke vrednosti vrši se kod potraživanja kod kojih je od roka za njihovu naplatu<br />
prošlo najmanje 60 dana ukoliko postoji verovatnoća da Privredno društvo neće biti u stanju<br />
da naplati potraživanje. Procenu naplativosti i odluku o indirektnom otpisu, odnosno ispravci<br />
vrednosti potraživanja od kupaca preko računa ispravke vrednosti donosi Direktor Privrednog<br />
društva.<br />
Direktan otpis potraživanja od kupaca na teret rashoda perioda vrši se ukoliko je nenaplativost<br />
izvesna i dokumentovana – Privredno društvo nije uspelo sudskim putem da izvrši njihovu<br />
naplatu i potraživanje je prethodno bilo uključeno u prihode Privrednog društva. Odluku o<br />
direktnom otpisu potraživanja od kupaca, na predlog Komisije za popis potraživanja i<br />
kratkoročnih plasmana, donosi Osnivač Privrednog društva.<br />
16
Jakil - Beograd<br />
d) Porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o<br />
porezu na dobit važećim u Republici Srbiji.<br />
Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim bilansom.<br />
Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom<br />
bilansu uspeha i korekcije definisane poreskim propisima Republike Srbije.<br />
Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima.<br />
Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se preneti na račun dobitaka iz budućih obračunskih<br />
perioda, ali ne duže od deset godina.<br />
Odložena poreska sredstva i obaveze<br />
Odložena poreska sredstva su iznosi poreza na dobitak nadoknadivi u budućim periodima koji<br />
se odnose na: odbitne privremene razlike; neiskorišćene poreske gubitke prenete na naredni<br />
period; i neiskorišćeni poreski kredit prenet na naredni period.<br />
Odložene poreske obaveze su iznosi poreza na dobitak plativi u budućim periodima u odnosu<br />
na oporezive privremene razlike.<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata uključuju porez na imovinu, kao i druge poreze i<br />
doprinose u skladu sa republičkim i opštinskim propisima.<br />
e) Prihodi i rashodi<br />
Prihodi se iskazuju po pravičnoj vrednosti primljene naknade ili naknade koja će se primiti i<br />
predstavljaju iznose koji se dobijaju za prodatu robu i izvršene usluge u toku redovnog<br />
poslovanja, umanjene za date trgovačke popuste, rabate i porez na dodatu vrednost. Prihodi<br />
od prodaje roba se priznaju kada se roba isporuči i kada su značajni rizici i koristi od<br />
vlasništva nad njom preneti na kupca.<br />
Prihodi od vršenja usluga se evidentiraju po fakturnoj vrednosti uz isključenje poreza na<br />
dodatu vrednost. Troškovi održavanja i opravki osnovnih sredstava se knjiže na teret rashoda<br />
obračunskog perioda.<br />
Priznavanje rashoda vrši se istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi<br />
nastali (princip uzročnosti prihoda i rashoda).<br />
Prihodi od kamata i rashodi od kamata se knjiže u korist, odnosno na teret obračunskog<br />
perioda na koji se odnose.<br />
f) Preračunavanje iznosa u stranim sredstvima plaćanja<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u<br />
stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane<br />
su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
17
Revizija ’08<br />
g) Beneficije zaposlenih<br />
Porezi i doprinosi fondovima za socijalnu sigurnost zaposlenih<br />
U skladu sa propisima Republike Srbije Privredno društvo je u obavezi da obračuna i plati<br />
doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove<br />
obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca i na teret zaposlenih u<br />
obračunatim iznosima po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Ovi doprinosi<br />
čine rashod perioda na koji se odnose.<br />
Obaveze po osnovu otpremnina<br />
Zakonom o radu Privredno društvo je u obavezi da plati naknadu zaposlenim, prilikom odlaska<br />
u penziju, u visini tri prosečne mesečne zarade ostvarene u Privrednom društvu ili u visini<br />
proseka Republike Srbije (opcija koja je povoljnija za zaposlenog) u mesecu koji predhodi<br />
mesecu odlaska u penziju.<br />
Prema mišljenju rukovodstva Privrednog društva, sadašnja vrednost obaveza po osnovu<br />
otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova nije materijalno značajna za<br />
finansijske izveštaje sagledane u celini i zbog tog u ovim finansijskim izveštajima nisu izvršena<br />
rezervisanja po ovom osnovu.<br />
5. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.<br />
18
Jakil - Beograd<br />
II. PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nematerijalna ulaganja<br />
Bilansirana nematerijalna ulaganja u iznosu od RSD 36 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
PROMENE NEMATERIJALNIH ULAGANJA u RSD 000<br />
Ostala nematerijalna<br />
ulaganja<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 144 144<br />
Stanje 31.12.2007. god. 144 144<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 50 50<br />
Povećanja: 29 29<br />
Amortizacija 29 29<br />
Stanje 31.12.2007. god. 79 79<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 65 65<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 144 144<br />
Stanje 31.12.2008. god. 144 144<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 79 79<br />
Povećanja: 29 29<br />
Amortizacija 29 29<br />
Stanje 31.12.2008. god. 108 108<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2008. godine 36 36<br />
19
Revizija ’08<br />
2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
20<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2008.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemlj.<br />
Građ.<br />
objekti Oprema Invest. NPO u Avansi Ulag. na<br />
nekret. prip. za NPOtuđ. NPO Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 396 35.870 34.242 1.233 1.440 73.181<br />
Povećanja: 9.365 9.714 9.366 28.445<br />
Preknjižavanje 9.714 9.714<br />
Nove nabavke (nakn.ulag.) 9.365 9.366 18.731<br />
Smanjenje: 9.714 3.770 9.366 1.233 24.083<br />
Rashodovanje (otpis) 105 105<br />
Prodaja (otuđenje) 3.665 3.665<br />
Reklasifikovanje 9.714 9.714<br />
Aktiviranje 9.366 1.233 10.599<br />
Stanje 31.12.2007. god. 396 26.156 39.837 9.714 1.440 77.543<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 2.971 9.819 312 13.102<br />
Povećanja: 388 4.651 1.426 288 6.753<br />
Preknjižavanje 1.196 1.196<br />
Amortizacija 388 4.651 230 288 5.557<br />
Smanjenje: 1.196 3.323 4.519<br />
Rashodovanje (otpis) 105 105<br />
Prodaja (otuđenje) 3.218 3.218<br />
Reklasifikovanje 1.196 1.196<br />
Stanje 31.12.2007. god. 2.163 11.147 1.426 600 15.336<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 396 23.993 28.690 8.288 840 62.207<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 396 26.156 39.837 9.714 1.440 77.543<br />
Povećanja: 976 976 1.952<br />
Nove nabavke (nakn.ulag.) 976 976 1.952<br />
Smanjenje: 35 976 1.011<br />
Rashodovanje (otpis) 35 35<br />
Aktiviranje 976 976<br />
Stanje 31.12.2008. god. 396 26.156 40.778 9.714 1.440 78.484<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 2.163 11.147 1.426 600 15.336<br />
Povećanja: 388 4.992 230 288 5.898<br />
Amortizacija 388 4.992 230 288 5.898<br />
Smanjenje: 35 35<br />
Rashodovanje (otpis) 35 35<br />
Stanje 31.12.2008. god. 2.551 16.104 1.656 888 21.199<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2008. godine 396 23.605 24.674 8.058 552 57.285<br />
Privredno društvo nema hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem nekretninama,<br />
postrojenjima i opremom.
Jakil - Beograd<br />
Privredno društvo na poziciji građevinskih objekata i investicionih nekretnina bilansira objekte u<br />
Beogradu čija su knjigovodstvene vrednosti znatno ispod tržišne (fer) vrednosti i to: Poslovne<br />
prostorije u ulici Internacionalnih brigada broj 58 čija je sadašnja knjigovodstvena vrednost 283<br />
EUR/m 2 , a nabavna vrednost od 381 EUR/m 2 i stan u potkrovlju iste zgrade sadašnje<br />
knjigovodstvene vrednosti 650 EUR/m 2 , a nabavna vrednost od 783 EUR/m 2 .<br />
Takođe, u okviru pozicije opreme bilansirana su sredstava ukupne nabavne vrednosti RSD 2.249<br />
hiljada bez sadašnje knjigovodstvene vrednosti (ukupno 50 stavki sredstava kancelarijske<br />
opreme), a koja su i dalje u funkciji odnosno Privredno društvo od njih stiče ekonomske koristi,<br />
kao primer ističemo sledeća sredstva: Split klimatizer - FUJISU nabavne vrednosti RSD 310<br />
hiljada, Telefonska centrala PANASONIK sa 6 aparata nabavne vrednosti RSD 213 hiljada i<br />
Fotokopir aparat CANON NP-6216 nabavne vrednosti RSD 98 hiljada. Naime, za ova sredstva<br />
nije izvršena procena vrednosti i utvrđen novi koristan vek trajanja, kako bi ista bila iskazana<br />
po tržišnoj (fer) vrednosti u skladu sa stavovima MRS 16 – Nekretnine postrojenja i oprema.<br />
Ovako nerealno iskazane vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu imovinu, nerealno<br />
obračunatu amortizaciju a samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja. Nismo u<br />
mogućnosti da utvrdimo efekte amortizacije na rezultat poslovanja za 2008. godinu obračunate<br />
za sredstva čija vrednost nije usklađena sa tržišnom (fer) vrednošću prema procenjenom veku<br />
korišćenja.<br />
Ulaganja na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi bilansirana u iznosu od RSD 522<br />
hiljada u celini se odnose na ulaganja u izgradnju kablovskog voda 20 kV za trafo stanicu „Jakil“<br />
u Temerinu koji se po osnovu Ugovora broj 9572/11 od 15.04.2005. godine vodi kao<br />
elektroenergetski objekat EPS-JP Elektrovojvodina sa p.o. – Elektrodistribucija Novi Sad.<br />
3. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe 2008. 2007.<br />
Materijal 135 133<br />
Roba 28.900 95.778<br />
Dati avansi za zalihe 17.334 76<br />
Ukupno: 46.369 95.987<br />
Privredno društvo nije ustrojilo analitičku evidenciju materijala (materijalno knjigovodstvo),<br />
obračun izlaza zaliha materijala nije vršilo u skladu sa članom 28. Pravilnika o<br />
računovodstvenim politikama što ukazuje na nerealno bilansirane zalihe materijala.<br />
Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, popisne liste su zasnovane na fizičkom<br />
popisu i slažu se sa stanjem iskazanim u zaključnom listu.<br />
U okviru zaliha materijala bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Materijal 2008. 2007.<br />
Repromaterijal - Štamparija Temerin 135 115<br />
Otpadni materijal 18<br />
Alat i inventar u upotrebi 848 762<br />
Ukupno: 983 895<br />
Ispravka vrednosti alata i inventara u upotrebi (848) (762)<br />
Ukupno: 135 133<br />
Privredno društvo nije ustrojilo pogonsko knjigovodstvo – obračun troškova i učinaka u skladu<br />
sa članovima 65. do 75. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za<br />
privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike. Bez ustrojstva pogonskog<br />
knjigovodstva ne postoji mogućnost utvrđivanja cene koštanja zaliha učinaka u skladu sa<br />
odredbama MRS 2 – Zalihe i realnog iskazivanja vrednosti zaliha i rezultata poslovanja.<br />
Zalihe robe u prodajnim objektima na veliko vode se po prodajnim cenama, a u prodajnim<br />
objektima na malo po prodajnim cenama sa ukalkulisanim porezom na dodatu vrednost.<br />
21
Revizija ’08<br />
U okviru zaliha robe bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Roba 2008. 2007.<br />
Roba u prometu na veliko - magacin Temerin 3.676 4.894<br />
Roba u skladištu drugih pravnih lica 27.114 155.009<br />
Ukupno: 30.790 159.903<br />
Ukalkulisana raz.u ceni robe u prometu na veliko-magacin Temerin (982) (1.323)<br />
Ukalkulisana raz.u ceni robe u skladištima drugih pravnih lica (908) (62.802)<br />
Ukupno: 28.900 95.778<br />
Zalihe robe u skladištu drugih pravnih lica bilansirane su u iznosu od RSD 26.206 hiljada i imaju<br />
sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Roba u skladištu drugih pravnih lica 2008. 2007.<br />
Roba u skladištu PKB Inshra, Padinska Skela 25.272<br />
Roba u skladištu Silos Sloga, Svojinovo 1.842<br />
Roba u skladištu Silos Kovin AD, Kovin 49.955<br />
Roba u skladištu Silos Agroživ, Vladimirovac 105.054<br />
Ukupno: 27.114 155.009<br />
Ukalkulisana razlika u ceni - PKB Inshra, Padinska Skela (704)<br />
Ukalkulisana razlika u ceni - Silos Sloga, Svojinovo (204)<br />
Ukalkulisana razlika u ceni - Silos Kovin AD, Kovin (18.679)<br />
Ukalkulisana razlika u ceni – Silos Agroživ, Vladimirovac (44.123)<br />
Ukupno: 26.206 92.207<br />
Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od RSD<br />
17.334 hiljada, a sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2008. 2007.<br />
Dati avansi za zalihe - Agroglobe, Novi Sad 17.200<br />
Dati avansi za usluge 134 76<br />
Ukupno: 17.334 76<br />
Najveći deo bilansiranih datih avansa za usluge odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za usluge 2008.<br />
AB Soft, Beograd 31<br />
Službeni glasnik, Beograd 23<br />
Ostali dati avansi u inostranstvu 80<br />
Ukupno: 134<br />
4. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 2008. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 58.323 hiljade.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja 2008. 2007.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 57.951 149.449<br />
Druga potraživanja 372 363<br />
Ukupno: 58.323 149.812<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 2008. 2007.<br />
Kupci u zemlji 392.883 153.476<br />
Kupci u inostranstvu 94 84<br />
Ukupno: 392.977 153.560<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (335.026) (4.111)<br />
Ukupno: 57.951 149.449<br />
22
Jakil - Beograd<br />
Bilansirana potraživanja od kupaca u zemlji sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2008. 2007.<br />
Kupci u zemlji za robu 389.121 150.448<br />
Kupci u zemlji za proizvode 3.762 3.028<br />
Ukupno: 392.883 153.476<br />
Ispravka vrednosti od kupaca u zemlji za robu (334.578) (3.768)<br />
Ispravka vrednosti od kupaca u zemlji za proizvode (354) (259)<br />
Ukupno: 57.951 149.449<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji za robu 2008.<br />
Agroživ kompanija, Pančevo 293.620<br />
Pobeda, Vladimirovac 39.835<br />
Agro-mil, Pojate 25.057<br />
Jabuka, Pančevo 10.864<br />
Rumix, Ruma 4.246<br />
Agroprodukt, Beograd 3.476<br />
Brana MM-Komerc, Varvarin 2.300<br />
Dis Mešaona stočne hrane, Koceljeva 2.138<br />
Timkok, Banatsko novo selo 1.664<br />
Oranica, Kragujevac 1.089<br />
Ostali kupci u zemlji 4.832<br />
Ukupno: 389.121<br />
Ispr. vred. potraž. od kupaca u zemlji za robu (334.578)<br />
Ukupno: 54.543<br />
Potraživanja od kupaca u zemlji za proizvode odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji za proizvode 2008.<br />
Continental film, Beogrda 1.123<br />
Oktal Pharma, Beograd 1.064<br />
Aleksa La Vie, Beograd 518<br />
Delta video, Beograd 469<br />
Ostali kupci u zemlji za proizvode 588<br />
Ukupno: 3.762<br />
Ispr. vred.i potraživanja od kupaca u zemlji za proizvode (354)<br />
Ukupno: 3.408<br />
Potraživanja od kupaca iz inostranstva odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u inostranstvu 2008. 2007.<br />
Api Pharma, Hrvatska 94 84<br />
Ukupno: 94 84<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupca Api Pharma, Hrvatska (94) (84)<br />
Ukupno:<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 372 hiljade i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja 2008. 2007.<br />
Potraživanja za kamatu i dividende 362<br />
Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa 1 1<br />
Ostala potraživanja - potraživanja od fondova, porodiljsko bol. 371<br />
Ukupno: 372 363<br />
5. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak bilanisarana su iznosu od RSD 5.955 hiljada.<br />
23
Revizija ’08<br />
6. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 8.328 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2008. 2007.<br />
Tekući (poslovni) računi 7.498 30.142<br />
Devizni račun 830 31.603<br />
Ukupno: 8.328 61.745<br />
7. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od RSD 230 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 2008. 2007.<br />
Porez na dodatu vrednost 469<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 230 333<br />
Ukupno: 230 802<br />
Porez na dodatu vrednost ima sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost 2008. 2007.<br />
Pdv u primljenim fakturama po opštoj stopi 10<br />
Pdvu primljenim fakturama po posebnoj stopi 3<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost 456<br />
Ukupno: 469<br />
Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 230 hiljada i odnose<br />
se na:<br />
u RSD 000<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 2008. 2007.<br />
Unapred plaćeni troškovi 107 142<br />
Potraživanja za nefakturisani prihod 91 187<br />
Razgraničeni porez na dodatu vrednost 32<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja - razgraničeni pdv 4<br />
Ukupno: 230 333<br />
Unapred plaćeni troškovi imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Unapred plaćeni troškovi 2008. 2007.<br />
Unapred plaćena premija osiguranja (za period do 12 meseci) 35 27<br />
Unapred plaćena pretp. za stručne čas. i pub. do jedne godine 72 40<br />
Ostali unapred plaćeni troškovi - zavisni troškovi nabavke 75<br />
Ukupno: 107 142<br />
8. Odložena poreska sredstva<br />
Odložena poreska sredstva su iskazana u iznosu od RSD 16.456 hiljada<br />
24
Jakil - Beograd<br />
9. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital 2008. 2007.<br />
Udeli društva sa ograničenom odgovornošću 12.600 12.600<br />
Ukupno osnovni kapital: 12.600 12.600<br />
Neraspoređeni dobitak ranijih godina 250.094 260.647<br />
Gubitak 149.745<br />
Ukupno: 112.949 273.247<br />
10. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja 2008. 2007.<br />
Dobavljači u zemlji 834 450<br />
Dobavljači u inostranstvu 75.431 94.308<br />
Ukupno: 76.265 94.758<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 834 hiljada imaju<br />
sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2008. 2007.<br />
Dobavljači u zemlji 779 395<br />
Dobavljači u zemlji za nefakturisane nabavke - Silos, Kovin 55 55<br />
Ukupno: 834 450<br />
Najveći deo bilansiranih obaveza prema dobavljačima u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2008.<br />
Iskra-Šped doo, Beograd 457<br />
JP Elektrodistribucija, Beograd 128<br />
Inshra PKB, Padinska Skela 90<br />
JP Gas 32<br />
SP Laboratorija ad, Bečej 26<br />
Ostali dobavljači u zemlji 46<br />
Ukupno: 779<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima iz inostranstva u ukupnom iznosu od RSD 75.431<br />
hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u inostranstvu 2008. 2007.<br />
Dobavljači u inostranstvu 74.381 93.411<br />
Dobavljači u inostranstvu za neocarinjene obaveze 1.050 897<br />
Ukupno: 75.431 94.308<br />
Obaveze prema dobavljačima u inostranstvu odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u inostranstvu 2008.<br />
Jakil S.P.A., Italija 73.320<br />
Rojalcarta, Italija 1.061<br />
Ukupno: 74.381<br />
25
Revizija ’08<br />
Obaveza prema dobavljačima u inostranstvu za robu koja nije ocarinjena bilansirana je po<br />
početnom stanju iz ranijih godina u iznosu od RSD 1.050 hiljada i u celini se odnosi na<br />
dobavljača Jakil S.P.A., Milano, Italija po osnovu više primljene robe za koju je predata prijava<br />
Upravi carina RS za obračun carinskih dažbina.<br />
11. Ostale kratkoročne obaveze<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih kratkoročnih obaveza bilansiralo:<br />
u RSD 000<br />
Ostale kratkoročne obaveze 2008. 2007.<br />
Druge obaveze - obaveze prema osnivaču po osnovu učešća u dobiti 2.220 222<br />
Ukupno: 2.220 222<br />
12. Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivnih vremenskih razgraničenja<br />
Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu PDV-a, ostalih javnih prihoda i PVR 2008. 2007.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 1.352 3<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 1<br />
Pasivna vremenska razgraničenja bez odloženih por. obaveza 196 127<br />
Ukupno: 1.548 131<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost su bilansirane u iznosu od RSD 1.352 hiljada i u celini se<br />
odnose na obaveze za PDV po osnovu razlike obračunatog i prethodnog poreza.<br />
Pasivna vremenska razgraničenja su bilansirana u iznosu od RSD 196 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Pasivna vremenska razgraničenja 2008. 2007.<br />
Unapred obračunati troškovi 89 68<br />
Razgraničeni zavisni troškovi nabavke - carina 49 49<br />
Odložene obaveze za PDV 58<br />
Ostala pasivna vremenska razgraničenja - pdv na date avanse 10<br />
Ukupno: 196 127<br />
26
Jakil - Beograd<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi 2008. 2007.<br />
Prihodi od prodaje 707.061 940.015<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 23 31<br />
Ostali poslovni prihodi 1.842 436<br />
Ukupno: 708.926 940.482<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi 2008. 2007.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 493.098 807.972<br />
Troškovi materijala 9.363 7.716<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 17.093 17.884<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 5.927 5.586<br />
Ostali poslovni rashodi 8.370 11.969<br />
Ukupno: 533.851 851.127<br />
c) Poslovni dobitak 175.075 89.355<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi 2008. 2007.<br />
Prihodi od kamata 16.683 3.383<br />
Pozitivne kursne razlike 9.324 12.998<br />
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 4<br />
Ukupno: 26.011 16.381<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi 2008. 2007.<br />
Rashodi kamata 12<br />
Negativne kursne razlike 36.080 4.240<br />
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 15<br />
Ukupno: 36.107 4.240<br />
c) Gubitak (dobitak) finansiranja (10.096) 12.141<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi 2008. 2007.<br />
Dob. od prodaje nemat.ulaganja, nekretnina, postr. i opreme 40<br />
Viškovi 67<br />
Naplaćena otpisana potraživanja 4<br />
Ostali nepomenuti prihodi 116 58<br />
Ukupno: 116 169<br />
27
Revizija ’08<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti 2008. 2007.<br />
Prihodi od usklađ. vred. potraživanja i kratkor. finan. plas. 2.846 19.551<br />
Ukupno: 2.846 19.551<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi 2008. 2007.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 147<br />
Manjkovi 317 16<br />
Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe 142 484<br />
Ostali nepomenuti rashodi 254 257<br />
Ukupno: 713 904<br />
Rashodi po osnovu obezvređenja imovine odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine 2008. 2007.<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 333.751 1.767<br />
Ukupno: 333.751 1.767<br />
c) Ostali gubitak (dobitak) (331.502) 17.049<br />
4. Gubitak (Dobitak) iz redovnog poslovanja pre oporezivanja (166.523) 118.545<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imalo ni traksakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
istim.<br />
6. Gubitak (Dobitak) pre oporezivanja (166.523) 118.545<br />
7. Poreski rashod perioda 8.894<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda 1.864<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda 16.778<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto gubitak (dobitak) (149.745) 107.787<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
28
Jakil - Beograd<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2008. 2007.<br />
Prodaja i primljeni avansi 576.889 1.012.014<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 4.301 4.012<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 9.789 11.777<br />
Ukupno: 590.979 1.027.803<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2008. 2007.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 491.669 933.270<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 17.616 17.638<br />
Porez na dobitak 7.922 9.377<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 119.291 94.004<br />
Ukupno: 636.498 1.054.289<br />
c) Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (45.519) (26.486)<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 2008. 2007.<br />
Prodaja nem. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 401<br />
Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 28<br />
Ukupno: 28 401<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 2008. 2007.<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 810 8.212<br />
Ukupno: 810 8.212<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (782) (7.811)<br />
29
Revizija ’08<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije ostvarilo prilive gotovine iz aktivnosti finansiranja.<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2008. 2007.<br />
Isplaćene dividende 8.556 2.056<br />
Ukupno: 8.556 2.056<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (8.556) (2.056)<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 61.745 100.197<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 3.227 660<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 1.787 2.759<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 8.328 61.745<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Rešenjem Trgovinskog suda u Pančevu br.st. 7/08 od 29.05.08. godine pokrenut je stečajni<br />
postupak nad stečajnim dužnikom Kompanija za proizvodnju mesa Agroživ a.d., Pančevo.<br />
Privredno društvo je kao stečajni poverilac prijavilo svoje potraživanje Trgovinskom sudu u<br />
Pančevu, na osnovu Prijave potraživanja od 05.08.2008. godine. U postupku stečaja nad<br />
stečajnim dužnikom, Trgovinski sud u Pančevu donosi dana 31.10.2008. godine Zaključak o listi<br />
potraživanja kojim je utvrđeno i priznato potraživanje Jakil d.o.o., Beograd u iznosu od RSD<br />
293.620 hiljada, a koje se odnosi na dug u iznosu od RSD 283.012 hiljada i kamatu u iznosu od<br />
RSD 10.608 hiljada. Potvrdom broj 484 izdatom od strane Kompanije za proizvodnju mesa<br />
Agroživ a.d., Pančevo, od 10.04.2009. godine Privredno društvo je informisano da je usvojen<br />
Plan reorganizacije stečajnog dužnika dana 26.11.2008. godine Rešenjem Trgovinskog suda u<br />
Pančevu koje je postalo pravosnažno dana 30.12.2008. godine. Plan reorgnizacije predstavlja<br />
novaciju prethodnih odnosa i izvršnu ispravu koja ustanovljava novu visinu, kamatu, rokove,<br />
uslove i modalitete isplate duga stečajnim poveriocima. Planom reorganizacije je predviđeno da<br />
se deo duga Privrednog društva kao stečajnog poverioca u iznosu od RSD 228.592 hiljade<br />
pretvori u kapital, a ostatak duga u iznosu od RSD 65.028 hiljada u dugoročni kredit koji će biti<br />
isplaćivan u odložnom roku od 10 godina sa kamatnom stopom i po dinamici koja je sastavni<br />
deo Plana reorganizacije. Do dana sastavljanja Izveštaja revizora o finansijskim izveštajima za<br />
2008. godinu postupak premene vlasništva u Agroživ a.d., Pančevo u Registar privrednih<br />
subjekata kod Agencije za privredne registre i Centralni registar depo i kliring hartija od<br />
vrednosti nije okončan. Privredno društvo je u 2009. godini izvršilo odgovorajuća<br />
reklasifikovanja potraživanja od Agroživ a.d., Pančevo u skladu sa usvojenim Planom<br />
reorganizacije.<br />
30
Jakil - Beograd<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
Beograd, 24. april 2009. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Knez Mihailova 7/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
31
I E F d.o.o.<br />
Knez Mihaila 7/II<br />
11000 Beograd<br />
24. april 2009. godine<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva Jakil d.o.o., Beograd za 2008. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje finansijske izveštaje za 2008. godinu,<br />
računovodstvene evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa<br />
neophodnim obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2008. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije finansijskih izveštaja stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije,<br />
sa napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva Jakil d.o.o., Beograd o politici<br />
koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće<br />
informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa<br />
upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih<br />
izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van<br />
dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva Jakil d.o.o., Beograd koji mogu rezultirati u plaćanju značajnih<br />
kazni, penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja finansijskih izveštaja do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti<br />
niti su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg<br />
računa namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva Jakil d.o.o., Beograd.<br />
Direktor<br />
Branislav Čurović