I E F FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
I E F<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
ZA 2008. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
ENIGMA IDEA - BEOGRAD<br />
Beograd, jul 2009. godine
I E F<br />
11070 Beograd telefon (011) 20-53-550<br />
Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II f a x (0 11) 2 0-53 -590<br />
WWW.IEF.CO.RS<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/2008-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.rs WWW.IEF.CO.RS tel. (011) 2053 550; 2053 555; fax 2053 590; 2053 591<br />
I E F 11070 Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač-160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima Enigma idea d.o.o., Beograd za 2008. godinu<br />
Osnivačima<br />
Enigma idea d.o.o., Beograd<br />
Viline Vode 1<br />
11 000 Beograd<br />
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja Enigma idea d.o.o., Beograd, koji obuhvataju Bilans<br />
stanja na dan 31. decembra 2008. godine i odgovarajući Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima,<br />
Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks za godinu koja se završava na taj dan.<br />
Pregledali smo značajne računovodstvene politike i Napomene uz finansijske izveštaje.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa<br />
propisima Republike Srbije. Navedena odgovornost uključuje: uspostavljanje, delovanje i održavanje<br />
unutrašnjeg kontrolisanja u vezi sa pripremanjem i poštenom prezentacijom finansijskih izveštaja, koji ne<br />
sadrže značajne pogrešne navode zbog prevare ili greške, izbor i primenu značajnih računovodstvenih<br />
politika i pripremanje računovodstvenih procena koje su osnovane u datim okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo izvršili.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije, Međunarodnim<br />
standardima revizije i Internom metodologijom za reviziju. Standardi zahtevaju da reviziju planiramo i<br />
izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže<br />
materijalno značajne pogrešne informacije.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza, na bazi provere uzoraka,<br />
kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjeni u finansijskim izveštajima. Odabrane procedure<br />
su zasnovane na prosuđivanju revizora, uključujući procenu rizika od nastanka materijalno značajnih<br />
grešaka sadržanih u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih<br />
rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih<br />
izveštaja, u cilju izbora adekvatnih revizijskih postupaka, a ne za potrebe izražavanja mišljenja o<br />
efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih<br />
računovodstvenih politika, vrednovanje značajnih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocenu<br />
prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju razumnu<br />
osnovu za izražavanje našeg mišljenja.<br />
Osnov za mišljenje sa rezervom<br />
Revizija finansijskih izveštaja na dan 31. decembra 2007. godine nije vršena. Obzirom da početna stanja<br />
imaju uticaja na utvrđivanje poslovnog rezultata za tekuću godinu, nismo u mogućnosti da ustanovimo<br />
da li su potrebne eventualne korekcije rezultata poslovanja i promena na kapitalu u finansijskim<br />
izveštajima za 2008. godinu.<br />
Mišljenje sa rezervom<br />
Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izveštaje ima pitanje navedeno u prethodnom<br />
pasusu, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno značajnim aspektima,<br />
finansijsko stanje Enigma idea d.o.o., Beograd, na dan 31. decembra 2008. godine, rezultate poslovanja i<br />
novčane tokove za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike Srbije.<br />
Beograd, 21. jul 2009. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................19<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................28<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................30<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................31<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................31<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI 2008.
Enigma idea - Beograd<br />
BILANS STANJA na dan 31.12.<br />
Enigma idea - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2008. 2007.<br />
OBRTNA IMOVINA 138.947 67.997<br />
Gotovinski ekvivalenti II.7. 5.265 2.038<br />
Potraživanja II.5. 64.909 17.069<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak II.6. 1.419 1.329<br />
Zalihe II.4. 55.705 43.990<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.8. 11.649 3.571<br />
ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 178<br />
STALNA IMOVINA 123.819 140.752<br />
Dugoročni finansijski plasmani II.3. 504 8.780<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. II.2. 121.497 131.469<br />
Nematerijalna ulaganja II.1. 1.818 503<br />
POSLOVNA IMOVINA 262.766 208.927<br />
A k t i v a 262.766 208.927<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 119.878 48.896<br />
Kratkoročne finansijske obaveze II.12. 67.518<br />
Obaveze iz poslovanja II.13. 45.132 48.830<br />
Ostale kratkoročne obaveze II.14. 32 11<br />
Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i PVR II.15. 7.196 55<br />
DUGOROČNE OBAVEZE II.11. 111.315 131.075<br />
KAPITAL 29.715 28.956<br />
Osnovni kapital II.10. 158 158<br />
Revalorizacione rezerve II.10. 19.422 20.823<br />
Neraspoređeni dobitak II.10. 10.135 7.975<br />
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE II.16. 1.858<br />
POSLOVNA PASIVA 262.766 208.927<br />
P a s i v a 262.766 208.927<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’08<br />
BILANS USPEHA u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
Enigma idea - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2008. 2007.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOVANJA<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 209.730 187.661<br />
Prihodi od prodaje 203.289 159.695<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 8.121 6.899<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 9.913 21.067<br />
Smanjenje vrednosti zaliha učinaka 11.880<br />
Ostali poslovni prihodi 287<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 205.681 177.990<br />
Nabavna vrednost prodate robe 68<br />
Troškovi materijala 128.266 111.227<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 44.554 37.710<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 9.424 9.256<br />
Ostali poslovni rashodi 23.437 19.729<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 4.049 9.671<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V <strong>FINANSIJSKI</strong> PRIHODI III.2. 4.910 2.828<br />
VI <strong>FINANSIJSKI</strong> RASHODI III.2. 4.446 5.832<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 2.037 947<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 3.544 3.296<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 3.006 4.318<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4.<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 3.006 4.318<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda<br />
III.7.<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda III.8. 2.036 124<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda<br />
III.9.<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 970 4.194<br />
E. NETO GUBITAK III.11.<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MAT. PR. LICA III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
Enigma idea - Beograd<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
Enigma idea - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomene * 2008. 2007.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 223.660 203.578<br />
Prodaja i primljeni avansi 223.208 202.933<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 452 645<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 229.530 193.439<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 176.027 148.537<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 44.419 36.376<br />
Plaćene kamate 2.652 2.105<br />
Porez na dobitak 91 699<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 6.341 5.722<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 10.139<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 5.870<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 9.986 12.921<br />
Prodaja akcija i udela (neto prilivi) 4.769<br />
Prodaja nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 5.217 12.921<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 6.323 13.631<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 6.323 13.631<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 3.663<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 710<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 61.297<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 61.297<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 55.897 9.320<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 52.863 6.474<br />
Finansijski lizing 3.034 2.846<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 5.400<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 9.320<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 294.943 216.499<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 291.750 216.390<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 3.193 109<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 2.038 1.933<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE 109 8<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 75 12<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 5.265 2.038<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’08<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
Enigma idea - Beograd (u RSD 000)<br />
OPIS<br />
Napomena*<br />
Osnovni<br />
kapital<br />
Reval.<br />
rezerve<br />
Nerasp.<br />
dobitak<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2007. god. II.10 158 24.075 4.165 28.398<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
Politika u prethodnoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
Politika u prethodnoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. Stanje na dan 01.01.2007. god. 158 24.075 4.165 28.398<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini 7.257 7.257<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini 3.252 3.447 6.699<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. II.10 158 20.823 7.975 28.956<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan 01.01.2008. god. 158 20.823 7.975 28.956<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 2.160 2.160<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini 1.401 1.401<br />
Stanje na dan: 31.12.2008. god. II.10 158 19.422 10.135 29.715<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Enigma idea - Beograd<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. Preduzeće za unutrašnju i spolju trgovinu, brodogradnju,<br />
projektovanje i izvođenje radova u građevinarstvu i industriji i usluge IDEA INVEST d.o.o.,,<br />
Beograd osnovano je Ugovorom o osnivanju od 16.06.2004. godine zaključenim od strane<br />
osnivača sledećih osnivača: IDEA a.d., Beograd sa učešćem od 65%, Bernard Coja iz<br />
Beograda sa učešćem od 7%, Ilija Pupović iz Mladenovca sa učešćem od 7%, Dragomir<br />
Zelenović iz Beograda sa učešćem od 7%, Stevo Rodić iz Beograda sa učešćem od 7% i<br />
Radiša Šapić iz Novog Beograda sa učešćem od 7%. Iste godine, većinski vlasnik IDEA a.d.,<br />
Beograd donosi Odluku o istupanju iz Preduzeća i zaključuje 03.11.2004. godine Ugovor o<br />
promeni osnivača i prenosu osnivačkih prava i obaveza na novog osnivača IDEA MALA d.o.o.,<br />
Beograd. Preostalih 5 osnivača fizičkih lica zaključuju 27.12.2005. godine Ugovor o promeni<br />
osnivača i prenosu osnivačkog kapitala i osnivačkih prava i obaveza, nakon čega se kao<br />
osnivači Preduzeća upisuju IDEA MALA d.o.o., Beograd sa učešćem od 93% i Enver Muhović iz<br />
Beograda sa učešćem od 7%. Početkom 2006. godine osnivači donose Odluku o promeni<br />
naziva Preduzeća i od tada Privredno društvo posluje sa sadašnjim nazivom Enigma idea<br />
d.o.o., Beograd.<br />
Većinski osnivač, IDEA MALA d.o.o., Beograd zaključuje 01.11.2006. godine sa Privrednim<br />
društvom Ugovor o spajanju uz pripajanje kojim se IDEA MALA d.o.o., Beograd spaja uz<br />
pripajanje sticaocu Enigma idea d.o.o., Beograd, a kao jedini osnivač upisuje se fizičko lice<br />
Enver Muhović (100%).<br />
U toku 2008. godine osnivač Privrednog društva zaključuje Ugovor o promeni osnivača i<br />
prenosu osnivačkog kapitala i osnivačkih prava i obaveza sa Ilijom Popović iz Mladenovca<br />
kojim na novog osnivača prenosi 21% ukupnog osnovnog kapitala Privrednog društva.<br />
b) Poslovno ime i sedište. Privredno društvo za proizvodnju, unutrašnju i spoljnu trgovinu i<br />
usluge Enigma idea d.o.o., Beograd, Viline Vode 1 (u daljem tekstu: Privredno društvo) je<br />
upisano u registar Agencije za privredne registre po Rešenju broj BD149556/2008 od<br />
31.12.2008. godine. Privredno društvo posluje sa skraćenim nazivom: Enigma idea d.o.o.,<br />
Beograd, matičnim brojem 17573799 i Poreskim identifikacionim brojem 103549857.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• Proizvodnja metalnih konstrukcija i delova konstrukcija i<br />
• Proizvodnja metalnih proizvoda za građevinarstvo.<br />
Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa, i<br />
pružanje usluga u spoljnotrgovinskom prometu.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2008. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 59.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja svoje delatnosti kapitalom svojih<br />
osnivača. Kod Agencije za privredne registre upisalo je kapital sledeće strukture:<br />
• Enver Muhović iz Beograda 79,00% i<br />
• Ilija Pupović iz Mladenovca 21,00%.<br />
13
Revizija ’08<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Osnivači i<br />
• Direktor.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju BD.32674/2005 od 06.07.2005. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima<br />
Bernard Colja iz Beograda, direktor i po Rešenju BD.108987/2006 od 27.02.2006. godine<br />
Nataša Mardeša iz Beograda, zamenik direktora, Ivana Dokić iz Beograda, zamenik direktora,<br />
Enver Muhović iz Beograda, zamenik direktora i Saša Todorović iz Beograda, zamenik<br />
direktora.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 2008. godine tržišna vrednost RSD je bila 88,6010 RSD za 1 EUR. U toku 2008.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
6,8%. Cifre u finansijskim izveštajima su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj<br />
valuti koja je domicilna valuta Republike Srbije.<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Priloženi finansijski izveštaji sastavljeni za period 01.01. do 31.12.2008. godine prikazani su u<br />
formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna<br />
društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Sl. glasnik RS", br. 114/2006, 5/2008 -<br />
ispr. i 119/2008).<br />
Poslovne knjige, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje,<br />
prikazivanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vršeni su u skladu sa zakonskom i<br />
profesionalnom regulativom, koja podrazumeva: Zakon o računovodstvu i reviziji ("Sl. glasnik<br />
RS", br. 46/2006), Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja („Okvir“),<br />
Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde<br />
finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
a) Stalna imovina<br />
Stalna imovina obuhvata nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja i opremu..<br />
Nematerijalna ulaganja čine ostala nematerijalna ulaganja.<br />
Početno merenje nematerijalnih usaganja vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.<br />
Naknadno merenje nakon početnog priznavanja nematerijalnih ulaganja vrši se po troškovnom<br />
modelu iz MRS 38 Nematerijalna ulaganja, odnosno po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja,<br />
umanjenoj za ispravke vrednosti po osnovu kumulirane amortizacije i obezvređenja.<br />
14
Enigma idea - Beograd<br />
Amortizacija nematerijalnih ulaganja koja podležu amortizaciji vrši se primenom<br />
proporcionalnog metoda u roku od 20 godina osim ulaganja čije je vreme utvrđeno ugovorom,<br />
kada se vrši u rokovima koji proističu iz ugovora. Obračun amortizacije nematerijalnih<br />
ulaganja vrši se od početka narednog meseca u odnosu na mesec kada je nematerijalno<br />
ulaganje stavljeno u upotrebu. Osnovicu za obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja čini<br />
nabavna vrednost, odnosno cena koštanja umanjena za preostalu vrednost.<br />
Preostala vrednost nematerijalnih ulaganja smatra se jednakom nuli kada:<br />
• postoji ugovorna obaveza trećeg lica da otkupi nematerijalno sredstvu na kraju njegovog<br />
preostalog veka trajanja i<br />
• za to nematerijalno sredstvo, odnosno ulaganje postoji aktivno tržište na kojem se može<br />
odrediti preostala vrednost i to tržište će trajati i na kraju veka tog nematerijalnog<br />
sredstva, odnosno ulaganja.<br />
Naknadni izdatak koje se odnosi na nematerijalno ulaganje nakon njegove nabavke ili<br />
završetka uvećava vrednst nematerijalnog ulaganja ako ispunjava uslove da se prizna kao<br />
stalno sredstvo, tj. ako je vek trajanja duži od godinu dana. Naknadni izdatak koji ne<br />
zadovoljava prethodne uslove iskazuje se kao trošak poslovanja u periodu u kojem je nastao.<br />
Za naknadni izdatak koji uvećava vrednost nematerijalnog ulaganja koriguje se i nabavna<br />
vrednost. Nematerijalna ulaganja koja su, prema MSFI 5 Stalna sredstva namenjena prodaji i<br />
poslovanja koja prestaju, klasifikovana kao sredstva namenjena prodaji, na dan bilansa<br />
iskazuju se kao obrtna sredstva i procenjuju se po nižoj vrednosti između knjigovodstvene i<br />
fer (poštene) vrednosti umanjene za troškove prodaje.<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva koja uključuju zemljište, građevinske<br />
objekte, postrojenja i opremu, nekretnine postrojenja i opremu u pripremi kao i ulaganja na<br />
tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi što sve čini 46,24% od ukupne poslovne aktive<br />
na dan 31.12.2008. godine.<br />
Početno merenje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za<br />
sredstvo vrši se po nabavnoj ceni ili ceni koštanja.<br />
U nabavnu vrednost, odnosno cenu koštanja nekretnine, postrojenja i opreme uključuju se i<br />
troškovi kamata koji su nastali po osnovu izgradnje ili nabavke tih sredstava ako su ispunjeni<br />
uslovi za primenu dopuštenog alternativnog postupka iz MRS 23 Troškovi pozajmljivanja i<br />
člana 35. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama.<br />
Cena koštanja nekretnina, postrojenja i opreme koje je izgraćeno u vlastitoj režiji utvrđuje se<br />
na osnovu istih načela kao i za pribavljeno sredstvo pod uslovom da ne prelazi neto tržišnu<br />
vrednost.<br />
Naknadno merenje nakon početnog priznavanja nekretnina, postrojenja i opreme vrši se po<br />
troškovnom modelu iz MRS 16. Nekretnine, postrojenja i oprema, odnosno po nabavnoj<br />
vrednosti ili ceni koštanja, umanjenoj za ispravke vrednosti po osnovu kumulirane<br />
amortizacije i obezvređenja.<br />
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalne metode, i<br />
amortizacionih stopa utvrđenih na osnovu standarda procenjenog korisnog veka trajanja<br />
sredstva. Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrši se od početka narednog<br />
meseca u odnosu na mesec kada je sredstvo stavljeno u upotrebu. Osnovicu za obračun<br />
amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme čini nabavna vrednost, odnosno cena koštanja<br />
umanjena za preostalu vrednost. Preostala vrednost se utvrđuje i umanjuje osnovicu za<br />
obračun amortizacije u slučaju kada postoji jasna politika preduzeća da se sredstvo otuđi pre<br />
isteka roka trajanja ili kada je vrednost na kraju perioda korišćenja sredstva (vrednost<br />
otpada) značajna.<br />
Naknadni izdatak koje se odnosi na nekretninu, postrojenje i opremu nakon njegove nabavke<br />
ili završetka, uvećava vrednosti sredstva ako ispunjava uslove da se prizna kao stalno<br />
sredstvo, tj. ako je vek trajanja duži od godinu dana. Naknadni izdatak koji ne zadovoljava<br />
prethodne uslove iskazuje se kao trošak poslovanja u periodu u kojem je nastao. Takođe, ako<br />
je naknadni izdatak nastao pretežno po osnovu rada, potrošenog materijala i sitnijih rezervnih<br />
delova taj izdatak se iskazuje kao tekući trošak održavanja. Za naknadni izdatak koji uvećava<br />
vrednosti ugrađenog dela, priznatog kao naknadni izdatak, različit od veka trajanja sredstva u<br />
koje je ugrađen, onda se taj deo vodi kao posebno sredstvo i amortizuje su toku korisnog<br />
veka trajanja. Odstranjen deo se rashoduje po procenjenoj vrednosti ako nije moguće utvrditi<br />
njegovu knjigovodstvenu vrednost.<br />
15
Revizija ’08<br />
Ulaganja na tuđim osnovnim sredstvima radi obavljanja delatnosti priznaju se i iskazuju se na<br />
posebnom računu kao osnovna sredstva pod uslovom da su ispunjeni uslovi za priznavanje iz<br />
stava 1. čl. 18. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama. Amortizacija<br />
ulaganja na duđim osnovnim sredstvima vrši se na osnovu procenjenog veka korišćenja koji je<br />
utvrđen ugovorom sa vlasnikom tih sredstava.<br />
Sve nabavke opreme u toku 2008. godine iskazane su po nabavnoj vrednosti. Nabavna<br />
vrednost uključuje svaki izdatak koji se priznaje shodno odredbama MRS 16 - Nekretnine,<br />
postrojenja i oprema.<br />
Stope amortizacije primenjene za 2008. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 2,5%<br />
Oprema 5 - 33%<br />
Vozila 11 - 25%<br />
Nameštaj 10 - 25%<br />
b) Dugoročni finansijski plasmani<br />
U okviru dugoročnih finansijskih plasmana iskazuju se učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica,<br />
učešća u kapitalu povezanih pravnih lica i učešća u kapitalu drugih pravnih lica i dugoročne<br />
hartije od vrednosti raspoložive za prodaju. Takođe, u okviru dugoročnih finansijskih plasmana<br />
iskazuju se dugoročni krediti i zajmovi zavisnim povezanim i drugim pravnim licima, dugoročni<br />
krediti u zemlji i inostranstvu, hartije od vrednosti koje se drže do dospeća i ostali dugoročni<br />
plasmani. Navedeni plasmani predstavljaju finansijska sredstva koja se prilikom početnog<br />
priznavanja mere po njihovoj nabavnoj vrednosti koja predstavlja poštenu vrednost<br />
nadoknade koja je data za njih. Transakcioni troškovi uključuju se u početno merenje svih<br />
finansijskih sredstava.<br />
c) Zalihe<br />
Zalihe materijala. Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača mere se po nabavnoj<br />
vrednosti ili po neto prodajnoj vrednosti ako je niža. Zalihe materijala koji je proizveden kao<br />
sopstveni učinak Privrednog društva mere se po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti<br />
ako je niža. Troškovi nabavke materijala obuhvataju nabavnu cenu, uvozne dažbine i druge<br />
poreze (osim onih koje Privredno društvo može naknadno da povrati od poreskih vlasti kao što<br />
je PDV), troškove prevoza, manipulativne troškove i druge troškove koji se mogu direktno<br />
pripisati nabavci materijala. Popusti, rabati idruge slične stavke oduzimaju se pri utvrđivanju<br />
troškova nabavke.<br />
Kada se materijal proizvodi kao proizvod sopstvene proizvodnje i dalje koristi u narednoj fazi<br />
procesa proizvodnje, njegova procena vrši se u visini troškova proizvodnje tih zaliha, a najviše<br />
do neto prodajne vrednosti tih zaliha.<br />
Obražun izlaza (utroška) zaliha materijala vrši se po metodi prosečne ponderisane cene.<br />
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Ove zalihe se vrednuju po ceni koštanja<br />
odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža. Cena koštanja, odnosno troškovi<br />
proizvodnje (konverzije) zaliha obuhvataju troškove koji su direktno povezani sa jedinicama<br />
proizvodnje, kao što su direktni materijal i direktna radna snaga. Oni, takođe, obuhvataju<br />
sistematsko dodeljivanje fiksnih i promenljivih režijskih troškova koji nastaju prilikom utroška<br />
mateijala za proizvodnju gotovih proizvoda.<br />
U slučaju pojedinačne proizvodnje stavki koje obično nisu međusobno zamenjive ili usluga<br />
koje su razdeljene na posebne projekte, prodajna cena se posebno ugovara za svaki<br />
proizvedeni proizvod. Njihova cena koštanja utvrđuje se putem jasne identifikacije svakog<br />
pojedinačnog troška. Direktni troškovi ulaze u cenu koštanja u nominalnom iznosu i oni su<br />
jasno identifikovani. Indirektni troškovi se raspoređuju na kraju obračunskog perioda po<br />
ključu: procenat učešća materijala određenog proizvoda u ukupno proizvedenom jednak je<br />
procentu učešća indirektnog troška za taj proizvod.<br />
Izlaz zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda utvrđuje se po metodi ugovorene<br />
prodajne cene, korigovane iznosom odstupanja i svođenjem do cene koštanja.<br />
16
Enigma idea - Beograd<br />
d) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Kratkoročna potraživanja obuhvataju potraživanja od kupaca povezanih (matičnog, zavisnih i<br />
pridruženih) i ostalih pravnih i fizičkih lica u zemlji i u inostranstvu po osnovu prodaje<br />
proizvoda, robe i usluga. Kratkoročni plasmani obuhvataju kredite, hartije od vrednosti i ostale<br />
kratkoročne plasmane sa rokom dospeća, odnosno prodaje do godinu dana od dana bilansa.<br />
Kratkoročna potraživanja od kupaca mere se po vrednosti iz orginalne fakture. Ako se<br />
vrednost u fakturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izveštajnu valutu po<br />
kursu važećem na dan transakcije. Promene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma<br />
naplate potraživanja iskazuju se kao kursne razlike u korist prihoda ili na teret rashoda.<br />
Potraživanja iskazana u stranoj valuti na dan bilansa preračunavaju se prema važećem kursu,<br />
a kursne razlike priznaju se kao prihod ili rashod perioda. Indirektan otpis, odnosno ispravka<br />
vrednosti potraživanja od kupaca na teret rashoda perioda preko računa ispravke vrednosti<br />
vrši se za svaki pojedinačni slučaj, po odluci Direktora. Direktan otpis potraživanja od kupaca<br />
na teret rashoda perioda se vrši ukoliko je nenaplativost izvesna i dokumentovana – Privredno<br />
društvo nije uspelo sudskim putem da izvrši njihovu naplatu i potraživanje je prethodno bilo<br />
uključeno u prihode Privrednog društva. Odluku o direktnom otpisu potraživanja od kupaca<br />
donosi Direktor Privrednog društva. Hartije od vrednosti kojima se trguje, odnosno koje su<br />
kupljene radi dalje prodaje iskazuju se po fer (tržišnoj) vrednosti. Efekti promene fer (tržišne)<br />
vrednosti iskazuju se kao rashodi ili prihodi perioda.<br />
e) Porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o<br />
porezu na dobit važećim u Republici Srbiji.<br />
Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim bilansom.<br />
Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom<br />
bilansu uspeha i korekcije definisane poreskim propisima Republike Srbije.<br />
Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima.<br />
Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se preneti na račun dobitaka iz budućih obračunskih<br />
perioda, ali ne duže od deset godina.<br />
Odložena poreska sredstva i obaveze<br />
Odložena poreska sredstva su iznosi poreza na dobitak nadoknadivi u budućim periodima koji<br />
se odnose na: odbitne privremene razlike; neiskorišćene poreske gubitke prenete na naredni<br />
period; i neiskorišćeni poreski kredit prenet na naredni period.<br />
Odložene poreske obaveze su iznosi poreza na dobitak plativi u budućim periodima u odnosu<br />
na oporezive privremene razlike.<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata uključuju porez na imovinu, kao i druge poreze i<br />
doprinose u skladu sa republičkim i opštinskim propisima.<br />
f) Prihodi i rashodi<br />
Prihodi se iskazuju po pravičnoj vrednosti primljene naknade ili naknade koja će se primiti i<br />
predstavljaju iznose koji se dobijaju za prodatu robu i izvršene usluge u toku redovnog<br />
poslovanja, umanjene za date trgovačke popuste, rabate i porez na dodatu vrednost. Prihodi<br />
od prodaje roba se priznaju kada se roba isporuči i kada su značajni rizici i koristi od<br />
vlasništva nad njom preneti na kupca.<br />
Prihodi od vršenja usluga se evidentiraju po fakturnoj vrednosti uz isključenje poreza na<br />
dodatu vrednost. Troškovi održavanja i opravki osnovnih sredstava se knjiže na teret rashoda<br />
obračunskog perioda.<br />
Priznavanje rashoda vrši se istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi<br />
nastali (princip uzročnosti prihoda i rashoda).<br />
Prihodi od kamata i rashodi od kamata se knjiže u korist, odnosno na teret obračunskog<br />
perioda na koji se odnose.<br />
17
Revizija ’08<br />
g) Preračunavanje iznosa u stranim sredstvima plaćanja<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Realizovane pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih<br />
transakcija u stranoj valuti bilansirane su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i<br />
rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
Privredno društvo, je u skladu sa nacionalnim propisima, efekate obračunatih ugovorenih<br />
valutnih klauzula i obračunatih kursnih razlika po osnovu potraživanja i obaveza u stranoj<br />
valuti, u neto iznosu, utvrdjenih u toku sastavljanja finansijskih izveštaja za 2008. godinu,<br />
razgraničilo i iskazalo u okviru vremenskih razgraničenja, a ne u okviru prihoda i rashoda<br />
tekućeg perioda. Na dan izmirenja obaveze odnosno naplate potraživanja, srazmeran iznos<br />
ovih efekata će se iskazati u okviru finansijskih prihoda i rashoda tog perioda.<br />
h) Beneficije zaposlenih<br />
Porezi i doprinosi fondovima za socijalnu sigurnost zaposlenih<br />
U skladu sa propisima Republike Srbije Privredno društvo je u obavezi da obračuna i plati<br />
doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove<br />
obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca i na teret zaposlenih u<br />
obračunatim iznosima po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Ovi doprinosi<br />
čine rashod perioda na koji se odnose.<br />
Obaveze po osnovu otpremnina<br />
Zakonom o radu Privredno društvo je u obavezi da plati naknadu zaposlenim, prilikom odlaska<br />
u penziju, u visini tri prosečne mesečne zarade ostvarene u Privrednom društvu ili u visini<br />
proseka Republike Srbije (opcija koja je povoljnija za zaposlenog) u mesecu koji predhodi<br />
mesecu odlaska u penziju.<br />
Prema mišljenju rukovodstva Privrednog društva, sadašnja vrednost obaveza po osnovu<br />
otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova nije materijalno značajna za<br />
finansijske izveštaje sagledane u celini i zbog tog u ovim finansijskim izveštajima nisu izvršena<br />
rezervisanja po ovom osnovu.<br />
5. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.<br />
18
Enigma idea - Beograd<br />
II. PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nematerijalna ulaganja<br />
Bilansirana nematerijalna ulaganja u iznosu od RSD 1.818 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
PROMENE NEMATERIJALNIH ULAGANJA u RSD 000<br />
Ostala nemater.<br />
ulaganja<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 547 547<br />
Povećanja: 1.628 1.628<br />
Preknjižavanje 1.605 1.605<br />
Nove nabavke (naknadna ulaganja) 23 23<br />
Smanjenje: 285 285<br />
Rashodovanje (otpis) 285 285<br />
Stanje 31.12.2008. god. 1.890 1.890<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 44 44<br />
Povećanja: 28 28<br />
Amortizacija 28 28<br />
Stanje 31.12.2008. god. 72 72<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2008. godine 1.818 1.818<br />
U okviru ostalih nematerijalnih ulaganja bilansirana su sledeća ulaganja:<br />
u RSD 000<br />
Ostala nematerijalna ulaganja 2008.<br />
Dugoročni zakup objekata i dr. nekretnina dr. pravnih i fizičkih lica 1.320<br />
Programi za računare (softver) nabavljeni odvojeno od računara 570<br />
Ukupno: 1.890<br />
Ispravka vrednosti ostalih nematerijalnih ulaganja (72)<br />
Ukupno: 1.818<br />
Dugoročni zakup objekata i drugih nekretnina drugih pravnih i fizičkih lica bilansiran je u iznosu<br />
od ukupno RSD 1.320 hilljada i u celini se odnosi na unapred plaćen zakup gospodinu Enveru<br />
Muhoviću iz Beograda a u skladu sa Ugovorom o zakupu br. 21/I od 27.02.2006. godine, Anexom<br />
4 navedenog Ugovora od 01.03.2008. godine i Protokolom o konačnoj vrednosti ulaganja u<br />
adaptaciju zakupljenog prostora od 31.10.2006. godine. Ugovor o zakupu je zaključen na<br />
neodređeno vreme.<br />
19
Revizija ’08<br />
2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2008.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemljište Građevin.<br />
objekti<br />
Oprema<br />
NPO u<br />
prip.<br />
Ulag. na<br />
tuđim NPO<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 12.925 14.481 80.320 18.865 22.229 148.820<br />
Povećanja: 4.982 310 5.292<br />
Nove nabavke (nakn. ulaganja) 4.982 310 5.292<br />
Smanjenje: 7.005 310 1.154 8.469<br />
Rashodovanje (otpis) 490 490<br />
Prodaja (otuđenje) 6.515 1.154 7.669<br />
Aktiviranje 310 310<br />
Stanje 31.12.2008. god. 12.925 14.481 78.297 18.865 21.075 145.643<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 422 15.828 1.101 17.351<br />
Povećanja: 362 8.499 535 9.396<br />
Amortizacija 362 8.499 535 9.396<br />
Smanjenje: 2.540 61 2.601<br />
Rashodovanje (otpis) 428 428<br />
Prodaja (otuđenje) 2.112 61 2.173<br />
Stanje 31.12.2008. god. 784 21.787 1.575 24.146<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2008. godine 12.925 13.697 56.510 18.865 19.500 121.497<br />
Privredno društvo nema hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem nekretninama,<br />
postrojenjima i opremom.<br />
3. Dugoročni finansijski plasmani<br />
Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD 504<br />
hiljad, a koji se u celini odnose na sledeće ostale dugoročne plasmane:<br />
u RSD 000<br />
Ostali dugoročni plasmani 2008. 2007.<br />
Dugoročno uplaćen zakup 1.606<br />
Dugoročno date kaucije u zemlji - Unicredit rent 504<br />
Dugoročna potraživanja - Jova Segedinčev 2.421<br />
Ukupno: 504 4.027<br />
U okviru ostalih dugoročnih finansijskih plasmana Privredno društvo je bilansiralo depozit u<br />
iznosu od CHF 8.490.69 u dinarskoj protivrvrednosti a u skladu sa Ugovorom o zakupu br.<br />
4244/08 od 02.07.2008. godine zaključenim sa UniCredit Rent d.o.o. iz Beograda.<br />
20
Enigma idea - Beograd<br />
4. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe 2008. 2007.<br />
Materijal 25.458 13.853<br />
Nedovršena proizvodnja 5.587 17.467<br />
Gotovi proizvodi 22.338 12.425<br />
Dati avansi za zalihe 2.322 245<br />
Ukupno: 55.705 43.990<br />
Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, obračunatim po metodi prosečnih cena,<br />
popisne liste su zasnovane na fizičkom popisu i slažu se sa stanjem iskazanim u zaključnom<br />
listu.<br />
U okviru zaliha materijala bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Materijal 2008. 2007.<br />
Sirovine - elektro 1.042 1.517<br />
Sirovine - mašinske 24.158 12.186<br />
Materijal u obradi, doradi i manipulaciji 258 150<br />
Alat i inventar u upotrebi 585 1.640<br />
Ukupno: 26.043 15.493<br />
Ispravka vrednosti alata i inventara u upotrebi (585) (1.640)<br />
Ukupno: 25.458 13.853<br />
Vrednost nedovršene proizvodnje čini iznos od RSD 5.587 hiljada. U okviru zaliha gotovih<br />
proizvoda Privredno društvo je bilansiralo RSD 22.338 hiljada.<br />
Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od RSD<br />
2.322 hiljade, a sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2008. 2007.<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2.567 245<br />
Ukupno: 2.567 245<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za zalihe i usluge (245)<br />
Ukupno: 2.322 245<br />
Najveći deo bilansiranih datih avansa za zalihe odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe 2008.<br />
Tehnoplast, Kruševac 1.416<br />
Intermedia Network, Beograd 700<br />
N-M Plastics, Beograd 245<br />
Ostali dati avansi 206<br />
Ukupno: 2.567<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za zalihe i usluge (245)<br />
Ukupno: 2.322<br />
5. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 2008. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 64.909 hiljada.<br />
Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja 2008. 2007.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 15.084 16.862<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova 2.707<br />
Druga potraživanja 47.118 207<br />
Ukupno: 64.909 17.069<br />
21
Revizija ’08<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 2008. 2007.<br />
Kupci u zemlji 16.102 17.643<br />
Kupci u inostranstvu 338<br />
Ukupno: 16.440 17.643<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (1.356) (781)<br />
Ukupno: 15.084 16.862<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2008.<br />
Telenor 3.196<br />
UBC Group 1.486<br />
Emotion Production 1.384<br />
Građevinski centar Bazis 1.182<br />
Nextcom 1.097<br />
Goša fabrika opreme i mašina 864<br />
Linea Hobby centar-lhc 579<br />
Kodar Inženjering 557<br />
Galeb GTE 549<br />
Alpine Građevinsko preduzeće 511<br />
Deneza M Inženjering 500<br />
Ostali kupci u zemlji 4.197<br />
Ukupno: 16.102<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (1.356)<br />
Ukupno: 14.746<br />
Potraživanja od kupca u inostranstvu bilansirana su u iznosu od RSD 338 hiljada i u celini se<br />
odnose na potraživanje od inostranog kupca Trade Import ltd, Moskva.<br />
Bilansirana potraživanja iz specifičnih poslova u ukupnom iznosu od RSD 2.707 hiljada odnose<br />
se na:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova 2008.<br />
Ostala potraživanja iz specifičnih poslova 2.707<br />
Ukupno: 2.707<br />
Privredno društvo na računu potraživanja iz specifičnih poslova bilansira iznos od RSD 2.707<br />
hiljada koji se u celini odnosi na bilansirana ostala potraživanja - Jovan Segedinčev. Saglasno<br />
Izjavi od 2007. godine Jovan Segedinčev se obavezao da će štetu koju je Privredno društvo<br />
pretrpelo prilikom kupovine polovnog vozila dizaličara marke Mercedes-benz iz Nemačke<br />
podmiriti u roku od dve godine od godine potpisivanja Izjave, jer se u navedenom poslovnom<br />
aranžmanu kupovine od 05.10.2005. godine od Daimler Chrysler ag, Niederlehne, Nemačka<br />
javio kao posrednik.<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 47.118 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja 2008. 2007.<br />
Potraživanja od zaposl. - obustave iz zarada (tr. telefona, pozajmice) 477 154<br />
Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa 36 53<br />
Ostala potraživanja 46.605<br />
Ukupno: 47.118 207<br />
Bilansirana ostala potraživanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Ostala potraživanja 2008.<br />
Potraživanja od fondova - bolovanje preko 30 dana 29<br />
Potraživanja za pozajmice 46.576<br />
Ukupno: 46.605<br />
22
Enigma idea - Beograd<br />
Privredno društvo na računu potraživanja za pozajmice bilansira potraživanje od pravnog lica<br />
Dahlia a.d., Zemun u iznosu od RSD 46.576 hiljada po osnovu odobrene beskamatne pozajmice<br />
saglasno Ugovoru o pozajmici od 25.08.2008. godine sa rokom dospeća od 12 meseci.<br />
6. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak bilanisarana su iznosu od RSD 1.419 hiljada.<br />
7. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 5.265 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2008. 2007.<br />
Tekući (poslovni) računi 4.795 2.038<br />
Blagajna 3<br />
Devizni račun 467<br />
Ukupno: 5.265 2.038<br />
8. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od RSD 11.649 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 2008. 2007.<br />
Porez na dodatu vrednost 1.322 1.322<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 10.327 2.249<br />
Ukupno: 11.649 3.571<br />
Porez na dodatu vrednost ima sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost 2008. 2007.<br />
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi 506<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost 1.322 816<br />
Ukupno: 1.322 1.322<br />
Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 10.327 hiljada i<br />
odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 2008. 2007.<br />
Unapred plaćeni troškovi 230 347<br />
Razgraničeni porez na dodatu vrednost 886<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 9.211 1.902<br />
Ukupno: 10.327 2.249<br />
Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza:<br />
u RSD 000<br />
Unapred plaćeni troškovi 2008. 2007.<br />
Unapred plaćena premija osiguranja (za period do 12 meseci) 210 289<br />
Ostali unapred plaćeni troškovi - bonovi benzin 58<br />
Unapred plaćene advokatske usluge 20<br />
Ukupno: 230 347<br />
23
Revizija ’08<br />
U okviru ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja bilansiran je iznos od RSD 9.211 hiljada, koji<br />
se odnosi na:<br />
u RSD 000<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 2008. 2007.<br />
AVR - kamate u planu otplate finansijskog lizinga Raiffeisen 272<br />
AVR - kamate u planu otplate finansijskog lizinga NBG 1.001<br />
AVR - kamate u planu otplate finansijskog lizinga EFG 518<br />
AVR - kamate u planu otplate finansijskog lizinga NBG 10344 111<br />
AVR efekat negativnih kursnih razlika - kredit 1.500<br />
AVR efekat negativnih kursnih razlika - lizing 7.711<br />
Ukupno: 9.211 1.902<br />
9. Vanbilansna evidencija<br />
Privredno društvo vodi vanbilansnu evidenciju materijala primljenog u doradu i obradu i<br />
obaveza po osnovu istog u vrednosti od RSD 190 hiljada.<br />
10. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital 2008. 2007.<br />
Udeli društva sa ograničenom odgovornošću 158 158<br />
Ukupno osnovni kapital: 158 158<br />
Neraspoređeni dobitak ranijih godina 9.165 3.781<br />
Neraspoređeni dobitak tekuće godine 970 4.194<br />
Revalorizacione rezerve 19.422 20.823<br />
Ukupno: 29.715 28.956<br />
Privredno društvo nije uskladilo visinu osnovnog kapitala u poslovnim i javnim knjigama. U<br />
finansijskim izveštajima za 2008. godinu bilansiran je osnovni kapital u iznosu od RSD 158<br />
hiljada, dok u Registru privrednih subjekata koji se vodi kod Agencije za privredne registre<br />
upisani osnovni kapital iznosi EUR 9.661,02.<br />
11. Dugoročne obaveze<br />
Dugoročne obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od RSD 111.315 hiljada, a odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročne obaveze 2008. 2007.<br />
Dugoročni krediti - krediti u zemlji 7.110 18.440<br />
Ostale dugoročne obaveze 104.205 112.635<br />
Ukupno: 111.315 131.075<br />
Dugoročne obaveze po osnovu dugoročnih kredita odnose se na:<br />
Dugoročni krediti u zemlji<br />
Kamatna<br />
stopa<br />
u EUR<br />
u RSD<br />
000<br />
KBC banka a.d., Beograd<br />
Aneks I od 09.10.2008. godine Ugovora o dugoročnom<br />
kreditu br 721 od 21.11.2006. godine<br />
0,8 % p.m. 80.247,20 7.110<br />
Ukupno: 80.247,20 7.110<br />
Ostale dugoročne obaveze odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Ostale dugoročne obaveze 2008. 2007.<br />
Obaveze po osnovu opreme uzete u finansijski lizing 4.063 12.760<br />
Ostale razne dugor.obaveze - pozajmice osnivača za likvidnost 100.142 99.875<br />
Ukupno: 104.205 112.635<br />
24
Enigma idea - Beograd<br />
Obaveze po osnovu opreme uzete u finansijki lizing odnose se na:<br />
Obaveze po osnovu lizinga u EUR u RSD 000<br />
EFG leasing br. 00324/07<br />
Glavnica 14.310,94 1.268<br />
Ukupno: 14.310,94 1.268<br />
NBG leasing br. 10018<br />
Glavnica 18.177,65 1.611<br />
Ukupno: 18.177,65 1.611<br />
NBG leasing br. 10019<br />
Glavnica 13.364,32 1.184<br />
Ukupno: 13.364,32 1.184<br />
Ukupno: 45.852,91 4.063<br />
12. Kratkoročne finansijske obaveze<br />
Kratkoročne finansijske obaveze imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 2008. 2007.<br />
Krat. krediti u zemlji KBC banka a.d., Beograd - deo do 1 god. 7.078<br />
Obaveze za finansijski lizing - deo koji dospeva do jedne godine 3.382<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze - Beohemija, Beograd 57.058<br />
Ukupno: 67.518<br />
Kratkoročni krediti u zemlji KBC banka a.d., Beograd – deo do jedne godine odnosi se na:<br />
Kratkoročni kred.u zemlji KBC banka a.d. - deo do 1 god. 2008.<br />
KBC banka a.d., Beograd u EUR u RSD 000<br />
Aneks I od 09.10.2008. godine Ugovora o dugoroč. kreditu br<br />
721 od 21.11.2006. godine<br />
79.881,63 7.078<br />
Ukupno: 79.881,63 7.078<br />
Obaveze za finansijski lizing deo do jedne godine odnosi se na:<br />
Obaveze po osnovu lizinga u EUR u RSD 000<br />
EFG leasing br. 00324/07<br />
Glavnica 19.894,64 1.763<br />
Ukupno: 19.894,64 1.763<br />
NBG leasing br. 10018<br />
Glavnica 6.588,13 584<br />
Ukupno: 6.588,13 584<br />
NBG leasing br. 10019<br />
Glavnica 4.843,66 429<br />
Ukupno: 4.843,66 429<br />
NBG leasing br. 10344<br />
Glavnica 6.841,95 606<br />
Ukupno: 6.841,95 606<br />
Ukupno: 38.168,38 3.382<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze koje su bilansirane u iznosu od RSD 57.058 hiljada u<br />
celini se odnose na obaveze prema Beohemiji, Beograd po osnovu više Ugovora o pozajmici.<br />
13. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja 2008. 2007.<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 4.407 15.541<br />
Dobavljači u zemlji 26.760 26.761<br />
Dobavljači u inostranstvu 13.965 6.528<br />
Ukupno: 45.132 48.830<br />
25
Revizija ’08<br />
Obaveze za primljene avanse u iznosu od RSD 4.407 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 2008. 2007.<br />
Primljeni avansi u zemlji 1.909 15.541<br />
Primljeni avansi iz inostranstva - Trade import ltd, Moskva 2.498<br />
Ukupno: 4.407 15.541<br />
Najveći deo bilansiranih obaveza po osnovu primljenih avansa u zemlji odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi 2008.<br />
Beton com 627<br />
Doka Serb 413<br />
BBP - Dunav grupa 339<br />
Impact bel 262<br />
Projektomontaža 200<br />
Ostali primljeni avansi 68<br />
Ukupno: 1.909<br />
Najveći deo bilansiranih obaveza prema dobavljačima u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2008.<br />
FF product 2.337<br />
Jeep commerce 1.953<br />
Idea 1.792<br />
MPA Petrović 1.722<br />
Wurth 1.522<br />
UBC group 1.518<br />
Enver Muhović 1.135<br />
MD 02 1.076<br />
Ferro sistem 855<br />
Živojinović 837<br />
Dikem chemical 814<br />
Ilmax 800<br />
Bar system 780<br />
Ostali dobavljači u zemlji 9.619<br />
Ukupno: 26.760<br />
Obaveze prema dobavljačima iz inostranstva odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u inostranstvu 2008.<br />
Marcegaglia building s.p.a. 13.950<br />
Prolak 15<br />
Ukupno: 13.965<br />
14. Ostale kratkoročne obaveze<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih kratkoročnih obaveza bilansiralo obaveze po osnovu zarada<br />
i naknada zarada:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 2008. 2007.<br />
Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada koje se ref. 2 8<br />
Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 3<br />
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposl. 1<br />
Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju 18<br />
Obaveze za poreze i doprinose i naknade na teret zap. koje se ref. 7<br />
Obaveze za poreze i doprinose na naknade na teret posl. koje se ref. 4<br />
Ukupno: 32 11<br />
26
Enigma idea - Beograd<br />
15. Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivnih vremenskih razgraničenja<br />
Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu pdv i ostalih javnih prihoda i PVR 2008. 2007.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 55<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 719<br />
Pasivna vremenska razgraničenja bez odloženih por. obaveza 6.477<br />
Ukupno: 7.196 55<br />
Pasivna vremenska razgraničenja su bilansirana u iznosu od RSD 6.477 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Pasivna vremenska razgraničenja 2008. 2007.<br />
Obračun.prih.budućeg perioda - unapred fakturisan prihod od zakupa 16<br />
Odložene obaveze za PDV 63<br />
Ostala PVR - razgraničene pozitivne kursne razlike 6.398<br />
Ukupno: 6.477<br />
16. Odložene poreske obaveze<br />
Odložene poreska obaveze su iskazane u iznosu od RSD 1.858 hiljada.<br />
27
Revizija ’08<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi 2008. 2007.<br />
Prihodi od prodaje 203.289 159.695<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 8.121 6.899<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 9.913 21.067<br />
Smanjenje vrednosti zaliha učinaka 11.880<br />
Ostali poslovni prihodi 287<br />
Ukupno: 209.730 187.661<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi 2008. 2007.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 68<br />
Troškovi materijala 128.266 111.227<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 44.554 37.710<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 9.424 9.256<br />
Ostali poslovni rashodi 23.437 19.729<br />
Ukupno: 205.681 177.990<br />
c) Poslovni dobitak 4.049 9.671<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi 2008. 2007.<br />
Pozitivne kursne razlike 320 590<br />
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 4.590 2.238<br />
Ukupno: 4.910 2.828<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi 2008. 2007.<br />
Rashodi kamata 2.696 2.866<br />
Negativne kursne razlike 1.132 2.554<br />
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 581 407<br />
Ostali finansijski rashodi 37 5<br />
Ukupno: 4.446 5.832<br />
c) Dobitak (gubitak) finansiranja 464 (3.004)<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi 2008. 2007.<br />
Dob. od prodaje nemat.ulaganja, nekretnina, postr. i opreme 1.733 381<br />
Dobici od prodaje materijala 32 154<br />
Viškovi 116 42<br />
Naplaćena otpisana potraživanja 1<br />
Prihodi od smanjenja obaveza 2<br />
Ostali nepomenuti prihodi 132 367<br />
Ukupno: 2.013 947<br />
28
Enigma idea - Beograd<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti 2008. 2007.<br />
Prihodi od usklađ. vred. potraživanja i kratkor. finan. plas. 24<br />
Ukupno: 24<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi 2008. 2007.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 1.083 1.455<br />
Gubici po osn. prod. učešća u kap. i hart. od vrednosti 184<br />
Gubici od prodaje materijala 6<br />
Manjkovi 572 364<br />
Rashodi po osnovu efekta ugovorene zaštite od rizika 4<br />
Ostali nepomenuti rashodi 104 237<br />
Ukupno: 1.943 2.066<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine 2008. 2007.<br />
Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme 443<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 1.601 757<br />
Obezvređenje ostale imovine 30<br />
Ukupno: 1.601 1.230<br />
c) Ostali dobitak (gubitak) (1.507) (2.349)<br />
4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 3.006 4.318<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imalo ni transakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
istim.<br />
6. Dobitak pre oporezivanja 3.006 4.318<br />
7. Poreski rashod perioda<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda 2.036 124<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto dobitak (gubitak) 970 4.194<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
29
Revizija ’08<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2008. 2007.<br />
Prodaja i primljeni avansi 223.208 202.933<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 452 645<br />
Ukupno: 223.660 203.578<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2008. 2007.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 176.027 148.537<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 44.419 36.376<br />
Plaćene kamate 2.652 2.105<br />
Porez na dobitak 91 699<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 6.341 5.722<br />
Ukupno: 229.530 193.439<br />
c) Neto odliv (priliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti (5.870) 10.139<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 2008. 2007.<br />
Prodaja akcija i udela (neto prilivi) 4.769<br />
Prodaja nem. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 5.217 12.921<br />
Ukupno: 9.986 12.921<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 2008. 2007.<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 6.323 13.631<br />
Ukupno: 6.323 13.631<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja 3.663 (710)<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2008. 2007.<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 61.297<br />
Ukupno: 61.297<br />
30
Enigma idea - Beograd<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2008. 2007.<br />
Dug. i krat. krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 52.863 6.474<br />
Finansijski lizing 3.034 2.846<br />
Ukupno: 55.897 9.320<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja 5.400 (9.320)<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 2.038 1.933<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 109 8<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 75 12<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 5.265 2.038<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji finansijskih izveštaja za 2008. godinu u poslovnom životu<br />
Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost finansijskih<br />
izveštaja za 2008. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01.01. do 31.12.2008. godine<br />
prema saznanju Revizora verodostojni.<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
2. Potencijalne obaveze<br />
Privredno društvo je 20.03.2008. godine kao jemac zaključilo Ugovor o ustupanju Ugovora o<br />
finansijskom lizingu br. 08404/05 od 27.12.2005. godine kojim jemči Raiffeisen leasing d.o.o.,<br />
Beograd kao davaocu lizinga da će primalac lizinga Shapex d.o.o., Beogradf ispuniti u celini i<br />
blagovremeno preuzete obaveze iz predmetnog ugovora o lizingu.<br />
Beograd, 21. jul 2009. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
31
Revizija ’08<br />
32
I E F d.o.o.<br />
Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II<br />
11070 Beograd<br />
17. jul 2009. godine<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva Enigma idea d.o.o., Beograd za 2008. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje finansijske izveštaje za 2008. godinu,<br />
računovodstvene evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa<br />
neophodnim obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2008. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije finansijskih izveštaja stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije,<br />
sa napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva Enigma idea d.o.o., Beograd o<br />
politici koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće<br />
informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa<br />
upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih<br />
izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van<br />
dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva Enigma idea d.o.o., Beograd koji mogu rezultirati u plaćanju<br />
značajnih kazni, penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja finansijskih izveštaja do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti<br />
niti su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg<br />
računa namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva Enigma idea d.o.o., Beograd.<br />
Direktor<br />
Bernard Colja