I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
I E F d.o.o.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
ZA 2007. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
FPM BEOGRAF - BEOGRAD<br />
Beograd, jul 2008.
I E F d. o. o.<br />
11000 Beograd tel ef on (011) 2633-551<br />
Knez Mihaila 7/II fax (011) 2625-878<br />
WWW.IEF.CO.YU<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/2007-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F 11000 Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147 ; Tek.rač- 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima FPM Beograf a.d., Beograd za 2007. godinu<br />
Skupštini<br />
FPM Beograf a.d., Beograd<br />
Kumodraška 290<br />
11 000 Beograd<br />
Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja FPM Beograf a.d., Beograd na dan 31. decembra 2007.<br />
godine i odgovarajućeg bilansa uspeha, izveštaja o promenama na kapitalu, izveštaja o novčanim<br />
tokovima za godinu koja se završava na taj dan, statističkog aneksa, napomena uz finansijske izveštaje<br />
i pregleda značajnih računovodstvenih politika.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu<br />
sa propisima Republike Srbije. Navedena odgovornost uključuje: uspostavljanje, delovanje i održavanje<br />
unutrašnjeg kontrolisanja u vezi sa pripremanjem i poštenom prezentacijom finansijskih izveštaja, koji<br />
ne sadrže značajne pogrešne navode zbog prevare ili greške, izbor i primenu značajnih<br />
računovodstvenih politika i pripremanje računovodstvenih procena koje su osnovane u datim<br />
okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo<br />
izvršili. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije,<br />
Međunarodnim standardima revizije i Internom metodologijom za reviziju. Standardi zahtevaju da<br />
reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski<br />
izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne informacije.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza, na bazi provere uzoraka,<br />
kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjeni u finansijskim izveštajima. Odabrane procedure<br />
su zasnovane na prosuđivanju revizora, uključujući procenu rizika od nastanka materijalno značajnih<br />
grešaka sadržanih u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni<br />
ovih rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju<br />
finansijskih izveštaja, u cilju izbora adekvatnih revizijskih postupaka, a ne za potrebe izražavanja<br />
mišljenja o efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih<br />
računovodstvenih politika, vrednovanje značajnih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu<br />
ocenu prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju razumnu<br />
osnovu za izražavanje našeg mišljenja.<br />
Osnov za mišljenje sa rezervom<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.5. da FPM Beograf a.d., Beograd nije vršio procenjivanje –<br />
obezvređenje: potraživanja od kupaca u zemlji za robu, proizvode i usluge i potraživanja od kupaca u<br />
inostranstvu. Privredno društvo nije vršilo obezvređenje navedenih stanja, čime je u finansijskim<br />
izveštajima iskazalo precenjenu imovinu i potcenjene rashode po osnovu obezvređenja.<br />
Mišljenje sa rezervom<br />
Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izveštaje imaju pitanja navedena u prethodnom<br />
pasususu, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno značajnim aspektima,<br />
finansijsko stanje FPM Beograf a.d., Beograd na dan 31. decembra 2007. godine i rezultate njegovog<br />
poslovanja za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike Srbije.<br />
Beograd, 28. jul 2008. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
Odeljak A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................19<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................34<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................36<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................38<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................38<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI 2007.
FPM Beograf - Beograd<br />
BILANS STANJA<br />
na dan 31. XII<br />
FPM Beograf - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
OBRTNA IMOVINA 1.781.640 1.430.043<br />
Gotovinski ekvivalenti I.4.j; II.8. 79.376 5.199<br />
Kratkoročni finansijski plasmani I.4.f; II.7. 102.902 7.379<br />
Potraživanja I.4.f; II.5. 530.056 614.776<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak I.4.f; II.6. 1.528 1.803<br />
Zalihe I.4.e; II.4. 874.957 657.667<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.9. 192.821 143.219<br />
STALNA IMOVINA 1.843.033 1.928.214<br />
Dugoročni finansijski plasmani I.4.d; II.3. 21.240 6.786<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. I.4.c; II.2. 1.818.036 1.921.428<br />
Nematerijalna ulaganja I.4.c; II.1. 3.757<br />
POSLOVNA IMOVINA 3.624.673 3.358.257<br />
A k t i v a 3.624.673 3.358.257<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 904.041 1.024.310<br />
Kratkoročne finansijske obaveze II.12. 273.031 259.980<br />
Obaveze iz poslovanja II.13. 436.505 426.108<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR II.14. 192.691 334.588<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih j.p. II.15. 1.814 3.634<br />
DUGOROČNE OBAVEZE II.11. 1.692.887 1.329.556<br />
KAPITAL 1.027.745 1.004.391<br />
Osnovni kapital I.4.g; II.10. 849.911 849.911<br />
Rezerve<br />
I.4.g;
Revizija ’07<br />
BILANS USPEHA<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
FPM Beograf - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOV.<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 1.352.171 1.175.237<br />
Prihodi od prodaje 1.299.039 1.055.677<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 8 64<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 52.706 119.496<br />
Ostali poslovni prihodi 418<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 1.246.793 1.080.510<br />
Nabavna vrednost prodate robe 27.876 10.907<br />
Troškovi materijala 724.429 678.020<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 166.302 120.430<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 140.075 94.024<br />
Ostali poslovni rashodi 188.111 177.129<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 105.378 94.727<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V <strong>FINANSIJSKI</strong> PRIHODI III.2. 66.393 82.370<br />
VI <strong>FINANSIJSKI</strong> RASHODI III.2. 284.428 223.416<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 297.225 335.468<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 164.709 244.728<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 19.859 44.421<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.4.<br />
III.5.<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 19.859 44.421<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 649 304<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda<br />
III.8.<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda<br />
III.9.<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 19.210 44.117<br />
E. NETO GUBITAK III.11.<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNIC.MATIČ.PRAV.LICA III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
FPM Beograf - Beograd<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
FPM Beograf - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomene * 2007. 2006.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.721.545 1.163.453<br />
Prodaja i primljeni avansi 1.721.127 1.163.453<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 418<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2.029.523 1.704.283<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 1.725.486 1.439.461<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 163.082 116.582<br />
Plaćene kamate 130.841 136.056<br />
Porez na dobitak 304 3.341<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 9.810 8.843<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 307.978 540.830<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 226.513 247.619<br />
Prodaja akcija i udela (neto prilivi) 2.236<br />
Prodaja nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 224.277 247.619<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 214.438 68.883<br />
Kupovina akcija i udela (neto odlivi) 2.120<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 118.915 59.495<br />
Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) 95.523 7.268<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 12.075 178.736<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 422.403 458.500<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 422.403 375.750<br />
Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 82.750<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 79.704 89.734<br />
Finansijski lizing 79.704 89.734<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 342.699 368.766<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 2.370.461 1.869.572<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 2.323.665 1.862.900<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 46.796 6.672<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 5.199 1.858<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE 27.381 12.215<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 15.546<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 79.376 5.199<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’07<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
FPM Beograf - Beograd (u RSD 000)<br />
OPIS Napomena* Osnovni<br />
kapital<br />
Rezerve Reval.<br />
rezerve<br />
Nerasp.<br />
dobit<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2006. god. I.4.g; II.10. 849.911 106.424 1.726 46.330 1.004.391<br />
Ispravka mat. znač. grešaka i promena<br />
rač. Politika u preth.godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. Politika u preth. godini - smanjenje<br />
Korigov.poč.stanje na dan 01.01.06. god. 849.911 106.424 1.726 46.330 1.004.391<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini<br />
Stanje na dan: 31.12.2006. god. I.4.g; II.10. 849.911 106.424 1.726 46.330 1.004.391<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. politika u tekućoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. politika u tekućoj godini - smanjenje<br />
Korigov.poč. stanje na dan 01.01.07. god. 849.911 106.424 1.726 46.330 1.004.391<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 3.600 19.858 23.658<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini 304 304<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. I.4.g; II.10. 849.911 106.424 5.326 65.884 1.027.745<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
FPM Beograf - Beograd<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. FPM BEOGRAF akcionarsko društvo za preradu plastičnih<br />
masa, spoljnu i unutrašnju trgovinu i pružanje usluga, Beograd osnovan je 05.10.1995.<br />
godine. Dana 23.09.2002. godine zaključen je Ugovor o spajanju preuzimanjem (pripajanje)<br />
na osnovu kojeg je Beograf d.o.o., Beograd izvršio spajanje preuzimanjem Privrednog društva<br />
Bukulja a.d., Beograd, povećanje kapitala na dan 31.08.2002., promenu oblika organizovanja<br />
u akcionarsko društvo i promenu naziva u Beograf-Bukulja a.d., Beograd. U 2006. godini<br />
privredno društvo menja naziv i upisuje se kao FPM Beograf akcionarsko društvo za preradu<br />
plastičnih masa, spoljnu i unutrašnju trgovinu i pružanje usluga, Beograd što je u Registar<br />
privrednih subjekata kod Agencije za privredne registre upisano Rešenjem BD.195081/2006<br />
od 18.12.2006. godine.<br />
b) Poslovno ime i sedište. FPM BEOGRAF akcionarsko društvo za preradu plastičnih masa, spoljnu<br />
i unutrašnju trgovinu i pružanje usluga Beograd, Kumodraška 290 (u daljem tekstu: Privredno<br />
društvo) je upisano u registar Agencije za privredne registre po BD 6756/2007. Privredno<br />
društvo posluje sa skraćenim nazivom: FPM Beograf a.d., Beograd, matičnim brojem<br />
17084984 i Poreskim identifikacionim brojem 100000813.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za preradu plastičnih masa.<br />
Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa, i<br />
pružanje usluga u spoljnotrgovinskom prometu.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2007. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 195.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja svoje delatnosti kapitalom svojih<br />
akcionara. Najveći akcionar sa učešćem od 79,05% u ukupnom akcijskom kapitalu je<br />
Pantović Milanko.<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Skupština, kao organ vlasnika;<br />
• Upravni odbor, kao organ upravljanja;<br />
• Generalni direktor, kao poslovodni organ<br />
• Izvršni odbor,<br />
• Nadzorni odbor, kao organ nadzora i<br />
• Sekretar Privrednog društva.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju 24745/2005, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima Milanko Pantović, direktor.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama. Privredno društvo poseduje mrežu personalnih računara<br />
zadovoljavajućeg stepena pouzdanosti.<br />
13
Revizija ’07<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 2007. godine tržišna vrednost RSD je bila 79,2362 RSD za 1 EUR. U toku 2007.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
10,10%. Finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa važećim računovodstvenim propisima<br />
Srbije za potrebe izveštavanja propisane Zakonom o računovodstvu i reviziji, Pravilnikom o<br />
sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna Privrednog društva, zadruge, druga<br />
pravna lica i preduzetnike koji su usklađeni sa Međunarodnim standardima finansijskog<br />
izveštavanja i pripremljeni za potrebe izveštavanja rukovodstva Privrednog Privrednog društva.<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Prezentirani finansijski izveštaji zasnovani su na zvaničnim finansijskim izveštajima sastavljenim<br />
za period 01.01. do 31.12.2007. godine. Poslovne knjige koje su činile osnovu za sastavljanje<br />
finansijskih izveštaja za godinu koja se okončava na dan 31. decembra 2007. godine, vođene su<br />
saglasno propisima Srbije kojima se reguliše računovodstvo, uz primenu propisanih<br />
računovodstvenih politika i računovodstvenih standarda Srbije. Cifre u finansijskim izveštajima<br />
su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta Republike<br />
Srbije.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog Privrednog društva sastav
FPM Beograf - Beograd<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema uključuju zemljište, građevinske objekte, postrojenja i<br />
opremu, nekretnine postrojenja i opremu u pripremi kao i avanse za nekretnine postrojenja i<br />
opremu i čine 50,16% od ukupne poslovne aktive na dan 31.12.2007. godine.<br />
Početno vrednovanje nekretnina, postrojenja i opreme vrši se po nabavnoj vrednosti. Nabavna<br />
vrednost sastoji se od nabavne cene uvećane za sve zavisne troškove nabavke. Kada se<br />
nabavna vrednost nekretnina, postrojenja i opreme finansira iz pozajmljenih sredstava svi<br />
trokovi pozajmljivanja (kamate i kursne razlike) uključuju se u nabavnu vrednost. Sredstva<br />
koja se izgrađuju u sopstvenoj režiji vrednuju se po ceni koštanja, pod uslovom da nije veća<br />
od neto prodajne vrednosti.<br />
Vrednovanje naknadnih izdataka za nekretnine, postrojenja i opremu vrši se kada se radi o<br />
ulaganjima koja produžavaju koristan vek upotrebe, povećavaju kapacitet, unapređuju<br />
sredstvo, čime se poboljšava kvalitet proizvoda ili bitno smanjuju troškovi proizvodnje u<br />
odnosu na troškove ulaganja. Uključivanje ovih ulaganja u knjigovodstvenu vrednost vrši se<br />
proporcionalno korekcijom nabavne vrednosti i ispravke vrednosti ili samo korekcijom ispravke<br />
vrednosti.<br />
Troškovi servisiranja, tehničkog održavanja, manje popravke i ostalo ne povećavaju vrednost<br />
sredstava već predstavljaju rashoda perioda.<br />
Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrednosti, nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju<br />
se po nabavnoj vrednosti, umanjenoj za amortizaciju i eventualne gubitke zbog umanjenja<br />
vrednosti.<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema amortizuju se sistematski tokom korisnog veka upotrebe.<br />
Amortizacija se obračunava proporcionalnom metodom tokom procenjenog korisnog veka<br />
upotrebe, koji se po potrebi periodično preispituje, i ako su očekivanja značajno različita od<br />
prethodnih procena, stope amortizacije se prilagođavaju za tekući i buduće periode.<br />
Stope amortizacije primenjene za 2007. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Građevinski<br />
Stope
Revizija ’07<br />
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih<br />
proizvoda nastaju kao rezultat proizvodnog procesa Privrednog društva, pa se shodno tome i<br />
vrednuju po ceni koštanja, odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža. Troškovi<br />
sadržani u zalihama nedovršene proizvodnje i gotovim proizvodima , obuhvataju troškove koji<br />
su direktno povezani sa jedinicama proizvoda (kao što je direktni materijal, direktna radna<br />
snaga), kao i fiksne i promenljive režijske troškove proizvodnje. Fiksni režijski troškovi su oni<br />
indirektni troškovi proizvodnje koji su relativno konstantni, bez obzira na obim proizvodnje, za<br />
razliku od promenljivih režijskih troškova koji se menjaju srazmerno promeni obima<br />
proizvodnje.<br />
Kad troškovi proizvodnje svakog proizvoda ne mogu posebno da se odrede, tada se dodeljuju<br />
proizvodima na racionalnoj osnovi.<br />
U cenu koštanja nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda ne mogu se uključiti troškovi<br />
uprave (direkcija, opšti kadrovski i pravni poslovi, računovodstvo, plan i analiza) kao i troškovi<br />
prodaje i marketinga. U cenu koštanja ne mogu se ukuljučiti ni troškovi koji su neuobičajeno<br />
visoki zbog nepotpunog korišćenja proizvodnih kapaciteta.<br />
Troškovi koji čine vrednost zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda utvrđuju se<br />
putem radnih naloga (pojedinačna proizvodnja) ili praćenjem troškova na fazama proizvodnje<br />
(masovna proizvodnja).<br />
Moguće je da cena koštanja zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda ne može da se<br />
povrati ako su te zalihe oštećene ili su izgubile na kvalitetu, ako su postale u celini ili<br />
delimično zastarele, odnosno ako je njihova prodajna cena opala. Otpis ovih zaliha vrši se do<br />
neto prodajne vrednosti na pojedinačnoj osnovi.<br />
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda vode se u poslovnim knjigama po planskim<br />
cenama, a svođenje izlaza po prosečnim ponderisanim cenama koštanja vrši se putem<br />
korekcije planskih cena za srazmerni deo odstupanja od planskih cena.<br />
Zalihe robe. Zalihe robe se vrednuju prema troškovima kupovine, odnosno nabavke. Troškovi<br />
nabavke obuhavataju fakturnu vrednost i direktne zavisne troškove nabavke, a trgovački<br />
popusti i rabati umanjuju fakturnu cenu.<br />
f) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Kratkoročna potraživanja čine potraživanja od kupaca, zavisnih i povezanih pravnih lica i<br />
ostalih kupaca u zemlji i inostranstvu po osnovu prodaje proizvoda, robe i usluga. Pri<br />
početnom priznavanju potraživanja se vrednuju u iznosu prodajne vrednosti proizvoda,<br />
umanjeno za iznos popusta i rabata, a uvećano za obračun poreza na promet. Kratkoročna<br />
potraživanja od kupaca mere se po vrednosti iz originalne fakture.<br />
Potraživanja za koja se naknadnom procenom utvrdi da postoji rizik naplate (neizvesna<br />
naplata) otpisuju se indirektno na teret rashoda. Direktan otpis na teret rashoda vrši se u<br />
slučaju kada postoje uverljivi dokazi da se potraživanje ne može naplatiti.<br />
Kratkoročne plasmane čine krediti, hartije od vrednosti i ostali kratkoročni plasmani sa rokom<br />
dospeća do godinu dana, a mere se po amortizovanoj vrednosti.<br />
Ako postoji verovatnoća da se dati krediti ili hartije od vrednosti ne mogu naplatiti prema<br />
ugovorenim uslovima, nastaje gubitak zbog umanjenja vrednosti (obezvređenje). Odluku o<br />
otpisu potraživanja, odnosno umanjenju vrednosti kratkoročnih plasmana donosi direktor<br />
privrednog Privrednog društva.<br />
g) Kapital<br />
Kapital Privrednog Privrednog društva čini akcijski kapital, statutarne i druge rezerve,<br />
revalorizacione rezerve, neraspoređeni dobitak ranijih godine i neraspoređeni dobitak tekuće<br />
godine.<br />
16
FPM Beograf - Beograd<br />
h) Zakonske obaveze<br />
Privredno društvo obračunava poreze i doprinose po sledećim osnovama:<br />
• porez na dodatu vrednost;<br />
• poreze i doprinose na zarade i lična primanja;<br />
• porez na dobit i<br />
• porez na imovinu.<br />
Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima Srbije.<br />
Procenjeni mesečni akontacioni iznos poreza koji utvrđuje poreski organ plaća se svakog<br />
meseca. Konačan obračun utvrđuje se Poreskim bilansom i Poreskom prijavom za akontaciono<br />
- konačno utvrđivanje poreza na dobit Privrednog društva po stopi od 10% na usklađenu<br />
poresku osnovicu koja obuhvata dobit iz bilansa uspeha usklađenu za određene rashode i<br />
prihode, kapitalne dobitke i gubitke saglasno poreskim propisima.<br />
Zakon o porezu na dobit Republike Srbije ne omogućuje da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnov za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Gubici<br />
iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske<br />
osnovice budućih obračunskih perioda ali ne duže od deset godina.<br />
i) Prihodi i rashodi<br />
Prihod obuhvata fer vrednost za prodaju robe i usluga, bez obračunatog poreza, rabata i<br />
popusta. Priznavanje prihoda se vrši na sledeći način:<br />
• Prihod u veleprodaji se priznaje kada Privredno društvo isporuči proizvode kupcu, kupac ih<br />
preuzme, a naplativost odnosnih potraživanja od kupaca je u velikoj meri izvesna.<br />
• Prihod u slučaju pružanja usluga se priznaje u računovodstvenom periodu u kom su usluge<br />
pružene srazmerno stepenu izvršenja usluge na dan Bilansa stanja.<br />
• Prihod od kamata se priznaje na vremenski proporcionalnoj osnovi primenom metode<br />
efektivne kamatne stope. Prihodi po osnovu kamate uključuju i prihode od zateznih<br />
kamata na zakasnela plaćanja obračunatih primenom propisane stope zatezne kamate.<br />
Rashodi terete troškove u tačno naznačenom iznosu u periodu na koji se odnose finansijski<br />
izveštaji i obračunavaju se po načelu uzročnosti. Troškovi održavanja i opravki osnovnih<br />
sredstava nadoknađuju se iz prihoda obračunatog perioda u kojem nastanu.<br />
j) Iskazi u devizama<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u<br />
stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane<br />
su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
k) Beneficije zaposlenih<br />
Privredno društvo ne poseduje sopstvene penzione fondove kao ni opcije u cilju isplate<br />
zaposlenim po mogućim osnovama i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31.<br />
decembra 2007. godine.<br />
l) Politika zaštite od rizika<br />
Politika upravljanja rizicima koji su povezani sa kratkoročnim i dugoročnim finansiranjem<br />
kupaca, upravljanje novčanih sredstvima, kreditima i obavezama može se sagledati u<br />
sledećem:<br />
• Tržišni rizik. Privredno društvo posluje u međunarodnim okvirima i izloženo je deviznom<br />
riziku koji proističe iz poslovanja sa različitim valutama. Eksterni devizni ugovori se<br />
određuju na nivou Privrednog Privrednog društva kao zaštita od deviznog rizika za<br />
određena sredstva, obaveze i buduće transakcije na bruto osnovi.<br />
17
Revizija ’07<br />
m) Rezultat<br />
Privredno društvo iskazuje neto rezultat poslovanja kao zbir rezultata iz redovnog poslovanja<br />
umanjen za porez na dobitak Privrednog Privrednog društva.<br />
5. Primena propisa u obavljanju revizije<br />
Revizija finansijskih izveštaja obavljena je na osnovu sledećih propisa i standarda:<br />
• Zakon o računovodstvu i reviziji (“Sl. glasnik RS”, br. 46/2006);<br />
• Međunarodni standardi revizije (Komitet za međunarodnu praksu revizije - IAPC);<br />
• Međunarodni računovodstveni standardi (MSFI) (IASC - Komitet za međunarodne<br />
računovodstvene standarde) kao i<br />
• Interna metodologija za obavljanje revizije.<br />
6. Obavljeni poslovi revizije<br />
Revizor je planirao obavljanje revizije u skladu sa:<br />
• opštom ekonomskom situacijom i prirodom poslovanja Privrednog Privrednog društva;<br />
• saznanjima o računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola Privrednog Privrednog<br />
društva;<br />
• ocenom rizika od mogućeg nastanka materijalno značajnih grešaka i rizika da te greške<br />
mogu ostati neotkrivene i u vezi sa planiranim obimom detaljnog ispitivanja pozicija u<br />
finansijskim izveštajima u skladu sa prirodom poslovanja Privrednog Privrednog društva,<br />
strukture njegove imovine i obaveza, obima i vrednosti poslovnih promena i stručne<br />
osposobljenosti zaposlenih;<br />
• prirodom posla, raspoloživim vremenom i potrebama koje nameće obim provere pozicija u<br />
finansijskim izveštajima;<br />
• potrebom koordinacije i nadzora nad radom revizora i mlađih revizora.<br />
Revizor je uspostavio metode u skladu sa:<br />
a) detaljnim ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima;<br />
b) analitičkim pregledom iskazanog stanja imovine, kapitala i obaveza kao i rezultata<br />
poslovanja;<br />
c) ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima na način koji vodi ka odgovoru na sledeća<br />
pitanja:<br />
• da li određena sredstva i obaveze prikazane u finansijskim izveštajima postoje?<br />
• da li su iskazana sredstva u svojini Privrednog Privrednog društva i da li se iskazane<br />
obaveze odnose na Privredno društvo?<br />
• da li su poslovni događaji na osnovu kojih su prikazane pozicije u finansijskim<br />
izveštajima zaista nastali u datom računovodstvenom periodu?<br />
• da li su sva sredstva i obaveze i nastali poslovni događaji uključeni u finansijske<br />
izveštaje na odgovarajući način?<br />
• da li su vrednosti po kojima su iskazana sredstva i obaveze realne?<br />
• da li je izvršeno razgraničavanje poslovnih događaja, odnosno prihoda i rashoda koji iz<br />
tih događaja proističu, na odgovarajuće poslovne periode?<br />
• da li su pozicije u finansijskim izveštajima obelodanjene u skladu sa računovodstvenim<br />
standardima i propisima?<br />
7. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
18<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.
FPM Beograf - Beograd<br />
II.<br />
PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nematerijalna ulaganja<br />
Bilansirana nematerijalna ulaganja u iznosu od RSD 3.757 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Nematerijalna ulaganja 2007.<br />
Softveri - integralni informacioni sistem „MIS/3“ 4.765<br />
Licence - Microsoft Office Small Business 336<br />
Jednokanalna 32-bitna hromatografska stanica 207<br />
Ukupno: 5.308<br />
Ispravka vrednosti ostalih nematerijalnih ulaganja (1.551)<br />
Ukupno: 3.757<br />
2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2007.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemljište Građevinski<br />
objekti<br />
Oprema<br />
NPO u<br />
pripremi<br />
Avansi<br />
za NPO<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 77.200 398.557 1.257.756 412.064 45.713 2.191.290<br />
Povećanja: 14.604 734.044 774.726 16.432 1.539.806<br />
Preknjižavanje 472.791 472.791<br />
Nove nabavke (nakn. ulag.) 14.604 734.044 301.935 16.432 1.067.015<br />
Smanjenje: 8.303 656.879 740.343 40.120 1.445.645<br />
Rashodovanje (otpis) 19 19<br />
Prodaja (otuđenje) 8.303 157.205 165.508<br />
Povraćaj dobavljaču 26.864 26.864<br />
Isknjiženje 472.791 472.791<br />
Aktiviranje 740.343 40.120 780.463<br />
Stanje 31.12.2006. god. 77.200 404.858 1.334.921 446.447 22.025 2.285.451<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 27.376 325.272 352.648<br />
Povećanja: 5.187 88.837 94.024<br />
Amortizacija 5.187 88.837 94.024<br />
Smanjenje: 82.649 82.649<br />
Rashodovanje (otpis) 1 1<br />
Prodaja (otuđenje) 79.336 79.336<br />
Povraćaj dobavljaču 3.077 3.077<br />
Isknjiženje 235 235<br />
Stanje 31.12.2006. god. 32.563 331.460 364.023<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2006. godine 77.200 372.295 1.003.461 446.447 22.025 1.921.428<br />
19
Revizija ’07<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemljište Građevinski<br />
objekti<br />
Oprema<br />
NPO u<br />
pripremi<br />
Avansi<br />
za NPO<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 77.200 404.858 1.334.921 446.447 22.025 2.285.451<br />
Povećanja: 19.553 144.185 238.200 31.961 433.899<br />
Preknjižavanje 17.438 471 17.909<br />
Nove nabavke (nakn. ulag.) 19.553 144.185 220.762 31.490 415.990<br />
Smanjenje: 50.690 119.457 302.954 41.334 514.435<br />
Rashodovanje (otpis) 112.942 112.942<br />
Prodaja (otuđenje) 50.690 2.715 139.200 192.605<br />
Isknjiženje 3.800 17.751 21.551<br />
Aktiviranje 163.754 23.583 187.337<br />
Stanje 31.12.2007. god. 77.200 373.721 1.359.649 381.693 12.652 2.204.915<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 32.563 331.460 364.023<br />
Povećanja: 5.035 134.087 139.122<br />
Amortizacija 5.035 134.087 139.122<br />
Smanjenje: 1.428 114.838 116.266<br />
Rashodovanje (otpis) 112.942 112.942<br />
Prodaja (otuđenje) 1.428 1.297 2.725<br />
Isknjiženje 599 599<br />
Stanje 31.12.2007. god. 36.170 350.709 386.879<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 77.200 337.551 1.008.940 381.693 12.652 1.818.036<br />
20<br />
Privredno društvo ima upisano založno pravo - hipoteku na nepokretnostima u ul. Kumodraška<br />
br. 290 upisanim u Zk.ul.br. 1300 KO Kumodraž na kat. par. 325/3 i to:<br />
• založno pravo na 9/10 dela skladišta br. 3 u površini od 581,45 m 2 Lamele III, opisano kao<br />
zk. telo III red. br. 1, u korist Kreditno-eksportne banke a.d., Beograd na iznos od RSD<br />
50.000 hiljada radi obezbeđenja potraživanja po osnovu Ugovora o avaliranju menica br.<br />
0055000004 od 23.04.2003. godine i u korist JUBANKE a.d., Beograd u iznosu od EUR<br />
160.079,08 radi obezbeđenja potraživanja po osnovu Ugovora br. 3998/2005 od<br />
11.03.2005. godine;<br />
• izvršna vansudska hipoteka na skladištu br. 1 u površini od 881,88 m 2 u nadzemnom delu i<br />
skladištu br. 1 u površini od 191,77 m 2 u podrumu, Lamela I, opisanim kao zk. telo II red.<br />
br. 1 i 2; na dogradnji u izgradnji, rekonstruisani i dograđeni deo postojećeg poslovnog<br />
objekta Lamele I neto površine 718,04 m 2 ; nad nepokretnostima u izgradnji (hala koja se<br />
sastoji od tri celine) - Lamela 6 površine 599,89 m 2 , Lamela 7 površine 660 m 2 i Lamela 8<br />
površine 723,31 m 2 (sve ukupno 2047,69 m 2 ), u korist Kulske banke a.d., Novi Sad u iznosu<br />
od EUR 1.270 hiljada i u iznosu od RSD 417.195.474,34 u EUR protivvrednosti radi<br />
obezbeđenja potraživanja po osnovu Ugovora o dugoročnom kreditu br. 04-421-0900003.8<br />
od 15.09.2006. godine;<br />
• izvršna vansudska hipoteka na 9/10 dela skladišta br. 3 u površini od 581,45 m 2 u<br />
nadzemnom delu i 1/10 dela skladišta br. 3 u površini od 167,32 m 2 u podrumu Lamele III<br />
opisanim kao zk. tela III red. br. 1 i red. br. 4, u korist Čačanske banke a.d., Čačak na iznos<br />
od RSD 25.000 hiljada po osnovu Ugovora o kreditu br. 20063106 od 27.10.2006. godine,<br />
na iznos od EUR 460 hiljada po osnovu Ugovora o regulisanju međusobnih odnosa u vezi<br />
izdavanja garancije za obezbeđenje plaćanja br. 20063022 od 23.10.2006. godine i na iznos<br />
od EUR 1.000 hiljada po osnovu Ugovor o kreditu br. 20063471 od 23.11.2006. godine;<br />
• izvršna vansudska hipoteka na delu nepokretnosti u izgradnji i to Lamela 8 u korist<br />
Čačanske banke a.d., Čačak na iznos od RSD 38.000 hiljada po osnovu Ugovora o kreditu<br />
broj 20063474 od 23.11.2006. godine;
FPM Beograf - Beograd<br />
• izvršna vansudska hipoteka na Lameli I ukupne površine 1.791,69 m 2 , upisana kao zk. telo<br />
II red. br. 1 skladište u površini 881,88 m 2 i red. br. 2 skladište br. 1 u površini od 191,77<br />
m 2 i na objektima u izgradnji i to Lamela 6 površine 599,89 m 2 , Lamela 7 površine 660 m 2 i<br />
Lamela 8 površine 746,83 m 2 u korist OTP banka Srbija a.d., Novi Sad na iznos od RSD<br />
192.500 hiljada po osnovu Ugovora o kreditu br. 00-421-0600242.2 od 19.12.2007. godine i<br />
na iznos od EUR 4.000 hiljada po osnovu Ugovora o kreditu br. 00-421-0600243.0 od<br />
19.12.2007. godine.<br />
U Registar založnog prava na pokretnim stvarima i pravima upisana su založna prava na<br />
pokretnim stvarima Privrednog Privrednog društva i to na:<br />
• proizvodnoj mašini Nordmeccanica Laminator Super Combi 2000/1300 S/N 652 za<br />
proizvodnju duplih laminata pomoću adheziva na bazi rastvarača uključujući opremu i<br />
pribor, u korist Čačanska banka a.d., Čačak radi obezbeđenja potraživanja u iznosu od EUR<br />
460 hiljada po osnovu Ugovora o zalozi br. 6002-1 od 23.10.2006. godine;<br />
• sredstvima - Ekstruderi KFB 60/1400 i WINDMOHLER E-90-30D, mašina za klišea BSF kombi<br />
3, mašine za doziranje lepka 2KM PCM i PCM laminat LF, mašina za montažu klišea AV<br />
FLEKSOLOGIK MOUNT-O-MATIK, viljuškari YUNGE HENRICH i LINDE i silosi za polietilen<br />
8kom. u korist Čačanska banka a.d., Čačak radi obezbeđenja potraživanja u iznosu od RSD<br />
50.000 hiljada po osnovu Ugovora o zalozi br. 298/1 od 24.01.2007. godine i u iznosu od<br />
RSD 50.000 hiljada po osnovu Ugovora o zalozi br. 5268 od 27.08.2007. godine;<br />
• rotogravurnim cilindrima 1215 kom. u korist OTP banka Srbija a.d., Novi Sad radi<br />
obezbeđenja potraživanja u iznosu od EUR 4.000 hiljada po osnovu Ugovora o zalozi na<br />
pokretnim stvarima br. 109/07 od 19.12.2007. godine i u iznosu od RSD 192.500 hiljada po<br />
osnovu Ugovora o zalozi na pokretnim stvarima br. 108/07 od 19.12.2007. godine<br />
sredstvima;<br />
• mašinama za flekso štampu PETRA i GLORIJA, za spravljanje boja INK MARKER;<br />
ekstruderima K90, TEKOM E.70-30S; mašinama TECNOVA MINI / 70, POLARIS F, KRR 1000,<br />
KRR 1001, SLITERFLEX, SUPER COMBI 2000, SIMPLEX SL, SALDOFLEX 1100, ELBA SA-9011<br />
HS, KOEKSTRUDER KFB 60/70/60 i elementi konstrukcije KOEKSTRUDER-a, u korist Kulska<br />
banka a.d., Novi Sad radi obezbeđenja potraživanja u iznosu od EUR 1.270 hiljada i RSD<br />
417.195.474,34 po osnovu Ugovora o zalozi na pokretnim stvarima br. 49/07 od<br />
15.09.2006. godine sredstvima;<br />
• sredstvima – proizvodna linija koja se sastoji iz četiri dela: 1) jedinice za osvetljavanje<br />
filmova, 2) jedinice za snimanje i ispiranje klišea, 3) jedinice za sušenje klišea, 4) jedinica<br />
za destilaciju čilerom, DUPON CYREL; rotogravurni cilindri 2270 kom. u korist Prvi faktor-<br />
Faktoring doo, Beograd radi obezbeđenja potraživanja u iznosu od EUR 2.000 hiljada po<br />
osnovu Ugovora o zalozi na pokretnim stvarima br. 016/05/BG-Z od 08.10.2007. godine.<br />
Nekretnine, postrojenja i opremu u pripremi Privredno društvo bilansira u iznosu od RSD<br />
381.693 hiljada, a odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi 2007.<br />
Stambeni kompleks Bukulja u ul. Velizara Kosanovića 239.951<br />
Novi magacin ‚- Lamele 6, 7 i 8 65.644<br />
Stanovi 48.880<br />
Zemljište k.p. 325/3 17.438<br />
Trafostanica 5.259<br />
Carinski magacin 3.689<br />
Ostalo 833<br />
Ukupno: 381.693<br />
U okviru ulaganja u sticanje nekretnina, postrojenja i opreme Privredno društvo iskazuje<br />
zemljište u pripremi u iznosu RSD 17.438 hiljada po osnovu Ugovora o prenosu prava korišćenja<br />
i raspolaganja zemljišta br. 3671-1 od 10.09.2004. godine kojim privredno društvo Beohemija,<br />
Beograd prenosi u celini svoje pravo korišćenja i raspolaganja na izgrađenom zemljištu u<br />
Beogradu, ulica Kumodraška br. 290, k.p. 325/3 Zk.ul. br. 1300 KO Kumodraž. Tokom 2008.<br />
godine izvršen je upis prava korišćenja izgrađenog zemljišta u javne knjige.<br />
21
Revizija ’07<br />
Date avanse za nekretnine, postrojenja i opremu Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od<br />
RSD 12.652 hiljada, a odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu 2007.<br />
Econ Plus doo, Beograd 5.066<br />
Građevinar doo, Ivanjica 4.378<br />
Ratko Mitrović Dedinje, Beograd – Mijatović Ljubiša 1.221<br />
Atos, Vrbas 1.030<br />
Infrastruktura Vis doo, Beograd 508<br />
Ostali 449<br />
Ukupno: 12.652<br />
3. Dugoročni finansijski plasmani<br />
Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD 21.240<br />
hiljada, a koji se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročni finansijski plasmani 2007. 2006.<br />
Učešća u kapitalu 5.506 2.610<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani 15.734 4.176<br />
Ukupno: 21.240 6.786<br />
Učešća u kapitalu odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Učešća u kap. ost. pravnih lica i dr. HOV rasp. za prodaju 2007. 2006.<br />
Beogradska banka u stečaju, Beograd 4.678 4.678<br />
Univerzal banka, Beograd 2.668 286<br />
Komercijalna banka, Beograd 1.762 204<br />
Agrobanka a.d., Beograd 1.076 2.120<br />
Kreditno eksportna banka, Beograd 1.043 1.043<br />
Slavija banka u stečaju, Beograd 366 366<br />
Jugobanka u stečaju, Beograd 115 115<br />
Ukupno: 11.708 8.812<br />
Ispravka vredn. učešća, Beogradska banka u stečaju, Beograd (4.678) (4.678)<br />
Ispravka vrednosti učešća, Kreditno eksportna banka, Beograd (1.043) (1.043)<br />
Ispravka vrednosti učešća, Slavija banka u stečaju, Beograd (366) (366)<br />
Ispravka vrednosti učešća, Jugobanka u stečaju, Beograd (115) (115)<br />
Ukupno: 5.506 2.610<br />
Privredno društvo je izvršilo usklađivanje akcija Agrobanke, Beograd prema tržišnoj (poštenoj)<br />
vrednosti na dan 31.12.2007. godine. Privredno društvo u prethodnom periodu nije imalo<br />
formirane revalorizacione rezerve, a negativne efekte promene fer vrednosti bilansiralo je na<br />
teret revalorizacionih rezervi u iznosu od RSD 524 hiljade. Na taj način Privredno društvo je<br />
potcenilo revalorizacione rezerve i rashode po osnovu obezvređenja dugoročnih finansijskih<br />
plasmana i drugih HOV raspoloživih za prodaju u iznosu od RSD 524 hiljade.<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Ostali dugoročni plasmani 2007. 2006.<br />
Dugoročni depoziti za operativni lizing 1.104<br />
Dugoročni stambeni krediti 10.360<br />
Dugoročno dati stambeni krediti zaposlenima 4.270 4.176<br />
Ukupno: 15.734 4.176<br />
22<br />
Privredno društvo je bilansiralo u okviru ostalih dugoročnih plasmana iznos od RSD 10.360<br />
hiljada na osnovu Ugovora o kupoprodaji nepokretnosti zaključenim 03.07.2007. godine između<br />
FPM Beograf a.d., Beograd i Pantović Milanka i Aneksa Ugovora o prodaji nepokretnosti Ov. Br.<br />
18932/07 od 04.07.2007. godine zaključenim 20.08.2007. godine. Ugovorne strane su saglasne<br />
da kupac cenu za kuću u iznosu od RSD 50.690 hiljada izmiri na sledeći način: iznos od 40.330<br />
hiljada biće uplaćen najkasnije do 25.07.2007. godine. Preostali iznos od ukupne cene<br />
nepokretnosti u visini od 10.360 hiljada biće izmiren najranije do dana 01.01.2008. godine,<br />
odnosno najkasnije do dana 15.04.2008. godine.
FPM Beograf - Beograd<br />
4. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe 2007. 2006.<br />
Materijal 458.647 313.913/P
Revizija ’07<br />
Najveći deo bilansiranih datih avansa za zalihe odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe 2007.<br />
Beohemija, Beograd 1.695<br />
MPN promet 1.294<br />
Centroslavija 480<br />
Institut za kvalitet radne i životne sredine 1. maj, Niš 342<br />
Stari Vlah 299<br />
Zaštita pres, Beograd 271<br />
Ostali dati avansi 974<br />
Ukupno: 5.355<br />
Privredno društvo u okviru potraživanja po osnovu datih avansa dobavljačima u zemlji bilansira<br />
iznos od RSD 3.973 hiljada po početnom stanju.<br />
Bilansirana potraživanja po osnovu avansa datih dobavljačima iz inostranstva najvećim delom<br />
se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi u inostranstvu 2007.<br />
Dipl, KFM Tenczer, Beč 21.573<br />
BND Group 9.984<br />
Comital alluminio, Italija 3.333<br />
Alcan packaging, Nemačka 5.362<br />
Ostali dati avansi u inostranstvu 597<br />
Ukupno: 40.849<br />
Privredno društvo u okviru potraživanja po osnovu datih avansa dobavljačima u inostranstvu<br />
bilansira iznos od RSD 9.984 hiljada po početnom stanju.<br />
Privredno društvo je u okviru datih avansa dobavljaču Dipl. KFM Tenczer, Beč, bilansiralo iznos<br />
od najmanje RSD 5.364 hiljada za koji se Revizor nije mogao uveriti da li se odnosi na trošak<br />
tekuće 2007. godine ili se odnosi na unapred uplaćena novčana sredstva za nabavku koja će<br />
izvršiti u 2008. godini.<br />
5. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 2007. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 530.056 hiljada.<br />
Otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 528.852 613.876<br />
Druga potraživanja 1.204 900<br />
Ukupno: 530.056 614.776<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 2007. 2006.<br />
Kupci u zemlji 416.131 508.257<br />
Kupci u inostranstvu 112.721 105.619<br />
Ukupno: 528.852 613.876<br />
Bilansirana potraživanja od kupaca u zemlji sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2007. 2006.<br />
Potraživanja od kupaca u zemlji za robu, proizvode i usluge 323.973 383.307<br />
Potraživ.od kupaca u zemlji za prodata nemat.ulag. i NPO 92.158 124.950<br />
Ukupno: 416.131 508.257<br />
24
FPM Beograf - Beograd<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji za robu, proizvode i usluge odnosi se<br />
na:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja od kupaca preduzeća u zemlji za robu, proizvode i usluge 2007.<br />
Aleva 49.254<br />
PSM Group 34.708<br />
Doncafe group 29.235<br />
Grand prom 23.421<br />
Delta maxi 19.210<br />
Koncern Bambi Banat 15.411<br />
Coca Cola HBC Srbija 12.731<br />
Kompanija Fidelinka 11.501<br />
Soko-Nada Štark 10.081<br />
V.S.Hemi 9.207<br />
Benefit 9.103<br />
Tim 8.189<br />
Beohemija 8.038<br />
A&P 7.766<br />
Centroproizvod 7.516<br />
Ostali kupci u zemlji 68.602<br />
Ukupno: 323.973<br />
Privredno društvo nije izvršilo usaglašavanje potraživanja sa najznačajnim kupcima, što nije u<br />
skladu sa članom 20. Zakona o računovodstvu i reviziji i članom 12. Pravilnika o načinu i<br />
rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem.<br />
Privredno društvo ima bilansirana potraživanja od kupaca u zemlji za robu, proizvode i usluge<br />
po početnom stanju u ukupnom iznosu od RSD 56.805 hiljada, za koja do 31.12.2007. godine<br />
nije izvršilo obezvređenje. Privredno društvo je svojim računovodstvenim politikama predvidelo<br />
da se potraživanja za koja se naknadnom procenom utvrdi da postoji rizik naplate (neizvesna<br />
naplata) otpisuju indirektno na teret rashoda. Od navedenih RSD 56.805 hiljada Privredno<br />
društvo je po odluci Generalnog direktora ocenilo da je naplativost izvesna za RSD 16.823<br />
hiljade, što znači da za preostali deo od RSD 39.982 hiljadu postoji neizvesnost u pogeledu<br />
naplate, a da za ista nije izvršeno obezvređenje.<br />
Privredno društvo je u 2007. godini izvršilo zatvaranje potraživanja od više kupaca u zemlji za<br />
prodate proizvode, robu i usluge, koja su bila prodata faktoru i obaveze prema faktoru u<br />
ukupnom iznosu od RSD 90.053 hiljade. Međutim, Privredno društvo je previdelo da na računu<br />
obaveza prema faktoru ima ukalkulisanu obavezu u iznosu od 90% ustupljenog potraživanja, a<br />
obaveza je zatvorena u iznosu od 100%, čime su potcenili ostale obaveze iz specifičnih poslova<br />
- Prvi faktor i aktivna vremenska razgraničenja za iznos od 10% ustupljenih, a nenaplaćenih<br />
potraživanja od kupaca u zemlji za prodate proizvode, robu i usluge u iznosu od RSD 9.005<br />
hiljada.<br />
Potraživanja od kupaca u zemlji za prodata nematerijalna ulaganja, postrojenja i opremu se<br />
odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja od kupaca u zemlji za prodata nem. ulag, postroj. i opremu 2007.<br />
Ratko Mitrović Dedinje 91.609<br />
Slatina 549<br />
Ukupno: 92.158<br />
Potraživanja od kupaca iz inostranstva bilansirana su u ukupnom iznosu od RSD 112.721<br />
hiljade, i najveći deo se odnosi na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u inostranstvu 2007.<br />
Doncafe international 22.569<br />
Mti 21.759<br />
Produkty pitania kombinat 17.639<br />
Ohis proizvodstvo 11.869<br />
Henkel Austria 10.976<br />
Henkel Polska 10.420<br />
Ostali kupci u inostranstvu 17.489<br />
Ukupno: 112.721<br />
25
Revizija ’07<br />
Privredno društvo nije izvršilo obezvređenje potraživanja od kupaca u inostranstvu koja su<br />
starija od godinu dana i koja su izgubila tretman obrtnih sredstava u ukupnom iznosu od RSD<br />
23.484 hiljade. Od navedenih RSD 23.484 hiljade Privredno društvo je po odluci Generalnog<br />
direktora ocenilo da je naplativost izvesna za RSD 13.063 hiljade, što znači da za preostali deo<br />
od RSD 10.421 hiljade postoji neizvesnost u pogeledu n plate, a da za ista nije izvršeno<br />
obezvređenje.<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 1.204 hiljade i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja od zaposlenih 576 542<br />
Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa 20 358<br />
Ostala potraživanja - Potraživanja od fondova - porodiljsko bolovanje 608<br />
Ukupno: 1.204 900<br />
Potraživanja za kamatu i dividende obuhvataju:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja od zaposlenih 2007. 2006.<br />
Akontacije za službeno putovanje u dinarima 439<br />
Potraživanja od zaposlenih po osnovu benzinskih bonova 14 428<br />
Ostala potraživanja od zaposlenih - dati krediti 123 114<br />
Ukupno: 576 542<br />
Privredno društvo je izvršilo isplatu akontacije za službeni put (direktoru) u iznosu od RSD 439<br />
hiljada. Zbog nedostatka računovodstvenih isprava kojim se dokazuju nastali troškovi sa<br />
službenog puta Privredno društvo je precenilo potraživanja od zaposlenih, a potcenilo troškove<br />
tekućeg perioda za navedeni iznos.<br />
Privredno društvo ima bilansirana potraživanja od zaposlenog Rakić Radoš po osnovu pozajmice<br />
po početnom stanju u iznosu od RSD 114 hiljada. Kako Privredno društvo nije obezvredilo ovo<br />
potraživanje, to je za posledicu imalo precenjena potraživanja od zaposlenih i potcenjene<br />
rashode po osnovu obezvređenja potraživanja od zaposlenih u pomenutom iznosu.<br />
6. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak bilanisarana su iznosu od RSD 1.528 hiljada.<br />
7. Kratkoročni finansijski plasmani<br />
Kratkoročni finansijski plasmani čine:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 2007. 2006.<br />
Kratkoročni krediti u zemlji 102.901 7.373<br />
Kratkoročni krediti dati zaposlenima – Pantović Milanko 1 6<br />
Ukupno: 102.902 7.379<br />
Kratkoročni krediti u zemlji bilansirani su po osnovu više Ugovora o zajmu novca i odnose se<br />
na:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročni krediti u zemlji 2007. 2006.<br />
PSM group 101.124 7.373<br />
Gulas, Beograd 796<br />
Beohemija 581<br />
Zaštita pres 300<br />
Groš, Zlatibor 100<br />
Ukupno: 102.901 7.373<br />
26
FPM Beograf - Beograd<br />
8. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 79.376 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2007. 2006.<br />
Tekući (poslovni) računi 79.290 2.794<br />
Blagajna 15 124<br />
Devizni račun 71 2.281<br />
Ukupno: 79.376 5.199<br />
9. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od RSD 192.821 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 2007. 2006.<br />
Porez na dodatu vrednost 12.380 1.202<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 180.441 142.017<br />
Ukupno: 192.821 143.219<br />
Porez na dodatu vrednost ima sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost 2007. 2006.<br />
Porez na dodatu vrednost plaćen pri uvozu dobara po opštoj stopi 4.820 1.202<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost 7.560<br />
Ukupno: 12.380 1.202<br />
Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 180.441 hiljade i<br />
odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 2007. 2006.<br />
Unapred plaćeni troškovi premija osiguranja 2.421 3.011<br />
Akontacioni porez na dodatu vrednost 442 442<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 177.578 138.564<br />
Ukupno: 180.441 142.017<br />
Privredno društvo nije razgraničilo troškove premije osiguranja koji se odnose na 2008. godinu,<br />
čime je potcenilo aktivna vremenska razgraničenja i precenilo troškove tekućeg perioda u<br />
ukupnom iznosu od RSD 1.434 hiljade.<br />
U okviru ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja bilansiran je iznos od RSD 177.578 hiljada,<br />
koji se odnosi na:<br />
u RSD 000<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 2007. 2006.<br />
Razgraničene kamate po osnovu lizinga 144.177 138.564<br />
Razgraničeni troškovi nadgledanja rada mašine za duboku štampu 29.286<br />
Ostala AVR - faktoring - dug faktora od 10% 4.115<br />
Ukupno: 177.578 138.564<br />
10. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital 2007. 2006.<br />
Akcijski kapital 849.911 849.911<br />
Statutarne i druge rezerve 106.424 106.424<br />
Revalorizacione rezerve 5.526 1.726<br />
Neraspoređeni dobitak 65.884 46.330<br />
Ukupno: 1.027.745 1.004.391<br />
27
Revizija ’07<br />
11. Dugoročne obaveze<br />
Dugoročne obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od RSD 1.692.887 hiljada, a odnose se<br />
na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročne obaveze 2007. 2006.<br />
Dugoročni krediti 1.150.976 741.623<br />
Ostale dugoročne obaveze 541.911 587.933<br />
Ukupno: 1.692.887 1.329.556<br />
Dugoročne obaveze po osnovu dugoročnih kredita odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročni krediti 2007. 2006.<br />
Dugoročni krediti za obrtna sredstva 1.060.646 650.320<br />
Dugoročni devizni kredit 90.330 91.303<br />
Ukupno: 1.150.976 741.623<br />
Dugoročni krediti za obrtna sredstva bilansirani u iznosu od RSD 1.060.646 hiljada imaju<br />
sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročni krediti za obrtna sredstva 2007.<br />
OTP Banka, Zrenjanin 1.033.433<br />
Fond za razvoj Republike Srbije 25.338<br />
Agencija za osiguranje i finansiranje izvoza, Beograd - faktoring 1.875<br />
Ukupno: 1.060.646<br />
Struktura obaveze po osnovu dugoročnih kredita prema OTP banci:<br />
Banka<br />
Broj i datum<br />
ugovora<br />
Kamatna stopa u EUR u RSD 000<br />
OTP Banka, Zrenjanin<br />
00-421-0600242.2 3M EURIBOR<br />
od 19.12.2007. +4,25% p.a.<br />
2.475.578,58 196.155<br />
OTP Banka, Zrenjanin<br />
00-421-0600243.0 3M EURIBOR<br />
od 19.12.2007. +4% p.a.<br />
4.000.000,00 316.945<br />
OTP Banka, Zrenjanin<br />
04-421-0900003.8<br />
od 15.09.2006.<br />
5,2% p.a. 6.566.845,91 520.332<br />
Ukupno: 13.042.424,49 1.033.432<br />
Struktura obaveza po osnovu dugoročnih kredita prema Fondu za razvoj Republike Srbije:<br />
Fond za razvoj republike Srbije Kredit u otplati Dospelo Ukupno<br />
Broj Ugovora datum u EUR u RSD 000 u RSD 000 u RSD 000<br />
2003/03363 23.04.2003. 274.964,98 21.852 3.486 25.338<br />
Ukupno: 274.964,98 21.852 3.486 25.338<br />
Dugoročni devizni krediti bilansirani u iznosu od RSD 90.330 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
Kamatna<br />
Banka<br />
Broj i datum ugovora<br />
u EUR u RSD 000<br />
stopa<br />
Čačanska banka, Čačak 20063471 od 23.11.2006. 4,5% p.a. 1.000.000,00 79.236<br />
Alpha banka, Beograd 3998/05 od 11.03.2005. 5,5% p.a. 140.005,95 11.094<br />
Ukupno: 1.140.005,95 90.330<br />
28
FPM Beograf - Beograd<br />
Ostale dugoročne obaveze Bilansirane u iznosu RSD 541.991 odnose se na obaveze po osnovu<br />
lizinga (glavnica i nedospela kamata) i imaju sledeću strukturu:<br />
Obaveze po osnovu lizinga u EUR u RSD 000<br />
Hypo Alpe Adria Leasing<br />
Ugovor broj BG05551 152.450,97 12.080<br />
Ugovor broj BG05547 184.134,15 14.590<br />
Ugovor broj BG05546 212.091,15 16.805<br />
Ugovor broj BG05541 9.853,36 781<br />
Ugovor broj BG04596 3.550.784,02 281.351<br />
Ukupno: 4.109.313,65 325.607<br />
S leasing<br />
Ugovor broj 1590/04 1.160.549,47 91.958<br />
Ugovor broj 6743/07 17.061,98 1.352<br />
Ukupno: 1.177.611,45 93.310<br />
Uni Credit Leasing<br />
Ugovor broj 214/04 11.222,97 889<br />
Ugovor broj 213/04 32.082,97 2.541<br />
Ukupno: 43.305,94 3.430<br />
NLB Leasing<br />
Ugovor broj 3870/06 190.703,07 15.111<br />
Ugovor broj 4277/06 38.757,17 3.071<br />
Ugovor broj 4276/06 60.002,49 4.754<br />
Ugovor broj 4460/06 1.219.492,92 96.628<br />
Ukupno: 1.508.955,65 119.564<br />
Ukupno: 6.839.186,69 541.911<br />
12. Kratkoročne finansijske obaveze<br />
Kratkoročne finansijske obaveze imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 2007. 2006.<br />
Kratkoročni krediti u zemlji od banaka 92.107 259.980<br />
Kratkoročni krediti od drugih pravnih lica 43.286<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze - PSM Group, Beograd 137.638<br />
Ukupno: 273.031 259.980<br />
Kratkoročni krediti u zemlji bilansirani u iznosu od RSD 135.393 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
Banka Broj i datum ugovora Kamatna stopa u EUR u RSD 000<br />
Čačanska banka,<br />
0,8%mes.+rast<br />
20071979 od 19.04.2007.<br />
Čačak<br />
cena na malo<br />
20.000<br />
Čačanska banka,<br />
0,7%mes.+rast<br />
20074737 od 27.08.2007.<br />
Čačak<br />
cena na malo<br />
49.820<br />
Komercijalna<br />
banka, Beograd<br />
6046-2-03948 od 28.12.2006. 8,5% p.a. 14.767,94 1.170<br />
Erste banka, Novi 221111020-5000014962 od 3M<br />
Sad<br />
02.11.2007. EURIBOR+6%p.a.<br />
62.500,00 4.952<br />
Radijator, Zrenjanin 2307 od 15.05.2006. 4% p.a. 204.000,00 16.165<br />
Ukupno: 281.267,94 92.107<br />
Kratkoročni krediti od drugih pravnih lica imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročni krediti od drugih pravnih lica 2007.<br />
Građevinar doo 3.286<br />
Bratstvo i jedinstvo ZZ A.D. 40.000<br />
Ukupno: 43.286<br />
29
Revizija ’07<br />
13. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja 2007. 2006.<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149 40<br />
Dobavljači u zemlji 203.393 137.379<br />
Dobavljači u inostranstvu 169.830 138.339<br />
Ostale obaveze iz poslovanja 61.483 33.138<br />
Ostale obaveze iz specifičnih poslova 1.650 117.212<br />
Ukupno: 436.505 426.108<br />
Obaveze za primljene avanse u iznosu od RSD 149 hiljada odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi 2007.<br />
Euro-Corp (Žitopromet-mlin), Senta 132<br />
DTS Kondi, 12<br />
JP za gasifikaciju Opštine Aranđelovac 5<br />
Ukupno: 149<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 203.393 hiljada<br />
imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2007. 2006.<br />
Dobavljači u zemlji 202.995 131.425<br />
Dobavljači u zemlji za nefakturisane nabavke 398 5.954<br />
Ukupno: 203.393 137.379<br />
Najveći deo bilansiranih obaveza prema dobavljačima u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2007.<br />
DF, Beograd 35.391<br />
Orka hemija, Beograd 22.269<br />
Torda Zvezda, G. Milanovac 20.928<br />
Transportšped, Beograd 17.877<br />
Studio DOT, Beograd 10.408<br />
TIM, Banatski Karlovac 9.491<br />
Ultrapolymers, Beograd 9.412<br />
Prvi Faktor - Faktoring, Beograd 7.790<br />
HIP Petrohemija, Pančevo 7.365<br />
Resinex, Beograd 7.166<br />
Vojvodinašped, Novi Sad 3.664<br />
Kompanija Dunav Osiguranje, Beograd 3.251<br />
Direkcija za građevinsko zemljište i izgradnju Beograda 3.170<br />
Ostali dobavljači u zemlji 44.813<br />
Ukupno: 202.995<br />
Obaveze prema dobavljačima u zemlji za nefakturisane nabavke odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji za nefakturisane nabavke 2007.<br />
TIM, Banatski Karlovac 221<br />
Torda Zvezda, G. Milanovac 171<br />
INM, Arilje 6<br />
Ukupno: 398<br />
30
FPM Beograf - Beograd<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima iz inostranstva u ukupnom iznosu od RSD 169.830<br />
hiljada najvećim delom se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u inostranstvu 2007.<br />
Dipl.Kfm Tenczer 36.422<br />
Radici film KFT 25.881<br />
Windmoeller 18.528<br />
Dioki DD 17.721<br />
Manuli film 13.896<br />
Borealis GMBH 8.849<br />
Ostali dobavljači u inostranstvu 48.533<br />
Ukupno: 169.830<br />
Ostale obaveze iz poslovanja bilansirane su u ukupnom iznosu od RSD 61.483 hiljade i u celini<br />
se odnose na obaveze po menicama izdatim sledećim dobavljačima:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po izdatim menicama 2007. 2006.<br />
Prvi Faktor - Faktoring, Beograd 53.797 32.856<br />
Građevinar, 7.686<br />
Ukupno: 61.483 32.856<br />
Obaveze iz specifičnih poslova bilansirane su u iznosu od RSD 1.650 hiljada i u celini se odnose<br />
na obaveze prema Prvom Faktoru Faktoringu, Beograd po osnovu Ugovora o faktoringu broj<br />
016/05/BG-F od 27.07.2005. godine.<br />
14. Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih obaveze i pasivnih vremenskih razgraničenja bilansiralo:<br />
u RSD 000<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR 2007. 2006.<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 15.073 11.853<br />
Druge obaveze 3.512 8.943<br />
Pasivna vremenska razgraničenja bez odloženih por. obaveza 174.106 313.306<br />
Ukupno: 192.691 334.102<br />
Razlika bilansa stanja i zaključnog lista 486<br />
Ukupno: 192.691 334.588<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada bilansirane su u ukupnom iznosu od RSD 6.229<br />
hiljada i odnose se na sledeće obaveze:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 2007. 2006.<br />
Ob. za neto zarade i naknade zarada, osim naknada koje se ref. 6.824 6.793<br />
Ob. za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 2.020 1.252<br />
Ob. za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposl. 3.082 2.026<br />
Ob. za poreze i doprinose na zarade i naknade na teret poslod. 3.147 1.782<br />
Ukupno: 15.073 11.853<br />
Bilansirane druge obaveze u ukupnom iznosu od RSD 3.512 hiljada odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druge obaveze 2007. 2006.<br />
Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 3.178 8.609<br />
Obaveze za dividende 334 334<br />
Ukupno: 3.512 8.943<br />
Obaveze po osnovu kamata odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 2007.<br />
Obaveze za kamatu u devizama 923<br />
Obaveze za kamate prema drugim pravnim licima 2.255<br />
Ukupno: 3.178<br />
31
Revizija ’07<br />
Obaveze za kamatu u devizama:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za kamatu u devizama 2007.<br />
Čačanska banka, Čačak 615<br />
Alpha banka, Beograd 308<br />
Ukupno: 923<br />
Obaveze za kamate prema drugim pravnim licima:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za kamate prema drugim pravnim licima 2007.<br />
Čačanska banka 1.368<br />
Bratstvo i jedinstvo ZZ A.D. 360<br />
Agencija za finanisranje izvoza RS 194<br />
Fond za razvoj RS 166<br />
Radijator, Zrenjanin 56<br />
Erste banka, Novi Sad 44<br />
Komercijalna banka 31<br />
Agrobanka banka, Beograd 13<br />
OTP Banka, Zrenjanin 13<br />
Hypo leasing, Beograd 5<br />
NLB Leasing, Beograd 4<br />
S Leasing, Beograd 1<br />
Ukupno: 2.255<br />
15. Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda 2007. 2006.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 258 3.505<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 1.556 129<br />
Ukupno: 1.814 3.634<br />
Obaveze za PDV imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 2007. 2006.<br />
Ob. za PDV po izdatim fakturama po opštoj stopi 258 124<br />
Ob. za PDV po osnovu razlike obračunatog PDV i pret.poreza 3.381<br />
Ukupno: 258 3.505<br />
Bilansirane obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 2007. 2006.<br />
Ob. za poreze, carine i dr.dažbine iz nabavke ili na teret troškova 1.556 56<br />
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 73<br />
Ukupno: 1.556 129<br />
16. Devizni podbilans<br />
Devizni kursevi utvrđeni na međubankarskom deviznom tržištu koji su od značaja za poslovanje<br />
Privrednog Privrednog društva i koji su primenjeni na preračun pozicija bilansa stanja u RSD bili<br />
su sledeći:<br />
Devizni kurs 31.12.2007. 31.12.2006.<br />
EUR 1 79,2362 79,0000<br />
USD 1 53,7267 59,9757<br />
CHF 1 47,8422 49,1569<br />
32
FPM Beograf - Beograd<br />
Izgled deviznog bilansa na bazi utvrđenog kursa:<br />
DEVIZNI PODBILANS NA DAN 31.12.2007. GOD.<br />
EUR USD CHF<br />
Ukupno<br />
u RSD 000<br />
I P o t r a ž i v a n j a<br />
Gotovina 897,77 71<br />
Potraživanja od inokupaca 1.132.007,87 428.556,67 112.721<br />
Dati avansi u inostranstvu 515.539,89 40.849<br />
Dugoročni plasmani 13.932,79 1.104<br />
AVR (lizing i mašina) 2.189.194,27 173.463<br />
Ukupno u valuti 3.851.572,59 428.556,67<br />
Ukupno u RSD 000 305.184 23.025 328.209<br />
I I O b a v e z e<br />
Dugoročni krediti 14.457.395,42 1.145.549<br />
Obaveze po osnovu lizinga 6.839.186,69 541.911<br />
Kratkoročni krediti 281.267,94 22.287<br />
Obaveze za kamate u devizama 11.657,42 923<br />
Dobavljači u inostranstvu 2.143.334,67 169.830<br />
Ukupno u valuti 23.732.842,14<br />
Ukupno u RSD 000 1.880.500 1.880.500<br />
I I I R a z l i k a (I-II)<br />
U valuti (19.881.269,55) 428.556,67<br />
Ukupno u RSD 000 (1.575.316) 23.025 (1.552.291)<br />
33
Revizija ’07<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi 2007. 2006.<br />
Prihodi od prodaje 1.299.039 1.055.677<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 8 64<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 52.706 119.496<br />
Ostali poslovni prihodi 418<br />
Ukupno: 1.352.171 1.175.237<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi 2007. 2006.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 27.876 10.907<br />
Troškovi materijala 724.429 678.020<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 166.302 120.430<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 140.075 94.024<br />
Ostali poslovni rashodi 188.111 177.129<br />
Ukupno: 1.246.793 1.080.510<br />
c) Poslovni dobitak 105.378 94.727<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi 2007. 2006.<br />
Prihodi od kamata 56 41<br />
Pozitivne kursne razlike 11.836 24.437<br />
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 49.396 57.466<br />
Ostali finansijski prihodi 5.105 426<br />
Ukupno: 66.393 82.370<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi 2007. 2006.<br />
Rashodi kamata 187.229 167.764<br />
Negativne kursne razlike 15.294 14.672<br />
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 74.373 40.921<br />
Ostali finansijski rashodi 7.532 59<br />
Ukupno: 284.428 223.416<br />
c) Gubitak finansiranja (218.035) (141.046)<br />
34
FPM Beograf - Beograd<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi 2007. 2006.<br />
Dob. od prodaje nemat.ulaganja, nekretnina, postr. i opreme 140.628 111.708<br />
Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrednosti 2.236<br />
Dobici od prodaje materijala 148.978 211.894<br />
Viškovi 2.448 1.405<br />
Prihodi od smanjenja obaveza 1.837 10.461<br />
Ostali nepomenuti prihodi 1.098<br />
Ukupno: 297.225 335.468<br />
Privredno društvo je u 2007. godini izvršilo oprihodovanje obaveze prema dobavljaču Euris<br />
Handel GMBH, Wien u iznosu od RSD 1.029 hiljada. Revizoru nisu prezentovane<br />
računovodstvene isprave na osnovu kojih je izvršeno evidentiranje opisanog poslovnog<br />
događaja. Takođe, Revizoru nisu prezentovane računovodstvene isprave na osnovu koje je<br />
izvršeno oprihodovanje obaveze prema inodobavljaču Euris Handel GMBH, Wien u iznosu od<br />
RSD 551 hiljadu.<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi 2007. 2006.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 724 2.489<br />
Gubici od prodaje materijala 148.520 210.405<br />
Manjkovi 1.405 422<br />
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 1.258 639<br />
Ostali nepomenuti rashodi 968 1.117<br />
Ukupno: 152.875 215.072<br />
Rashodi po osnovu obezvređenja imovine se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine 2007. 2006.<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 11.834 29.656<br />
Ukupno: 11.834 29.656<br />
c) Ostali dobitak 132.516 90.740<br />
4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 19.859 44.421<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imala ni transakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
tom osnovu.<br />
6. Dobitak pre oporezivanja 19.859 44.421<br />
7. Poreski rashod perioda 649 304<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda<br />
35
Revizija ’07<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto dobitak 19.210 44.117<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
Privredno društvo nije obelodanilo visinu zarade po akciji za dobitak ostvaren u poslovanju<br />
tekuće 2007. godine čime nije dosledno primenilo stavove iz paragrafa 66. MRS 33 - Zarada po<br />
akciji.<br />
Privredno Društvo nije obračunalo privremene poreske razlike u 2007. godini u skladu sa<br />
zahtevima MRS 12 - Porez na dobitak.<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Prodaja i primljeni avansi 1.721.127 1.163.453<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 418<br />
Ukupno: 1.721.545 1.163.453<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 1.725.486 1.439.461<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 163.082 116.582<br />
Plaćene kamate 130.841 136.056<br />
Porez na dobitak 304 3.341<br />
Plać
FPM Beograf - Beograd<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Prodaja akcija i udela (neto prilivi) 2.236<br />
Prodaja nem. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 224.277 247.619<br />
Ukupno: 226.513 247.619<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Kupovina akcija i udela (neto odlivi) 2.120<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 118.915 59.495<br />
Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) 95.523 7.268<br />
Ukupno: 214.438 68.883<br />
c) Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 12.075 178.736<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2007. 2006.<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivrp
Revizija ’07<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji godišnjeg računa za 2007. godinu u poslovnom životu<br />
Privrednog Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost<br />
finansijskih izveštaja za 2007. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01. I - 31. XII 2007.<br />
godine, prema saznanju revizora verodostojni.<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Izloženost rizicima od potencijalnih obaveza<br />
Privredno društvo na dan 31.12.2007. godine imalo je potencijalnih obaveza u iznosu od RSD<br />
2.596.928 hiljada.<br />
S obzirom na to da u 2007. godini raspolaže gotovinom i gotovinskim ekvivalentima sa 3,06%<br />
od ukupnih obaveza, a uključujući potraživanja po raznim osnovama sa 29,21%, smatramo da<br />
je Privredno društvo izloženo rizicima od potencijalnih obaveza.<br />
2. Rizik od promene kurseva valuta<br />
U 2007. godini devizno poslovanje Privrednog Privrednog društva, kao i drugih privrednih<br />
subjekata na području Srbije, odvijalo se u dobrim ekonomskim uslovima uz stabilnost RSD.<br />
Kako je devizni bilans na dan 31.12.2007. godine negativan u iznosu od RSD 1.552.291 hiljada<br />
to postoji rizik od promene kurseva valuta.<br />
3. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
Beograd, 28. jul 2008. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Knez Mihailova 7/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
38
I E F<br />
Knez Mihaila 7/II<br />
11000 Beograd<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva FPM Beograf a.d., Beograd za 2007. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje godišnji obračun za 2007. godinu, računovodstvene<br />
evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa neophodnim<br />
obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2007. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije godišnjeg računa stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije, sa<br />
napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva FPM Beograf a.d., Beograd o<br />
politici koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće<br />
informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa<br />
upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih<br />
izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van<br />
dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva FPM Beograf a.d., Beograd koji mogu rezultirati u plaćanju značajnih<br />
kazni, penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja godišnjeg računa do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti niti<br />
su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg računa<br />
namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva FPM Beograf a.d., Beograd.<br />
28. jul 2008. godine<br />
Direktor<br />
Milanko Pantović