Izveštaj revizora 08
Izveštaj revizora 08
Izveštaj revizora 08
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
I E F<br />
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI<br />
ZA 20<strong>08</strong>. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
BAS - BEOGRAD<br />
Beograd, mart 2009. godine
I E F<br />
11000 Beograd tel ef on (011) 20-53-550<br />
Knez Mihaila 7/II fax (011) 20-53-590<br />
WWW.IEF.CO.RS<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-00<strong>08</strong>/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/20<strong>08</strong>-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F d.o.o. Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač. 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima BAS a.d., Beograd za 20<strong>08</strong>. godinu<br />
Skupštini<br />
BAS a.d., Beograd<br />
Železnička 4<br />
11 000 Beograd<br />
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja BAS a.d., Beograd, koji obuhvataju Bilans stanja na<br />
dan 31. decembra 20<strong>08</strong>. godine i odgovarajući Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima, Izveštaj o<br />
promenama na kapitalu i Statistički aneks za godinu koja se završava na taj dan.<br />
Pregledali smo značajne računovodstvene politike i Napomene uz finansijske izveštaje.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa<br />
propisima Republike Srbije. Navedena odgovornost uključuje: uspostavljanje, delovanje i održavanje<br />
unutrašnjeg kontrolisanja u vezi sa pripremanjem i poštenom prezentacijom finansijskih izveštaja, koji ne<br />
sadrže značajne pogrešne navode zbog prevare ili greške, izbor i primenu značajnih računovodstvenih<br />
politika i pripremanje računovodstvenih procena koje su osnovane u datim okolnostima.<br />
Odgovornost <strong>revizora</strong><br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo izvršili.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije, Međunarodnim<br />
standardima revizije i Internom metodologijom za reviziju. Standardi zahtevaju da reviziju planiramo i<br />
izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže<br />
materijalno značajne pogrešne informacije.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza, na bazi provere uzoraka,<br />
kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjeni u finansijskim izveštajima. Odabrane procedure<br />
su zasnovane na prosuđivanju <strong>revizora</strong>, uključujući procenu rizika od nastanka materijalno značajnih<br />
grešaka sadržanih u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih<br />
rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih<br />
izveštaja, u cilju izbora adekvatnih revizijskih postupaka, a ne za potrebe izražavanja mišljenja o<br />
efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih<br />
računovodstvenih politika, vrednovanje značajnih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocenu<br />
prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju razumnu<br />
osnovu za izražavanje našeg mišljenja.<br />
Osnov za mišljenje sa rezervom<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.11. da Privredno društvo nije uskladilo vrednost osnovnog kapitala<br />
upisanog u javnim knjigama sa visinom osnovnog kapitala iskazanog u finansijskim izveštajima za 20<strong>08</strong>.<br />
godinu.<br />
Mišljenje sa rezervom<br />
Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izveštaje ima pitanje navedeno u prethodnom<br />
pasusu, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno značajnim aspektima,<br />
finansijsko stanje BAS a.d., Beograd, na dan 31. decembra 20<strong>08</strong>. godine, rezultate poslovanja i novčane<br />
tokove za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike Srbije.<br />
Beograd, 31. mart 2009. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Miroslav Milojević
S a d r ž a j<br />
Odeljak A.<br />
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................18<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................29<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................31<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................32<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................32<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI 20<strong>08</strong>.
BAS - Beograd<br />
BILANS STANJA na dan 31.12.<br />
BAS - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
OBRTNA IMOVINA 124.291 130.701<br />
Gotovinski ekvivalenti II.8. 17.244 38.344<br />
Potraživanja II.5. 71.555 34.828<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak II.6. 1.500<br />
Zalihe II.4. 32.224 56.216<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.9. 1.768 1.313<br />
ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA II.10. 927<br />
STALNA IMOVINA 582.191 638.793<br />
Dugoročni finansijski plasmani II.3. 59.406 113.743<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. II.2. 501.907 501.519<br />
Nematerijalna ulaganja II.1. 20.878 23.531<br />
POSLOVNA IMOVINA 707.409 769.494<br />
A k t i v a 707.409 769.494<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 256.152 264.380<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 65.833<br />
Obaveze iz poslovanja II.12. 187.416 113.938<br />
Ostale kratkoročne obaveze II.13. 56.370 46.838<br />
Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i PVR II.14. 12.366 36.451<br />
Obaveze po osnovu poreza na dobitak II.11. 1.320<br />
KAPITAL 451.257 504.970<br />
Osnovni kapital II.11. 546.259 547.127<br />
Rezerve II.11. 2.729 2.729<br />
Revalorizacione rezerve II.11. 4.876 49.253<br />
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti II.11. 98<br />
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti II.11. 9.904<br />
Neraspoređeni dobitak II.11. 1.338<br />
Gubitak II.11. 94.139 94.139<br />
Odložene poreske obaveze 144<br />
POSLOVNA PASIVA 707.409 769.494<br />
P a s i v a 707.409 769.494<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’<strong>08</strong><br />
BILANS USPEHA u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
BAS - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOVOVANJA<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 1.049.059 945.774<br />
Prihodi od prodaje 1.039.699 937.880<br />
Ostali poslovni prihodi 9.360 7.894<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 1.005.811 901.400<br />
Nabavna vrednost prodate robe 129.757 125.<strong>08</strong>3<br />
Troškovi materijala 71.870 52.661<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 702.264 627.516<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 28.849 28.112<br />
Ostali poslovni rashodi 73.071 68.028<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 43.248 44.374<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V FINANSIJSKI PRIHODI III.2. 2.892 1.999<br />
VI FINANSIJSKI RASHODI III.2. 11.364 86.126<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 1.740 2.886<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 36.250 37.012<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 266<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 73.879<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 266<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 73.879<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 1.499<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda<br />
III.8.<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda III.9. 1.072 719<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 1.338<br />
E. NETO GUBITAK III.11. 74.659<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MAT.PR. LICA III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
BAS - Beograd<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
BAS - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomene * 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.436.726 1.917.997<br />
Prodaja i primljeni avansi 1.173.194 1.021.444<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 968 772<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 262.564 895.781<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.373.072 1.939.452<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 548.858 957.980<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 644.709 622.324<br />
Plaćene kamate 11.337 86.765<br />
Porez na dobitak 1.499<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 166.669 272.383<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 63.654<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 21.455<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 58 773<br />
Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 58 773<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 18.979 19.120<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 18.979 19.120<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 18.921 18.347<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 87.833 101.543<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 87.833 101.543<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 153.666 67.912<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 153.666 67.167<br />
Finansijski lizing 745<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 33.631<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 65.833<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 1.524.617 2.020.313<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 1.545.717 2.026.484<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE 21.100 6.171<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 38.344 44.471<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE 863<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 819<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 17.244 38.344<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’<strong>08</strong><br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
BAS - Beograd (u RSD 000)<br />
OPIS<br />
Napomena*<br />
Osnovni<br />
kapital<br />
Rev.<br />
Ostali Rezerv<br />
rezerve<br />
kapital .<br />
.<br />
N.d.<br />
po .os.<br />
hov<br />
N.gub.<br />
po .os.<br />
hov<br />
Gub. do<br />
Ner.<br />
vis.<br />
dob.<br />
kap.<br />
Ukupno<br />
St.na dan:01.01.2007 II.11. 5<strong>08</strong>.016 37.549 2.729 19.191 529.103<br />
Ispr. mater. znač. greš. i<br />
prom. rač. pol. u<br />
preth.god. - poveć.<br />
Ispr. mater. znač. greš. i<br />
prom. rač. pol. u preth.<br />
god.- smanj.<br />
Korig. poč. stanje na<br />
dan 01.01.2007. god. 5<strong>08</strong>.016 37.549 2.729 19.191 529.103<br />
Ukupna povećanja<br />
u prethodnoj godini 1.562 49.253 74.948 50.815<br />
Ukupna smanjenja u<br />
prethodnoj godini 74.948<br />
St.na dan:31.12.2007 II.11. 5<strong>08</strong>.016 39.111 2.729 49.253 94.139 504.970<br />
Ispr. mater. znač. greš. i<br />
prom. rač. pol. u tekuć.<br />
god.- poveć.<br />
Ispr. mater. znač. greš. i<br />
prom. rač. pol. u tekuć.<br />
god.- smanj.<br />
Korig. poč. stanje na<br />
dan 01.01.20<strong>08</strong>. god. 5<strong>08</strong>.016 39.111 2.729 49.253 94.139 504.970<br />
Ukupna povećanja<br />
u tekućoj godini 44.377 9.904 1.338 35.811<br />
Ukupna smanjenja<br />
u tekućoj godini 868 44.377 44.279 89.524<br />
St.na dan:31.12.20<strong>08</strong> II.11. 5<strong>08</strong>.016 38.243 2.729 4.876 98 9.904 1.338 94.139 451.257<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
BAS - Beograd<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. BAS - Beogradska autobuska stanica a.d., Beograd<br />
osnovana 26.11.1965. godine na osnovu Rešenja Skupštine grada Beograda broj 2030/1 od<br />
26.11.1965. godine kao Komunalno preduzeće ''Autobuska stanica Beograd'' u Beogradu.<br />
Tokom 1998. godine izvršena je procena vrednosti kapitala sa stanjem na dan 31.12.1997.<br />
godine koju je verifikovala Direkcija za procenu vrednosti kapitala svojim Rešenjem broj<br />
1428/98-1-8 od 18.03.1999. godine. Krajem 2000. godine Privredno društvo je krenulo u<br />
svojinsku transformaciju. Ministarstvo za privredu i privatizaciju je sprovelo postupak kontrole<br />
zakonitosti prvog kruga postupka svojinske transformacije i donelo Rešenje broj 1428-1/98-<br />
22 od 05.07.2001. godine kojim je konstatovano da je on sproveden na zakonit način.<br />
Rešenjem broj VII 9281/01 od 23.10.2001. godine Privrednog suda u Beogradu upisana je<br />
promena oblika i organizovanja društvenog preduzeća u akcionarsko društvo.<br />
b) Poslovno ime i sedište. BAS - Beogradska autobuska stanica a.d., Beograd, Železnička 4 je<br />
upisano u registar Agencije za privredne registre po Rešenju broj 74347/2007. Privredno<br />
društvo posluje sa skraćenim nazivom: BAS a.d., Beograd, matičnim brojem 07037929 i<br />
Poreskim identifikacionim brojem 100000694.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• prateće i pomoćne aktivnosti u saobraćaju;<br />
• trgovina na veliko i malo i posrednička trgovina;<br />
• restorani, barovi i kantine;<br />
• delatnosti putničkih agencija i turoperatora: pomoć turistima, na drugim mestima<br />
nepomenuta.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 20<strong>08</strong>. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 760.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja svoje delatnosti osnovnim kapitalom<br />
svojih akcionara. U Centralnom registru depo i kliring hartija od vrednosti registrovan je<br />
akcijski kapital sledeće strukture:<br />
• mali akcionari - 59,72%,<br />
• Akcijski fond Republike Srbije - 30,28%,<br />
• Republički Fond PIO - 10,00%.<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Skupština;<br />
• Upravni odbor;<br />
• Izvršni odbor;<br />
• Generalni direktor i<br />
• Nadzorni odbor, kao organ nadzora.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju 13741/2005 od 19.05.2005. godine, predstavlja sa ograničenim ovlašćenjima u<br />
unutrašnjem prometu Anđelko Mučibabić, generalni direktor. Ograničena ovlašćenja u<br />
unutrašnjem prometu se odnose na zaključivanje ugovora o kupovini i prodaji nepokretnosti<br />
za koje je potrebna saglasnost Upravnog odbora. Generalni direktor ima pravo zastupanja sa<br />
neograničenim ovlašćenjima u poslovima spoljnotrgovinskog prometa.<br />
13
Revizija ’<strong>08</strong><br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 20<strong>08</strong>. godine tržišna vrednost RSD je bila 88,6010 RSD za 1 EUR. U toku 20<strong>08</strong>.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
6,8%. Cifre u finansijskim izveštajima su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj<br />
valuti koja je domicilna valuta Republike Srbije.<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Priloženi finansijski izveštaji sastavljeni za period 01.01. do 31.12.20<strong>08</strong>. godine prikazani su u<br />
formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna<br />
društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Sl. glasnik RS", br. 114/2006, 5/20<strong>08</strong> -<br />
ispr. i 119/20<strong>08</strong>).<br />
Poslovne knjige, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje,<br />
prikazivanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vršeni su u skladu sa zakonskom i<br />
profesionalnom regulativom, koja podrazumeva: Zakon o računovodstvu i reviziji ("Sl. glasnik<br />
RS", br. 46/2006), Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja („Okvir“),<br />
Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde<br />
finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
a) Stalna imovina<br />
Stalna imovina obuhvata nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja i opremu.<br />
Nematerijalna ulaganja čine ulaganja u licencu i aplikativni softwer za integralni informacioni<br />
sistem "BAS".<br />
Obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja vrši se na osnovu procenjenog veka korišćenja.<br />
Preostali vek na datum svakog bilansa stanja se utvrđuje ponaosob za svako nematerijalno<br />
ulaganje na osnovu relevantne dokumentacije.<br />
Nakon početnog priznavanja, nematerijalno ulaganje se iskazuje po nabavnoj vrednosti ili ceni<br />
koštanja umanjenoj za ukupnu amortizaciju i ukupne gubitke zbog obezvređenja.<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva koja uključuju građevinske objekte,<br />
postrojenja i opremu, investicione nekretnine, ostale nekretnine postrojenja i opremu i<br />
nekretnine postrojenja i opremu u što sve čini 70,95% od ukupne poslovne aktive na dan<br />
31.12.20<strong>08</strong>. godine.<br />
Početno merenje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za<br />
sredstvo vrši se po nabavnoj ceni ili ceni koštanja.<br />
14
BAS - Beograd<br />
Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznatu nekretninu, postrojenje i opremu, a koji ima<br />
za posledicu poboljšanje stanja sredstva iznad njegovog početnog procenjenog standardnog<br />
učinka pripisuje se iskazanom iznosu tog sredstva. Sve ostale popravke i održavanje terete<br />
bilans uspeha u toku finansijskog perioda u kojem nastanu.<br />
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalne metode.<br />
Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrši se od narednog dana meseca od<br />
dana stavljanja u upotrebu sredstva.<br />
Rashodovanje i otuđenje nekretnina postrojenja i opreme. Kada se sredstvo trajno povuče iz<br />
upotrebe i kada Privredno društvo od njegovog otuđenja ne očekuje nikakve buduće<br />
ekonomske koristi sredstvo se isključuje iz poslovnih knjiga.<br />
Dobici i gubici pri otuđenju sredstava određuju se poređenjem priliva sa knjigovodstvenim<br />
iznosom i uključuju se u bilans uspeha.<br />
Nakon početnog priznavanja nekretnine, postrojenja i oprema se iskazuju po modelu<br />
revalorizacije, odnosno po poštenoj vrednosti na dan revalorizacije, umanjenoj za ukupnu<br />
naknadnu amortizaciju i ukupne naknadne gubitke zbog obezvređenja.<br />
Investicione nekretnine. Investicione nekretnine se odnose na građevinske objekte ili delove<br />
objekata koji su po dugoročnim ili kraktoročnim ugovorima dati u zakup.<br />
Početno merenje investicione nekretnine vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja. Pri<br />
početnom merenju zavisni troškovi nabavke se uključuju u nabavnu vrednost.<br />
Sve nabavke opreme u toku 20<strong>08</strong>. godine iskazane su po nabavnoj vrednosti. Nabavna<br />
vrednost uključuje svaki izdatak koji se priznaje shodno odredbama MRS 16 - Neketnine,<br />
postrojenja i oprema.<br />
Stope amortizacije primenjene za 20<strong>08</strong>. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 1,8 - 2,5%<br />
Oprema 3 - 50%<br />
Vozila 10%<br />
Nameštaj 10 - 12,5%<br />
b) Dugoročni finansijski plasmani Dugoročni finansijski plasmani iskazuju se po nabavnoj<br />
vrednosti, svedeni na realnu vrednost shodno poslednjoj ceni formiranoj na slobodnom<br />
berzanskom tržištu. Ovi plasmani nisu pribavljani sa namerom da se prodaju u bliskoj<br />
budućnosti.<br />
c) Zalihe<br />
Zalihe materijala i robe. Zalihe robe i materijala se vrednuju prema troškovima nabavke.<br />
Troškovi nabavke podrazumevaju fakturnu vrednost i direktne zavisne troškove nabavke, a<br />
trgovački popusti, rabati i slične stavke umanjuju fakturnu cenu. Fakturna cena se utvrđuje na<br />
osnovu iznosa sadržanog u fakturi dobavljača. Ukoliko dobavljač ne dostavi fakturu,<br />
kalkulaciju u vezi sa obračunom vrednosti zaliha se sačinjava na bazi ugovorene cene.<br />
Izlaz zaliha se evidentira po prosečnoj nabavnoj ceni koja se utvrđuje posle svake nabavke.<br />
Smanjenje vrednosti zaliha vrši se na predlog komisije za popis na osnovu konstatovanog<br />
gubljenja kvaliteta istih.<br />
d) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Potraživanja od kupaca se inicijalno priznaju po fer vrednosti, a na datum sačinjavanje<br />
finansijskih izveštaja se procenjuju po naplativosti. Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca<br />
u zemlji se utvrđuje po isteku roka od 180 dana od dana njihovog dospeća. Otpis vrednosti<br />
potraživanja od kupaca i drugih potraživanja se vrši onda kada postoji objektivan dokaz da<br />
Privredno društvo neće biti u stanju da isto naplati.<br />
15
Revizija ’<strong>08</strong><br />
Kupovina i prodaja finansijskih plasmana se priznaje na dan transakcije, a to je dan kada se<br />
Privredno društvo obavezalo da će kupiti ili prodati sredstvo. Ulaganja se inicijalno priznaju po<br />
fer vrednosti uvećanoj za troškove transakcije za sva finansijska sredstva koja nisu knjižena<br />
po fer vrednosti stečenoj kroz dobit ili gubitak. Ulaganjima se ne priznaje status kada prava za<br />
primanje novčanih tokova od samih ulaganja isteknu, ili se izvrši njihov transfer, a Privredno<br />
društvo je u značajnijoj meri izvršilo transfer svih rizika i koristi koji prate vlasništvo nad<br />
sredstvima. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju i finansijska sredstva po fer vrednosti<br />
stečenoj kroz dobit i gubitak se na kraju knjiže po fer vrednosti. Kada se prodaju hartije od<br />
vrednosti koje su klasifikovane kao namenjene prodaji, ili im se umanji vrednost, akumulirane<br />
korekcije fer vrednosti se uključuju u bilans uspeha kao dobici i gubici iz ulaganja u hartije od<br />
vrednosti.<br />
Fer vrednost kotiranih finansijskih plasmana zasnivaju se na važećim cenama ponude. Ukoliko<br />
tržište nekog finansijskog sredstva i hartije od vrednosti koje se ne kotiraju na berzi nije<br />
aktivno, Privredno društvo uspostavlja fer vrednost primenom tehnika procenjivanja. Ove<br />
tehnike uključuju primenu nedavnih transakcija između nezavisnih stranaka, pozivanje na<br />
druge instrumente koji su suštinski isti, analizu diskontovanih novčanih tokova i opciju modela<br />
formiranja cena podešenu tako da odražava specifičnu situaciju emitenta.<br />
e) Porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o<br />
porezu na dobit važećim u Republici Srbiji.<br />
Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim bilansom.<br />
Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom<br />
bilansu uspeha i korekcije definisane poreskim propisima Republike Srbije.<br />
Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima.<br />
Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se preneti na račun dobitaka iz budućih obračunskih<br />
perioda, ali ne duže od deset godina.<br />
Odložena poreska sredstva i obaveze<br />
Odložena poreska sredstva su iznosi poreza na dobitak nadoknadivi u budućim periodima koji<br />
se odnose na: odbitne privremene razlike; neiskorišćene poreske gubitke prenete na naredni<br />
period; i neiskorišćeni poreski kredit prenet na naredni period.<br />
Odložene poreske obaveze su iznosi poreza na dobitak plativi u budućim periodima u odnosu<br />
na oporezive privremene razlike.<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata uključuju porez na imovinu, kao i druge poreze i<br />
doprinose u skladu sa republičkim i opštinskim propisima.<br />
f) Prihodi i rashodi<br />
Prihodi se iskazuju po pravičnoj vrednosti primljene naknade ili naknade koja će se primiti i<br />
predstavljaju iznose koji se dobijaju za prodatu robu i izvršene usluge u toku redovnog<br />
poslovanja, umanjene za date trgovačke popuste, rabate i porez na dodatu vrednost. Prihodi<br />
od prodaje roba se priznaju kada se roba isporuči i kada su značajni rizici i koristi od<br />
vlasništva nad njom preneti na kupca.<br />
Prihodi od vršenja usluga se evidentiraju po fakturnoj vrednosti uz isključenje poreza na<br />
dodatu vrednost. Troškovi održavanja i opravki osnovnih sredstava se knjiže na teret rashoda<br />
obračunskog perioda.<br />
Priznavanje rashoda vrši se istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi<br />
nastali (princip uzročnosti prihoda i rashoda).<br />
16
BAS - Beograd<br />
Prihodi od kamata i rashodi od kamata se knjiže u korist, odnosno na teret obračunskog<br />
perioda na koji se odnose.<br />
g) Preračunavanje iznosa u stranim sredstvima plaćanja<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u<br />
stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane<br />
su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
h) Beneficije zaposlenih<br />
Porezi i doprinosi fondovima za socijalnu sigurnost zaposlenih<br />
U skladu sa propisima Republike Srbije Privredno društvo je u obavezi da obračuna i plati<br />
doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove<br />
obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca i na teret zaposlenih u<br />
obračunatim iznosima po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Ovi doprinosi<br />
čine rashod perioda na koji se odnose.<br />
Obaveze po osnovu otpremnina<br />
Zakonom o radu Privredno društvo je u obavezi da plati naknadu zaposlenim, prilikom odlaska<br />
u penziju, u visini tri prosečne mesečne zarade ostvarene u Privrednom društvu ili u visini<br />
proseka Republike Srbije (opcija koja je povoljnija za zaposlenog) u mesecu koji predhodi<br />
mesecu odlaska u penziju.<br />
Prema mišljenju rukovodstva Privrednog društva, sadašnja vrednost obaveza po osnovu<br />
otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova nije materijalno značajna za<br />
finansijske izveštaje sagledane u celini i zbog tog u ovim finansijskim izveštajima nisu izvršena<br />
rezervisanja po ovom osnovu.<br />
5. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.<br />
17
Revizija ’<strong>08</strong><br />
II. PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nematerijalna ulaganja<br />
Bilansirana nematerijalna ulaganja u iznosu od RSD 20.878 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
PROMENE NEMATERIJALNIH ULAGANJA u RSD 000<br />
Koncesije,<br />
patenti, licence<br />
i slična prava<br />
Ostala<br />
nematerijalna<br />
ulaganja<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 3.516 26.634 30.150<br />
Stanje 31.12.2007. god. 3.516 26.634 30.150<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 3.966 3.966<br />
Povećanja: 2.653 2.653<br />
Amortizacija 2.653 2.653<br />
Stanje 31.12.2007. god. 6.619 6.619<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 3.516 20.015 23.531<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.20<strong>08</strong>. god. 3.516 26.634 30.150<br />
Stanje 31.12.20<strong>08</strong>. god. 3.516 26.634 30.150<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.20<strong>08</strong>. god. 6.619 6.619<br />
Povećanja: 2.653 2.653<br />
Amortizacija 2.653 2.653<br />
Stanje 31.12.20<strong>08</strong>. god. 9.272 9.272<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.20<strong>08</strong>. godine 3.516 17.362 20.878<br />
2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 20<strong>08</strong>.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Nabavna vrednost:<br />
Građevin.<br />
objekti<br />
Oprema Invest.<br />
nekret.<br />
Ostale<br />
NPO<br />
NPO u<br />
prip.<br />
Ukupno<br />
Stanje 01.01.2007. god. 750.782 107.431 17.179 1.932 2.597 879.921<br />
Procena 01.01.2007. god. 4.876 4.876<br />
Povećanja: 17.498 3.722 2.029 37.814 61.063<br />
Nove nabavke (naknadna ulaganja) 17.498 3.722 2.029 37.814 61.063<br />
18
BAS - Beograd<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Građevin.<br />
Oprema Invest. Ostale NPO u<br />
objekti<br />
nekret. NPO prip.<br />
Ukupno<br />
Smanjenje: 487 36.950 23.102 60.539<br />
Rashodovanje (otpis) 487 3.818 1.882 6.187<br />
Isknjiženje 33.132 33.132<br />
Aktiviranje 21.220 21.220<br />
Stanje 31.12.2007. god. 767.793 79.079 19.2<strong>08</strong> 1.932 17.309 885.321<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 335.162 60.368 395.530<br />
Povećanja: 13.468 11.992 25.460<br />
Amortizacija 13.468 11.992 25.460<br />
Smanjenje: 447 36.741 37.188<br />
Rashodovanje (otpis) 447 3.609 4.056<br />
Isknjiženje 33.132 33.132<br />
Stanje 31.12.2007. god. 348.183 35.619 383.802<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 419.610 43.460 19.2<strong>08</strong> 1.932 17.309 501.519<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.20<strong>08</strong>. god. 767.793 79.079 19.2<strong>08</strong> 1.932 17.309 885.321<br />
Povećanja: 38.525 5.498 52 29.0<strong>08</strong> 73.<strong>08</strong>3<br />
Nove nabavke (naknadna ulaganja) 38.525 5.498 52 29.0<strong>08</strong> 73.<strong>08</strong>3<br />
Smanjenje: 1.725 2.028 52 44.022 47.827<br />
Rashodovanje (otpis) 1.607 1.607<br />
Prodaja (otuđenje) 118 2.028 2.146<br />
Aktiviranje 52 44.022 44.074<br />
Stanje 31.12.20<strong>08</strong>. god. 806.318 82.852 17.180 1.932 2.295 910.577<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.20<strong>08</strong>. god. 348.183 35.619 383.802<br />
Povećanja: 13.965 12.231 26.196<br />
Amortizacija 13.965 12.231 26.196<br />
Smanjenje: 1.328 1.328<br />
Rashodovanje (otpis) 1.246 1.246<br />
Prodaja (otuđenje) 82 82<br />
Stanje 31.12.20<strong>08</strong>. god. 362.148 46.522 4<strong>08</strong>.670<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.20<strong>08</strong>. godine 444.170 36.330 17.180 1.932 2.295 501.907<br />
Privredno društvo nema hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem nekretninama,<br />
postrojenjima i opremom.<br />
Privredno društvo na poziciji građevinskih objekata i investicionih nekretnina bilansira objekte<br />
čija je knjigovodstvena vrednost znatno ispod tržišne (fer) vrednosti. Kao primer navodimo: GO<br />
Apoteka i Banka, Železnička br.4 (investiciona nekretnina) čija je sadašnja knjigovodstvena<br />
vrednost EUR/m 2 444 i zgrada Golf kluba na Košutnjaku (sa magacinom i zajedničkim službama)<br />
čija je sadašnja knjigovodstvena vrednost od EUR/m 2 457 a nabavna vrednost od EUR/m 2<br />
1.001. Za ove objekte nije vršena procena vrednosti i nije utvrđivan novi koristan vek trajanja,<br />
kako bi bili iskazani po tržišnoj (fer) vrednosti u skladu sa stavovima MRS 16 – Nekretnine<br />
postrojenja i oprema. Ovako nerealno iskazane vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu<br />
imovinu, nerealno obračunatu amortizaciju, a samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja.<br />
Nismo u mogućnosti da utvrdimo iznos korekcije u finansijskim izveštajima po osnovu<br />
procenjenih vrednosti kao i procenjenog korisnog veka trajanja nekretnina.<br />
19
Revizija ’<strong>08</strong><br />
3. Dugoročni finansijski plasmani<br />
Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD 59.406<br />
hiljada, a koji se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročni finansijski plasmani 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Učešća u kapitalu 8.465 61.377<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani 50.941 52.366<br />
Ukupno: 59.406 113.743<br />
Učešća u kapitalu odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Učešća u kapitalu 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Privredna banka a.d., Beograd 8.235 61.147<br />
Srbijatransport, Beograd 230 230<br />
Ukupno: 8.465 61.377<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Potraživanja za prodate društvene stanove 16.260 15.441<br />
Potraživanja po kreditima za kupovinu ili adaptaciju stanova 34.681 36.925<br />
Ukupno: 50.941 52.366<br />
4. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Materijal 6.138 5.483<br />
Roba 10.620 11.448<br />
Dati avansi za zalihe 15.466 39.285<br />
Ukupno: 32.224 56.216<br />
Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, obračunatim po metodi prosečnih cena,<br />
popisne liste su zasnovane na fizičkom popisu i slažu se sa stanjem iskazanim u zaključnom<br />
listu.<br />
U okviru zaliha materijala bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Materijal 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Materijal 3.145 3.131<br />
Ogrev i lož ulje 866 545<br />
Potrošni i kancelarijski materijal 280 270<br />
Vrednosnice u depou - karte i žetoni 1.787 1.456<br />
Sitan inventar i službena odeća na zalihama 60 81<br />
Sitan inventar u upotrebi 78 56<br />
Auto gume u upotrebi 4 12<br />
Službena odeća u upotrebi 17.890 13.675<br />
Ukupno: 24.110 19.226<br />
Ispravka sitnog inventara u upotrebi (78) (56)<br />
Ispravka vrednosti auto guma (4) (12)<br />
Ispravka vrednosti službene odeće u upotrebi (17.890) (13.675)<br />
Ukupno: 6.138 5.483<br />
Zalihe robe u skladištu vode se po nabavnim cenama, a u prodajnim objektima na malo po<br />
prodajnim cenama sa ukalkulisanim porezom na dodatu vrednost.<br />
20
BAS - Beograd<br />
U okviru zaliha robe bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Roba 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Roba na skladištu 1.392 1.018<br />
Roba u prodajnim objektima ugostiteljstva 3.051 3.391<br />
Roba u prodavnicama 13.<strong>08</strong>3 13.360<br />
Ukupno: 17.526 17.769<br />
Ukalkulisana razlika u ceni - trgovina (2.887) (1.964)<br />
Ukalkulisana razlika u ceni - ugostiteljstvo (1.705) (1.965)<br />
Ukalkulisani PDV - trgovina (1.854) (1.879)<br />
Ukalkulisani PDV - ugostiteljstvo (460) (513)<br />
Ukupno: 10.620 11.448<br />
Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od RSD<br />
15.466 hiljada, a sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Potraživanja za avanse od dobavljača 9.596 23.433<br />
Potraživanja za avanse od prevoznika 9.928 17.066<br />
Ukupno: 19.524 40.499<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za robu i usluge (401) (309)<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za usluge dob. prev. (3.657) (905)<br />
Ukupno: 15.466 39.285<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja za avanse od dobavljača odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja za avanse od dobavljača 20<strong>08</strong>.<br />
Specijalna bolnica Čigota, Zlatibor 2.701<br />
Grafokarton, Prijepolje 1.526<br />
Club Paradiso 1.135<br />
S-CUBE Solution 583<br />
Hotel Lepenski vir 576<br />
Nis-Petrol 403<br />
Ostali dati avansi 2.672<br />
Ukupno: 9.596<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za robu i usluge (401)<br />
Ukupno: 9.195<br />
Bilansirana potraživanja po osnovu avansa datih prevoznicima najvećim delom se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja za avanse od prevoznika 20<strong>08</strong>.<br />
Mobs, Beograd 4.237<br />
Autotransportno Pirot 2.522<br />
Božur exort-import, Podgorica 698<br />
Trebinje prevoz, Trebinje 364<br />
Mićo Kostić, Čačak 289<br />
Ostali dati avansi 1.818<br />
Ukupno: 9.928<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za usluge dob. prev. (3.657)<br />
Ukupno: 6.271<br />
Privredno društvo nije izvršilo usaglašavanje sa većinom dobavljača po osnovu potraživanja za<br />
date avanse za zalihe i usluge i po osnovu potraživanja od prevoznika za date avanse, što nije u<br />
skladu sa članom 20. Zakona o računovodstvu i reviziji i članom 12. Pravilnika o načinu i<br />
rokovima vršenja popisa i uklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem.<br />
21
Revizija ’<strong>08</strong><br />
5. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 20<strong>08</strong>. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 71.555 hiljada.<br />
Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 50.466 18.169<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova 287 415<br />
Druga potraživanja 20.802 16.244<br />
Ukupno: 71.555 34.828<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Kupci u zemlji 52.155 19.433<br />
Ukupno: 52.155 19.433<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (1.689) (1.264)<br />
Ukupno: 50.466 18.169<br />
Bilansirana potraživanja od kupaca u zemlji sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Kupci u zemlji za prodate proizvode, robu i usluge 50.396 17.548<br />
Kupci u zemlji prefakturisavanje 70 621<br />
Sumnjiva i sporna potraž. iz ranijih godina od kupaca 1.689 1.264<br />
Ukupno: 52.155 19.433<br />
Ispravka vrednosti - otpis potraživanja od kupaca (1.689) (1.264)<br />
Ukupno: 50.466 18.169<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 20<strong>08</strong>.<br />
Lasta, Beograd 4.594<br />
Niš ekspres, Niš 2.768<br />
Simplon, Zagužane 2.176<br />
Saobraćajno turističko i uslužno preduzeće Vršac 1.329<br />
Severtrans 1.127<br />
Autotransport, Čačak 1.015<br />
Litas 852<br />
Autobanat za prevoz putnika 815<br />
Travel travel, Vrnjačka Banja 790<br />
Kavin- Jedinstvo, Vranje 767<br />
Jugoprevoz, Kruševac 758<br />
BS tours 657<br />
Autosaobraćaj, Kragujevac 639<br />
Eurolin, Paraćin 619<br />
Maxibus, Kraljevo 588<br />
Erga 573<br />
Pegaz Ivanjica 561<br />
Feniks, Jazovik 556<br />
Lasta, Valjevo 540<br />
Ostali kupci u zemlji 28.672<br />
Ukupno: 50.396<br />
22
BAS - Beograd<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji prefakturisavanje odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji prefakturisavanje 20<strong>08</strong>.<br />
Globaltours tourning company, Međugorje 17<br />
Niš ekspres, Niš 9<br />
Tourist company, Laktaši 4<br />
Lasta, Beograd 4<br />
Galeb, Ohrid 3<br />
Ostali kupci u zemlji prefakturisavanje 33<br />
Ukupno: 70<br />
Najveći deo bilansiranih sumnjivih i spornih potraživanja iz ranijih godina od kupaca u zemlji<br />
odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Sumnjiva i sporna potraž. iz ranijih god. od kupaca 20<strong>08</strong>.<br />
Net media 437<br />
Mobs 323<br />
Ivan travel, Beograd 294<br />
Vobturs filijala u Novom Sadu 281<br />
Ostala sumnjiva i sporna potraž. iz ranijih god. od kupaca 354<br />
Ukupno: 1.689<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (1.689)<br />
Ukupno:<br />
Bilansirana potraživanja iz specifičnih poslova u ukupnom iznosu od RSD 287 hiljada<br />
odnose se na ostala potraživanja iz specifičnih poslova.<br />
Ostala potraživanja iz specifičnih poslova odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Ostala potraživanja iz specifičnih poslova 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Potraživanje za aranžmane trećeg lica 162 281<br />
Potraživanje-garantno pismo-BASTURIST 2<br />
Potraživanja od građana diners kartica i drugo 17 24<br />
Potraživanja od građana Dinakard 106 110<br />
Ukupno: 287 415<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 20.802 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Potraživanja za kamatu i dividende - Univerzal banka a.d., Beograd 9 59<br />
Potraživanja od zaposlenih 24.999 18.748<br />
Potraživanja po osnovu preplać. ostalih poreza i doprin. 52<br />
Ostala potraživanja 2.550 933<br />
Ukupno: 27.558 19.792<br />
Ispravka vrednosti drugih potraživanja (6.756) (3.548)<br />
Ukupno: 20.802 16.244<br />
U okviru potraživanja od zaposlenih Privredno društvo je iskazalo sledeća potraživanja:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja od zaposlenih 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Potraživanja za manjkove računopolagača 6.728 3.542<br />
Potraživanja od radnika za benziske bonove 82 12<br />
Potraživanja od radnika za kredite pozajmice 16.549 13.587<br />
Potraživanja od radnika za kredite FRIšop i Prodavnica 9 1.391 1.322<br />
Potraživanja od zaposlenih za doček Nove godine 64 92<br />
Potraživanja od radnika za aranžmane 185 193<br />
Ukupno: 24.999 18.748<br />
Ispravka vredn. potraž. od radnika - manjkovi (6.681) (3.474)<br />
Ispravka vredn. potraž. od radnika za kredite - Fri šop (75) (74)<br />
Ukupno: 18.243 15.200<br />
23
Revizija ’<strong>08</strong><br />
Bilansirana ostala potraživanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Ostala potraživanja 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Potraživanja od fonda - invalidi 157 204<br />
Potraživanja od fonda - bolovanje preko 30 dana 328<br />
Potraživanja od fonda za porodilje 2.065 729<br />
Ukupno: 2.550 933<br />
6. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak bilanisarana su iznosu od RSD 1.500 hiljada.<br />
7. Kratkoročni finansijski plasmani<br />
Kratkoročni finansijski plasmani u celini se odnose na hartije od vrednosti koje se drže do<br />
dospeća i u celini su ispravljeni:<br />
u RSD 000<br />
HoV koje se drže do dosp. deo koji dosp. do jed. god. 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Link TM, Beograd - komercijalni zapisi 150 150<br />
Candy Co Korporacija – obveznice 150 150<br />
Ukupno: 300 300<br />
Isprav. vred. hartija od vred. koje se drže do dospeća (300) (300)<br />
Ukupno:<br />
8. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 17.244 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Hartije od vrednosti gotovinski ekvivalenti 553 491<br />
Tekući (poslovni) računi 6.027 18.539<br />
Blagajna 10.429 7.100<br />
Devizni račun 12.134<br />
Ostala novčana sredstva - primlj.novac od soc. za isplatu bolovanja 235 80<br />
Ukupno: 17.244 38.344<br />
9. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
U okviru pozicije Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja Privredno društvo<br />
bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 1.768 hiljada aktivna vremenska razgraničenja i to:<br />
u RSD 000<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Unapred plaćeni troškovi 762 799<br />
Razgraničeni porez na dodatu vrednost 1.006<br />
Ukupno: 1.768 799<br />
Razgraničeni troškovi po osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Unapred plaćeni troškovi 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Unapred plaćeni troškovi za stručne publikacije 9 72<br />
Unapred plaćena premija osiguranja 753 727<br />
Ukupno: 762 799<br />
24<br />
10. Odložena poreska sredstva
BAS - Beograd<br />
Odložena poreska sredstva su iskazana u iznosu od RSD 927 hiljada.<br />
11. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Akcijski kapital 5<strong>08</strong>.016 5<strong>08</strong>.016<br />
Ostali kapital 38.243 39.111<br />
Ukupno osnovni kapital: 546.259 547.127<br />
Rezerve 2.729 2.729<br />
Neraspoređeni dobitak tekuće godine 1.338<br />
Revalorizacione rezerve 4.876 49.253<br />
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti 98<br />
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti 9.904<br />
Gubitak 94.139 94.139<br />
Ukupno: 451.257 504.970<br />
U prethodnom periodu Privredno društvo nije usaglašavalo visinu svog osnovnog kapitala u<br />
javnim knjigama, gde je upisan osnovni kapital posle završenog prvog kruga svojinske<br />
transformacije koji je utvrđen sa stanjem na dan 30.12.2000. godine, sa osnovnim akcijskim<br />
kapitalom bilansiranim u poslovnim knjigama i finansijskim izveštajima koji se menjao u skladu<br />
sa zahtevima ranijih propisa o računovodstvu. Akcijski kapital iskazan u Centralnom registru<br />
depo i kliring hartija od vrednosti iznosi RSD 311.187 hiljada a u Bilansu stanja na dan<br />
31.12.20<strong>08</strong>. godine RSD 5<strong>08</strong>.016 hiljada, što je više od stanja u Centralnom registru depo i<br />
kliring hartija od vrednosti za iznos od RSD 196.829 hiljada.<br />
12. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Primljeni avansi 1.993 2.995<br />
Dobavljači u zemlji 25.113 26.333<br />
Dobavljači u inostranstvu 19.847 17.586<br />
Dobavljači u zemlji-prevoznici 140.463 67.024<br />
Ukupno: 187.416 113.938<br />
Obaveze za primljene avanse u iznosu od RSD 1.993 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 20<strong>08</strong>.<br />
Primljeni avansi za usluge i robu 1.287<br />
Primljeni avansi za turističke aranžmane 706<br />
Ukupno: 1.993<br />
Primljeni avansi za usluge i robu najvećim delom se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi za usluge i robu 20<strong>08</strong>.<br />
Eki transfer 501<br />
Menjačnica Moneta 174<br />
Triglav Kopaonik 166<br />
Telekom Srbija 122<br />
Ostali primljeni avansi 324<br />
Ukupno: 1.287<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 25.113 hiljada<br />
imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
25
Revizija ’<strong>08</strong><br />
Dobavljači u zemlji 20<strong>08</strong>.<br />
Dobavljači u zemlji osnovna sredstva 389<br />
Dobavljači u zemlji obrtna sredstva 23.693<br />
Dobavljači za nefakturisan materijal i robu 1.0<strong>08</strong><br />
Dobavljači za nefakturisane usluge 23<br />
Ukupno: 25.113<br />
Najveći deo obaveza prema dobavljačima za osnovna sredstva odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji osnovna sredstva 20<strong>08</strong>.<br />
S-Cube Solution 371<br />
Elektronik Pejović Zoran 18<br />
Ukupno: 389<br />
Najveći deo bilansiranih obaveza prema dobavljačima u zemlji za obrtna sredstva odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji obrtna sredstva 20<strong>08</strong>.<br />
Velbex doo 2.256<br />
Lanus 2.128<br />
EPS Srbije 1.782<br />
Vid doo 1.063<br />
Europress grupa 961<br />
Knjaz Miloš AD 756<br />
Permop 750<br />
Jota gifts & toys 590<br />
Nelt co 553<br />
DIN Fabrika duvana 551<br />
NIS Petrol 376<br />
Ostali dobavljači u zemlji 11.927<br />
Ukupno: 23.693<br />
Obaveze prema dobavljačima za nefakturisan materijal i robu najvećim delom se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji za nefakturisane materijal i robu 20<strong>08</strong>.<br />
Europress grupa 648<br />
Coca-Cola HBC Srbija 150<br />
Dijamant 84<br />
Pharos doo 82<br />
Ostali dobavljači 44<br />
Ukupno: 1.0<strong>08</strong><br />
Obaveze prema dobavljačima za nefakturisane usluge najvećim delom se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji za nefakturisane usluge 20<strong>08</strong>.<br />
Speca.bol.za bolest štitaste žlezde i metabolizma 21<br />
Recreatours 2<br />
Ukupno: 23<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima iz inostranstva u ukupnom iznosu od RSD 19.847<br />
hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u inostranstvu 20<strong>08</strong>.<br />
26
BAS - Beograd<br />
Kondor, Srpsko Sarajevo 1.275<br />
Autotransport, Kralovac 1.254<br />
Zenicatrans, Zenica 1.229<br />
Globtour, Međugorje 1.210<br />
Galeb, Ohrid 1.205<br />
Bluline, Herceg Novi 927<br />
Drina trans, Zvornik 769<br />
Tourist company, Laktaši 618<br />
Bosna ekspres, Doboj 572<br />
Markus komerc, Banja Luka 554<br />
Autoboka AD, Kotor 443<br />
Dodikturs, Kozarska Dubica 441<br />
Ostali dobavljači u inostranstvu 9.350<br />
Ukupno: 19.847<br />
Dobavljači u zemlji-prevoznici bilansirani su u iznosu od RSD 140.463 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji-prevoznici 20<strong>08</strong>.<br />
SP Lasta Beograd 24.374<br />
Niš Ekspres 7.535<br />
SP Lasta Beograd (koop. sa Banja Luka) 5.587<br />
Auto Banat AD 4.667<br />
Jugoprevoz Kruševac 4.363<br />
Jedinstvo Vranje 3.921<br />
Litas Požarevac 3.651<br />
Niš Ekspres( koop. sa Čazmatrans) 3.345<br />
SP Lasta Beograd (koop. sa KMG Sputnik) 2.954<br />
Kanis 2.804<br />
7.jul Šabac 2.731<br />
Pegaz Ivanjica 2.509<br />
Raketa Aćimović Bjeličić 2.486<br />
Autosaobraćaj Kragujevac 2.279<br />
Simplon Zagužane 2.244<br />
Autoprevoz Čačak 2.123<br />
Feniks Jazovik 2.123<br />
Panonija Bus 1.848<br />
Jugoprevoz Raška 1.433<br />
Bata-Reisen 1.399<br />
Autoprevoz Loznica 1.312<br />
Timas 1.307<br />
Žmaca Turs Bor 1.202<br />
Ostali dobavljači u zemlji.prevoznici 52.266<br />
Ukupno: 140.463<br />
13. Ostale kratkoročne obaveze<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih obaveze i pasivnih vremenskih razgraničenja bilansiralo:<br />
u RSD 000<br />
Ostale kratkoročne obaveze 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 54.804 45.503<br />
Druge obaveze 1.566 1.335<br />
Ukupno: 56.370 46.838<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada bilansirane su u ukupnom iznosu od RSD 54.804<br />
hiljada i odnose se na sledeće obaveze:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Ob.za neto zarade i naknade zarada, osim naknada koje se ref. 32.477 27.226<br />
Ob.za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 4.980 4.133<br />
Ob.za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposl. 8.165 6.837<br />
27
Revizija ’<strong>08</strong><br />
Ob.za poreze i doprinose na zarade i naknade na teret poslod. 8.165 6.837<br />
Ob.za neto naknade zarada koje se refundiraju 607 299<br />
Ob.za poreze i doprinose i naknade na teret zap. koje se ref. 252 102<br />
Ob.za poreze i doprinose na naknade na teret posl. koje se ref. 158 69<br />
Ukupno: 54.804 45.503<br />
Bilansirane druge obaveze u ukupnom iznosu od RSD 1.566 hiljada odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druge obaveze 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Obaveze prema zaposlenima 1.218 1.037<br />
Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora 181 155<br />
Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima 35 32<br />
Ostale obaveze - Privredna komra 132 111<br />
Ukupno: 1.566 1.335<br />
14. Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivnih vremenskih razgraničenja<br />
Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda i PVR 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 12.023 36.159<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 343 292<br />
Ukupno: 12.366 36.451<br />
Obaveze za PDV imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Ob.za pdv po osnovu sopstvene potrošnje po opštoj stopi 2 2<br />
Ob.za pdv po osnovu sopstvene potrošnje po posebnoj stopi 4 2<br />
Ob.za pdv po osnovu prodaje za gotovinu 24 31<br />
Ob.za pdv po osnovu razlike obračunatog pdv i prethodnog poreza 11.993 36.124<br />
Ukupno: 12.023 36.159<br />
Bilansirane obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Obaveze za akcize 2<br />
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 343 290<br />
Ukupno: 343 292<br />
28
BAS - Beograd<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Prihodi od prodaje 1.039.699 937.880<br />
Ostali poslovni prihodi 9.360 7.894<br />
Ukupno: 1.049.059 945.774<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 129.757 125.<strong>08</strong>3<br />
Troškovi materijala 71.870 52.661<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 702.264 627.516<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 28.849 28.112<br />
Ostali poslovni rashodi 73.071 68.028<br />
Ukupno: 1.005.811 901.400<br />
c) Poslovni dobitak 43.248 44.374<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Prihodi od kamata 978 773<br />
Pozitivne kursne razlike 643 863<br />
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 1.271<br />
Ostali finansijski prihodi 363<br />
Ukupno: 2.892 1.999<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Rashodi kamata 11.337 85.301<br />
Negativne kursne razlike 27 819<br />
Ostali finansijski rashodi 6<br />
Ukupno: 11.364 86.126<br />
c) Gubitak finansiranja (8.472) (84.127)<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Viškovi 122 93<br />
Naplaćena otpisana potraživanja 181 162<br />
Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika 397 1.427<br />
Prihodi od smanjenja obaveza 185<br />
Ostali nepomenuti prihodi 855 1.204<br />
Ukupno: 1.740 2.886<br />
29
Revizija ’<strong>08</strong><br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 388 2.131<br />
Manjkovi 668 387<br />
Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe 6<br />
Ostali nepomenuti rashodi 27.768 34.047<br />
Ukupno: 28.824 36.571<br />
Rashodi po osnovu obezveđenja imovine odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Obezvređenje zaliha materijala i robe 358<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 7.068 441<br />
Ukupno: 7.426 441<br />
c) Ostali gubitak (34.510) (34.126)<br />
4. Dobitak (gubitak) iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 266<br />
(73.879)<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imalo ni transakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
istim.<br />
6. Dobitak (gubitak) pre oporezivanja 266<br />
(73.879)<br />
7. Poreski rashod perioda 1.499<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda 1.072<br />
719<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto dobitak (gubitak) 1.338 (74.659)<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
30
BAS - Beograd<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Prodaja i primljeni avansi 1.173.194 1.021.444<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 968 772<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 262.564 895.781<br />
Ukupno: 1.436.726 1.917.997<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 548.858 957.980<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 644.709 622.324<br />
Plaćene kamate 11.337 86.765<br />
Porez na dobitak 1.499<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 166.669 272.383<br />
Ukupno: 1.373.072 1.939.452<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti 63.654 (21.455)<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 58 773<br />
Ukupno: 58 773<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 18.979 19.120<br />
Ukupno: 18.979 19.120<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (18.921) (18.347)<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 87.833 101.543<br />
Ukupno: 87.833 101.543<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
31
Revizija ’<strong>08</strong><br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 20<strong>08</strong>. 2007.<br />
Dug. i krat. krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 153.666 67.167<br />
Finansijski lizing 745<br />
Ukupno: 153.666 67.912<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja (65.833) 33.631<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 38.344 44.471<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 863<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 819<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 17.244 38.344<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji finansijskih izveštaja za 20<strong>08</strong>. godinu u poslovnom životu<br />
Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost finansijskih<br />
izveštaja za 20<strong>08</strong>. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01.01. do 31.12.20<strong>08</strong>. godine<br />
prema saznanju Revizora verodostojni.<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
2. Rizici po osnovu sudskih sporova<br />
Protiv Privrednog društva se vodi šest radnih sporova i jedan zbog nanete nematerijalne štete u<br />
iznosu od RSD 935 hiljada. Ishod i dužina trajanja sporova su neizvesni. Rukovodstvo<br />
Privrednog društva nije vršilo procenu ishoda sudskih sporova te finansijski izveštaji za 20<strong>08</strong>.<br />
godinu ne sadrže korekcije po osnovu potencijalnih obaveza koje bi po završetku sporova mogle<br />
nastati.<br />
Beograd, 31. mart 2009. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Knez Mihailova 7/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Miroslav Milojević<br />
32
I E F d.o.o.<br />
Knez Mihaila 7/II<br />
11000 Beograd<br />
20. mart 2009. godine<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva BAS AD BEOGRAD za 20<strong>08</strong>. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje finansijske izveštaje za 20<strong>08</strong>. godinu,<br />
računovodstvene evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa<br />
neophodnim obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 20<strong>08</strong>. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije finansijskih izveštaja stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije,<br />
sa napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva BAS AD BEOGRAD o politici koja<br />
reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće informacije,<br />
kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa upravljanja i<br />
menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih izveštaja. Ne<br />
postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva BAS AD BEOGRAD koji mogu rezultirati u plaćanju značajnih kazni,<br />
penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja finansijskih izveštaja do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti<br />
niti su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg<br />
računa namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva BAS AD BEOGRAD.<br />
Direktor<br />
Anđelko Mučibabić