I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
I E F d.o.o.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
ZA 2007. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
GRADINA - BEOGRAD<br />
Beograd, maj 2008.
I E F d. o. o.<br />
11000 Beograd tel ef on (011) 2633-551<br />
Knez Mihaila 7/II fax (011) 2625-878<br />
WWW.IEF.CO.YU<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/2007-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F 11000 Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147 ; Tek.rač- 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima Gradina d.o.o., Beograd, za 2007. godinu<br />
Osnivaču<br />
Gradina d.o.o., Beograd<br />
Masarikov trg 8<br />
11 000 Beograd<br />
Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja Gradina d.o.o., Beograd, na dan 31. decembra 2007.<br />
godine i odgovarajućeg bilansa uspeha, izveštaja o promenama na kapitalu, izveštaja o novčanim<br />
tokovima za godinu koja se završava na taj dan, statističkog aneksa, napomena uz finansijske izveštaje<br />
i pregleda značajnih računovodstvenih politika.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa<br />
Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i primenjivim nacionalnim propisima. Ova<br />
odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola relevantnih za pripremu i<br />
fer prezentaciju finansijskih izveštaja, koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale<br />
usled kriminalne radnje ili greške, odabir i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika i<br />
računovodstvenih procena koje su razumne u datim okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša je odgovornost da na osnovu naše revizije izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izveštajima.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i primenjivim nacionalnim<br />
propisima. Ovi standardi zahtevaju da reviziju radimo u skladu sa etičkim zahtevima i da je planiramo i<br />
izvedemo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže<br />
materijalno značajne pogrešne iskaze.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i<br />
obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Izbor postupaka je na revizorskom prosuđivanju,<br />
uključujući procenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalim<br />
usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za<br />
pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja revizorskih postupaka, koji su<br />
odgovarajući u datim okolnostima, a ne u cilju izražavanja mišljenja o efektivnosti internih kontrola<br />
pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika i značajnih<br />
procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju<br />
razumnu osnovu za izražavanje našeg revizorskog mišljenja.<br />
Osnov za mišljennje sa rezervom<br />
Obelodanjeno je u napomeni II.1. da je Gradina d.o.o., Beograd, napravilo propust prilikom obračuna<br />
troškova amortizacije opreme, što je imalo za posledicu u finansijskim izveštajima manje iskazane<br />
troškove amortizacije i precenjenu vrednost opreme u iznosu od RSD 639 hiljada.<br />
Kao što je obelodanjeno u Napomeni II.11. Gradina d.o.o., Beograd, nije usaglasilo visinu osnovnog<br />
kapitala u poslovnim i javnim knjigama. U poslovnim knjigama i finansijskim izveštajima je iskazan<br />
iznos od RSD 9.010 hiljada, dok kod Agencije za privredne registre je upisana vrednost kapitala od<br />
4.794,39 EUR.<br />
Obelodanjeno je u napomeni II.12. da Gradina d.o.o., Beograd, na dan sačinjavanja finansijskih<br />
izveštaja nije svelo visinu obaveza prema fizičkim licima na srednji kurs valute i tako je u finansijskim<br />
izveštajima iskazalo precenjene obaveze i potcenjene pozitivne kursne razlike u iznosu od RSD 352<br />
hiljade.<br />
Dato je u napomeni III.1.c) da Gradina d.o.o., Beograd, nije bilansiralo u poslovnim knjigama poslovne<br />
prihode po osnovu izvršenih radova na tržnom centru Delta city blok 67, Beograd po XII Privremenoj<br />
situaciji za periodu od 20.10.2007. - 16.12.2007. godine.
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F 11000 Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147 ; Tek.rač- 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima Gradina d.o.o., Beograd, za 2007. godinu (nastavak)<br />
Tako je Privredno društvo u finansijskim izveštajima iskazalo potcenjena potraživanja od kupaca Delta<br />
city blok 67 d.o.o., Beograd u iznosu od RSD 25.378 hiljada, potcenjene poslovne prihode u iznosu od<br />
RSD 21.507 hiljada i potcenjena ostala PVR u iznosu od RSD 3.871 hiljadu.<br />
Gradina d.o.o., Beograd nije bilansiralo u poslovnim knjigama poslovne rashode nastale u 2007. godini<br />
po osnovu radova izvedenih na tržnom centru Delta city, Novi Begrad od strane izvođača radova koje je<br />
angažovalo Privredno društvoi tako je u finansijskim izveštajima iskazalo potcenjene poslovne rashode<br />
u iznosu od RSD 11.140 hiljada, podcenjena AVR (PDV koji se može odbiti u narednom obračunskom<br />
periodu) u iznosu od RSD 2.005 hiljada, podcenjene obaveze prema dobavljačima u iznosu od RSD 905<br />
hiljada i podcenjena PVR - unapred obračunati troškovi u iznosu od RSD 12.240 hiljada.<br />
Mišljenje sa rezervom<br />
Po našem mišljenju osim za efekte eventualnih korekcija navedenih u prethodnom pasusu finansijski<br />
izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim aspektima, finansijsko stanje<br />
Gradina d.o.o., Beograd, na dan 31. decembra 2007. godine, rezultate poslovanja i tokove gotovine za<br />
godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike Srbije.<br />
Beograd, 29. maj 2008. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................19<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................27<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................29<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................30<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................31<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI 2007.
Gradina - Beograd<br />
BILANS STANJA<br />
na dan 31. XII<br />
Gradina - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
OBRTNA IMOVINA 730.964 673.463<br />
Gotovinski ekvivalenti I.4.j; II.6. 254.959 200.609<br />
Potraživanja I.4.f; II.4. 53.260 279.310<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak I.4.f; II.5. 39 865<br />
Zalihe I.4.e; II.3. 421.396 191.855<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.7. 1.310 287<br />
Odložena poreska sredstva 537<br />
STALNA IMOVINA 132.534 91.949<br />
Dugoročni finansijski plasmani I.4.d; II.2. 51 684<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. I.4.c; II.1. 132.483 91.265<br />
POSLOVNA IMOVINA 863.498 765.412<br />
A k t i v a 863.498 765.412<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 516.337 515.641<br />
Kratkoročne finansijske obaveze II.11. 3.569 136.655<br />
Obaveze iz poslovanja II.12. 486.488 345.890<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR II.13. 4 5.670<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih j.p. II.14. 19.677 27.426<br />
Obaveze po osnovu poreza na dobitak II.15. 6.599<br />
DUGOROČNE OBAVEZE II.10. 3.927 2.169<br />
KAPITAL 333.842 247.602<br />
Osnovni kapital I.4.g; II.9. 9.010 9.010<br />
Rezerve I.4.g; II.9. 1.320 1.320<br />
Revalorizacione rezerve I.4.g; II.9. 3.807 3.807<br />
Neraspoređeni dobitak I.4.g; II.9. 319.705 233.465<br />
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE II.16. 9.392<br />
POSLOVNA PASIVA 863.498 765.412<br />
P a s i v a 863.498 765.412<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’07<br />
BILANS USPEHA<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
Gradina - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOV.<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 1.217.886 1.058.479<br />
Prihodi od prodaje 949.238 1.058.479<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 300.632<br />
Smanjenje vrednosti zaliha učinaka 31.984<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 1.048.677 955.828<br />
Nabavna vrednost prodate robe 8<br />
Troškovi materijala 352.529 264.621<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 44.109 33.702<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 14.988 11.909<br />
Ostali poslovni rashodi 637.051 645.588<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 169.209 102.651<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V <strong>FINANSIJSKI</strong> PRIHODI III.2. 8.350 22.098<br />
VI <strong>FINANSIJSKI</strong> RASHODI III.2. 14.381 15.393<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 60.648 5.605<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 19.514<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 204.312 114.961<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.4.<br />
III.5.<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 204.312 114.961<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 10.586 7.296<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda III.8. 9.929<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda<br />
III.9.<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 183.797 107.665<br />
E. NETO GUBITAK III.11.<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOB. KOJI PRIPADA VLASN. MATIČNOG PRAVNOG LICA III.13. 183.797 107.665<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
Gradina - Beograd<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
Gradina - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomene * 2007. 2006.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.611.997 1.415.649<br />
Prodaja i primljeni avansi 1.611.259 1.415.583<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 738 66<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.275.544 1.398.370<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 1.154.945 1.141.125<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 44.109 33.455<br />
Plaćene kamate 499<br />
Porez na dobitak 9.872 10.466<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 66.119 213.324<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 336.453 17.279<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 22.097<br />
Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 22.097<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 47.313 28.192<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 47.313 28.192<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 47.313 6.095<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 299.000<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 299.000<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 234.253 212.173<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 133.000 166.000<br />
Finansijski lizing 9.096 5.878<br />
Isplaćene dividende 92.157 40.295<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 86.827<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 234.253<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 1.611.997 1.736.746<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 1.557.110 1.638.735<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 54.887 98.011<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 200.609 100.699<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE 3.403 3.478<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 3.940 1.579<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 254.959 200.609<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’07<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
Gradina - Beograd (u RSD 000)<br />
OPIS<br />
Napomena*<br />
Osnovni<br />
kapital<br />
Rezerve Reval.<br />
rezerve<br />
Neraspor.<br />
dobitak<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2006. god. I.4.g; II.9. 9.010 1.320 3.807 169.417 183.554<br />
Ispravka mater. znač.greš. i prom. rač.<br />
Politika u prethodnoj godini - povećanje<br />
Ispr. mater. znač. grešaka i prom. rač.<br />
pol. u prethodnoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan<br />
01.01.2006. god. 9.010 1.320 3.807 169.417 183.554<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini 108.598 108.598<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini 44.550 44.550<br />
Stanje na dan: 31.12.2006. god. I.4.g; II.9. 9.010 1.320 3.807 233.465 247.602<br />
Ispr. mater. znač. grešaka i prom. rač.<br />
politika u tekućoj godini - povećanje<br />
Ispr. mater. znač. grešaka i prom.rač.<br />
politika u tekućoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan<br />
01.01.2007. god. 9.010 1.320 3.807 233.465 247.602<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 183.797 183.797<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini 97.557 97.557<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. I.4.g; II.9. 9.010 1.320 3.807 319.705 333.842<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Gradina - Beograd<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. Preduzeće za proizvodnju, izgradnju, rekonstrukciju,<br />
projektovanje i trgovinu na veliko i malo Gradina d.o.o., Beograd osnovano je 14.02.1990.<br />
godine.<br />
b) Poslovno ime i sedište. Preduzeće za proizvodnju, izgradnju, rekonstrukciju, projektovanje i<br />
trgovinu na veliko i malo Gradina d.o.o., Beograd, Masarikov trg 8 (u daljem tekstu: Privredno<br />
društvo) je upisano u registar Agencije za privredne registre po Rešenju broj 16290/2005.<br />
Privredno društvo posluje sa skraćenim nazivom: Gradina d.o.o., Beograd, matičnim brojem<br />
07473206 i Poreskim identifikacionim brojem 100013825.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• grubi građevinski radovi i specifični radovi niskogradnje;<br />
• rušenje i razbijanje objekata, zemljani radovi i<br />
• montaža krovnih konstrukcija i pokrivanje krovova.<br />
Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa i pružanje<br />
usluga u spoljnotrgovinskom prometu.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2007. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 127.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja svoje delatnosti kapitalom svog<br />
osnivača Đure Đurđevića iz Beograda koji poseduje 100% učešća u osnovnom kapitalu.<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Osnivač i<br />
• Direktor.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju 16290/2005 od 06.06.2005. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima Đuro<br />
Đurđević, direktor.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 2007. godine tržišna vrednost RSD je bila 79,2362 RSD za 1 EUR. U toku 2007.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
10,10%. Finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa važećim računovodstvenim propisima<br />
Srbije za potrebe izveštavanja propisane Zakonom o računovodstvu i reviziji, Pravilnikom o<br />
sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica<br />
i preduzetnike koji su usklađeni sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i<br />
pripremljeni za potrebe izveštavanja rukovodstva Privrednog društva.<br />
13
Revizija ’07<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Prezentirani finansijski izveštaji zasnovani su na zvaničnim finansijskim izveštajima sastavljenim<br />
za period 01.01. do 31.12.2007. godine. Poslovne knjige koje su činile osnovu za sastavljanje<br />
finansijskih izveštaja za godinu koja se okončava na dan 31. decembra 2007. godine, vođene su<br />
saglasno propisima Srbije kojima se reguliše računovodstvo, uz primenu propisanih<br />
računovodstvenih politika i računovodstvenih standarda Srbije. Cifre u finansijskim izveštajima<br />
su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta Republike<br />
Srbije.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
Imajući u vidu radne i poreske propise u Republici Srbiji u skladu sa MRS 19 Primanja<br />
zaposlenih pravna lica mogu uraditi rezervisanja po osnovu: otpremnina prilikom odlaska u<br />
penziju, za neiskorišćeni godišnji odmor kao i jubilarne nagrade zaposlenih. Sva navedena<br />
rezervisanja u skladu sa poreskim propisima se nikada ne mogu priznati kao rashod u poreskom<br />
bilansu što dovodi do neravnoteže između koristi i troškova istih.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
a) Konsolidacija. Privredno društvo nema učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica pa samim tim<br />
nema obavezu izrade konsolidovanih finansijskih izveštaja.<br />
b) Računovodstveni metod. Finansijski izveštaji Privrednog društva za 2007. godinu sastavljeni<br />
su primenom metoda prvobitne nabavne vrednost.<br />
c) Stalna imovina. Stalna imovina obuhvata nekretnine, postrojenja i opremu.<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva koja uključuju građevinske objekte,<br />
postrojenja i opremu čine 15,34% od ukupne poslovne aktive na dan 31.12.2007. godine.<br />
Nekretnina, postrojenje i oprema priznaju se kao sredstvo:<br />
• kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi po osnovu tog sredstva priticati u<br />
Privredno društvo,<br />
• kada nabavna vrednost ili cena koštanja tog sredstva može pouzdano da se izmeri, a<br />
jedinična nabavna cena u vreme nabavke veća od prosečne bruto zarade po zaposlenom u<br />
Republici prema poslednjem podatku republičkog organa nadležnog za poslove statistike i<br />
• kada je njegov vek trajanja duži od godinu dana.<br />
Početno merenje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za<br />
sredstvo vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.<br />
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalne metode<br />
obračuna. Osnovicu za obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme čini nabavna<br />
vrednost, odnosno cena koštanja umanjena za preostalu vrednost. Preostala vrednost se<br />
procenjuje prema vrednostima na dan nabavke. Preostala vrednost se utvrđuje i umanjuje<br />
osnovicu za obračun amortizacije u slučaju kada postoji jasna politika privrednog društva da<br />
se sredstvo otuđi pre isteka roka trajanja ili kada je vrednost na kraju perioda korišćenja<br />
sredstva značajna.<br />
14
Gradina - Beograd<br />
Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznatu nekretninu, postrojenje i opremu pripisuje se<br />
iskazanom iznosu tog sredstva ili se priznaje kao posebno sredstvo ako ispunjava uslove da se<br />
prizna kao naknadni izdatak i ako je vrednost naknadnog izdatka viša od prosečne bruto<br />
zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom podatku republičkog organa<br />
nadležnog za poslove statistike. Naknadni izdatak koji ne zadovoljava prethodne uslove<br />
iskazuje se kao trošak poslovanja u periodu u kome je i nastao.<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema koji su prema MSFI 5 Stalna sredstva namenjena prodaji i<br />
poslovanja koja prestaju klasifikovani kao sredstva namenjena prodaji, na dan bilansa<br />
iskazuju se kao obrtna sredstva i procenjuju po nižoj vrednosti između knjigovodstvene i fer<br />
(poštene) vrednosti umanjene za troškove prodaje.<br />
Dobici i gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme<br />
utvrđuju se kao razlika između procenjenih neto priliva od prodaje i iskazanog iznosa<br />
sredstava i priznaju se kao prihodi ili rashod u bilansu uspeha.<br />
Sve nabavke opreme u toku 2007. godine iskazane su po nabavnoj vrednosti. Nabavna<br />
vrednost uključuje svaki izdatak koji se priznaje shodno odredbama MRS 16 - Neketnine,<br />
postrojenja i oprema.<br />
Stope amortizacije primenjene za 2007. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 2,5%<br />
Oprema 5 - 30%<br />
Vozila 10%<br />
d) Dugoročni finansijski plasmani<br />
U okviru dugoročnih finansijskih plasmana iskazuju se učešća u kapitalu drugih pravnih lica.<br />
Navedeni plasmani predstavljaju finansijska sredstva koja se prilikom početnog priznavanja<br />
mere po njihovoj nabavnoj vrednosti koja predstavlja poštenu vrednost nadoknade koja je<br />
data za njih. Troškovi transakcije se uključuju u početno merenje svih finansijskih sredstava.<br />
Posle početnog priznavanja, preduzeće meri finansijska sredstva po njihovim poštenim<br />
vrednostima, bez bilo kakvog umanjivanja za transakcione troškove koje može načiniti<br />
prilikom prodaje ili drugog otuđenja.<br />
e) Zalihe<br />
Zalihe materijala. Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača mere se po nabavnoj<br />
vrednosti ili po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža. Zalihe materijala koje su proizvedene<br />
kao sopstveni učinak preduzeća mere se po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti ako<br />
je niža. Nabavnu vrednost ili cenu koštanja zaliha čine svi troškovi nabavke, troškovi<br />
proizvodnje (konverzije) i drugi troškovi nastali dovođenjem zaliha na njihovo sadašnje mesto<br />
i stanje.<br />
Obračun izlaza (utroška) zaliha materijala vrši se po metodi prosečne ponderisane cene.<br />
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih<br />
proizvoda se vrednuju po ceni koštanja, odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža.<br />
Troškovi sadržani u zalihama nedovršene proizvodnje i gotovim proizvodima, obuhvataju<br />
troškove koji su direktno povezani sa jedinicama proizvoda (kao što je direktni materijal,<br />
direktna radna snaga), kao i fiksne i promenljive režijske troškove proizvodnje. Kad troškovi<br />
proizvodnje svakog proizvoda ne mogu posebno da se odrede, tada se dodeljuju proizvodima<br />
na racionalnoj osnovi.<br />
U cenu koštanja se ne mogu uključiti troškovi uprave (direkcija, opšti kadrovski i pravni<br />
poslovi, računovodstvo, plan i analiza) kao i troškovi prodaje i marketinga. U cenu koštanja<br />
ne mogu se uključiti ni troškovi koji su neuobičajeno visoki zbog nepotpunog korišćenja<br />
proizvodnih kapaciteta.<br />
15
Revizija ’07<br />
Troškovi koji čine vrednost zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda utvrđuju se<br />
putem radnih naloga (pojedinačna proizvodnja) ili praćenjem troškova po fazama proizvodnje<br />
(masovna proizvodnja).<br />
Izlaz zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda se utvrđuje metodom prosečne<br />
ponderisane cene.<br />
Zalihe robe. Zalihe robe mere se po nabavnoj vrednosti ili po neto prodajnoj vrednosti, ako je<br />
niža. Obračun izlaza (prodaje) zaliha robe, vrši se po metodi ponderisane prosečne cene.<br />
Utvrđivanje prosečne cene robe vrši se posle svakog ulaza zaliha. Ako se zalihe robe vode po<br />
prodajnim cenama, obračun razlike u ceni vrši se tako da vrednost izlaza robe i vrednost robe<br />
na zalihama bude iskazana po metodi prosečne ponderisane cene.<br />
f) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Kratkoročna potraživanja obuhvataju potraživanja od kupaca - zavisnih i povezanih pravnih<br />
lica i ostalih kupaca u zemlji i inostranstvu po osnovu prodaje proizvoda, robe i usluga.<br />
Kratkoročni plasmani obuhvataju kredite, hartije od vrednosti i ostale kratkoročne plasmane<br />
sa rokom dospeća, odnosno prodaje do godinu dana od dana bilansa.<br />
Kratkoročna potraživanja od kupaca mere se po vrednosti iz originalne fakture. Ako se<br />
vrednost u fakturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izveštajnu valutu po<br />
kursu važećem na dan transakcije. Promene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma<br />
naplate potraživanja iskazuju se kao kursne razlke u korist prihoda ili na teret rashoda.<br />
Potraživanja iskazana u stranoj valuti na dan bilansa preračunavaju se prema važećem kursu,<br />
a kursne razlike priznaju se kao prihod ili rashod perioda.<br />
Indirektan otpis, odnosno ispravka vrednosti potraživanja od kupaca na teret rashoda perioda<br />
preko računa ispravke vrednosti vrši se kod potraživanja od kupaca kod kojih je od roka za<br />
njihovu naplatu prošlo najmanje 60 dana.<br />
Odluku o indirektnom otpisu, odnosno ispravci vrednosti potraživanja od kupaca preko računa<br />
ispravke vrednosti na predlog Komisije za popis potraživanja i kratkoročnih plasmana donosi<br />
direktor Privrednog društva.<br />
Direktan otpis potraživanja od kupaca na teret rashoda perioda se vrši ukoliko je<br />
neneaplativost izvesna i dokumentovana - Privredno društvo nije uspelo sudskim putem da<br />
izvrši njihovu naplatu i potraživanje je prethodno bilo uključeno u prihode Privrednog društva.<br />
Odluku o direktnom otpisu potraživanja od kupaca na predlog Komisije za popis potraživanja i<br />
kratkoročnih plasmana donosi direktor Privrednog društva.<br />
g) Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čine udeli društva sa ograničenom odgovornošću, rezerve,<br />
revalorizacione rezerve, neraspoređeni dobitak ranijih godina i neraspoređeni dobitak tekuće<br />
godine.<br />
h) Zakonske obaveze<br />
Privredno društvo obračunava poreze i doprinose po sledećim osnovama:<br />
• porez na dodatu vrednost;<br />
• poreze i doprinose na zarade i lična primanja;<br />
• porez na dobit.<br />
16<br />
Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima Srbije.<br />
Procenjeni mesečni akontacioni iznos poreza koji utvrđuje poreski organ plaća se svakog<br />
meseca. Konačan obračun utvrđuje se Poreskim bilansom i Poreskom prijavom za akontaciono<br />
- konačno utvrđivanje poreza na dobit Privrednog društva po stopi od 10% na usklađenu<br />
poresku osnovicu koja obuhvata dobit iz bilansa uspeha usklađenu za određene rashode i<br />
prihode, kapitalne dobitke i gubitke saglasno poreskim propisima.
Gradina - Beograd<br />
Zakon o porezu na dobit Republike Srbije ne omogućuje da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnov za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Gubici<br />
iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske<br />
osnovice budućih obračunskih perioda ali ne duže od deset godina.<br />
i) Prihodi i rashodi<br />
Prihod obuhvata fer vrednost za prodaju robe i usluga, bez obračunatog poreza, rabata i<br />
popusta. Priznavanje prihoda se vrši na sledeći način:<br />
• Prihod u veleprodaji se priznaje kada Privredno društvo isporuči proizvode kupcu, kupac ih<br />
preuzme, a naplativost odnosnih potraživanja od kupaca je u velikoj meri izvesna.<br />
• Prihod u slučaju pružanja usluga se priznaje u računovodstvenom periodu u kom su usluge<br />
pružene srazmerno stepenu izvršenja usluge na dan Bilansa stanja.<br />
• Prihod od kamata se priznaje na vremenski proporcionalnoj osnovi primenom metode<br />
efektivne kamatne stope. Prihodi po osnovu kamate uključuju i prihode od zateznih<br />
kamata na zakasnela plaćanja obračunatih primenom propisane stope zatezne kamate.<br />
Rashodi terete troškove u tačno naznačenom iznosu u periodu na koji se odnose finansijski<br />
izveštaji i obračunavaju se po načelu uzročnosti. Troškovi održavanja i opravki osnovnih<br />
sredstava nadoknađuju se iz prihoda obračunatog perioda u kojem nastanu.<br />
j) Iskazi u devizama<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u<br />
stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane<br />
su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
k) Beneficije zaposlenih<br />
Privredno društvo ne poseduje sopstvene penzione fondove kao ni opcije u cilju isplate<br />
zaposlenim po mogućim osnovama i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31.<br />
decembra 2007. godine.<br />
l) Politika zaštite od rizika<br />
Politika upravljanja rizicima koji su povezani sa kratkoročnim i dugoročnim finansiranjem<br />
kupaca, upravljanje novčanih sredstvima, kreditima i obavezama može se sagledati u<br />
sledećem:<br />
• Tržišni rizik. Privredno društvo posluje u međunarodnim okvirima i izloženo je deviznom<br />
riziku koji proističe iz poslovanja sa različitim valutama. Eksterni devizni ugovori se<br />
određuju na nivou Privrednog društva kao zaštita od deviznog rizika za određena sredstva,<br />
obaveze i buduće transakcije na bruto osnovi.<br />
m) Rezultat<br />
Privredno društvo iskazuje neto rezultat poslovanja kao zbir rezultata iz redovnog poslovanja<br />
umanjen za porez na dobitak Privrednog društva.<br />
17
Revizija ’07<br />
5. Primena propisa u obavljanju revizije<br />
Revizija finansijskih izveštaja obavljena je na osnovu sledećih propisa i standarda:<br />
• Zakon o računovodstvu i reviziji (“Sl. glasnik RS”, br. 46/2006);<br />
• Međunarodni standardi revizije (Komitet za međunarodnu praksu revizije - IAPC);<br />
• Međunarodni računovodstveni standardi (MSFI) (IASC - Komitet za međunarodne<br />
računovodstvene standarde) kao i<br />
• Interna metodologija za obavljanje revizije.<br />
6. Obavljeni poslovi revizije<br />
Revizor je planirao obavljanje revizije u skladu sa:<br />
• opštom ekonomskom situacijom i prirodom poslovanja Privrednog društva;<br />
• saznanjima o računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola Privrednog društva;<br />
• ocenom rizika od mogućeg nastanka materijalno značajnih grešaka i rizika da te greške<br />
mogu ostati neotkrivene i u vezi sa planiranim obimom detaljnog ispitivanja pozicija u<br />
finansijskim izveštajima u skladu sa prirodom poslovanja Privrednog društva, strukture<br />
njegove imovine i obaveza, obima i vrednosti poslovnih promena i stručne osposobljenosti<br />
zaposlenih;<br />
• prirodom posla, raspoloživim vremenom i potrebama koje nameće obim provere pozicija u<br />
finansijskim izveštajima;<br />
• potrebom koordinacije i nadzora nad radom revizora i mlađih revizora.<br />
Revizor je uspostavio metode u skladu sa:<br />
a) detaljnim ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima;<br />
b) analitičkim pregledom iskazanog stanja imovine, kapitala i obaveza kao i rezultata<br />
poslovanja;<br />
c) ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima na način koji vodi ka odgovoru na sledeća<br />
pitanja:<br />
• da li određena sredstva i obaveze prikazane u finansijskim izveštajima postoje?<br />
• da li su iskazana sredstva u svojini Privrednog društva i da li se iskazane obaveze<br />
odnose na Privredno društvo?<br />
• da li su poslovni događaji na osnovu kojih su prikazane pozicije u finansijskim<br />
izveštajima zaista nastali u datom računovodstvenom periodu?<br />
• da li su sva sredstva i obaveze i nastali poslovni događaji uključeni u finansijske<br />
izveštaje na odgovarajući način?<br />
• da li su vrednosti po kojima su iskazana sredstva i obaveze realne?<br />
• da li je izvršeno razgraničavanje poslovnih događaja, odnosno prihoda i rashoda koji iz<br />
tih događaja proističu, na odgovarajuće poslovne periode?<br />
• da li su pozicije u finansijskim izveštajima obelodanjene u skladu sa računovodstvenim<br />
standardima i propisima?<br />
7. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.<br />
18
Gradina - Beograd<br />
II.<br />
PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2007.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Građevin.<br />
objekti<br />
Oprema<br />
NPO u<br />
pripremi<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 5.619 127.827 133.446<br />
Povećanja: 906 56.500 57.413 114.819<br />
Preknjižavanje 906 (906)<br />
Nove nabavke (naknadna ulaganja) 57.413 57.413 114.826<br />
Usaglašavanje analitike i sintetike (7) (7)<br />
Smanjenje: 2.068 57.413 59.481<br />
Rashodovanje (otpis) 1.955 1.955<br />
Prodaja (otuđenje) 113 113<br />
Aktiviranje 57.413 57.413<br />
Stanje 31.12.2007. god. 6.525 182.259 188.784<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 1.738 40.443 42.181<br />
Povećanja: 299 14.689 14.988<br />
Preknjižavanje 136 (136)<br />
Amortizacija 163 14.825 14.988<br />
Smanjenje: 868 868<br />
Rashodovanje (otpis) 868 868<br />
Stanje 31.12.2007. god. 2.037 54.264 56.301<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 4.488 127.995 132.483<br />
Privredno društvo nema hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem na nekretninama,<br />
postrojenjima i opremom.<br />
Privredno društvo nije vršilo procenu vrednosti nekretnina. Nije procenilo novi korisni vek<br />
trajanja i utvrdilo nove vrednosti za potrebe finansijskog izveštavanja. Tako je u poslovnim<br />
knjigama iskazana vrednost za građevinski objekat – magacin u Zemunu (Altina) znatno ispod<br />
tržišne (fer) vrednosti, što nije u skladu sa MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema. U<br />
poslovnim knjigama Privrednog društva objekat magacina se bilansira u iznosu od EUR/m 2 152<br />
po nabavnoj vrednosti odnosno EUR/m 2 104 po sadašnjoj vrednosti. Ovako nerealno iskazane<br />
vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu imovinu, nerealno obračunatu amortizaciju a<br />
samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja. Nismo u mogućnosti da utvrdimo iznos<br />
korekcije u finansijskim izveštajima po osnovu procenjenih vrednosti.<br />
Usled neposedovanja adekvatnog računovodstvenog softvera za vođenje analitike nekretnina,<br />
postrojenja i opreme došlo je do greške prilikom obračuna troškova amortizacije opreme, što je<br />
imalo za posledicu manje iskazane troškove amortizacije i precenjenu vrednost opreme u iznosu<br />
od RSD 639 hiljada. Navedena greška se odnosi na opremu nabavljenu u ranijim godinama.<br />
19
Revizija ’07<br />
2. Dugoročni finansijski plasmani<br />
Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD 51<br />
hiljadu, a koji se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročni finansijski plasmani 2007. 2006.<br />
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica - Marfin bank a.d., Beograd 51 684<br />
Ukupno: 51 684<br />
3. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe 2007. 2006.<br />
Materijal 9.978 11.883<br />
Nedovršena proizvodnja 342.237 41.605<br />
Gotovi proizvodi 81.412<br />
Roba 876<br />
Dati avansi za zalihe 69.181 56.079<br />
Ukupno: 421.396 191.855<br />
U okviru zaliha materijala bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Materijal 2007. 2006.<br />
Materijal na skladištu 9.978 12.708<br />
Sitan inventar u upotrebi 2.828 1.470<br />
Ukupno: 12.806 14.178<br />
Ispravka vrednosti zaliha materijala (1.779)<br />
Ispravka vrednosti sitnog inventara u upotrebi (2.828) (516)<br />
Ukupno: 9.978 11.883<br />
Privredno društvo nema ustrojene računovodstvene isprave koje bi služile kao osnov za<br />
evidentiranje troškova materijala (trebovanje materijala).<br />
Vrednost nedovršene proizvodnje čini iznos od RSD 342.237 hiljada, a odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Nedovršena proizvodnja 2007. 2006.<br />
Dobračina br. 34 97.661 16.095<br />
27. marta, br. 6 50.270 25.510<br />
Vojvode Stepe br. 32 43.983<br />
Đakovačka br.12 5.731<br />
Avijatičarski put 5 144.592<br />
Ukupno: 342.237 41.605<br />
Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od RSD<br />
69.181 hiljada, a sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2007. 2006.<br />
Dati avansi 67.815 56.079<br />
Dati avansi - bruto 3.528<br />
Dati avansi sumljivi i sporni - Europerper, Beograd 69<br />
Ukupno: 71.412 56.079<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za zalihe i usluge (2.231)<br />
Ukupno: 69.181 56.079<br />
20
Gradina - Beograd<br />
Najveći deo bilansiranih datih avansa za zalihe odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi 2007.<br />
Termoinženjering, Beograd 52.427<br />
Ostali dati avansi 7.632<br />
Zvepro, Pančevo 1.857<br />
Coolair, Beograd 1.695<br />
Trudbenik, Beograd 1.585<br />
Onicom, Beograd 1.361<br />
Beogradske elektrane, Beograd 1.258<br />
Ukupno: 67.815<br />
Najveći deo bilansiranih datih avansa – bruto odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi - bruto 2007.<br />
Lea str, Zemun 2.000<br />
Anicom Constructing, Zemun 923<br />
Ostali dati avansi - bruto 605<br />
Ukupno: 3.528<br />
Ispravka vrednosti datih avansa (2.231)<br />
Ukupno: 1.297<br />
4. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 2007. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 53.260 hiljada.<br />
Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 52.484 279.310<br />
Druga potraživanja 776<br />
Ukupno: 53.260 279.310<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 2007. 2006.<br />
Kupci u zemlji 53.436 279.310<br />
Ukupno: 53.436 279.310<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (952)<br />
Ukupno: 52.484 279.310<br />
Potraživanja od kupaca u zemlji imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2007. 2006.<br />
Potraživanja od kupaca u zemlji 53.436 278.022<br />
Potraživanja od kupaca u zemlji - dev. 1.288<br />
Ukupno: 53.436 279.310<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (952)<br />
Ukupno: 52.484 279.310<br />
21
Revizija ’07<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2007.<br />
Blok 64 Associates, Beograd 12.896<br />
Delta Motors, Beograd 7.943<br />
Mitri Plus, Beograd 7.321<br />
Has Ljiljana i Ognjen, Beograd 6.066<br />
Delta Siti 67, Beograd 4.645<br />
Etaž, Beograd 3.896<br />
Beograd Projekt, Beograd 3.023<br />
Vitro Group, Beograd 2.493<br />
Frikom, Beograd 1.045<br />
Ostali kupci u zemlji 4.108<br />
Ukupno: 53.436<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (952)<br />
Ukupno: 52.484<br />
Privredno društvo je u svojim poslovnim knjigama bilansiralo promene nastale po osnovu dva<br />
Ugovora o asignaciji od 01.08.2007. i 14.08.2007. godine zaključenih između više učesnika za<br />
iznos od ukupno RSD 3.299 hiljada a da po osnovu njih nije izvršen platni promet, što nije u<br />
skladu sa čl. 46. Zakona o platnom prometu.<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 776 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja po osnovu pretplaćenih ostalih poreza i doprinosa 9<br />
Ostala potraživanja - UniCredit Rent, Beograd 767<br />
Ukupno: 776<br />
Ostala potraživanja bilansirana u iznosu od RSD 767 hiljada u celini se odnose na potraživanja<br />
od UniCredit Rent, Beograd za kaparu po osnovu dva Ugovora o zakupu br. 1470/07 i 1471/07<br />
oba od 24.07.2007. godine.<br />
5. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak bilanisarana su iznosu od RSD 39 hiljada.<br />
6. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 254.959 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2007. 2006.<br />
Tekući (poslovni) računi 110.318 65.102<br />
Izdvojena novčana sredstva i akreditivi 95.685 75.000<br />
Devizni račun 48.956 60.507<br />
Ukupno: 254.959 200.609<br />
U okviru tekućeg računa Privredno društo je bilansiralo overnight depozit u iznosu od ukupno<br />
RSD 23.046 hiljada po osnovu Okvirnog Ugovora o overnight depozitu zaključenog 21.11.2007.<br />
godine sa Raiffeisen Bankom, Beograd. Ugovor je zaključen na neodređeni vremenski period, a<br />
na iznos overnight depozita Banka obračunava kamatu po stopi od Beonia umanjenoj za 325<br />
b.p. na godišnjem nivou.<br />
22<br />
Izdvojena novčana sredstva u iznosu od RSD 95.685 hiljada bilansirana su po osnovu Ugovora o<br />
oročenom dinarskom depozitu sa posebnom namenom zaključenog 13.12.2007. godine sa<br />
Raiffeisen Bankom, Beograd. Na navedenim novčanim sredstvima konstituisano je založno<br />
pravo i upisano u Registar založnog prava kod Agencije za privredne registre Rešenjem Zl. br.<br />
11901/07 od 12.12.2007. god.
Gradina - Beograd<br />
Založno pravo je konstituisano radi obezbeđenja potraživanja Banke po Ugovoru o izdavanju<br />
garancije br. 265-62-1371-08. Depozit je oročen na rok do izmirenja svih obaveza po Ugovoru o<br />
izdavanju garancije sa kamatom po stopi od 6,00% godišnje. Rok važenja garancije je<br />
10.12.2008. godine.<br />
7. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od RSD 1.310 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 2007. 2006.<br />
Porez na dodatu vrednost 224 220<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 1.086 37<br />
Ukupno: 1.310 257<br />
Neslaganje zaključnog lista i Bilansa stanja 30<br />
Ukupno: 287<br />
Porez na dodatu vrednost ima sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost 2007. 2006.<br />
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi 243<br />
Porez na dodatu vrednost u datim avansima po opštoj stopi (17) (23)<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost 241<br />
Ukupno: 224 220<br />
Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 1.086 hiljada i<br />
odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 2007. 2006.<br />
Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza 37<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 1.086<br />
Ukupno: 1.086 37<br />
U okviru ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja bilansiran je iznos od RSD 1.086 hiljada, koji<br />
se odnosi na:<br />
u RSD 000<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 2007. 2006.<br />
Ostala AVR - premije osiguranja 170<br />
Ostala AVR - ostali troškovi 142<br />
Ostala AVR - kamata - lizing 774<br />
Ukupno: 1.086<br />
8. Vanbilansna evidencija<br />
Privredno društvo vodi vanbilansnu evidenciju za date bankarske garancije za dobro izvršenje<br />
posla i za pravdanje primljenog avansa u vrednosti od RSD 348.135 hiljada.<br />
9. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital 2007. 2006.<br />
Udeli društva sa ograničenom odgovornošću 9.010 9.010<br />
Ukupno osnovni kapital: 9.010 9.010<br />
Rezerve 1.320 1.320<br />
Neraspoređeni dobitak tekuće godine 319.705 233.465<br />
Revalorizacione rezerve 3.807 3.807<br />
Ukupno: 333.842 247.602<br />
23
Revizija ’07<br />
Privredno društvo nije izvršilo usaglašavanje visine osnovnog kapitala koji se vodi u javnim i<br />
poslovnim knjigama. U poslovnim knjigama je bilansiran iznos od RSD 9.010 hiljada, a u APR je<br />
upisana vrednost 4.794,39 EUR.<br />
Revalorizacione rezerve bilansirane u iznosu od RSD 3.807 hiljade nastale su kao rezultat<br />
procene dela opreme na dan 01.01.2004. godine.<br />
10. Dugoročne obaveze<br />
Dugoročne obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od RSD 3.927 hiljada i u celini se odnose<br />
na obaveze po osnovu opreme uzete u finansijski lizing. Struktura obaveze po ugovorima je<br />
sledeća:<br />
Obaveze po osnovu opreme uzete u finansijski lizing u EUR u RSD 000<br />
Unicredit Leasing doo, Beograd - Ugovor 1847/07 od 14.08.2007. 39.513,92 3.131<br />
S Leasing doo, Beograd - Ugovor 0664/04 od 17.06.2004. 10.044,12 796<br />
Ukupno: 49.558,04 3.927<br />
11. Kratkoročne finansijske obaveze<br />
Kratkoročne finansijske obaveze odnose se na deo dugoročnih obaveza po osnovu finansijskog<br />
lizinga koje dospevaju za plaćanje u 2008. godini. Njihova struktura po ugovorima je sledeća:<br />
Deo ostalih dug. obaveza koje dospevaju do jedne godine u EUR u RSD 000<br />
Unicredit Leasing doo, Beograd - Ugovor 1847/07 od 14.08.2007. 24.956,16 1.977<br />
S Leasing doo, Beograd - Ugovor 0664/04 od 17.06.2004. 20.088,24 1.592<br />
Ukupno: 45.044,40 3.569<br />
12. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja 2007. 2006.<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 394.847 218.419<br />
Dobavljači u zemlji 91.641 76.319<br />
Dobavljači u inostranstvu 1.724<br />
Ostale obaveze iz poslovanja 49.428<br />
Ukupno: 486.488 345.890<br />
Obaveze za primljene avanse u iznosu od RSD 394.847 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 2007. 2006.<br />
Primljeni avansi od pravnih i fizičkih lica u zemlji 394.778 218.419<br />
Sumnjivi i sporni primljeni avansi – C Market, Beograd 69<br />
Ukupno: 394.847 218.419<br />
24<br />
Primljeni avansi od pravnih i fizičkih lica u zemlji najvećim delom se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi od pravnih i fizičkih lica u zemlji 2007.<br />
Ministarstvo kulture, Beograd 191.184<br />
Blok 67 Associates, Beograd 99.255<br />
Buđevac Dragan, Beograd 22.370<br />
Branimir Zrnić, Beograd 12.865<br />
NB Čelik, Beograd 12.604<br />
Nada Milovanović, Beograd 12.114<br />
Milica Raković, Beograd 10.194<br />
Ostali primljeni avansi 34.261<br />
Ukupno: 394.847
Gradina - Beograd<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 91.641 hiljada<br />
imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2007. 2006.<br />
Dobavljači u zemlji 81.238 76.319<br />
Dobavljači u zemlji - neusaglašene obaveze 10.403<br />
Ukupno: 91.641 76.319<br />
Najveći deo bilansiranih obaveza prema dobavljačima u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2007.<br />
Helena, Zemun 18.573<br />
Delta automoto, Beograd 11.023<br />
Đuro Ivančević, Beograd 6.586<br />
Delta motors, Beograd 6.243<br />
SZR Ana, Beograd 6.087<br />
Ostali dobavljači u zemlji 32.726<br />
Ukupno: 81.238<br />
Privredno društvo nije svelo visinu obaveza prema dobavljačima u zemlji (Manojlović Aleksandar<br />
i Ivančević Đuro) na srednji kurs valute na dan 31.12.2007. godine, čime je precenilo obaveze<br />
prema dobavljačima i potcenilo pozitivne kursne razlike u iznosu od RSD 352 hiljade.<br />
Neusaglašene obaveze prema dobavljačima u zemlji potiču iz ranijeg perioda i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji - neusaglašene obaveze 2007.<br />
Migrad Milica Stamenić, Novi Sad 6.387<br />
Invest mont Marković Bojana, Beograd 4.016<br />
Ukupno: 10.403<br />
13. Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih obaveze i pasivnih vremenskih razgraničenja bilansiralo<br />
iznos od RSD 4 hiljade koji se u celini odnosi na obaveze po osnovu zarada i naknada zarada.<br />
14. Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda Privredno društvo je iskazalo iznos od<br />
RSD 19.677 hiljada koji se u celini odnosi na obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost.<br />
15. Obaveze po osnovu poreza na dobitak<br />
Obaveze po osnovu poreza na dobitak bilansirane su u iznosu od RSD 6.599 hiljada.<br />
16. Odložene poreske obaveze<br />
Odložene poreska obaveze su iskazane u iznosu od RSD 9.392 hiljada. Prilikom obračuna<br />
odložene poreske obaveze Privredno društvo nije u potpunosti ispoštovalo zahteve iz MRS 12<br />
Porez na dobitak.<br />
17. Devizni podbilans<br />
Devizni kursevi utvrđeni na međubankarskom deviznom tržištu koji su od značaja za poslovanje<br />
Privrednog društva i koji su primenjeni na preračun pozicija bilansa stanja u RSD bili su sledeći:<br />
Devizni kurs utvrđen na dan 31.12.2007.<br />
EUR 1 79,2362<br />
USD 1 53,7267<br />
25
Revizija ’07<br />
Izgled deviznog bilansa na bazi utvrđenog kursa:<br />
DEVIZNI PODBILANS NA DAN 31.12.2007. GOD.<br />
EUR<br />
USD<br />
Ukupno<br />
u RSD 000<br />
I P o t r a ž i v a n j a<br />
Gotovina 612.106,65 8.475,46 48.956<br />
Ostala potraživanja 9.680,00 767<br />
AVR - nedospela kamata - lizing 9.766,75 774<br />
Ukupno u valuti 631.553,40 8.475,46<br />
u RSD 000 50.042 455 50.497<br />
I I O b a v e z e<br />
Dugoročne obaveze - lizing 49.558,04 3.927<br />
Kratkoročne obaveze - lizing 45.044,40 3.569<br />
Obaveze prema dobavljačima 130.000,00 10.301<br />
Ukupno u valuti 224.602,44<br />
u RSD 000 17.797 17.797<br />
I I I R a z l i k a (I-II)<br />
U valuti 406.950,96 8.475,46<br />
u RSD 000 32.245 455 32.700<br />
26
Gradina - Beograd<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi 2007. 2006.<br />
Prihodi od prodaje 949.238 1.058.479<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 300.632<br />
Smanjenje vrednosti zaliha učinaka 31.984<br />
Ukupno: 1.217.886 1.058.479<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi 2007. 2006.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 8<br />
Troškovi materijala 352.529 264.621<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 44.109 33.702<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 14.988 11.909<br />
Ostali poslovni rashodi 637.051 645.588<br />
Ukupno: 1.048.677 955.828<br />
c) Poslovni dobitak 169.209 102.651<br />
Privredno društvo nije bilansiralo poslovne prihode po osnovu izvršenih radova na tržnom centru<br />
Delta city blok 67, Beograd po XII Privremenoj situaciji - Račun br. 149 u periodu od<br />
20.10.2007. - 16.12.2007. godine. Tako je Privredno društvo potcenilo potraživanja od kupaca<br />
Delta city blok 67 d.o.o., Beograd u iznosu od RSD 25.378 hiljada, poslovne prihode u iznosu od<br />
RSD 21.507 hiljada i ostala PVR u iznosu od RSD 3.871 hiljadu.<br />
Privredno društvo nije bilansiralo poslovne rashode nastale u 2007. godini po osnovu radova<br />
izvedenih na tržnom centru Delta city, Novi Begrad od strane izvođača radova koje je<br />
angažovalo Privredno društvo čime je potcenilo poslovne rashode u iznosu od RSD 11.140<br />
hiljada (R – Inženjering, Zemun u iznosu od RSD 5.829 hiljada, Coloring, Beograd u iznosu od<br />
RSD 3.854 hiljade, DaKom MD, Beograd u iznosu od RSD 691 hiljada, Zeromax, Beograd u<br />
iznosu od RSD 105 hiljada, NB Čelik, Batajnica u iznosu od RSD 635 hiljada i Rich Brigita,<br />
Beograd u iznosu od RSD 26 hiljada) , AVR (PDV koji se može odbiti u narednom obračunskom<br />
periodu) u iznosu od RSD 2.005 hiljada, obaveze prema dobavljačima u iznosu od RSD 905<br />
hiljada i PVR - unapred obračunati troškovi u iznosu od RSD 12.240 hiljada.<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi 2007. 2006.<br />
Prihodi od kamata 738 173<br />
Pozitivne kursne razlike 3.403 3.478<br />
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 2.003 4.689<br />
Ostali finansijski prihodi 2.206 13.758<br />
Ukupno: 8.350 22.098<br />
27
Revizija ’07<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi 2007. 2006.<br />
Rashodi kamata 4.703 12.588<br />
Negativne kursne razlike 3.940 2.805<br />
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 5.738<br />
Ukupno: 14.381 15.393<br />
c) Dobitak (gubitak) finansiranja (6.031) 6.705<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi 2007. 2006.<br />
Viškovi 3.358<br />
Prihodi od smanjenja obaveza 28.484<br />
Ostali nepomenuti prihodi 28.806 5.605<br />
Ukupno: 60.648 5.605<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi 2007. 2006.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 1.086<br />
Manjkovi 52<br />
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 2.409<br />
Ostali nepomenuti rashodi 15.967<br />
Ukupno: 19.514<br />
c) Ostali dobitak 41.134 5.605<br />
4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 204.312 114.961<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imala ni transakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
tom osnovu.<br />
6. Dobitak pre oporezivanja 204.312 114.961<br />
7. Poreski rashod perioda 10.586 7.296<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda 9.929<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
28
Gradina - Beograd<br />
11. Neto dobitak 183.797 107.665<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Prodaja i primljeni avansi 1.611.259 1.415.583<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 738 66<br />
Ukupno: 1.611.997 1.415.649<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 1.154.945 1.141.125<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 44.109 33.455<br />
Plaćene kamate 499<br />
Porez na dobitak 9.872 10.466<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 66.119 213.324<br />
Ukupno: 1.275.544 1.398.370<br />
c) Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 336.453 17.279<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 22.097<br />
Ukupno: 22.097<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 47.313 28.192<br />
Ukupno: 47.313 28.192<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (47.313) (6.095)<br />
29
Revizija ’07<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2007. 2006.<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 299.000<br />
Ukupno: 299.000<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2007. 2006.<br />
Dug. i krat. krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 133.000 166.000<br />
Finansijski lizing 9.096 5.878<br />
Isplaćene dividende 92.157 40.295<br />
Ukupno: 234.253 212.173<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja (234.253) 86.827<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 200.609 100.699<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 3.403 3.478<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 3.940 1.579<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 254.959 200.609<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Rešenjem Drugog opštinskog suda u Beogradu broj 8509/08 od 20.05.2008. godine upisana je<br />
hipoteka nad raspolaganjem stambeno - poslovnog objekta u izgradnji u ulici 27. marta broj 6<br />
ukupne površine 6.535,80 m 2 (obračunato po JUS-u) za odobreni kredit u iznosu od EUR<br />
2.000.000,00 uvećano za kamatu po kamatnoj stopi koja je ugovorena Ugovorom o kreditu br.<br />
111-0000000000997-66, sa garancijom na rok koji je 30 dana duži od krajnjeg roka kredita iz<br />
Ugovora o garanciji, stim da krajnji rok ne može biti duži od 30.08.2010. godine i svim ostalim<br />
uslovima prema pomenutom Ugovoru o kreditu i Ugovoru o izdavanju garancije br. 265-60-<br />
3171-70 od 24.03.2008. godine u korist Raiffeisen Bank ad Beograd.<br />
30
Gradina - Beograd<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Izloženost rizicima od potencijalnih obaveza<br />
Privredno društvo na dan 31.12.2007. godine imalo je potencijalnih obaveza u iznosu od RSD<br />
520.264 hiljada.<br />
S obzirom na to da u 2007. godini raspolaže gotovinom i gotovinskim ekvivalentima sa 49,01%<br />
od ukupnih obaveza, a uključujući potraživanja po raznim osnovama sa 72,54%, smatramo da<br />
Privredno društvo nije izloženo rizicima od potencijalnih obaveza.<br />
2. Rizik od promene kurseva valuta<br />
U 2007. godini devizno poslovanje Privrednog društva, kao i drugih privrednih subjekata na<br />
području Srbije, odvijalo se u dobrim ekonomskim uslovima uz stabilnost RSD.<br />
Kako je devizni bilans na dan 31.12.2007. godine pozitivan u iznosu od RSD 32.700 hiljada to<br />
ne postoji rizik od promene kurseva valuta.<br />
3. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
Beograd, 29. maj 2008. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Knez Mihailova 7/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
31
I E F<br />
Knez Mihaila 7/II<br />
11000 Beograd<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva Gradina, Beograd za 2007. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje godišnji obračun za 2007. godinu, računovodstvene<br />
evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa neophodnim<br />
obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2007. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije godišnjeg računa stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije, sa<br />
napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva Gradina, Beograd o politici koja<br />
reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće informacije,<br />
kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa upravljanja i<br />
menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih izveštaja. Ne<br />
postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva Gradina, Beograd koji mogu rezultirati u plaćanju značajnih kazni,<br />
penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja godišnjeg računa do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti niti<br />
su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg računa<br />
namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva Gradina, Beograd.<br />
29. maj 2008. godine<br />
Direktor<br />
Đuro Đurđević