I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
I E F d.o.o.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
ZA 2006. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
BAS - BEOGRAD<br />
Beograd, mart 2007.
I E F d. o. o.<br />
11000 Beograd tel ef on (011) 2633-551<br />
Knez Mihaila 7/II fax (011) 2625-878<br />
WWW.IEF.CO.YU<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće kod Privrednog suda u Beogradu, rešenjem br. II-<br />
Fi-6441/00, donetog na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije<br />
br. 5/1-06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine.
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F d.o.o. Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147 ; Tek.rač- 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima AD BAS BEOGRAD za 2006. godinu<br />
Skupštini<br />
AD BAS BEOGRAD<br />
Železnička 4<br />
11 000 Beograd<br />
Izvršili smo reviziju Bilansa stanja AD BAS BEOGRAD sačinjenog sa stanjem na dan 31. decembra<br />
2006. godine, odgovarajućeg Bilansa uspeha, Izveštaja o novčanim tokovima i Izveštaja o promenama<br />
na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan.<br />
Za finansijske izveštaje, prikazane na stranama 7 do 10 odgovorno je rukovodstvo AD BAS BEOGRAD.<br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo<br />
izvršili.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, Kodeksom etike za profesionalne<br />
računovodstvene eksperte IFAC-a, Pravilnikom o načinu obavljanja revizije računovodstvenih iskaza,<br />
Međunarodnim računovodstvenim standardima - Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja,<br />
Međunarodnim standardima revizije i Internom metodologijom za reviziju. Standardi zahtevaju da<br />
reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski<br />
izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne informacije. Revizija uključuje ispitivanja dokaza, na<br />
bazi provere uzoraka, kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjeni u finansijskim<br />
izveštajima. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih načela i vrednovanje<br />
značajnih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocenu prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da revizija koju smo izvršili obezbeđuje razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.2. da je Privredno društvo u svojim finansijskim izveštajima i poslovnim<br />
knjigama iskazalo opremu koja je u funkciji a bez sadaršnje vrednosti. Oprema nije procenjivana i za<br />
istu nije utvrđen novi koristan vek trajanja, kako bi bila iskazana po tržišnoj (fer) vrednosti. Nismo u<br />
mogućnosti da utvrdimo efekte amortizacije na rezultate poslovanja za 2006. godinu obračunate prema<br />
procenjenom veku korišćenja opreme kao i efekte po osnovu korigovanih procenjenih vrednosti.<br />
Objašnjeno je u Napomeni II.3. da Privredno društvo akcije Privredne banke, Beograd nije uskladilo po<br />
tržišnoj (poštenoj) vrednosti na dan sačinjavanja finansijskih izveštaja u skladu sa zahtevima iz MRS<br />
39. Finansijski instrumenti: priznavanje i merenje i tako je učešća u kapitalu ostalih pravnih lica kao i<br />
revalorizacione rezerve potcenilo u iznosu od 34.650 hiljada dinara.<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.11. da Privredno društvo nije uskladilo vrednost osnovnog kapitala u<br />
finansijskim izveštajima sa visinom kapitala upisanim u javnim knjigama.<br />
Po našem mišljenju osim za efekte eventualnih korekcija navedenih u prethodna tri pasusa finansijski<br />
izveštaji AD BAS BEOGRAD kao što je opisano u Napomenama uz Izveštaj na stranama 13-37,<br />
prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno značajnim aspektima, finansijsko stanje pravnog lica<br />
na dan 31. decembra 2006. godine, rezultate njegovog poslovanja i novčane tokove za godinu koja se<br />
završava na taj dan, u skladu sa računovodstvenim standardima i propisima Republike Srbije.<br />
Beograd, 23. mart 2007. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................19<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................33<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................35<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................36<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................36<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI 2006.
Bas - Beograd<br />
BILANS STANJA<br />
BAS - Beograd<br />
na dan 31. XII<br />
(u 000 dinara)<br />
Pozicije Napomena* 2006. 2005.<br />
OBRTNA IMOVINA 136.850 138.574<br />
Gotovinski ekvivalenti I.4.j; II.9. 44.471 33.143<br />
Potraživanja I.4.f; II.6. 23.074 50.908<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak I.4.f; II.7. 137<br />
Zalihe I.4.e; II.4. 57.040 52.856<br />
Stalna sred.namenj.prod. i sred. posl.koje se obust. I.4.e; II.5. 9.721<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.10. 2.407 1.667<br />
STALNA IMOVINA 580.568 568.273<br />
Dugoročni finansijski plasmani I.4.d; II.3. 69.994 68.319<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. I.4.c; II.2. 484.391 475.769<br />
Nematerijalna ulaganja I.4.c; II.1. 26.183 24.185<br />
POSLOVNA IMOVINA 717.418 706.847<br />
A k t i v a 717.418 706.847<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 155.563 161.807<br />
Obaveze iz poslovanja II.14. 98.538 102.501<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR II.15. 46.326 50.951<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih j.p. II.16. 10.699 8.355<br />
DUGOROČNE OBAVEZE II.12. 32.178 1.631<br />
KAPITAL 529.102 543.409<br />
Osnovni kapital I.4.g; II.11. 545.564 544.027<br />
Rezerve I.4.g; II.11. 2.729 2.729<br />
Gubitak I.4.g; II.11. 19.191 3.347<br />
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE II.17. 575<br />
POSLOVNA PASIVA 717.418 706.847<br />
P a s i v a 717.418 706.847<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’06<br />
BILANS USPEHA<br />
BAS - Beograd<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
(u 000 dinara)<br />
Pozicije Napomena* 2006. 2005.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOV.<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 874.867 767.860<br />
Prihodi od prodaje 864.886 763.281<br />
Ostali poslovni prihodi 9.981 4.579<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 869.630 755.413<br />
Nabavna vrednost prodate robe 117.416 99.791<br />
Troškovi materijala 49.790 50.133<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 603.257 521.365<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 25.449 23.686<br />
Ostali poslovni rashodi 73.718 60.438<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 5.237 12.447<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V <strong>FINANSIJSKI</strong> PRIHODI III.2. 3.687 2.527<br />
VI <strong>FINANSIJSKI</strong> RASHODI III.2. 7.628 2.452<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 25.432 5.233<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 41.992 17.966<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA<br />
III.4.<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. (15.264) (211)<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. (15.264) (211)<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 6<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda III.8. 575<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda<br />
III.9.<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11.<br />
E. NETO GUBITAK III.11. (15.845) (211)<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VL. MATIČNOG PRAVNOG LICA III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
Bas - Beograd<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE<br />
BAS - Beograd<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
(u 000 dinara)<br />
Pozicije Napomene * 2006. 2005.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 992.233 836.361<br />
Prodaja i primljeni avansi 894.282 756.612<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 542 392<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 97.409 79.357<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 980.492 811.753<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 286.431 179.323<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 560.283 509.197<br />
Plaćene kamate 2.826 1.400<br />
Porez na dobitak 143<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 130.809 121.833<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 11.741 24.608<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 51.302<br />
Prodaja akcija i udela (neto prilivi) 26.791<br />
Prodaja nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 24.511<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 81.570 21.820<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 81.570 21.820<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 30.268 21.820<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 31.457<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 31.457<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 846 747<br />
Finansijski lizing 846 747<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 30.611<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 747<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 1.074.992 836.361<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 1.062.908 834.320<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 12.084 2.041<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 33.143 30.062<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE 3.145 2.092<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 3.901 1.052<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 44.471 33.143<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa gotovinskih tokova<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’06<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
BAS - Beograd<br />
u 000 din.<br />
OPIS<br />
Napomena*<br />
Osnovni<br />
kapital<br />
Ostali<br />
kapital<br />
Rezerve<br />
Gub. do<br />
vis.kap.<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2005. god. I.4.g; II.11. 508.015 32.854 2.729 3.136 540.462<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i<br />
promena rač. Politika u prethodnoj<br />
godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i<br />
promena rač. Politika u prethodnoj<br />
godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan<br />
01.01.2005. god. 508.015 32.854 2.729 3.136 540.462<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj<br />
godini 3.158 211 2.947<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj<br />
godini<br />
Stanje na dan: 31.12.2005. god. I.4.g; II.11. 508.015 36.012 2.729 3.347 543.409<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i<br />
promena rač. politika u tekućoj<br />
godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i<br />
promena rač. politika u tekućoj<br />
godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan<br />
01.01.2006. god. 508.015 36.012 2.729 3.347 543.409<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 1.537 15.844 1.537<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini 15.844<br />
Stanje na dan: 31.12.2006. god. I.4.g; II.11. 508.015 37.549 2.729 19.191 529.102<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
BAS - Beograd<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. Na osnovu Rešenja Skupštine grada Beograda 1965.<br />
godine osnovano je Akcionarsko društvo "BAS" Beogradska autobuska stanica, Beograd.<br />
Preduzeće je od svog nastanka razvijalo poslovanje u cilju potpunog zadovoljenja potreba<br />
korisnika svojih usluga.<br />
b) Poslovno ime i sedište. "AKCIONARSKO DRUŠTVO BAS-BEOGRADSKA AUTOBUSKA STANICA<br />
BEOGRAD" Železnička 4 (u daljem tekstu: Privredno društvo) je upisano u registar Agencije<br />
za privredne registre po Rešenju broj 205687/2006. Privredno društvo posluje sa skraćenim<br />
nazivom: AD BAS BEOGRAD matičnim brojem 07037929 i Poreskim identifikacionim brojem<br />
100000694.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• usluge u drumskom saobraćaju;<br />
• prateće i pomoćne aktivnosti u saobraćaju;<br />
• trgovina na veliko i malo i posrednička trgovina;<br />
• restorani, barovi i kantine;<br />
• delatnosti putničkih agencija i turoperatora: pomoć turistima, na drugim mestima<br />
nepomenuta.<br />
U izveštajnoj poslovnoj godini bile su zastupljene sve napred navedene delatnosti.<br />
Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa, i<br />
pružanje usluga u spoljnotrgovinskom prometu.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2006. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 770.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja svoje delatnosti osnovnim kapitalom<br />
svojih osnivača. U Centralnom registru depo i kliring hartija od vrednosti registrovan je<br />
akcijski kapital sledeće strukture:<br />
• Bas konzorcijum d.o.o., Beograd - 50,87%,<br />
• Akcijski fond Republike Srbije - 30,28%,<br />
• Republički Fond PIO - 10,00%,<br />
• Ostali mali akcionari - 8,85%.<br />
Na osnovu Rešenja Trgovinskog suda u Beogradu XIII-II-3156/06 od 12.06.2006. godine<br />
zabranjeno je privrednom društvu Bas konzorcijum d.o.o., Beograd da prodaje, prenosi, zalaže<br />
ili bilo koji drugi način raspolaže ili opterećuje akcije Bas a.d., Beograd. Navedena zabrana<br />
upisana je u Centralnom registru depo i kliring hartija od vrednosti.<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Skupština;<br />
• Upravni odbor;<br />
• Izvršni odbor;<br />
• Generalni direktor i<br />
• Nadzorni odbor, kao organ nadzora.<br />
13
Revizija ’06<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju broj 13741/2005, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima Anđelko Mučibabić,<br />
direktor, osim zaključivanja ugovora o kupovini i prodaji nepokretnosti za koje je potrebna<br />
saglasnost Upravnog odbora. Direktor ima pravo zastupanja sa neograničenim ovlašćenjima u<br />
poslovima spoljnotrgovinskog prometa.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama. Privredno društvo poseduje mrežu personalnih računara<br />
zadovoljavajućeg stepena pouzdanosti.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost dinara direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 2006. godine tržišna vrednost dinara je bila 79,0000 dinara za 1 EUR. U toku<br />
2006. godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent,<br />
iznosio 6,6%. Finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa važećim računovodstvenim<br />
propisima Srbije za potrebe izveštavanja propisane Zakonom o računovodstvu i reviziji,<br />
Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge,<br />
druga pravna lica i preduzetnike koji su usklađeni sa Međunarodnim standardima finansijskog<br />
izveštavanja i pripremljeni za potrebe izveštavanja rukovodstva Privrednog društva.<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Prezentirani finansijski izveštaji zasnovani su na zvaničnim finansijskim izveštajima sastavljenim<br />
za period 01.01. do 31.12.2006. godine. Poslovne knjige koje su činile osnovu za sastavljanje<br />
finansijskih izveštaja za godinu koja se okončava na dan 31. decembra 2006. godine, vođene su<br />
saglasno propisima Srbije kojima se reguliše računovodstvo, uz primenu propisanih<br />
računovodstvenih politika i računovodstvenih standarda Srbije. Cifre u finansijskim izveštajima<br />
su iskazane u hiljadama dinara (RSD), to jest u funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta<br />
Republike Srbije.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 “Finansijski Instrumenti:<br />
Obelodanjivanje i prikazivanje” i MRS 39 “Finansijski instrumenti: Priznavanje i merenje”. Tako<br />
su fer vrednosti finansijskih instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu<br />
ugovora.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
14<br />
a) Konsolidacija. Privredno društvo nema učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica pa samim tim<br />
nema obavezu izrade konsolidovanog bilansa.<br />
b) Računovodstveni metod. Finansijski izveštaji Privrednog društva za 2006. godinu sastavljeni<br />
su primenom metoda prvobitne nabavne vrednost.<br />
c) Stalna imovina. Stalna imovina obuhvata nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja i<br />
opremu.<br />
Nematerijalna ulaganja čine ulaganja u licencu i aplikativni softwer za integralni informacioni<br />
sistem "BAS".<br />
Obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja vrši se na osnovu procenjenog veka korišćenja.<br />
Preostali vek na datum svakog bilansa stanja se utvrđuje ponaosob za svako nematerijalno<br />
ulaganje na osnovu relevantne dokumentacije.
BAS - Beograd<br />
Naknadno merenje. Nakon početnog priznavanja, nematerijalno ulaganje se iskazuje po<br />
nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja umanjenoj za ukupnu amortizaciju i ukupne gubitke zbog<br />
obezvređenja.<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva koja uključuju građevinske objekte,<br />
postrojenja i opremu, investicione nekretnine, ostale nekretnine postrojenja i opremu,<br />
nekretnine postrojenja i opremu u pripremi koja čine 67,52% od ukupne poslovne aktive na<br />
dan 31.12.2006. godine.<br />
Početno merenje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za<br />
sredstvo vrši se po nabavnoj ceni ili ceni koštanja.<br />
Stavke nekretnina, postrojenja i opreme izgrađene u sopstvenoj režiji priznaju se u visini cene<br />
koštanja uz uslov da ne prelaze neto tržišnu vrednost.<br />
Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznatu nekretninu, postrojenje i opremu, a koji ima<br />
za posledicu poboljšanje stanja sredstva iznad njegovog početnog procenjenog standardnog<br />
učinka pripisuje se iskazanom iznosu tog sredstva. Sve ostale popravke i održavanje terete<br />
bilans uspeha u toku finansijskog perioda u kojem nastanu.<br />
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalne metode.<br />
Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrši se od narednog dana meseca od<br />
dana stavljanja u upotrebu sredstva.<br />
Rashodovanje i otuđenje nekretnina postrojenja i opreme. Kada se sredstvo trajno povuče iz<br />
upotrebe i kada Preduzeće od njegovog otuđenja ne očekuje nikakve buduće ekonomske<br />
koristi sredstvo se isključuje iz poslovnih knjiga.<br />
Dobici i gubici pri otuđenju sredstava određuju se poređenjem priliva sa knjigovodstvenim<br />
iznosom i uključuju se u bilans uspeha.<br />
Naknadno merenje. Nakon početnog priznavanja, vrednovanje nekretnine, postrojenja i<br />
oprema se vrši primenom osnovnog postupka.<br />
Investicione nekretnine. Investicione nekretnine se odnose na građevinske objekte ili delove<br />
objekata koji su po dugoročnim ili kraktoročnim ugovorima dati u zakup.<br />
Početno merenje investicione nekretnine vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.<br />
Naknadno merenje. Nakon početnog priznavanja, vrednovanje investicionih nekretnina se vrši<br />
primenom osnovnog postupka.<br />
Stope amortizacije primenjene za 2006. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 1,3 - 2,5%<br />
Oprema 3 - 20%<br />
Vozila 10%<br />
Nameštaj 10 - 12,5%<br />
d) Dugoročni finansijski plasmani. Dugoročni finansijski plasmani iskazuju se po nabavnoj<br />
vrednosti, svedeni na realnu vrednost shodno poslednjoj ceni formiranoj na slobodnom<br />
berzanskom tržištu.<br />
e) Zalihe<br />
Zalihe materijala i robe. Zalihe robe i materijala se vrednuju prema troškovima nabavke.<br />
Troškovi nabavke podrazumevaju fakturnu vrednost i direktne zavisne troškove nabavke, a<br />
trgovački popusti, rabati i slične stavke umanjuju fakturnu cenu.<br />
Fakturna cena se utvrđuje na osnovu iznosa sadržanog u fakturi dobavljača. Ukoliko dobavljač<br />
ne dostavi fakturu, kalkulaciju u vezi sa obračunom vrednosti zaliha se sačinjava na bazi<br />
ugovorene cene.<br />
15
Revizija ’06<br />
Izlaz zaliha se evidentira po prosečnoj nabavnoj ceni koja se utvrđuje posle svake nabvke.<br />
Smanjenje vrednosti zaliha vrši se na predlog komisije za popis na osnovu konstatovanog<br />
gubljenja kvaliteta istih.<br />
Nivelacija cena zaliha vrši se u slučajevima povećanja ili smanjenja prodajnih cena utvrđenih<br />
od strane odgovornih rukovodilaca a na osnovu podataka koje obezbeđuje robno<br />
knjigovodstvo.<br />
f) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Potraživanja od kupaca se inicijalno priznaju po fer vrednosti, a na datum sačinjavanje<br />
finansijskih izveštaja se procenjuju po naplativosti. Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca<br />
u zemlji se utvrđuje po isteku roka od 6 meseci od dana njhovog dospeća. Otpis vrednosti<br />
potraživanja od kupaca i drugih potraživanja se vrši onda kada postoji objektivan dokaz da<br />
Privredno društvo neće biti u stanju da isto naplati, a na osnovu odluke Upravnog odbora<br />
Privrednog društva.<br />
g) Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini akcijski kapital, ostali kapital, zakonske rezerve. Privredno<br />
društvo ima nepokriveni gubitak te je kapital korigovan za visinu gubitka.<br />
h) Zakonske obaveze<br />
Privredno društvo obračunava poreze i doprinose po sledećim osnovama:<br />
• porez na dodatu vrednost;<br />
• poreze i doprinose na zarade i lična primanja;<br />
• porez na dobit i<br />
• porez na imovinu.<br />
MRS 12 – Porez na dobit, definiše način računovodstvenog evidentiranja i obelodanjivanja<br />
poreza na dobit kao zbira tekućeg i odloženog poreza.<br />
Obračunavanje i plaćanje poreza na dobit utvrđuje se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit i<br />
propisima donetim na osnovu tog Zakona.<br />
Procenjeni mesečni akontacioni iznos poreza plaća se svakog meseca. Konačan obračun<br />
utvrđuje se Poreskim bilansom i Poreskom prijavom za akontaciono-konačno utvrđivanje<br />
poreza na dobit Privrednog društva po stopi od 10% na usklađenu poresku osnovicu koja<br />
obuhvata dobit iz bilansa uspeha usklađenu za određene rashode i prihode, kapitalne dobitke i<br />
gubitke saglasno poreskim propisima.<br />
Zakon o porezu na dobit Republike Srbije ne omogućuje da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnov za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Gubici<br />
iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske<br />
osnovice budućih obračunskih perioda ali ne duže od deset godina.<br />
i) Prihodi i rashodi<br />
16<br />
Prihod obuhvata fer vrednost za prodaju robe i usluga, bez obračunatog poreza, rabata i<br />
popusta. Priznavanje prihoda se vrši na sledeći način:<br />
• Prihod u veleprodaji se priznaje kada Privredno društvo isporuči proizvode kupcu, kupac ih<br />
preuzme, a naplativost odnosnih potraživanja od kupaca je u velikoj meri izvesna.<br />
• Prihod od maloprodaje čini bruto iznos prodaje, uključujući dospele naplate kreditnom<br />
karticom u datoj transakciji.<br />
• Prihod u slučaju pružanja usluga se priznaje u računovodstvenom periodu u kom su usluge<br />
pružene srazmerno stepenu izvršenja usluge na dan Bilansa stanja.<br />
• Prihod od kamata se priznaje na vremenski proporcionalnoj osnovi primenom metode<br />
efektivne kamatne stope. Prihodi po osnovu kamate uključuju i prihode od zateznih<br />
kamata na zakasnela plaćanja obračunatih primenom propisane stope zatezne kamate.
BAS - Beograd<br />
Rashodi terete troškove u tačno naznačenom iznosu u periodu na koji se odnose finansijski<br />
izveštaji i obračunavaju se po načelu uzročnosti. Troškovi održavanja i opravki osnovnih<br />
sredstava nadoknađuju se iz prihoda obračunatog perioda u kojem nastanu. Kamate za kredite<br />
za nabavku nekretnina, postrojenja i opreme bilansiraju se na teret rashoda u periodu na koji<br />
se odnose.<br />
j) Iskazi u devizama<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u dinare po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
dinarima po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na<br />
dan sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u<br />
stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane<br />
su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
k) Beneficije zaposlenih<br />
Privredno društvo ne poseduje sopstvene penzione fondove kao ni opcije u cilju isplate<br />
zaposlenim po mogućim osnovama i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31.<br />
decembra 2006. godine.<br />
l) Politika zaštite od rizika<br />
Politika upravljanja rizicima koji su povezani sa kratkoročnim i dugoročnim finansiranjem<br />
kupaca, upravljanje novčanih sredstvima, kreditima i obavezama može se sagledati u<br />
sledećem:<br />
• Tržišni rizik. Privredno društvo posluje u međunarodnim okvirima i izloženo je deviznom<br />
riziku koji proističe iz poslovanja sa različitim valutama. Eksterni devizni ugovori se<br />
određuju na nivou Privrednog društva kao zaštita od deviznog rizika za određena sredstva,<br />
obaveze i buduće transakcije na bruto osnovi.<br />
m) Rezultat<br />
Privredno društvo iskazuje neto rezultat poslovanja kao zbir rezultata iz redovnog poslovanja<br />
umanjen za porez na dobitak Privrednog društva.<br />
5. Primena propisa u obavljanju revizije<br />
Revizija finansijskih izveštaja obavljena je na osnovu sledećih propisa i standarda:<br />
• Zakon o računovodstvu i reviziji (“Sl. glasnik RS”, br. 46/2006);<br />
• Pravilnik o načinu obavljanja revizije računovodstvenih iskaza (“Službeni list SRJ”, br.<br />
19/97);<br />
• Međunarodni standardi revizije (Komitet za međunarodnu praksu revizije - IAPC);<br />
• Kodeks etike za profesionalne računovodstvene eksperte;<br />
• Međunarodni računovodstveni standardi (MSFI) (IASC - Komitet za međunarodne<br />
računovodstvene standarde) kao i<br />
• Interna metodologija za obavljanje revizije.<br />
17
Revizija ’06<br />
6. Obavljeni poslovi revizije<br />
Revizor je planirao obavljanje revizije u skladu sa:<br />
• opštom ekonomskom situacijom i prirodom poslovanja Privrednog društva;<br />
• saznanjima o računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola Privrednog društva;<br />
• ocenom rizika od mogućeg nastanka materijalno značajnih grešaka i rizika da te greške<br />
mogu ostati neotkrivene i u vezi sa planiranim obimom detaljnog ispitivanja pozicija u<br />
finansijskim izveštajima u skladu sa prirodom poslovanja Privrednog društva, strukture<br />
njegove imovine i obaveza, obima i vrednosti poslovnih promena i stručne osposobljenosti<br />
zaposlenih;<br />
• prirodom posla, raspoloživim vremenom i potrebama koje nameće obim provere pozicija u<br />
finansijskim izveštajima;<br />
• potrebom koordinacije i nadzora nad radom revizora i mlađih revizora.<br />
Revizor je uspostavio metode u skladu sa:<br />
a) detaljnim ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima, obzirom da interne kontrole<br />
Privrednog društva nisu uspostavljene na odgovarajući način i ne funkcionišu u toku godine;<br />
b) analitičkim pregledom iskazanog stanja imovine, kapitala i obaveza kao i rezultata<br />
poslovanja;<br />
c) ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima na način koji vodi ka odgovoru na sledeća<br />
pitanja:<br />
• da li određena sredstva i obaveze prikazane u finansijskim izveštajima postoje?<br />
• da li su iskazana sredstva u svojini Privrednog društva i da li se iskazane obaveze<br />
odnose na Privredno društvo?<br />
• da li su poslovni događaji na osnovu kojih su prikazane pozicije u finansijskim<br />
izveštajima zaista nastali u datom računovodstvenom periodu?<br />
• da li su sva sredstva i obaveze i nastali poslovni događaji uključeni u finansijske<br />
izveštaje na odgovarajući način?<br />
• da li su vrednosti po kojima su iskazana sredstva i obaveze realne?<br />
• da li je izvršeno razgraničavanje poslovnih događaja, odnosno prihoda i rashoda koji iz<br />
tih događaja proističu, na odgovarajuće poslovne periode?<br />
• da li su pozicije u finansijskim izveštajima obelodanjene u skladu sa računovodstvenim<br />
standardima i propisima?<br />
7. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine i<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu.<br />
18
BAS - Beograd<br />
II.<br />
PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nematerijalna ulaganja<br />
Bilansirana nematerijalna ulaganja u iznosu od 26.183 hiljada dinara imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Nematerijalna ulaganja 2006. 2005.<br />
Licenca - integralni informacioni sistem BAS-a 3.516 3.516<br />
Aplikativni softwer 26.633 22.371<br />
Ukupno: 30.149 25.887<br />
Ispravka vrednosti aplikativnog softwera (3.966) (1.702)<br />
Ukupno: 26.183 24.185<br />
Privredno društvo radilo je aplikativni softwer u više faza i krajem poslovne godine izvršilo je<br />
realizaciju i uvođenje (aktiviranje) istog za podsisteme: Međunarodnu prodaju karata, Turističke<br />
usluge i Iznajmljivanje slobodnih autobuskih kapaciteta – JUBUS.<br />
2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2006.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME<br />
u 000 din<br />
Građevinski<br />
objekti<br />
Oprema Investicione<br />
nekretnine<br />
Ostala<br />
osnovna<br />
sredstva<br />
Osnovna<br />
sredstva u<br />
pripremi<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2005. god. 762.184 84.681 27.494 1.833 49.703 925.895<br />
Povećanja: 9.519 24.559 72 14.675 48.825<br />
Nove nabavke 9.519 24.559 72 14.675 48.825<br />
Smanjenje: 4.355 4.181 57.681 66.217<br />
Rashodovanje (otpis) 4.355 4.355<br />
Prodaja osnovnih sredstava 4.181 4.181<br />
Aktiviranje 57.681 57.681<br />
Stanje 31.12.2005. god. 771.703 104.885 23.313 1.905 6.697 908.503<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2005. god. 355.361 59.513 3 414.877<br />
Povećanja: 14.357 7.710 22.067<br />
Amortizacija 14.357 7.710 22.067<br />
Smanjenje: 4.210 4.210<br />
Rashodovanje (otpis) 4.210 4.210<br />
Stanje 31.12.2005. god. 369.718 63.013 3 432.734<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2005. godine 401.985 41.872 23.313 1.902 6.697 475.769<br />
19
Revizija ’06<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME<br />
Građevinski<br />
objekti<br />
Oprema Investicione<br />
nekretnine<br />
Ostala<br />
osnovna<br />
sredstva<br />
Osnovna<br />
sredstva u<br />
pripremi<br />
u 000 din<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 771.703 104.885 23.313 1.905 6.697 908.503<br />
Povećanja: 53.333 16.623 3.588 30 69.696 143.270<br />
Doknjižavanje 01.01.06. 422 422<br />
Nove nabavke 53.333 16.201 3.588 30 69.696 142.848<br />
Smanjenje: 74.254 14.077 9.722 3 73.796 171.852<br />
Rashodovanje (otpis) 11.700 3 11.703<br />
Manjak 12 12<br />
Prodaja osnovnih sredstava 60.695 2.365 63.060<br />
Preknjižavanje 13.559 9.722 23.281<br />
Aktiviranje 73.796 73.796<br />
Stanje 31.12.2006. god. 750.782 107.431 17.179 1.932 2.597 879.921<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 369.718 63.013 3 432.734<br />
Povećanja: 14.188 9.420 23.608<br />
Doknjižavanje 01.01.06. 422 422<br />
Amortizacija 14.188 8.998 23.186<br />
Smanjenje: 48.744 12.065 3 60.812<br />
Rashodovanje (otpis) 11.265 3 11.268<br />
Manjak 7 7<br />
Prodaja osnovnih sredstava 38.773 793 39.566<br />
Preknjižavanje 9.971 9.971<br />
Stanje 31.12.2006. god. 335.162 60.368 395.530<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2006. godine 415.620 47.063 17.179 1.932 2.597 484.391<br />
Na dan Bilansa stanja Privredno društvo je imalo upisanu hipoteku u iznosu od 40.000 hiljada<br />
dinara u korist Privredne banke, Beograd nad zgradom „Golf klub“ u Košutnjaku, Beograd koja<br />
se nalazi na kat. par. br. 3532/1, opisane u A listu kao zk. telo XI, upisane u ZKUL 2 KO<br />
Beograd 6, radi obezbeđenja potraživanja Privredne banke, Beograd po osnovu Ugovora o<br />
kratkoročnom kreditu za ostale namene br. 24/6068-06 od 06.02.2006. godine.<br />
Tako hipoteke čine 9,86% od ukupne vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme.<br />
Privredno društvo na poziciji građevinskih objekata i investicionih nekretnina bilansira objekte<br />
čija su knjigovodstvene vrednost znatno ispod tržišne (fer) vrednosti kao primer navodimo: GO<br />
FK Partizan, Železnička br.4 (investiciona nekretnina koja se izdaje mesečno u zakup za 22,5<br />
EUR/m 2 ) sadašnje knjigovodstvene vrednosti od 157 EUR/m 2 , Prodavnica br.1 (Soko-Štark),<br />
Železnička br.4 bez sadašnje knjigovodstvene vrednosti a nabavne vrednosti od 410 EUR/m 2 ,<br />
Zgrada Golf kluba na Košutnjaku (sa magacinom i zajedničkim službama) čija je sadašnja<br />
knjigovodstvena vrednost od 411 EUR/m 2 a nabavna vrednost od 975 EUR/m 2 . Takođe, u okviru<br />
pozicije opreme bilansirana su sredstava ukupne nabavne vrednosti 35.218 hiljada dinara bez<br />
sadašnje knjigovodstvene vrednosti (ukupno 2.060 stavki sredstava opreme), a koja su i dalje u<br />
funkciji odnosno Privredno društvo od njih stiče ekonomske koristi, kao primer ističemo sledeća<br />
sredstva: Automobil LEGANZA CDX nabavne vrednosti 1.981 hiljada dinara, MAZDA-626<br />
nabavne vrednosti 1.065 hiljada dinara, Zastava 101-dostavno vozilo nabavne vrednosti 371<br />
hiljada dinara, Uređaj za pranje autobusa nabavne vrednosti 2.526 hiljada dinara. Naime, za<br />
ova sredstva nije izvršena procenu vrednosti i nije utvrđen novi korisni vek trajanja, kako bi ista<br />
bila iskazana po tržišnoj (fer) vrednosti u skladu sa stavovima MRS 16 – Nekretnine postrojenja<br />
i oprema. Ovako nerealno iskazane vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu imovinu,<br />
nerealno obračunatu amortizaciju a samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja.<br />
20
BAS - Beograd<br />
Nismo u mogućnosti da utvrdimo efekte amortizacije na rezultat poslovanja za 2006. godinu<br />
obračunate za sredstava čija vrednost nije usklađena sa tržišnom (fer) vrednošću prema<br />
procenjenom veku korišćenja.<br />
Privredno društvo je Ugovorom o prodaji poslovne zgrade br. 01-3437 zaključenog 09.10.2006.<br />
godine izvršilo prodaju montažnog objekata u Beogradu, ulica Tabanovačka bb koji se nalazi na<br />
katastarskoj parceli broj 3/1 KO Voždovac sa opremom i nameštajem za 170 hiljada dinara<br />
(ukupna knjigovodstvena vrednost prodatih sredstava je: nabavna vrednost 63.060 hiljada<br />
dinara, ispravka vrednosti 39.566 hiljada dinara i sadašnja vrednost u visini od 23.495 hiljada<br />
dinara) i obavezom demontiranja od strane kupca jer je isti bio predviđen za rušenje po Rešenju<br />
koje je doneo Grad Beograd – Gradska uprava - Sekretarijat za imovinsko pravne poslove i<br />
građevinsku inspekciju broj 354.1-21/06 od 16.03.2006. godine.<br />
U okviru pozicije nekretnine, postrojenja i opreme u pripremi Privredno društvo iskazuje<br />
ulaganje na objektu „Golf klub“ na Košutnjaku u iznosu od 1.882 hiljada dinara, koje je izvršilo<br />
preduzeće „Stadion“ pre pripajanja Privrednom društvu a prema izveštaju o preseku stanja<br />
radova na adaptaciji restorana „Golf“. Obzirom da radovi na daljoj adaptaciji restorana nisu<br />
nastavljeni, a izvršeni radovi potiču još iz 1993. godine, Privredno društvo nije preispitalo dalju<br />
sudbinu navedene investicije i opravdanost njenog iskazivanja na poziciji nekretnina,<br />
postrojenja i opreme u pripremi.<br />
Obaveze po osnovu nabavljenih nekretnina, postrojenja i opreme koje su u funkciji na dan 31.<br />
decembra 2006. godine iznose 961 hiljadu dinara.<br />
3. Dugoročni finansijski plasmani<br />
Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od 69.994<br />
hiljade dinara, a koji se odnose na:<br />
u 000 dinara<br />
Dugoročni finansijski plasmani 2006. 2005.<br />
Učešća u kapitalu ost. pr. lica i druge HOV raspoložive za prodaju 16.589 19.538<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani 53.405 48.781<br />
Ukupno: 69.994 68.319<br />
Učešća u kapitalu ostalih povezanih Privrednog društva odnose se na:<br />
u 000 dinara<br />
Učešća u kapitalu ost. pr. lica i dru. HOV raspol. za prodaju 2006. 2005.<br />
Privredna banka, Beograd 16.505 13.443<br />
Kopaonik osiguranje, Beograd 6.042<br />
Srbijatransport, Beograd 84 53<br />
Ukupno: 16.589 19.538<br />
Privredno društvo nije uskladilo visinu svog učešća u kapitalu kod Privredne banke, Beograd na<br />
fer vrednost sa stanjem na dan sastavljanja Bilansa stanja u skladu sa zahtevima iz MRS 39.<br />
Finansijski instrumenti: priznavanje i merenje čime je potcenilo dugoročne finansijske plasmane<br />
i revalorizacione rezerve u ukupnom iznosu od 34.650 hiljada dinara.<br />
U okviru ostalih dugoročnih finansijskih plasmana Privredno društvo je bilansiralo sledeće:<br />
u 000 dinara<br />
Ostali dugoročni plasmani 2006. 2005.<br />
Potraživanja za prodate društvene stanove 14.898 14.792<br />
Potraživanja po kreditima za kupovinu ili adaptaciju stanova 38.507 33.989<br />
Ukupno: 53.405 48.781<br />
Privredno društvo je saglasno odredbama zaključenih ugovora o stambenim kreditima sa<br />
radnicima revalorizovalo potraživanja od radnika po osnovu stambenih kredita u korist ostalog<br />
kapitala u ukupnom iznosu od 936 hiljada dinara čime nije ispoštovalo odredbe MRS 18 Prihodi i<br />
član 54. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom za privredna društva, zadruge,<br />
druga pravna lica i preduzetnike.<br />
21
Revizija ’06<br />
4. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u 000 dinara<br />
Zalihe 2006. 2005.<br />
Materijal 5.530 6.464<br />
Roba 9.693 10.638<br />
Dati avansi za zalihe 41.817 35.754<br />
Ukupno: 57.040 52.856<br />
Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, obračunatim po metodi prosečnih cena,<br />
popisne liste su zasnovane na fizičkom popisu i slažu se sa stanjem iskazanim u zaključnom<br />
listu.<br />
U okviru zaliha materijala bilansirani su:<br />
u 000 dinara<br />
Materijal 2006. 2005.<br />
Materijal u magacinu 2.648 2.087<br />
Ogrev i lož ulje 1.098 1.973<br />
Potrošni materijal u magacinu 48 367<br />
Kancelarijski materijal u magacinu 22 142<br />
Vrednosnice u depou karte i žetoni 1.677 1.880<br />
Sitan inventar, auto gume i službena odeća na zalihama 37 15<br />
Sitan inventar, auto gume i službena odeća u upotrebi 12.362 11.136<br />
Ukupno: 17.892 17.600<br />
Ispravka vred. sit.inv., auto guma i sl.odeće u upotrebi (12.362) (11.136)<br />
Ukupno: 5.530 6.464<br />
Zalihe robe u prodajnim objektima na veliko vode se po nabavnim cenama, a u prodajnim<br />
objektima na malo po prodajnim cenama sa ukalkulisanim porezom na dodatu vrednost.<br />
U okviru zaliha robe bilansirani su:<br />
u 000 dinara<br />
Roba 2006. 2005.<br />
Roba u magacinu 1.024 1.473<br />
Roba u prodajnim objektima ugostiteljstva 2.569 2.838<br />
Roba u prodavnicama 12.468 13.023<br />
Ukupno: 16.061 17.334<br />
Ukalkulisana razlika u ceni – trgovina (2.747) (2.748)<br />
Ukalkulisana razlika u ceni - ugostiteljstvo (1.449) (1.589)<br />
Ukalkulisani PDV – trgovina (1.787) (1.930)<br />
Ukalkulisani PDV – ugostiteljstvo (385) (429)<br />
Ukupno: 9.693 10.638<br />
Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od<br />
41.817 hiljada dinara, a sastoje se od:<br />
u 000 dinara<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2006. 2005.<br />
Potraživanja za avanse od dobavljača 11.349 17.327<br />
Potraživanja za avanse od prevoznika 31.683 19.790<br />
Ukupno: 43.032 37.117<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za robu i usluge (310) (458)<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za usluge dob. prev. (905) (905)<br />
Ukupno: 41.817 35.754<br />
22
BAS - Beograd<br />
Najveći deo bilansiranih avansa datih dobavljačima za zalihe odnosi se na:<br />
u 000 dinara<br />
Potraživanja za avanse od dobavljača 2006.<br />
Institut za štitastu žlezdu i metabolizam, Zlatibor 3.988<br />
VU Tara 2.059<br />
Hotel Lepenski vir 1.548<br />
Laletrans 1.081<br />
Šampion, Beograd 404<br />
Institut za političke studije, Beograd 349<br />
Ostali avansi dati dobavljačima 1.920<br />
Ukupno: 11.349<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za robu i usluge (310)<br />
Ukupno: 11.039<br />
Bilansirana potraživanja po osnovu avansa datih prevoznicima najvećim delom se odnose na:<br />
u 000 dinara<br />
Potraživanja za avanse od prevoznika 2006.<br />
Mobs, Beograd 6.320<br />
Jugekspres putnički saobraćaj, Beograd 4.208<br />
Autotransport Pirot 2.522<br />
Transport Peroni 2.092<br />
Autotransport Bosilegrad 1.902<br />
Severtrans AD u drumskom saobraćaju 1.109<br />
Astup Borprevoz, Bor 981<br />
Markoturs – Pljevlja 916<br />
Simplon, Leskovac 787<br />
Ostali dati avansi od prevoznika 10.846<br />
Ukupno: 31.683<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za usluge dob. prev. (905)<br />
Ukupno: 30.778<br />
Privredno društvo bilansira u svojim poslovnim knjigama date avanse za zalihe i usluge po<br />
početnom stanju od 226 hiljada dinara, a procena istih nije izvršena.<br />
5. Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja<br />
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja obuhvataju:<br />
u 000 dinara<br />
Stal.sred.namenjena prod.i sred.poslov.koja se obustavljaju 2006.<br />
Investicione nekretnine namenjene prodaji - Korona 9.721<br />
Ukupno: 9.721<br />
6. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 2006. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od 23.074 hiljade dinara.<br />
Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u 000 dinara<br />
Potraživanja 2006. 2005.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 6.965 34.889<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova 442 494<br />
Druga potraživanja 15.667 15.525<br />
Ukupno: 23.074 50.908<br />
23
Revizija ’06<br />
Potraživanja po osnovu prodaje u celini se odnose na kupce u zemlji i imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Kupci u zemlji 2006. 2005.<br />
Kupci u zemlji za prodate proizvode robu i usluge 6.395 34.688<br />
Kupci u zemlji prefakturisavanje 570 201<br />
Sumnjiva i sporna potraživanja od kupaca iz ranijih god. 988 1.291<br />
Ukupno: 7.953 36.180<br />
Ispravka vrednosti velikih potraživanja od kupaca u zemlji (988) (1.291)<br />
Ukupno: 6.965 34.889<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji za prodate proizvode robu i usluge<br />
odnosi se na:<br />
u 000 dinara<br />
Kupci u zemlji za prodate proizvode robu i usluge 2006.<br />
Fudbalski klub Partizan 1.604<br />
Kopaonik osiguranje 1.264<br />
Jugoprevoz Kovin 463<br />
Buca sur Goran Mihailović 341<br />
ASP Strela-Ub 284<br />
Eurotrans tours 239<br />
Šahovski klub Bas 236<br />
Ostali kupci u zemlji 1.964<br />
Ukupno: 6.395<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji za prefakturisavanje odnosi se na:<br />
u 000 dinara<br />
Kupci u zemlji prefakturisavanje 2006.<br />
Fudbalski klub Partizan 343<br />
Buca sur Goran Mihailović 173<br />
Ostali kupci u zemlji 54<br />
Ukupno: 570<br />
Bilansirana utužena potraživanja od kupaca u zemlji u celini su ispravljena, a najvećim delom se<br />
odnose na:<br />
u 000 dinara<br />
Sumnjiva i sporna potraživanja od kupaca iz ranijih god. 2006.<br />
Net media 438<br />
Vobturs filijala Novi Sad 281<br />
Super group preduzeće za proizvodnju trgovinu i usluge 97<br />
Ostali kupci u zemlji 172<br />
Ukupno: 988<br />
Ispravka vrednosti velikih potraživanja od kupaca u zemlji (988)<br />
Ukupno:<br />
Bilansirana potraživanja iz specifičnih poslova u ukupnom iznosu od 442 hiljade dinara u celini<br />
se odnose na ostala potraživanja iz specifičnih poslova i imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Ostala potraživanja iz specifičnih poslova 2006. 2005.<br />
Potraživanja za aranžmane trećeg lica 190 429<br />
Potraživanja od građana viza kartice i drugo 8 1<br />
Potraživanja od građana Dinakart 226 40<br />
Potraživanja od građana Yuba kartica 18 24<br />
Ukupno: 442 494<br />
24
BAS - Beograd<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od 15.667 hiljada dinara i odnose se na:<br />
u 000 dinara<br />
Druga potraživanja 2006. 2005.<br />
Potraživanja za kamatu i dividende 43<br />
Potraživanja od zaposlenih 17.403 16.012<br />
Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa 52 27<br />
Ostala potraživanja 1.766 2.997<br />
Ukupno: 19.221 19.079<br />
Ispravka vrednosti drugih potraživanja (3.554) (3.554)<br />
Ukupno: 15.667 15.525<br />
U okviru potraživanja od zaposlenih Privredno društvo je iskazalo sledeća potraživanja:<br />
u 000 dinara<br />
Potraživanja od zaposlenih 2006. 2005.<br />
Potraživanja za manjkove sitnog inventara i ambalaže 6 4<br />
Potraživanja za manjkove računopolagača 3.623 3.623<br />
Potraživanja za nepredat Pazar 11<br />
Potraživanja od radnika za benzinske bonove 68 12<br />
Potraživanja od radnika za kredite pozajmice 10.391 8.902<br />
Potraživanja od radnika za kredite – ostalo 2.323 2.889<br />
Potraživanja od zaposlenih za doček Nove godine 84 68<br />
Potraživanja od radnika za aranžmane 897 514<br />
Ukupno: 17.403 16.012<br />
Ispravka vrednosti za potraživanje – manjkovi (3.554) (3.554)<br />
Ukupno: 13.849 12.458<br />
Bilansirana ostala potraživanja imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Ostala potraživanja 2006. 2005.<br />
Potraživanja od fonda invalidi 185 530<br />
Potraživanja od fonda bolovanja preko 30 dana 61 1.354<br />
Potraživanja od fonda za porodilje 1.520 1.113<br />
Ukupno: 1.766 2.997<br />
7. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak bilansirana su iznosu od 137 hiljada dinara.<br />
8. Kratkoročni finansijski plasmani<br />
Kratkoročni finansijski plasmani čine:<br />
u 000 dinara<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 2006. 2005.<br />
Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća 300 300<br />
Ukupno: 300 300<br />
Ispravka vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana (300) (300)<br />
Ukupno:<br />
U okviru hartija od vrednosti Privredno društvo je bilansiralo sledeće:<br />
u 000 dinara<br />
Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća 2005.<br />
Link TM, Beograd - komercijalni zapisi 150<br />
Candy Co Korporacija – obveznice 150<br />
Ukupno: 300<br />
Ispravka vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana (300)<br />
Ukupno:<br />
25
Revizija ’06<br />
9. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
44.471 hiljada dinara i odnose se na:<br />
u 000 dinara<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2006. 2005.<br />
Hartije od vrednosti gotovinski ekvivalenti 899 634<br />
Tekući (poslovni) računi 14.982 12.138<br />
Izdvojena novčana sredstva i akreditivi 459 404<br />
Blagajna 15.748 6.742<br />
Devizni račun 12.133 13.225<br />
Ostala novč. sred.-primljen novac od socijalnog za isplatu bolovanja 250<br />
Ukupno: 44.471 33.143<br />
10. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od 2.407 hiljada dinara i odnose se na:<br />
u 000 dinara<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 2006. 2005.<br />
Porez na dodatu vrednost 983 648<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 1.424 1.019<br />
Ukupno: 2.407 1.667<br />
Porez na dodatu vrednost ima sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Porez na dodatu vrednost 2006. 2005.<br />
Porez na dodatu vrednost u datim avansima po opštoj stopi (6)<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost 983 654<br />
Ukupno: 983 648<br />
Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od 1.424 hiljada dinara i<br />
odnose se na:<br />
u 000 dinara<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 2006. 2005.<br />
Unapred plaćeni troškovi 1.251 881<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 173 138<br />
Ukupno: 1.424 1.019<br />
Bilansirani razgraničeni troškovi do jedne godine imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Unapred plaćeni troškovi 2006. 2005.<br />
Unapred plaćeni troškovi za stručne publikacije 155 64<br />
Unapred plaćena premija osiguranja 1.096 723<br />
Ostali unapred plaćeni troškovi 94<br />
Ukupno: 1.251 881<br />
U okviru ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja bilansiran je iznos od 173 hiljade dinara, koji<br />
se odnosi na:<br />
u 000 dinara<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 2006. 2005.<br />
PDV u naplaćenim računima - turizam 29 59<br />
PDV u naplaćenim računima 144 79<br />
Ukupno: 173 138<br />
26
BAS - Beograd<br />
11. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u 000 dinara<br />
Kapital 2006. 2005.<br />
Akcijski kapital 508.016 353.174<br />
Društveni kapital 154.842<br />
Ostali kapital 37.548 36.011<br />
Ukupno osnovni kapital: 545.564 544.027<br />
Zakonske rezerve 2.729 2.729<br />
Gubitak 19.191 3.347<br />
Ukupno: 529.102 543.409<br />
U prethodnom periodu Privredno društvo nije usaglašavalo visinu svog osnovnog kapitala u<br />
javnim knjigama, gde je upisan osnovni kapital posle završenog prvog kruga svojinske<br />
transformacije koji je utvrđen sa stanjem na dan 30.12.2000. godine, sa osnovnim akcijskim<br />
kapitalom bilansiranim u poslovnim knjigama i finansijskim izveštajima koji se menjao u skladu<br />
sa zahtevima ranijih propisa o računovodstvu. Naime akcijski kapital u javnim knjigama iskazan<br />
je u iznosu od 311.187 (APR i CrHov) a u Bilansu stanja u iznosu od 508.016, to jest više u<br />
iznosu od 196.829 hiljada dinara.<br />
12. Dugoročne obaveze<br />
Dugoročne obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od 32.178 hiljada dinara, a odnose se na:<br />
u 000 dinara<br />
Dugoročne obaveze 2006. 2005.<br />
Dugoročni krediti 31.458<br />
Ostale dugoročne obaveze 720 1.631<br />
Ukupno: 32.178 1.631<br />
Dugoročne obaveze po osnovu dugoročnih kredita odnose se na:<br />
Dugoročni krediti u zemlji u EUR u 000 dinara<br />
Privredna banka - Beograd<br />
Ugovor br.123/57-06 od dana 05.07.2006. 111.984,31 9.474<br />
Ugovor br.180/64-06 od dana 27.09.2006. 114.210,55 9.474<br />
Ugovor br.110/56-06 od dana 16.06.2006. 144.542,21 12.510<br />
Ukupno: 370.737,07 31.458<br />
Ostale dugoročne obaveze odnose se na obaveze po osnovu lizinga:<br />
Obaveze po osnovu lizinga u EUR u 000 din<br />
Porsche Leasing d.o.o. – Beograd po Ugovoru br.00181 6.042,54 476<br />
Porsche Leasing d.o.o. – Beograd po Ugovoru br.00184 3.106,80 244<br />
Ukupno: 9.149,34 720<br />
13. Kratkoročne finansijske obaveze<br />
Kratkoročne finansijske obaveze imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Kratkoročne obaveze 2006. 2005.<br />
Obaveze iz poslovanja 98.538 102.501<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR 46.326 50.951<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih jav. prihoda 10.699 8.355<br />
Ukupno: 155.563 161.807<br />
27
Revizija ’06<br />
14. Obaveze iz poslovanja<br />
28<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Obaveze iz poslovanja 2006. 2005.<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 2.431 1.929<br />
Dobavljači u zemlji 25.705 29.407<br />
Dobavljači u inostranstvu 8.797 12.201<br />
Ostale obaveze iz specifičnih poslova 61.605 58.964<br />
Ukupno: 98.538 102.501<br />
Obaveze za primljene avanse u iznosu od 2.431 hiljadu dinara imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 2006. 2005.<br />
Primljeni avansi za usluge i robu 1.301 975<br />
Primljeni avansi za turističke aranžmane 1.130 954<br />
Ukupno: 2.431 1.929<br />
Primljeni avansi zausluge i robu najvećim delom se odnose na:<br />
u 000 dinara<br />
Primljeni avansi 2006.<br />
Eki transfer d.o.o. 498<br />
Telekom Srbija - direkcija za administraciju 126<br />
Menjačnica Moneta 140<br />
Buca S.U.R. Goran Mihailović 122<br />
Ostali primljeni avansi 415<br />
Ukupno: 1.301<br />
Primljeni avansi za turističke aranžmane u iznosu od 1.130 hiljada dinara se odnose na više<br />
korisnika raznih turističkih aranžmana.<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od 25.705 hiljada dinara<br />
imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Dobavljači u zemlji 2006. 2005.<br />
Dobavljači u zemlji - osnovna sredstva 240 389<br />
Dobavljači u zemlji - obrtna sredstva 25.243 28.157<br />
Obaveze za nefakturisan materijal i robu 119 768<br />
Obaveze za nefakturisane usluge 103 93<br />
Ukupno: 25.705 29.407<br />
Najveći deo obaveza prema dobavljačima za osnovna sredstva odnosi se na:<br />
u 000 dinara<br />
Dobavljači u zemlji - osnovna sredstva 2006.<br />
Beli bor - proizvodnja drvene galanterije 202<br />
Specijal elektronik - Pejović Zoran 38<br />
Ukupno: 240<br />
Najveći deo obaveza prema dobavljačima za obrtna sredstva odnosi se na:<br />
u 000 dinara<br />
Dobavljači u zemlji - obrtna sredstva 2006.<br />
Kopaonik osiguranje 3.553<br />
Layon d.o.o. 1.801<br />
EPS-Elektrodistribucija Beograd 1.612<br />
Europapressgrua d.o.o. 1.538<br />
Kruna komerc d.o.o. 1.038<br />
Velbex d.o.o. 1.020<br />
Pertvel d.o.o. 680<br />
DIN – Niš 613<br />
Neoplanata a.d. 601
BAS - Beograd<br />
Knjaz Miloš a.d. 552<br />
Radio elektro d.o.o. 475<br />
Telekom Srbija - direkcija za administraciju 466<br />
Coca-Cola HBC Srbija a.d. 359<br />
Boj komerc – Zemun 340<br />
Vojna ustanova Dedinje 275<br />
Ostali dobavljači - obrtna sredstva 10.320<br />
Ukupno: 25.243<br />
Najveći deo bilansiranih obaveza za nefakturisan materijal i robu odnosi se na:<br />
u 000 dinara<br />
Obaveze za nefakturisan materijal i robu 2006.<br />
Pharos d.o.o. 79<br />
Nedeljković klanica 14<br />
Poljoprivrednici 5% 13<br />
Ostale obaveze za nefak. mat. i robu 13<br />
Ukupno: 119<br />
Obaveze za nefakturisane usluge najvećim delom se odnose na:<br />
u 000 dinara<br />
Obaveze za nefakturisane usluge 2006.<br />
Politika newspaper and magayines d.o.o. 21<br />
NIMAX pred.za trgovinu i proizvodnju d.o.o. 45<br />
Rehabilitacioni centar Prolom Banja 37<br />
Ukupno: 103<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima iz inostranstva u iznose od 8.797 hiljada dinara imaju<br />
sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Dobavljači u inostranstvu 2006.<br />
Ostali dobavljači u inostranstvu 2.058<br />
Kondor Srpsko Sarajevo 1.118<br />
Globtour d.o.o – Međugorje 830<br />
Dooel "Vakčare" –Struga 825<br />
Slavija prevoz Banja Luka 768<br />
Čazmatrans prijevoz 723<br />
Smiljić d.o.o. 635<br />
AD "Boksit" Milići 396<br />
Golubić d.o.o. 395<br />
Čivčija turs - Banja Luka 390<br />
Galeb a.d. Ohrid 360<br />
Dodikturs d.d.o. - Kozarska Dubica 299<br />
Ukupno: 8.797<br />
Obaveze iz specifičnih poslova bilansirane su u iznosu od 61.605 hiljada dinara i odnose se na:<br />
u 000 dinara<br />
Ostale obaveze iz specifičnih poslova 2006. 2005.<br />
Dobavljači u zemlji - prevoznici 61.595 58.954<br />
Prelazni račun za dobavljače 10 10<br />
Ukupno: 61.605 58.964<br />
Obaveze prema dobavljačima prevoznicima imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Dobavljači u zemlji – prevoznici 2006.<br />
S.P. Lasta a.d. – Beograd 12.013<br />
Niš ekspres – Niš 3.787<br />
Jugoprevoz – Kruševac 3.294<br />
S.P. Lasta a.d.(koop. sa Banja Luka) 3.070<br />
Jedinstvo a.d. – Vranje 2.489<br />
S.P. Lasta a.d.(koop. sa kmg sputnik,sap,alpetur) 2.399<br />
Contus d.o.o. 2.068<br />
29
Revizija ’06<br />
Panonija bus d.o.o. 1.980<br />
Litas – Požarevac 1.779<br />
Srbija transport a.d. 1.566<br />
Kanis d.o.o. 1.456<br />
Autotransport Karlovac i Falcon Beograd 1.153<br />
Autosaobraćaj Herceg Novi 1.073<br />
Ostali prevoznici 23.468<br />
Ukupno: 61.595<br />
15. Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih obaveze i pasivnih vremenskih razgraničenja bilansiralo:<br />
u 000 dinara<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR 2006. 2005.<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 44.636 49.059<br />
Druge obaveze 1.314 992<br />
Pasivna vremenska razgraničenja bez odloženih por. obaveza 376 900<br />
Ukupno: 46.326 50.951<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada bilansirane su u ukupnom iznosu od 44.637 hiljada<br />
dinara i odnose se na sledeće obaveze:<br />
u 000 dinara<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 2006. 2005.<br />
Oba. za neto zar. i nak. zar., osim nak. zar. koje se ref. 26.601 28.082<br />
Oba. za neto zar. i nak. zar.na teret zap. 4.031 5.771<br />
Oba. za dop. na zar. i nak. zar. na teret zap. 6.679 7.367<br />
Oba. za dop. na zar. i nak. zar. na teret pos. 6.679 7.367<br />
Oba. za neto nak. zar. koje se ref. 404 295<br />
Oba.za por. i dop. na zar. i nak.zar. na teret zap. koje se ref. 150 122<br />
Oba.za por. i dop. na zar. i nak.zar. na teret pos. koje se ref. 92 55<br />
Ukupno: 44.636 49.059<br />
Bilansirane druge obaveze u ukupnom iznosu od 1.314 hiljade dinara odnose se na:<br />
u 000 dinara<br />
Druge obaveze 2006. 2005.<br />
Obaveze prema zaposlenima 1.004 717<br />
Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora 170 155<br />
Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima 32<br />
Ostale obaveze 108 120<br />
Ukupno: 1.314 992<br />
Obaveze prema zaposlenima imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Obaveze prema zaposlenima 2006. 2005.<br />
Obaveze prema zaposlenima - druga lična primanja 1.002 650<br />
Solidarna pomoć preko neooporezivog iznosa 2 67<br />
Ukupno: 1.004 717<br />
Ostale obaveze u iznosu od 108 hiljada dinara se odnose na:<br />
u 000 dinara<br />
Ostale obaveze 2006.<br />
Članarina PK Srbije 71<br />
Članarina PK Beograda 37<br />
Ukupno: 108<br />
Pasivna vremenska razgraničenja bez odloženih poreskih obaveza u iznosu od 376 hiljada dinara<br />
u celini se odnose na porez na dodatu vrednost u datim avansima.<br />
30
BAS - Beograd<br />
16. Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u 000 dinara<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda 2006. 2005.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 10.406 8.152<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 293 203<br />
Ukupno: 10.699 8.355<br />
Obaveze za PDV imaju sledeću strukturu:<br />
u 000 dinara<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 2006. 2005.<br />
Oba. za PDV po osnovu sop. pot. po opštoj st. 2 23<br />
Obaveze za PDV po osnovu sop. pot. po opštoj st. 1 4<br />
Obaveze za PDV po osnovu prodaje za gotovinu 21<br />
Obaveze za PDV po osnovu razl. obrač. PDV i preth. por. 10.382 8.125<br />
Ukupno: 10.406 8.152<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine bilansirane su u iznosu od 293 hiljade dinara.<br />
17. Odložene poreske obaveze<br />
Odložene poreska obaveze su iskazane u iznosu od 575 hiljada dinara.<br />
18. Devizni podbilans<br />
Devizni kursevi utvrđeni na međubankarskom deviznom tržištu koji su od značaja za poslovanje<br />
Privrednog društva i koji su primenjeni na preračun pozicija bilansa stanja u dinare bili su<br />
sledeći:<br />
Devizni kurs utvrđen na dan 31.12.2006. 31.12.2005.<br />
EUR 1 79,0000 85,5000<br />
GBP 1 117,8577 124,5085<br />
Izgled deviznog bilansa na bazi utvrđenog kursa:<br />
DEVIZNI PODBILANS NA DAN 31.12.2005. GOD.<br />
EUR GBP<br />
Ukupno<br />
u 000 dinara<br />
I P o t r a ž i v a n j a<br />
Gotovina 154.027,48 445,95 13.225<br />
Ukupno u valuti 154.027,48 445,95 13.225<br />
Ukupno u 000 dinara<br />
I I O b a v e z e<br />
Obaveze po osnovu lizinga 19.081,72 1.631<br />
Ukupno u valuti 19.081,72<br />
Ukupno u 000 dinara 1.631 1.631<br />
I I I R a z l i k a (I-II)<br />
U valuti 134.945,76 445,95<br />
U 000 dinara 11.538 56 11.593<br />
31
Revizija ’06<br />
DEVIZNI PODBILANS NA DAN 31.12.2006. GOD.<br />
EUR GBP<br />
Ukupno<br />
u 000 dinara<br />
I P o t r a ž i v a n j a<br />
Gotovina 153.091,70 328,47 12.133<br />
Ukupno u valuti 153.091,70 328,47<br />
Ukupno u 000 dinara 12.094 39 12.133<br />
I I O b a v e z e<br />
Obaveze po osnovu lizinga 9.149 723<br />
Dugoročni krediti za investicije 370.737,07 29.288<br />
Ukupno u valuti 379.886,41<br />
Ukupno u 000 dinara 30.011 30.011<br />
I I I R a z l i k a (I-II)<br />
U valuti (226.794,71) 328,47<br />
U 000 dinara (17.917) 39 (17.878)<br />
32
BAS - Beograd<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u 000 dinara<br />
Poslovni prihodi 2006. 2005.<br />
Prihodi od prodaje 864.886 763.281<br />
Ostali poslovni prihodi 9.981 4.579<br />
Ukupno: 874.867 767.860<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u 000 dinara<br />
Poslovni rashodi 2006. 2005.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 117.416 99.791<br />
Troškovi materijala 49.790 50.133<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 603.257 521.365<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 25.449 23.686<br />
Ostali poslovni rashodi 73.718 60.438<br />
Ukupno: 869.630 755.413<br />
c) Poslovni dobitak 5.237 12.447<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u 000 dinara<br />
Finansijski prihodi 2006. 2005.<br />
Prihodi od kamata 542 435<br />
Pozitivne kursne razlike 3.145 2.092<br />
Ukupno: 3.687 2.527<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u 000 dinara<br />
Finansijski rashodi 2006. 2005.<br />
Rashodi kamata 2.826 1.400<br />
Negativne kursne razlike 3.901 1.052<br />
Ostali finansijski rashodi 901<br />
Ukupno: 7.628 2.452<br />
c) Dobitak (gubitak) finansiranja (3.941) 75<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u 000 dinara<br />
Ostali prihodi 2006. 2005.<br />
Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrednosti 23.842<br />
Viškovi 96 111<br />
Naplaćena otpisana potraživanja 477 978<br />
Ostali nepomenuti prihodi 642 3.860<br />
Ukupno: 25.057 4.949<br />
33
Revizija ’06<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti se odnose na:<br />
u 000 dinara<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti 2006. 2005.<br />
Prih. od usklađ. vred. dug. fin. plasm. i HOV rasp. za prod. 375 284<br />
Ukupno: 375 284<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u 000 dinara<br />
Ostali rashodi 2006. 2005.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 23.786 205<br />
Manjkovi 325 291<br />
Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe 92<br />
Ostali nepomenuti rashodi 17.614 15.947<br />
Ukupno: 41.817 16.443<br />
Rashodi po osnovu obezvređenja imovine se odnose na:<br />
u 000 dinara<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine 2006. 2005.<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 175 1.523<br />
Ukupno: 175 1.523<br />
c) Ostali gubitak (16.560) (12.733)<br />
4. Gubitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja (15.264) (211)<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imalo ni transakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
istim.<br />
6. Gubitak pre oporezivanja (15.264) (211)<br />
7. Poreski rashod perioda 6<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda 575<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto gubitak (15.845) (211)<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
Privredno društvo nije obelodanilo visinu umanjene zarade po akciji za gubitak ostvaren u<br />
poslovanju tekuće 2006. godine čime nije dosledno primenilo stavove iz paragrafa 66. MRS 33<br />
Zarada po akciji.<br />
34
BAS - Beograd<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u 000 dinara<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2006. 2005.<br />
Prodaja i primljeni avansi 894.282 756.612<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 542 392<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 97.409 79.357<br />
Ukupno: 992.233 836.361<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u 000 dinara<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2006. 2005.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 286.431 179.323<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 560.283 509.197<br />
Plaćene kamate 2.826 1.400<br />
Porez na dobitak 143<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 130.809 121.833<br />
Ukupno: 980.492 811.753<br />
c) Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 11.741 24.608<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u 000 dinara<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 2006. 2005.<br />
Prodaja akcija i udela (neto prilivi) 26.791<br />
Prodaja nem. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 24.511<br />
Ukupno: 51.302<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u 000 dinara<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 2006. 2005.<br />
Kupovina nem. Ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 81.570 21.820<br />
Ukupno: 81.570 21.820<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (30.268) (21.820)<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u 000 dinara<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2006. 2005.<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 31.457<br />
Ukupno: 31.457<br />
35
Revizija ’06<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u 000 dinara<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2006. 2005.<br />
Finansijski lizing 846 747<br />
Ukupno: 846 747<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja 30.611 (747)<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 33.143 30.062<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 3.145 2.092<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 3.901 1.052<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 44.471 33.143<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji godišnjeg računa za 2006. godinu u poslovnom životu<br />
Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost finansijskih<br />
izveštaja za 2006. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01. I - 31. XII 2006. godine,<br />
prema saznanju revizora verodostojni.<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Izloženost rizicima od potencijalnih obaveza<br />
Privredno društvo na dan 31.12.2006. godine imalo je potencijalnih obaveza u iznosu od<br />
187.741 hiljada dinara.<br />
S obzirom na to da u 2006. godini raspolaže gotovinom i gotovinskim ekvivalentima sa 23,69%<br />
od ukupnih obaveza, a uključujući potraživanja po raznim osnovama sa 58,25 %, smatramo da<br />
Privredno društvo nije izloženo rizicima od potencijalnih obaveza.<br />
2. Rizik od promene kurseva valuta<br />
U 2006. godini devizno poslovanje Privrednog društva, kao i drugih privrednih subjekata na<br />
području Srbije, odvijalo se u dobrim ekonomskim uslovima uz stabilnost dinara.<br />
Kako je devizni bilans na dan 31.12.2006. godine negativan u iznosu od 17.878 hiljada dinara<br />
to postoji rizik od promene kurseva valuta.<br />
36
BAS - Beograd<br />
3. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
Beograd, 26. mart 2007. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Knez Mihailova 7/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
37
I E F<br />
Knez Mihaila 7/II<br />
11000 Beograd<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva AD BAS BEOGRAD, za 2006. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje godišnji obračun za 2006. godinu, računovodstvene<br />
evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa neophodnim<br />
obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2006. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije godišnjeg računa stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije, sa<br />
napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva AD BAS BEOGRAD o politici koja<br />
reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće informacije,<br />
kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa upravljanja i<br />
menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih izveštaja. Ne<br />
postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva AD BAS BEOGRAD koji mogu rezultirati u plaćanju značajnih kazni,<br />
penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja godišnjeg računa do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti niti<br />
su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg računa<br />
namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva AD BAS BEOGRAD.<br />
26. mart 2007. godine<br />
Direktor<br />
Anđelko Mučibabić