I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
I E F d.o.o.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
ZA 2007. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
DUCLA TRADING - BEOGRAD<br />
Beograd, avgust 2008.
I E F d. o. o.<br />
11000 Beograd tel ef on (011) 2633-551<br />
Knez Mihaila 7/II fax (011) 2625-878<br />
WWW.IEF.CO.YU<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/2007-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F 11000 Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147 ; Tek.rač- 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima Ducla trading d.o.o., Beograd, za 2007. godinu<br />
Skupštini<br />
Ducla trading d.o.o., Beograd<br />
Viline vode bb<br />
11 000 Beograd<br />
Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja Ducla trading d.o.o., Beograd, na dan 31. decembra 2007.<br />
godine i odgovarajućeg bilansa uspeha, izveštaja o promenama na kapitalu, izveštaja o novčanim<br />
tokovima za godinu koja se završava na taj dan, statističkog aneksa, napomena uz finansijske izveštaje<br />
i pregleda značajnih računovodstvenih politika.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa<br />
Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i primenjivim nacionalnim propisima. Ova<br />
odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola relevantnih za pripremu i<br />
fer prezentaciju finansijskih izveštaja, koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale<br />
usled kriminalne radnje ili greške, odabir i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika i<br />
računovodstvenih procena koje su razumne u datim okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša je odgovornost da na osnovu naše revizije izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izveštajima.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i primenjivim nacionalnim<br />
propisima. Ovi standardi zahtevaju da reviziju radimo u skladu sa etičkim zahtevima i da je planiramo i<br />
izvedemo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže<br />
materijalno značajne pogrešne iskaze.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i<br />
obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Izbor postupaka je na revizorskom prosuđivanju,<br />
uključujući procenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalim<br />
usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za<br />
pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja revizorskih postupaka, koji su<br />
odgovarajući u datim okolnostima, a ne u cilju izražavanja mišljenja o efektivnosti internih kontrola<br />
pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika i značajnih<br />
procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju razumnu<br />
osnovu za izražavanje našeg revizorskog mišljenja.<br />
Osnov za mišljennje sa rezervom<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.1. da je Ducla trading d.o.o., Beograd, pre sačinjavanja finansijskih<br />
izveštaja nije usaglašeno vrednosti opreme u glavnoj knjizi sa analitičkom evidencijom, u poslovnim<br />
knjigama i finansijskim izveštajima je iskazalo opremu sredstava bez sadašnje knjigovodstvene<br />
vrednosti koja je i dalje u upotrebi. Nije vršena procena vrednosti i utvrđen novi koristan vek trajanja,<br />
čime bi oprema bila iskazana po tržišnoj (fer) vrednosti. Ovako nerealno iskazane vrednosti imaju za<br />
posledicu nerealno iskazanu vrednost stalne imovine, nerealno obračunatu amortizaciju, a samim tim i<br />
nerealno iskazan rezultat poslovanja. Nismo u mogućnosti da utvrdimo iznos korekcije u finansijskim<br />
izveštajima po osnovu procenjenih vrednosti kao i procenjenog korisnog veka trajanja opreme.<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II. 10, da Ducla trading d.o.o., Beograd, nije uskladilo obaveze po osnovu<br />
lizinga sa davaocima lizinga.<br />
Mišljenje sa rezervom<br />
Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izveštaje imaju pitanja navedena u predhodnim<br />
pasusima finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim aspektima,<br />
finansijsko stanje Ducla trading d.o.o., Beograd, na dan 31. decembra 2007. godine, rezultate<br />
poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike<br />
Srbije.<br />
Beograd, 08. avgust 2008. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................19<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................28<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................30<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................31<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................32<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI 2007.
Ducla trading - Beograd<br />
BILANS STANJA<br />
na dan 31. XII<br />
Ducla trading - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
OBRTNA IMOVINA 180.077 144.780<br />
Gotovinski ekvivalenti I.4.i; II.6. 2.179 1.795<br />
Potraživanja I.4.e; II.4. 134.143 91.377<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak I.4.e; II.5. 1.051<br />
Zalihe I.4.d; II.3. 40.986 49.573<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.7. 1.210 2.035<br />
Odložena poreska sredstva II.8. 508<br />
STALNA IMOVINA 48.904 29.145<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. I.4.c; II.2. 48.822 29.063<br />
Nematerijalna ulaganja I.4.c; II.1. 82 82<br />
POSLOVNA IMOVINA 228.981 173.925<br />
A k t i v a 228.981 173.925<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 96.744 81.004<br />
Obaveze iz poslovanja II.11. 95.817 79.889<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR II.12. 585 6<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih j.p. II.13. 342 65<br />
Obaveze po osnovu poreza na dobitak 1.044<br />
DUGOROČNE OBAVEZE II.10. 6.193 7.562<br />
KAPITAL 126.044 85.319<br />
Osnovni kapital I.4.f; II.9. 11.255 11.255<br />
Rezerve I.4.f; II.9. 545 545<br />
Neraspoređeni dobitak I.4.f; II.9. 114.244 73.519<br />
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE II.14. 40<br />
POSLOVNA PASIVA 228.981 173.925<br />
P a s i v a 228.981 173.925<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’07<br />
BILANS USPEHA<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
Ducla trading - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOV.<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 399.115 328.670<br />
Prihodi od prodaje 399.061 328.670<br />
Ostali poslovni prihodi 54<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 377.671 295.660<br />
Nabavna vrednost prodate robe 329.281 256.282<br />
Troškovi materijala 9.650 6.836<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 12.280 10.621<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 4.327 5.254<br />
Ostali poslovni rashodi 22.133 16.667<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 21.444 33.010<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V <strong>FINANSIJSKI</strong> PRIHODI III.2. 7.271 16.111<br />
VI <strong>FINANSIJSKI</strong> RASHODI III.2. 6.299 4.866<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 32.352 1.770<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 11.396 22.733<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 43.372 23.292<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4.<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 43.372 23.292<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 2.227<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda<br />
III.8.<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda III.9. 303<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 41.448 23.292<br />
E. NETO GUBITAK III.11.<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLAS.MAT.PRAVNOG LICA III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
Ducla trading - Beograd<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
Ducla trading - Beograd (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomene * 2007. 2006.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 463.841 357.948<br />
Prodaja i primljeni avansi 357.272 357.948<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 2.923<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 103.646<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 442.322 349.351<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 361.593 276.479<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 9.298 6.299<br />
Plaćene kamate 2<br />
Porez na dobitak 3.663 2.548<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 67.768 64.023<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 21.519 8.597<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 7.035<br />
Prodaja nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 7.035<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 26.779 6.578<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 26.779 6.578<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 19.744 6.578<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 79<br />
Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 79<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 1.470 1.955<br />
Finansijski lizing 1.470 1.955<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 1.391 1.955<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 470.955 357.948<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 470.571 357.884<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 384 64<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 1.795 1.731<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 2.179 1.795<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’07<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
Ducla trading - Beograd<br />
(u RSD<br />
000)<br />
OPIS<br />
Napomena* Osnovni<br />
kapital<br />
Rezerve<br />
Neras.<br />
dobitak<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2006. god. I.4.f; II.9. 10.423 618 53.604 64.645<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
Politika u prethodnoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
Politika u prethodnoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan 01.01.2006. god. 10.423 618 53.604 64.645<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini 832 20.674 21.506<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini 73 759 832<br />
Stanje na dan: 31.12.2006. god. I.4.f; II.9. 11.255 545 73.519 85.319<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan 01.01.2007. god. 11.255 545 73.519 85.319<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 41.145<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini 420<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. I.4.f; II.9. 11.255 545 114.244 126.044<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Ducla trading - Beograd<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. Privredno društvo za trgovinu i usluge Ducla trading d.o.o.<br />
Beograd, Slobodna Zona Beograd, Viline vode bb, osnovano je 1996. godine kao mešovito<br />
nemačko-srpsko preduzeće sa sedištem u Beogradu. Osnovna delatnost Privrednog društva je<br />
uvoz i distribucija evropskih poznatih prehrambenih proizvoda, isključivo sa ugovorima o<br />
ekskluzivnim zastupništvima. Privredno društvo je 16. novembra 2006. godine donelo Odluku<br />
o izmenama i dopunama Odluke o izmeni akta o osnivanju u cilju usklađivanja akata društva<br />
sa Zakonom o privrednim društvima.<br />
b) Poslovno ime i sedište. Privredno društvo za trgovinu i usluge Ducla trading d.o.o. Beograd,<br />
Slobodna Zona Beograd, Viline vode bb (u daljem tekstu: Privredno društvo) je upisano u<br />
registar Agencije za privredne registre po Rešenju broj 153074/2007. Privredno društvo<br />
posluje sa skraćenim nazivom: Ducla trading d.o.o., Beograd, matičnim brojem 17131303 i<br />
Poreskim identifikacionim brojem 100207719.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• ostala trgovina na veliko;<br />
• posredovanje u prodaji raznovrsnih proizvoda.<br />
Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa i pružanje<br />
usluga u spoljnotrgovinskom prometu.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2007. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 15.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja svoje delatnosti kapitalom svog<br />
vlasnika Jovana Lukića koji poseduje 100% učešća u osnovnom kapitalu.<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Skupština i<br />
• Direktor.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju broj 153074/2007 od 27.12.2007. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima<br />
Sanja Lukić, direktor.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama. Privredno društvo poseduje mrežu personalnih računara<br />
zadovoljavajućeg stepena pouzdanosti.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 2007. godine tržišna vrednost RSD je bila 79,2362 RSD za 1 EUR. U toku 2007.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
10,10%. Finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa važećim računovodstvenim propisima<br />
Srbije za potrebe izveštavanja propisane Zakonom o računovodstvu i reviziji, Pravilnikom o<br />
sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica<br />
i preduzetnike koji su usklađeni sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i<br />
pripremljeni za potrebe izveštavanja rukovodstva Privrednog društva.<br />
13
Revizija ’07<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Prezentirani finansijski izveštaji zasnovani su na zvaničnim finansijskim izveštajima sastavljenim<br />
za period 01.01. do 31.12.2007. godine. Poslovne knjige koje su činile osnovu za sastavljanje<br />
finansijskih izveštaja za godinu koja se okončava na dan 31. decembra 2007. godine, vođene su<br />
saglasno propisima Srbije kojima se reguliše računovodstvo, uz primenu propisanih<br />
računovodstvenih politika i računovodstvenih standarda Srbije. Cifre u finansijskim izveštajima<br />
su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta Republike<br />
Srbije.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
Imajući u vidu radne i poreske propise u Republici Srbiji u skladu sa MRS 19 Primanja<br />
zaposlenih pravna lica mogu uraditi rezervisanja po osnovu: otpremnina prilikom odlaska u<br />
penziju, za neiskorišćeni godišnji odmor kao i jubilarne nagrade zaposlenih. Sva navedena<br />
rezervisanja u skladu sa poreskim propisima se nikada ne mogu priznati kao rashod u poreskom<br />
bilansu što dovodi do neravnoteže između koristi i troškova istih.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
14<br />
a) Konsolidacija. Privredno društvo nema učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica pa samim tim<br />
nema obavezu izrade konsolidovanog bilansa.<br />
b) Računovodstveni metod. Finansijski izveštaji Privrednog društva za 2007. godinu sastavljeni<br />
su primenom metoda prvobitne nabavne vrednost.<br />
c) Stalna imovina. Stalna imovina obuhvata nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja,<br />
opremu i biološka sredstva.<br />
Nematerijalna ulaganja se sastoje od ostalih nematerijalnih ulaganja.<br />
Kao nematerijalna ulaganja priznaju se i podležu amortizaciji nematerijalna ulaganja koja<br />
ispunjavaju uslove propisane MRS 38 - Nematerijalna ulaganja, imaju koristan vek trajanja<br />
duži od godinu dana i pojedinačna nabavna cena u vreme nabavke ulaganja je veća od<br />
prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici, prema poslednjem objavljenom podatku<br />
republičkog organa nadležnog za poslove statistike.<br />
Početno merenje nematerijalnih ulaganja vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.<br />
Naknadno merenje nematerijalnih ulaganja. Naknadno merenje nakon početnog priznavanja<br />
nematerijalnih ulaganja vrši se po troškovnom modelu iz MRS 38 - Nematerijalna ulaganja,<br />
odnosno po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja umanjenoj za ispravke vrednosti po osnovu<br />
kumulirane amortizacije i obezvređenja.<br />
Amortizacija nematerijalnih ulaganja koja podležu amortizaciji vrši se primenom<br />
proporcionalnog metoda u roku od 5 godina osim ulaganja čije je vreme utvrđeno ugovorom,<br />
kada se otpisivanje vrši u rokovima koji proističu iz ugovora.<br />
Za nematerijalna ulaganja sa neograničenim vekom trajanja ne obračunava se amortizacija.<br />
Obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja vrši se od početka narednog meseca u odnosu<br />
na mesec kada je nematerijalno ulaganje stavljeno u upotrebu. Osnovicu za obračun<br />
amortizacije nematerijalnih ulaganja čini nabavna vrednost, odnosno cena koštanja umanjena<br />
za preostalu vrednost.
Ducla trading - Beograd<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva koja uključuju zemljište, postrojenja i<br />
opremu, nekretnine postrojenja i opremu u pripremi kao i avanse za nekretnine postrojenja i<br />
opremu što sve čini 21,32% od ukupne poslovne aktive na dan 31.12.2007. godine.<br />
Kao nekretnine, postrojenja i oprema priznaju se i podležu amortizaciji materijalna sredstva<br />
koja ispunjavaju uslove za priznavanje propisane MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema,<br />
čiji je korisni vek trajanja duži od godinu dana i pojedinačna nabavna cena u vreme nabavke<br />
sredstva je veća od prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici, prema poslednjem<br />
objavljenom podatku republičkog organa nadležnog za poslove statistike.<br />
Početno merenje nekretnina, postrojenja i opreme koje ispunjavaju uslove za priznavanje kao<br />
stalno sredstvo vrši se po nabavnoj ceni ili po ceni koštanja.<br />
Naknadno merenje nekretnina, postrojenja i opreme. Naknadno merenje nakon početnog<br />
priznavanja nekretnina, postrojenje i opreme vrši se po troškovnom modelu iz MRS 16 -<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema, odnosno po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja, umanjenoj<br />
za ispravke vrednosti po osnovu kumulirane amortizacije i obezvređenja.<br />
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalnog metoda.<br />
Preostala vrednost se utvrđuje i umanjuje osnovicu za obračuna amortizacije u slučaju kada<br />
postoji jasna politika Privrednog društva da se sredstvo otuđi pre isteka roka trajanja ili kada<br />
je vrednost na kraju perioda korišćenja sredstva značajna.<br />
Naknadni izdatak koji se odnosi na nekretninu, postrojenje i opremu nakon njegove nabavke<br />
ili završetka, uvećava vrednost sredstva ako ispunjava uslove da se prizna kao stalno<br />
sredstvo, tj. ako je vek trajanja duži od godinu dana i ako je vrednost naknadnog izdatka viša<br />
od prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici, prema poslednjem objavljenom podatku<br />
republičkog organa nadležnog za poslove statistike.<br />
Stope amortizacije primenjene za 2007. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 2,5%<br />
Oprema 7 - 20%<br />
Vozila 14,3 - 25%<br />
Nameštaj 11%<br />
d) Zalihe<br />
Zalihe materijala. Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača mere se po nabavnoj<br />
vrednosti ili po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža. Zalihe materijala koji je proizveden kao<br />
sopstveni učinak preduzeća mere po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti ako je niža.<br />
Nabavnu vrednost ili cenu koštanja zaliha čine svi troškovi nabavke, troškovi proizvodnje<br />
(konverzije) i drugi troškovi nastali dovođenjem zaliha na njihovo sadašnje mesto i stanje.<br />
Obračun troškova zaliha materijala se vrši po metodu prosečne ponderisane cene.<br />
Zalihe robe. Zalihe robe mere se po nabavnoj vrednosti ili po neto prodajnoj vrednosti, ako je<br />
niža. Nabavnu vrednost čini fakturna cena dobavljača, uvozne dažbine i drugi porezi (osim<br />
onih koje preduzeće može naknadno da povrati od poreskih vlasti kao što je PDV koji se može<br />
odbiti kao prethodni porez), troškovi prevoza, manipulativni troškovi i drugi troškovi koji se<br />
mogu direktno pripisati sticanju zaliha robe. Popusti, rabati i druge slične stavke oduzimaju se<br />
pri utvrđivanju troškova nabavke robe.<br />
Obračunata razlika u ceni prodate robe utvrđuje se na kraju obračunskog perioda na vrednost<br />
prodate robe tako što se srazmeran deo ukakulisane razlike u ceni prenosi na račun nabavne<br />
vrednosti prodate robe.<br />
15
Revizija ’07<br />
e) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Kratkoročna potraživanja od kupaca mere se po vrednosti iz originalne fakture. Ako se<br />
vrednost u fakturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izveštajnu valutu po<br />
kursu važećem na dan transakcije. Promene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma<br />
naplate potraživanja iskazuju se kao kursne razlike u korist prihoda ili na teret rashoda.<br />
Potraživanja iskazana u stranoj valuti na dan bilansa preračunavaju se prema važećem kursu<br />
a kursne razlike priznaju se kao prihod ili rashod perioda.<br />
Indirektan otpis, odnosno ispravka vrednosti potraživanja od kupaca na teret rashoda perioda<br />
preko računa ispravke vrednosti vrši se kod potraživanja od kupaca kod kojih je od roka za<br />
njihovu naplatu prošlo najmanje 60 dana. Odluku o indirektnom otpisu, odnosno ispravci<br />
vrednosti potraživanja od kupaca preko računa ispravke vrednosti na predlog Komisije za<br />
popis potraživanja i kratkoročnih plasmana donosi Direktor Privrednog društva.<br />
Direktan otpis potraživanja od kupaca na teret rashoda perioda se vrši ukoliko je nenaplativost<br />
izvesna i dokumentovana – privredno društvo nije uspelo sudskim putem da izvrši njihovu<br />
naplatu i potraživanje je prethodno bilo uključeno u prihode privrednog društva. Odluku o<br />
direktnom otpisu potraživanja od kupaca na predlog Komisije za popis potraživanja i<br />
kratkoročnih plasmana donosi Direktor Privrednog društva.<br />
f) Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čine udeli društva sa ograničenom odgovornošću, rezerve,<br />
neraspoređeni dobitak ranijih godina i neraspoređeni dobitak tekuće godine.<br />
g) Zakonske obaveze<br />
Privredno društvo obračunava poreze i doprinose po sledećim osnovama:<br />
• porez na dodatu vrednost;<br />
• poreze i doprinose na zarade i lična primanja;<br />
• porez na dobit i<br />
• porez na imovinu.<br />
Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima Srbije.<br />
Procenjeni mesečni akontacioni iznos poreza koji utvrđuje poreski organ plaća se svakog<br />
meseca. Konačan obračun utvrđuje se Poreskim bilansom i Poreskom prijavom za akontaciono<br />
- konačno utvrđivanje poreza na dobit Privrednog društva po stopi od 10% na usklađenu<br />
poresku osnovicu koja obuhvata dobit iz bilansa uspeha usklađenu za određene rashode i<br />
prihode, kapitalne dobitke i gubitke saglasno poreskim propisima.<br />
Zakon o porezu na dobit Republike Srbije ne omogućuje da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnov za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Gubici<br />
iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske<br />
osnovice budućih obračunskih perioda ali ne duže od deset godina.<br />
h) Prihodi i rashodi<br />
Prihod obuhvata fer vrednost za prodaju robe i usluga, bez obračunatog poreza, rabata i<br />
popusta. Priznavanje prihoda se vrši na sledeći način:<br />
• Prihod u veleprodaji se priznaje kada Privredno društvo isporuči robu kupcu, kupac ih<br />
preuzme, a naplativost odnosnih potraživanja od kupaca je u velikoj meri izvesna.<br />
• Prihod u slučaju pružanja usluga se priznaje u računovodstvenom periodu u kom su usluge<br />
pružene srazmerno stepenu izvršenja usluge na dan Bilansa stanja.<br />
• Prihod od kamata se priznaje na vremenski proporcionalnoj osnovi primenom metode<br />
efektivne kamatne stope. Prihodi po osnovu kamate uključuju i prihode od zateznih<br />
kamata na zakasnela plaćanja obračunatih primenom propisane stope zatezne kamate.<br />
16
Ducla trading - Beograd<br />
Rashodi terete troškove u tačno naznačenom iznosu u periodu na koji se odnose finansijski<br />
izveštaji i obračunavaju se po načelu uzročnosti. Troškovi održavanja i opravki osnovnih<br />
sredstava nadoknađuju se iz prihoda obračunatog perioda u kojem nastanu. Kamate za kredite<br />
za nabavku nekretnina, postrojenja i opreme bilansiraju se na teret rashoda u periodu na koji<br />
se odnose.<br />
i) Iskazi u devizama<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu. Sredstva i obaveze iskazani<br />
u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u RSD po srednjem kursu<br />
utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan sačinjavanja finansijskih<br />
izveštaja.<br />
Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u<br />
stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane<br />
su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
j) Beneficije zaposlenih<br />
Privredno društvo ne poseduje sopstvene penzione fondove kao ni opcije u cilju isplate<br />
zaposlenim po mogućim osnovama i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31.<br />
decembra 2007. godine.<br />
k) Politika zaštite od rizika<br />
Politika upravljanja rizicima koji su povezani sa kratkoročnim i dugoročnim finansiranjem<br />
kupaca, upravljanje novčanih sredstvima, kreditima i obavezama može se sagledati u<br />
sledećem:<br />
• Tržišni rizik. Privredno društvo posluje u međunarodnim okvirima i izloženo je deviznom<br />
riziku koji proističe iz poslovanja sa različitim valutama. Eksterni devizni ugovori se<br />
određuju na nivou Privrednog društva kao zaštita od deviznog rizika za određena sredstva,<br />
obaveze i buduće transakcije na bruto osnovi.<br />
l) Rezultat<br />
Privredno društvo iskazuje neto rezultat poslovanja kao zbir rezultata iz redovnog poslovanja i<br />
umanjen za porez na dobitak Privrednog društva.<br />
5. Primena propisa u obavljanju revizije<br />
Revizija finansijskih izveštaja obavljena je na osnovu sledećih propisa i standarda:<br />
• Zakon o računovodstvu i reviziji (“Sl. glasnik RS”, br. 46/2006);<br />
• Međunarodni standardi revizije (Komitet za međunarodnu praksu revizije - IAPC);<br />
• Međunarodni računovodstveni standardi (MSFI) (IASC - Komitet za međunarodne<br />
računovodstvene standarde) kao i<br />
• Interna metodologija za obavljanje revizije.<br />
6. Obavljeni poslovi revizije<br />
Revizor je planirao obavljanje revizije u skladu sa:<br />
• opštom ekonomskom situacijom i prirodom poslovanja Privrednog društva;<br />
• saznanjima o računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola Privrednog društva;<br />
• ocenom rizika od mogućeg nastanka materijalno značajnih grešaka i rizika da te greške<br />
mogu ostati neotkrivene i u vezi sa planiranim obimom detaljnog ispitivanja pozicija u<br />
finansijskim izveštajima u skladu sa prirodom poslovanja Privrednog društva, strukture<br />
njegove imovine i obaveza, obima i vrednosti poslovnih promena i stručne osposobljenosti<br />
zaposlenih;<br />
• prirodom posla, raspoloživim vremenom i potrebama koje nameće obim provere pozicija u<br />
finansijskim izveštajima;<br />
• potrebom koordinacije i nadzora nad radom revizora i mlađih revizora.<br />
17
Revizija ’07<br />
Revizor je uspostavio metode u skladu sa:<br />
a) detaljnim ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima;<br />
b) analitičkim pregledom iskazanog stanja imovine, kapitala i obaveza kao i rezultata<br />
poslovanja;<br />
c) ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima na način koji vodi ka odgovoru na sledeća<br />
pitanja:<br />
• da li određena sredstva i obaveze prikazane u finansijskim izveštajima postoje?<br />
• da li su iskazana sredstva u svojini Privrednog društva i da li se iskazane obaveze<br />
odnose na Privredno društvo?<br />
• da li su poslovni događaji na osnovu kojih su prikazane pozicije u finansijskim<br />
izveštajima zaista nastali u datom računovodstvenom periodu?<br />
• da li su sva sredstva i obaveze i nastali poslovni događaji uključeni u finansijske<br />
izveštaje na odgovarajući način?<br />
• da li su vrednosti po kojima su iskazana sredstva i obaveze realne?<br />
• da li je izvršeno razgraničavanje poslovnih događaja, odnosno prihoda i rashoda koji iz<br />
tih događaja proističu, na odgovarajuće poslovne periode?<br />
• da li su pozicije u finansijskim izveštajima obelodanjene u skladu sa računovodstvenim<br />
standardima i propisima?<br />
7. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.<br />
18
Ducla trading - Beograd<br />
II.<br />
PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nematerijalna ulaganja<br />
Iskazana nematerijalna ulaganja u iznosu od RSD 82 hiljade se u celini odnose na aplikativne<br />
programe (softvere) koji su odvojeno nabavljeni od računara.<br />
2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2007.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemljište Građevin.<br />
NPO u Avansi za<br />
Oprema<br />
objekti<br />
prip. NPO<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 1.070 31.912 611 339 33.932<br />
Povećanja: 7.027 218 6.359 13.604<br />
Preknjižavanje 7.027 7.027<br />
Nove nabavke (nakn. ulag.) 218 6.359 6.577<br />
Smanjenje: 882 339 1.221<br />
Prodaja (otuđenje) 882 882<br />
Aktiviranje 339 339<br />
Stanje 31.12.2006. god. 1.070 7.027 31.248 6.970 46.315<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 11.113 11.113<br />
Povećanja: 1.568 5.079 6.647<br />
Preknjižavanje 1.393 1.393<br />
Amortizacija 175 5.079 5.254<br />
Smanjenje: 508 508<br />
Prodaja (otuđenje) 508 508<br />
Stanje 31.12.2006. god. 1.568 15.684 17.252<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2006. godine 1.070 5.459 15.564 6.970 29.063<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 1.070 7.027 31.248 6.970 46.315<br />
Povećanja: 4.032 16 26.845 30.893<br />
Nove nabavke (nakn.ulag.) 4.032 16 26.845 30.893<br />
Smanjenje: 7.027 2.805 66 9.898<br />
Prodaja (otuđenje) 7.027 1.355 8.382<br />
Isknjiženje 1.450 66 1.516<br />
Stanje 31.12.2007. god. 1.070 32.475 6.986 26.779 67.310<br />
19
Revizija ’07<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemljište Građevin.<br />
NPO u Avansi za<br />
Oprema<br />
objekti<br />
prip. NPO<br />
Ukupno<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 1.568 15.684 17.252<br />
Povećanja: 161 4.166 4.327<br />
Amortizacija 161 4.166 4.327<br />
Smanjenje: 1.729 1.362 3.091<br />
Prodaja (otuđenje) 1.729 969 2.698<br />
Isknjiženje 393 393<br />
Stanje 31.12.2007. god. 18.488 18.488<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 1.070 13.987 6.986 26.779 48.822<br />
Privredno društvo nema hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem nekretninama,<br />
postrojenjima i opremom.<br />
Ugovorom o prenosu prava korišćenja zemljišta Ov.br. II 5288/03 od 02.04.2003. godine<br />
zaključenim sa privrednim društvom Maniprom, Novi Beograd, Privrednom društvu je preneto<br />
pravo trajnog korišćenja neizgrađenog građevinskog zemljišta u površini od 33a 10m 2<br />
(katastarske parcele 45/1 i 45/2 KO Zemun IV). Privredno društvo svoje pravo na navedenom<br />
zemljištu još uvek nije upisalo u javne knjige.<br />
Privredno društvo je na osnovu Ugovora o kupoprodaji poslovno–skladišnog prostora od<br />
28.11.2007. izvršilo prodaju građevinskog objekata Magacin „Slobodna zona“-objekat L-6-2<br />
(prizemlje sa galerijom) na kat. par. 7/69 ZKUL 6788 KO Beograd 2 ukupne površine 421,29<br />
m2. Na osnovu Ugovora o zakupu br.115 od 04.12.2007. Privredno društvo, kao zakupac, i<br />
dalje koristi objekat za obavljanje delatnosti.<br />
Revizor je u postupku provere usaglašenosti vrednosti opreme u glavnoj knjizi i analitičkoj<br />
evidenciji utvrdio određena neslaganja, do kojih se došlo prilikom prebacivanja analitičkih<br />
evidencija iz starog u novi program za vođenje poslovnih knjiga. Naime, stanje pozicije ispravke<br />
vrednosti opreme u analitičkoj evidenciji u odnosu na stanje u glavnoj knjizi je manje za iznos<br />
od RSD 1.515 hiljada, a samim tim sadašnja vrednost je veća za iznosu od RSD 1.515 hiljada.<br />
Privredno društvo na računu 023 - Postrojenja i oprema bilansira sredstava bez sadašnje<br />
knjigovodstvene vrednosti koja su u potpunosti otpisana, a i dalje su u upotrebi (kao primer<br />
navešćemo sledeća sredstva: Bager kompakt ZEPELIN ZM 60 nabavne vrednosti RSD 2.612<br />
hiljada i Kombi vozilo MERCEDES 413 CDI nabavne vrednosti RSD 1.643 hiljada). Za navedenu<br />
opremu nije izvršena procena vrednosti i utvrđen novi koristan vek trajanja, čime bi oprema bila<br />
iskazana po tržišnoj (fer) vrednosti. Ovako nerealno iskazane vrednosti imaju za posledicu<br />
nerealno iskazanu vrednost stalne imovine, nerealno obračunatu amortizaciju, a samim tim i<br />
nerealno iskazan rezultat poslovanja. Nismo u mogućnosti da utvrdimo iznos korekcije u<br />
finansijskim izveštajima po osnovu procenjenih vrednosti kao i procenjenog korisnog veka<br />
trajanja opreme.<br />
Privredno društvo na računu 028 – Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu bilansira iznos od<br />
RSD 26.779 hiljada koji se odnosi ulaganja u izgradnju magacinsko-poslovnog prostora u<br />
Zemun polju, Beograd. Pošto pomenuti iznos ne predstavlja avans, tj. unapred plaćena sredstva<br />
dobavljačima (nakon kojih oni pružaju svoje usluge), već uvećanje vrednosti objekta koji je u<br />
izgradnji, investiciju u toku shodno odredbama Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u<br />
kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike treba<br />
reklasifikovati na račun 027 – Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi.<br />
20
Ducla trading - Beograd<br />
3. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe 2007. 2006.<br />
Materijal - alat i inventar na zalihama 3<br />
Roba 37.826 48.497<br />
Dati avansi za zalihe 3.157 1.076<br />
Ukupno: 40.986 49.573<br />
Zalihe robe u prodajnim objektima na veliko vode se po prodajnim cenama.<br />
U okviru zaliha robe bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Roba 2007. 2006.<br />
Roba pod carinskim nadzorom 7.292 1.196<br />
Roba u prometu na veliko 85.237 81.454<br />
Ukupno: 92.529 82.650<br />
Razlika u ceni robe u prometu na veliko (54.703) (34.153)<br />
Ukupno: 37.826 48.497<br />
Privredno društvo je u finansijskim izveštajima za 2007. godinu evidentiralo višak robe po<br />
prodajnoj vrednosti u iznosu od RSD 1.361 hiljadu koji nije konstatovan u Izveštaju komisije za<br />
popis zaliha kao ni Odlukom Direktora o kniženju rezultata popisa od 10.01.2008. godine.<br />
Prilikom uvoza robe Privredno društvo u robnom knjigovodstvu sačinjava kalkulaciju tako što<br />
fakturnu vrednost dobavljača formira na osnovu kursa iz Jedistvene carinske isprave, a u<br />
finansijskom knjigovodstvu odobrava inostranog dobavljača po zvaničnom srednjem kursu na<br />
dan carinjenja robe, tako da se za tu razliku formira prihode ili rashode po osnovu kursnih<br />
razlika.<br />
Evidentiranje poslovnog događaja prodaje robe vrši se automatski tako što se razdužuje račun<br />
robe u visini prodajne vrednosti, stornira potražna strana računa razlike u ceni za iznos<br />
ostvarene razlike u ceni sadržane u realizovanoj robi i zadužuje račun troškova nabavne<br />
vrednosti prodate robe za razliku između dve navedene veličine. Revizor se nije mogao uveriti u<br />
kriterijum po kojem se utvrđuje iznos ostvarene razlike u ceni koja se evidentira prilikom<br />
pomenutog poslovnog događaja, a samim tim ni u objektivnost bilansiranog iznosa na računu<br />
razlike u ceni na dan 31.12.2007. godine.<br />
Privredno društvo je na kraju poslovne godine storniralo dugovnu stranu računa robe u<br />
magacinu veleprodaje i potražnu stranu računa razlike u ceni robe u iznosu od RSD 8.844<br />
hiljada. Revizor se nije mogao uveriti u osnovanost bilansiranja pomenute poslovne promene.<br />
Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od RSD<br />
3.157 hiljada, a sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2007. 2006.<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 3.247 1.166<br />
Ukupno: 3.247 1.166<br />
Dati avansi za zalihe i usluge sa suprotnim saldom (90) (90)<br />
Ukupno: 3.157 1.076<br />
Najveći deo bilansiranih datih avansa za zalihe odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2007.<br />
Marko eksport 981<br />
Loacker S.P.A. - A.G., Italija 836<br />
Luka Beograd, Beograd 712<br />
Kalcini, Niš 308<br />
Vlamis, Niš 225<br />
Ostali dati avansi 185<br />
Ukupno: 3.247<br />
Dati avansi za zalihe i usluge sa suprotnim saldom (90)<br />
Ukupno: 3.157<br />
21
Revizija ’07<br />
Revizoru nije prezentovana računovodstvena isprava na osnovu koje je dat avans Kalcini, Niš u<br />
iznosu od RSD 308 hiljada.<br />
Privredno društvo u okviru potraživanja po osnovu datih avansa dobavljačima u zemlji bilansira<br />
iznos od RSD 1.166 hiljada po početnom stanju, a procena i obezvređenje istih nije vršeno.<br />
Privredno društvo je bilansiralo po početnom stanju potraživanja za zalihe i usluge sa suprotnim<br />
saldom u ukupnom iznosu od RSD 90 hiljada. Po informacijama koje je Revizor dobio u 2006.<br />
godini negativna stanja potraživanja za date avanse za zalihe i usluge posledica su uplata od<br />
strane kupaca po osnovu nebilansiranih izdatih računa za prodatu robu.<br />
Privredno društvo nije svelo visinu potraživanja za date avanse u inostranstvu na srednji kurs<br />
valute sa stanjem na dan 31.12.2007. godine čime je potcenilo date avanse za zalihe i pozitivne<br />
kursne razlike u iznosu od RSD 11 hiljada.<br />
4. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 2007. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 134.143 hiljada.<br />
Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 132.969 91.149<br />
Druga potraživanja 1.174 228<br />
Ukupno: 134.143 91.377<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 2007. 2006.<br />
Kupci u zemlji 148.707 105.196<br />
Kupci u inostranstvu 5.628 5.070<br />
Ukupno: 154.335 110.266<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (21.366) (19.117)<br />
Ukupno: 132.969 91.149<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2007.<br />
Audax, Beograd 29.930<br />
Idea, Beograd 10.501<br />
Metro Cash Carry Store 21, Beograd 8.748<br />
Metro Cash Carry Store 20 7.647<br />
Metro Cash Carry Store 24, Kragujevac 5.648<br />
M-Rodić - Mega Market Beograd 2 4.303<br />
Magnetron Mega Diskont, Novi Sad 4.263<br />
DIP Trade, Beograd 3.594<br />
Dukla - Promet, Ruma 3.422<br />
Idea - Veleprodaja, Čačak 3.042<br />
PKB Veleprodaja - produkt, Beograd 2.459<br />
Univerexport, Novi Sad 2.142<br />
Ostali kupci u zemlji 63.012<br />
Razlika između specifikacije i zaključnog lista (4)<br />
Ukupno: 148.707<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (21.366)<br />
Ukupno: 127.341<br />
Privredno društvo nije izvršilo usklađivanje stanja svojih potraživanja sa svojim dužnicima, što<br />
nije u skladu sa članom 16. i članom 18. Zakona o računovodstvu i reviziji i članom 12.<br />
Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa<br />
stvarnim stanjem.<br />
22
Ducla trading - Beograd<br />
Privredno društvo je na potražnoj strani analičke kartice kupca Merkator S, Beograd bilansiralo<br />
uplatu od RSD 970 hiljada što predstavlja dinarsku protivvrednost na dan uplate za iznos od<br />
12.074,40 EUR uplaćenih na devizni račun Privrednog društva od strane Merkator, Ljubljana,<br />
Slovenija po Ugovoru o prenosu potraživanja od 09.01.2007. godine. Navedenim Ugovorom<br />
Vlamis, Niš prenosi svoje potraživanje od Merkator, Ljubljana, Slovenija na Privredno društvo i<br />
na taj način izmiruje svoje obaveze prema Privrednom društvu po računu 4183/2006 od<br />
04.11.2006. godine u iznosu od RSD 869 hiljada. Navedeni račun Privredno društvo nema<br />
bilansiran u poslovnim knjigama i isti nije Revizoru dostavljen na uvid.<br />
Potraživanja od kupaca iz inostranstva bilansirana su u ukupnom iznosu od RSD 5.628 hiljada, a<br />
odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u inostranstvu 2007.<br />
Ducla, Modriča, BiH 4.024<br />
Mutti S.P.A., Parma, Italy 838<br />
Riso Gallo, Italy 397<br />
Carapelli, Firenze, Italy 271<br />
Ludwig Schokolade Gmbh &Co.KG, Deutschland 79<br />
PET-Hungaria KFT, Hungary 67<br />
Bobis, Split, Hrvatska (48)<br />
Ukupno: 5.628<br />
Privredno društvo je u okviru potraživanja od inokupca Bobis, Split, Hrvatska iskazalo suprotno<br />
stanje u iznosu od RSD 48 hiljada što predstavlja dinarsku protivvrednost za 604,30 EUR<br />
uplaćenih od strane inokupca na devizni račun Privrednog društva na ime plaćanja po računu br.<br />
34-2007. Privredno društvo navedeni račun nema bilansiran na navedenoj analitičkoj kartici<br />
kupca a Revizoru nije dostavljen na uvid.<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 1.174 hiljade i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja od zaposlenih 213 178<br />
Ostala potraživanja 143 50<br />
Ukupno: 1.174 228<br />
U okviru potraživanja od zaposlenih Privredno društvo je iskazalo sledeća potraživanja:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja od zaposlenih 2007. 2006.<br />
Akontacije za službeno putovanje u dinarima 182 182<br />
Akontacije za službeno putovanje u devizama 33 (4)<br />
Ostala potraživanja od zaposlenih (2)<br />
Ukupno: 213 178<br />
Potraživanja od zaposlenih za akontacije za službeno putovanje u dinarima u iznosu od RSD 182<br />
hiljade bilansirana su po početnom stanju iz 2005. godine i nije vršena procena naplativosti ovih<br />
potraživanja ni njhovo obezvređenje.<br />
Privredno društvo je greškom dva puta bilansiralo hotelski račun ispostavljen od Hotel<br />
InterContinental, Kőln, Germany na iznos od RSD 107 hiljada (1.387,40 EUR) čime su za<br />
navedini iznos precenjeni troškovi i potcenjena ostala razna potraživanja od zaposlenih.<br />
Bilansirana ostala potraživanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Ostala potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja od fondova po osnovu isplaćenih naknada zaposlenima 143 50<br />
DDOR Novi Sad, Novi Sad - naknada štete 818<br />
Ukupno: 961 50<br />
23
Revizija ’07<br />
5. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak bilanisarana su iznosu od RSD 1.051 hiljada.<br />
6. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 2.179 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2007. 2006.<br />
Tekući (poslovni) računi 666 1.311<br />
Devizni račun 53 484<br />
Novčana sredstva čije je korišćenje ograničeno 1.460<br />
Ukupno: 2.179 1.795<br />
7. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od RSD 1.210 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 2007. 2006.<br />
Porez na dodatu vrednost 712 1.949<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 498 86<br />
Ukupno: 1.210 2.035<br />
Porez na dodatu vrednost ima sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost 2007. 2006.<br />
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi 491<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost 712 1.458<br />
Ukupno: 712 1.949<br />
Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 498 hiljada i odnose<br />
se na:<br />
u RSD 000<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 2007. 2006.<br />
Unapred plaćeni troškovi - premije osiguranja 26<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 498 60<br />
Ukupno: 498 86<br />
U okviru ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja bilansiran je iznos od RSD 498 hiljada, koji<br />
se odnosi na fakturisane zavisne troškove nabavke na dan bilansa neocarinjene robe.<br />
8. Odložena poreska sredstva<br />
Odložena poreska sredstva su iskazana u iznosu od RSD 508 hiljada.<br />
9. Kapital<br />
24<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital 2007. 2006.<br />
Osnovni kapital 11.255 11.255<br />
Rezerve 545 545<br />
Neraspoređeni dobitak 114.244 73.519<br />
Ukupno: 126.044 85.319
Ducla trading - Beograd<br />
Privredno društvo je izvršilo obračun odloženih poreskih sredstava u iznosu od RSD 508 hiljada.<br />
Prilikom bilansiranja istih Privredno društvo je previdelo da ima odložene poreske obaveze u<br />
iznosu od RSD 245 hiljada i poreska sredstva u iznosu od RSD 205 hiljada na taj način precenilo<br />
odložene poreske obaveze i potcenilo neraspoređeni dobitak u iznosu od (508-205+245) RSD<br />
40 hiljada.<br />
10. Dugoročne obaveze<br />
Dugoročne obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od RSD 6.193 hiljade, a odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Ostale dugoročne obaveze 2007. 2006.<br />
Raiffeisen leasing, Beograd 6.170 7.617<br />
Wiener staditische, Beograd 23 24<br />
Ukupno: 6.193 7.641<br />
Ostale dugoročne obaveze sa suprotnim saldom (79)<br />
Ukupno: 6.193 7.641<br />
Pregled obaveza po osnovu lizinga na dan 31.12.2007. godine prema IOS-u Raiffeisen leasing:<br />
Obaveze po osnovu lizinga<br />
Lizing kuća Broj i datum ugovora u EUR u RSD 000<br />
Raifeisen Leasing, Beograd Ugovor broj 6587/05 od 30.08.2005. god 20.005,96 1.585<br />
Raifeisen Leasing, Beograd Ugovor broj 6832/05 od 26.09.2005. god 8.596,01 681<br />
Raifeisen Leasing, Beograd Ugovor broj 6828/05 od 26.09.2005. god 4.843,61 384<br />
Raifeisen Leasing, Beograd Ugovor broj 6830/05 od 26.09.2005. god 4.936,09 391<br />
Raifeisen Leasing, Beograd Ugovor broj 6831/05 od 26.09.2005. god 5.801,49 460<br />
Ukupno: 44.183,16 3.501<br />
Uvidom u IOS Raiffeisen Leasing-a na dan 31.12.2007. godine i poslovnih knjiga Revizor je<br />
utvrdio neslaganje u iznosu od RSD 2.669 hiljada. Naime, Privredno društvo je zaključilo<br />
Sporazum o raskidu Ugovora o finansijskom lizingu broj 06829/05 od 26.09.2005. godine, a da<br />
obavezu po pomenutom Ugovoru nije isknjižilo iz poslovnih knjiga. Revizor se nije mogao uveriti<br />
dodatnim revizorskim procedurama u efekte pomenutog bilansiranja usled nedostatka<br />
dokumentacije za potrebe Revizije. Istovremeno, Privredno društvo ne poseduje devizne iznose<br />
nije svelo obavezu po osnovu lizinga na srednji kurs na dan 31.12.2007. godine. Takođe,<br />
Privredno društvo nije ukalkulisalo troškove kamata za decembar i na taj način potcenilo<br />
troškove kamata i obaveze po osnovu kamata u iznosu od RSD 35 hiljada.<br />
11. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja 2007. 2006.<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 1.027 997<br />
Dobavljači u zemlji 18.511 7.105<br />
Dobavljači u inostranstvu 76.279 71.787<br />
Ukupno: 95.817 79.889<br />
Obaveze za primljene avanse u iznosu od RSD 1.027 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 2007.<br />
Dej, Ljubljana 801<br />
Trnava promet, Kragujevac 105<br />
Ostali primljeni avansi, depoziti i kaucije 121<br />
Ukupno: 1.027<br />
Obaveza po osnovu primljenog avansa Dej, Ljubljana potiče iz ranijih godina koja nije svođena<br />
na srednji kurs na dan sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
25
Revizija ’07<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 18.511 hiljada<br />
imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2007.<br />
Dip Trade 8.965<br />
Kruševac - Auto 1.647<br />
CDE S 1.186<br />
Ostali dobavljači u zemlji 6.713<br />
Ukupno: 18.511<br />
Privredno društvo nije izvršilo usaglašavanje obaveza sa svojim komitentima, što nije u skladu<br />
sa članom 20. Zakona o računovodstvu i reviziji i članom 12. Pravilnika o načinu i rokovima<br />
vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem.<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima iz inostranstva u ukupnom iznosu od RSD 76.279<br />
hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u inostranstvu 2007.<br />
OTTO Franck Import 25.813<br />
Ducla Modrica 5.660<br />
Norbert Keck 5.218<br />
Ludwig Schokolode 4.667<br />
Melrock properties 3.922<br />
Sinochem Liaoning 3.872<br />
Ostali dobavljači u inostranstvu 27.127<br />
Ukupno: 76.279<br />
Privredno društvo je izvršilo plaćanje prema dobavljaču Ludwig Schokolode u iznosu od RSD<br />
3.869 hiljada. Naime Privredno društvo je izmirilo obavezu iz sredstava dobijenih iz kredita sa<br />
Raiffeisen Bankom. Revizoru nije prezentiran izvod poslovne Banke kojim je i izmirena obaveza<br />
prema dobavljaču i formirana obaveza za kredit.<br />
12. Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih obaveze i pasivnih vremenskih razgraničenja bilansiralo:<br />
u RSD 000<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR 2007. 2006.<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 585 6<br />
Pasivna vremenska razgraničenja bez odloženih por. obaveza 97<br />
Ukupno: 682 6<br />
Razlika između zaključnog lista i bilansa stanja (97)<br />
Ukupno: 585 6<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada bilansirane su u ukupnom iznosu od RSD 585<br />
hiljada i odnose se na sledeće obaveze:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 2007. 2006.<br />
Obaveze za neto zarade i nakn. zarada, osim naknada koje se ref. 585<br />
Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposl. 2<br />
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposl. 3<br />
Obaveze za poreze i doprinose na zarade i nakn. na teret poslod. 1<br />
Ukupno: 585 6<br />
Privredno društvo isplaćuje zarade sa tekućeg računa i iz blagajne. Naime prilikom isplate<br />
zarada iz blagajne Privredno društvo nije zatvaralo obavezu za zarade već teretilo rashode<br />
tekućeg perioda. Na taj način Privredno društvo je precenilo obavezu za neto zarade i rashode<br />
perioda za iznos isplaćenih zarada iz blagajne to jest u iznosu od RSD 585 hiljada.<br />
26
Ducla trading - Beograd<br />
U okviru pasivnih vremenskih razgraničenja Privredno društvo je bilansiralo iznos od RSD 97<br />
hiljada koji se odnosi na obračunate troškove materijala.<br />
13. Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda 2007. 2006.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 72<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine (7)<br />
Ukupno: 65<br />
Razlika zaključnog lista i bilansa stanja 342<br />
Ukupno: 342 65<br />
Razliku čini iznos od RSD 97 hiljada koji se odnosi na obračunate troškove nabavke materijala i<br />
iznos od RSD 245 hiljada koji se odnosi na odložene poreske obaveze.<br />
14. Odložene poreske obaveze<br />
Odložene poreska obaveze su iskazane u iznosu od RSD 245 hiljada. Pomenuto Privredno<br />
društvo nije unelo u obrazac Bilansa stanja.<br />
15. Devizni podbilans<br />
Zbog prirode računovodstvenih evidencija u evidenetiranju obaveza za finansijski lizing nismo<br />
bili u mogućnosti da u potpunosti sastavimo devizni podbilans sa stanjem potraživanja i obaveza<br />
u stranoj valuti na dan 31.12.2007. godine.<br />
27
Revizija ’07<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi 2007. 2006.<br />
Prihodi od prodaje 399.061 328.670<br />
Ostali poslovni prihodi 54<br />
Ukupno: 399.115 328.670<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi 2007. 2006.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 329.281 256.282<br />
Troškovi materijala 9.650 6.836<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 12.280 10.621<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 4.327 5.254<br />
Ostali poslovni rashodi 22.133 16.667<br />
Ukupno: 377.671 295.660<br />
U okviru troškova tekućeg perioda bilansirani su i fakturisani troškovi osiguranja koji se odnose<br />
na naredni obračunski period koje u skladu sa članom 20. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini<br />
računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge i preduzetnike treba bilansirati na<br />
računima grupe 28 - Aktivna vremenska razgraničenja.<br />
Privredno društvo je obavezu za zakup poslovnog prostora koja se odnosi na period 01.12.2007.<br />
- 30.04.2008. godine prema društvu Luka Beograd, Beograd u iznosu od RSD 753 hiljade<br />
bilansiralo u celokupnom iznosu na teret troškova 2007. godine čime je potcenilo aktivna<br />
vremenska razgraničenja i precenilo poslovne rashode u visini od RSD 603 hiljade (bez PDV).<br />
c) Poslovni dobitak 21.444 33.010<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi 2007. 2006.<br />
Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih lica 2.425 7.789<br />
Prihodi od kamata 497 159<br />
Pozitivne kursne razlike 4.349 8.163<br />
Ukupno: 7.271 16.111<br />
28<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi 2007. 2006.<br />
Finan. rashodi iz odnosa sa ostalim povez. prav. licima 2<br />
Rashodi kamata 823 1.423<br />
Negativne kursne razlike 5.476 3.439<br />
Ostali finansijski rashodi 2<br />
Ukupno: 6.299 4.866
Ducla trading - Beograd<br />
c) Dobitak (gubitak) finansiranja 972 11.245<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi 2007. 2006.<br />
Dob. od prodaje nemat.ulaganja, nekretnina, postr. i opreme 29.489<br />
Viškovi 844 91<br />
Prihodi od smanjenja obaveza 371<br />
Ostali nepomenuti prihodi 1.648 44<br />
Ukupno: 32.352 135<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih nepomenutih prihoda bilansiralo prihode po osnovu<br />
naknade štete u iznosu od RSD 818 hiljada, prihode po osnovu naknadno odobrenog rabata u<br />
iznosu od RSD 103 hiljade, casa sconto u iznosu od RSD 8 hiljada i ostale prihode u iznosu od<br />
RSD 719 hiljada. Revizoru nisu prezentirane računovodstvene ispave na osnovu kojih su u<br />
finansijskim izveštajima za 2007. godinu priznati ostali prihodii u iznosu od RSD 719 hiljada.<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti 2007. 2006.<br />
Prihodi od usklađ. vred. potraživanja i kratkor. finan. plasmana 1.635<br />
Ukupno: 1.635<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi 2007. 2006.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 162<br />
Manjkovi 152 407<br />
Rashodi po osnovu efekta ugovorene zaštite od rizika 6<br />
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 2.250 3.093<br />
Ostali nepomenuti rashodi 8.994 5.894<br />
Ukupno: 11.396 9.562<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine 2007. 2006.<br />
Obezvređenje zaliha materijala i robe 643<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 12.331<br />
Obezvređenje ostale imovine 197<br />
Ukupno: 13.171<br />
c) Ostali dobitak (gubitak) 20.956 (20.963)<br />
4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 43.372 23.292<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanjem poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imalo ni traksakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
tom osnovu.<br />
29
Revizija ’07<br />
6. Dobitak pre oporezivanja 43.372 23.292<br />
7. Poreski rashod perioda 2.227<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda 303<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto dobitak 41.448 23.292<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Prodaja i primljeni avansi 357.272 357.948<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 2.923<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 103.646<br />
Ukupno: 463.841 357.948<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 361.593 276.479<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 9.298 6.299<br />
Plaćene kamate 2<br />
Porez na dobitak 3.663 2.548<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 67.768 64.023<br />
Ukupno: 442.322 349.351<br />
c) Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 21.519 8.597<br />
30
Ducla trading - Beograd<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Prodaja nem. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 7.035<br />
Ukupno: 7.035<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 26.779 6.578<br />
Ukupno: 26.779 6.578<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (19.744) (6.578)<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2007. 2006.<br />
Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 79<br />
Ukupno: 79<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2007. 2006.<br />
Finansijski lizing 1.470 1.955<br />
Ukupno: 1.470 1.955<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (1.391) (1.955)<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 1.795 1.731<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 2.179 1.795<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji godišnjeg računa za 2007. godinu u poslovnom životu<br />
Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost finansijskih<br />
izveštaja za 2007. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01. I - 31. XII 2007. godine,<br />
prema saznanju revizora verodostojni.<br />
31
Revizija ’07<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Izloženost rizicima od potencijalnih obaveza<br />
Privredno društvo na dan 31.12.2007. godine imalo je potencijalnih obaveza u iznosu od RSD<br />
102.937 hiljada.<br />
S obzirom na to da u 2007. godini raspolaže gotovinom i gotovinskim ekvivalentima sa 2,12%<br />
od ukupnih obaveza, a uključujući potraživanja po raznim osnovama sa 135,50%, smatramo da<br />
je Privredno društvo nije izloženo rizicima od potencijalnih obaveza.<br />
2. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
Beograd, 08. avgust 2008. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Knez Mihailova 7/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
32
I E F<br />
Knez Mihaila 7/II<br />
11000 Beograd<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva Ducla trading d.o.o., Beograd za 2007. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje godišnji obračun za 2007. godinu, računovodstvene<br />
evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa neophodnim<br />
obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2007. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije godišnjeg računa stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije, sa<br />
napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva Ducla trading d.o.o., Beograd o<br />
politici koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće<br />
informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa<br />
upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih<br />
izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van<br />
dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva Ducla trading d.o.o., Beograd koji mogu rezultirati u plaćanju<br />
značajnih kazni, penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja godišnjeg računa do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti niti<br />
su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg računa<br />
namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva Ducla trading d.o.o., Beograd.<br />
08. avgust 2008. godine<br />
Direktor<br />
Sanja Lukić