I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
I E F d.o.o.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
ZA 2007. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
BANAT SEME - ZRENJANIN<br />
Beograd, mart 2008.
I E F d. o. o.<br />
11000 Beograd telefon (011) 2633-551<br />
Knez Mihaila 7/II fax (011) 2625-878<br />
WWW.IEF.CO.YU<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/2007-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F 11000 Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147 ; Tek.rač- 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima BANAT SEME AD ZRENJANIN,za 2007. godinu<br />
Skupštini, Upravnom i Nadzornom odboru<br />
BANAT SEME AD ZRENJANIN,<br />
Vardarska 27<br />
23 000 Zrenjanin<br />
Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja BANAT SEME AD ZRENJANIN, na dan 31. decembra 2007.<br />
godine i odgovarajućeg bilansa uspeha, izveštaja o promenama na kapitalu, izveštaja o novčanim<br />
tokovima za godinu koja se završava na taj dan, statističkog aneksa, napomena uz finansijske izveštaje<br />
i pregleda značajnih računovodstvenih politika.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa<br />
Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i primenjivim nacionalnim propisima. Ova<br />
odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola relevantnih za pripremu i<br />
fer prezentaciju finansijskih izveštaja, koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale<br />
usled kriminalne radnje ili greške, odabir i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika i<br />
računovodstvenih procena koje su razumne u datim okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša je odgovornost da na osnovu naše revizije izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izveštajima.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i primenjivim nacionalnim<br />
propisima. Ovi standardi zahtevaju da reviziju radimo u skladu sa etičkim zahtevima i da je planiramo i<br />
izvedemo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže<br />
materijalno značajne pogrešne iskaze.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i<br />
obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Izbor postupaka je na revizorskom prosuđivanju,<br />
uključujući procenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalim<br />
usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za<br />
pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja revizorskih postupaka, koji su<br />
odgovarajući u datim okolnostima, a ne u cilju izražavanja mišljenja o efektivnosti internih kontrola<br />
pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika i značajnih<br />
procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju<br />
razumnu osnovu za izražavanje našeg revizorskog mišljenja.<br />
Osnov za mišljennje sa rezervom<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.2. da BANAT SEME AD ZRENJANIN, u poslovnim knigama i finansijskim<br />
izveštajima ima iskazane građevinske podcenjene vrednosti, kao i veći deo opreme i postrojenja koji je<br />
otpisan a isti je u upotrebi. U skladu sa zahtevima MRS 16 – Nekretnine postrojenja i oprema nije<br />
procenjen novi korisni vek trajanja za podcenjene i otpisane objekte, opremu i postrojenja i nisu im<br />
dodeljene nove vrednosti. Nismo u mogućnosti da utvrdimo efekte amortizacije na rezultate poslovanja<br />
za 2007. godinu obračunate prema procenjenom veku korišćenja građevinskih objekata i opreme kao i<br />
efekte po osnovu korigovanih procenjenih vrednosti.<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.3. da BANAT SEME AD ZRENJANIN, nije vrednovalo svoje učešće u<br />
kapitalu kod Hibrid ad, Beograd po poštenoj vrednosti na dan 31.12.2007. godine, već po nominalnoj<br />
vrednosti koja je znatno iznad tržišne. Ovaj propust imao je za za posledicu iskazivanje u finansijskim<br />
izveštajima potcenjenih revalorizacionih rezervi u iznosu od RSD 1.231 hiljadu, precenjene prihode od<br />
usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana i HOV raspoložive za prodaju u iznosu od RSD<br />
4.750 hiljadu i precenjene dugoročne finansijske plasmane u iznosu od RSD 3.519 hiljada.<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.4. da BANAT SEME AD ZRENJANIN, u evidenciji materijala (materijalno<br />
knjigovodstvo), raspolaže sa potrošnim materijalom, rezervnim delovima i sitanim inventarom koji se<br />
evidentiraju samo količinski, odnosno nemaju izraženu vrednost. Privredno društvo nije izvršilo procenu<br />
i iste svelo na njihovu neto prodajnu vrednost.
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F 11000 Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147 ; Tek.rač- 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima BANAT SEME AD ZRENJANIN, za 2007. godinu (nastavak)<br />
Vrednost nedovršene proizvodnje čini iznos od RSD 13.077 hiljada, a vrednost gotovih proizvoda iznosi<br />
RSD 18.947 hiljada. Na dan sačinjavanja finansijskih izveštaja za 2007. godinu nedovršena proizvodnja<br />
je vrednovana po ceni koštanja, i gotovi proizvodi su vrednovani po ceni koštanja, odnosno po neto<br />
prodajnoj ceni za kulture kod kojih je cena koštanja viša od neto prodajne cene. Zbog prirode<br />
računovodstvene evidencije nismo se mogli uveriti u objektivnost utvrđenih cena po kojima su<br />
vrednovani učinci Privrednog društva na dan sastavljanja finansijskih izveštaja za 2007. godinu.<br />
Dodatnim revizorskim postupcima nismo mogli da utvrdimo potencijalne efekte na visinu zaliha učinaka<br />
i rezultat tekuće godine koji bi nastali da smo bili u mogućnosti da utvrdimo objektivne iznose cene<br />
koštanja, odnosno neto prodajne cene.<br />
Uvidom u obračun troškova i učinaka i finansijsko knjigovodstvo Revizor je utvrdio neslaganje vrednosti<br />
zaliha nedovršene proizvodnje u iznosu od RSD 13.077 hiljada i neslaganje vrednosti zaliha gotovih<br />
proizvoda u iznosu od RSD 102 hiljada.<br />
Rečeno je u Napomeni II.4. da BANAT SEME AD ZRENJANIN, vodi vanbilansnu evidenciju tuđe robe na<br />
svom skladištu u vrednosti od 116.294 hiljada. Vanbilansna evidencija nije obuhvaćena izveštajem<br />
Bilans stanja, čime nije dosledno ispoštovan Pravilnik o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja<br />
za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike.<br />
Mišljenje sa rezervom<br />
Po našem mišljenju osim za efekte eventualnih korekcija navedenih u prethodna dva pasusa finansijski<br />
izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim aspektima, finansijsko stanje<br />
BANAT SEME AD ZRENJANIN, na dan 31. decembra 2007. godine, rezultate poslovanja i tokove<br />
gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike Srbije.<br />
Ne izražavajući rezervu u odnosu na dato mišljenje skrećemo pažnju na sledeće:<br />
• a) BANAT SEME AD ZRENJANIN, je tokom 2007. godine zaključilo više ugovora o jemstvu i<br />
pristupanju dugu, pa ukupne potencijalne obaveze po navedenom osnovu na dan<br />
31.12.2007. godine iznose RSD 1.111.733 hiljade. Privredno društvo je duže od godinu<br />
dana u blokadi, i to najvećim delom zbog preuzetih obaveza po osnovu jemstava i<br />
garancija. Ukupan iznos blokade na dan izrade revizorskog izveštaja iznosi RSD 71.150<br />
hiljada. Ove činjenice ukazuju na sumnju u pogledu mogućnosti da Privredno društvo<br />
nastavi poslovanje shodno načelu stalnosti pravnog lica.<br />
Beograd, 21. mart 2008. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................20<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................35<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................37<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................39<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................39<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI 2007.
Banat seme - Zrenjanin<br />
BILANS STANJA<br />
na dan 31. XII<br />
Banat seme - Zrenjanin (u RSD 000 )<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
OBRTNA IMOVINA 416.205 636.240<br />
Gotovinski ekvivalenti I.4.j; II.8. 3 10.178<br />
Kratkoročni finansijski plasmani I.4.f; II.7. 100.355 227.227<br />
Potraživanja I.4.f; II.5. 199.649 301.464<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak I.4.f; II.6. 8.805 4.214<br />
Zalihe I.4.e; II.4. 90.565 86.602<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.9. 16.828 6.555<br />
STALNA IMOVINA 1.342.440 966.903<br />
Dugoročni finansijski plasmani I.4.d; II.3. 1.192.933 803.445<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. I.4.c; II.2. 147.315 161.260<br />
Nematerijalna ulaganja I.4.c; II.1. 2.192 2.198<br />
POSLOVNA IMOVINA 1.758.645 1.603.143<br />
A k t i v a 1.758.645 1.603.143<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 1.181.406 1.060.719<br />
Kratkoročne finansijske obaveze II.14. 961.008 729.296<br />
Obaveze iz poslovanja II.15. 177.195 217.471<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR II.16. 42.533 113.009<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih j.p. II.17. 670 943<br />
DUGOROČNE OBAVEZE II.13. 85.629 91.392<br />
KAPITAL 231.966 221.388<br />
Osnovni kapital I.4.g; II.11. 185.370 185.370<br />
Rezerve I.4.g; II.11. 18.082 13.155<br />
Neraspoređeni dobitak I.4.g; II.11. 28.514 22.863<br />
DUGOROČNA REZERVISANJA II.12. 259.000 229.000<br />
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE II.18. 644 644<br />
POSLOVNA PASIVA 1.758.645 1.603.143<br />
P a s i v a 1.758.645 1.603.143<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’07<br />
BILANS USPEHA<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
Banat seme - Zrenjanin (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOV.<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 798.353 870.531<br />
Prihodi od prodaje 784.633 855.826<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 3.901 4.451<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 9.604 10.082<br />
Ostali poslovni prihodi 215 172<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 770.514 988.804<br />
Nabavna vrednost prodate robe 239.640 461.110<br />
Troškovi materijala 297.928 228.670<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 63.994 57.644<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 44.355 151.838<br />
Ostali poslovni rashodi 124.597 89.542<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 27.839<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I) III.1. 118.273<br />
V <strong>FINANSIJSKI</strong> PRIHODI III.2. 172.206 34.177<br />
VI <strong>FINANSIJSKI</strong> RASHODI III.2. 121.573 47.687<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 33.590 167.492<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 96.711 16.017<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 15.351 19.692<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.4.<br />
III.5.<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 15.351 19.692<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 4.773 5.348<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda III.8. 490<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda<br />
III.9.<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 10.578 13.854<br />
E. NETO GUBITAK III.11.<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLAS. MATIČNOG PR. LICA III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
Banat seme - Zrenjanin<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
Banat seme - Zrenjanin (u RSD 000 )<br />
Pozicije Napomene * 2007. 2006.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 236.303 731.156<br />
Prodaja i primljeni avansi 234.644 714.813<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 1.445 16.171<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 214 172<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.142.050 650.797<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 1.000.324 550.600<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 53.998 56.975<br />
Plaćene kamate 46.463 21.878<br />
Porez na dobitak 14.591 8.684<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 26.674 12.660<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 80.359<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 905.747<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 24<br />
Primljene dividende 24<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 357.523<br />
Kupovina akcija i udela (neto odlivi) 345.970<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 11.553<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 357.499<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 961.008 293.174<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 961.008 293.174<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 65.436 29.846<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 65.436 13.971<br />
Finansijski lizing 15.875<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 895.572 263.328<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 1.197.311 1.024.354<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 1.207.486 1.038.166<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE 10.175 13.812<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 10.178 10.343<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE 14.832<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 1.185<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 3 10.178<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’07<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
Banat seme - Zrenjanin u RSD 000<br />
OPIS<br />
Napomena* Osnovni<br />
kapital<br />
Ostali<br />
kapital<br />
Rezerve Neraspor.<br />
dobitak<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2006. god. I.4.g; II.11. 183.664 1.706 13.155 10.237 208.762<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. pol. u prethodnoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. pol. u prethodnoj godini - smanjenje<br />
1.228 1.228<br />
Korigov. poč. stanje na dan 01.01.2006. 183.664 1.706 13.155 9.009 207.534<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini 13.854 13.854<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini<br />
Stanje na dan: 31.12.2006. god. I.4.g; II.11. 183.664 1.706 13.155 22.863 221.388<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. politika u tekućoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. politika u tekućoj godini - smanjenje<br />
Korigov. poč. stanje na dan 01.01.2007. 183.664 1.706 13.155 22.863 221.388<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 4.927 5.651 10.578<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. I.4.g; II.11. 183.664 1.706 18.082 28.514 231.966<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Banat seme - Zrenjanin<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. SEMENARSKA KOMPANIJA BANAT SEME AD ZRENJANIN<br />
osnovana je je 1989. godine izdvajanjem iz RO PD "Zrenjanin" kao društevno preduzeće, a<br />
1998. godine rešenjem Fi.935/98 Privrednog suda u Zrenjaninu menja oblik organizovanja u<br />
akcionarsko društvo.<br />
b) Poslovno ime i sedište. SEMENARSKA KOMPANIJA BANAT SEME AD ZRENJANIN, Vardarska 27<br />
(u daljem tekstu: Privredno društvo) je upisano u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju BD. 2581/2008. Privredno društvo posluje sa skraćenim nazivom: BANAT SEME AD,<br />
matičnim brojem 08120935 i Poreskim identifikacionim brojem 101165207.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• Gajenje žita i drugih useva i zasada;<br />
• Ostale poljoprivredne usluge;<br />
• Posredovanje u prodaji poljoprivrednih sirovina;<br />
• Trgovina na veliko zrnastim proizvodima, semenjem i hranom za životinje;<br />
• Trgovina na veliko poljoprivrednim mašinama, priborom i spravama.<br />
U izveštajnoj poslovnoj godini bile su zastupljene sve napred navedene delatnosti.<br />
Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa, i<br />
pružanje usluga u spoljnotrgovinskom prometu.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2007. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 64.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja svoje delatnosti kapitalom svojih<br />
akcionara. Akcijski kapital je podeljen na 35.320 komada običnih akcija nominalne vrednosti<br />
RSD 5.200,00.<br />
Strukturu osnovnog kapitala:<br />
% učešća broj akcija<br />
Broj akcija kapitala 2007.<br />
DSD Tobacco, Beograd 24,84% 8.774<br />
Europamont d.o.o, Novi Sad 20,25% 7.152<br />
Agrovojvodina export import, Novi Sad 5,50% 1.942<br />
Akcijski kapital - drugi mali akcionari 49,41% 17.452<br />
Ukupno: 100,00%<br />
35.320<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Skupština, kao organ vlasnika;<br />
• Upravni odbor;<br />
• Izvršni odbor;<br />
• Generalni direktor;<br />
• Nadzorni odbor.<br />
13
Revizija ’07<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju BD 2581/2008 od 24.01.2008. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima<br />
Ljubomir Todić, generalni direktor.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama. Privredno društvo poseduje mrežu personalnih računara<br />
zadovoljavajućeg stepena pouzdanosti.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 2007. godine tržišna vrednost RSD je bila 79,2362 RSD za 1 EUR. U toku 2007.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
10,10%. Finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa važećim računovodstvenim propisima<br />
Srbije za potrebe izveštavanja propisane Zakonom o računovodstvu i reviziji, Pravilnikom o<br />
sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica<br />
i preduzetnike koji su usklađeni sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i<br />
pripremljeni za potrebe izveštavanja rukovodstva Privrednog društva.<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Prezentirani finansijski izveštaji zasnovani su na zvaničnim finansijskim izveštajima sastavljenim<br />
za period 01.01. do 31.12.2007. godine. Poslovne knjige koje su činile osnovu za sastavljanje<br />
finansijskih izveštaja za godinu koja se okončava na dan 31. decembra 2007. godine, vođene su<br />
saglasno propisima Srbije kojima se reguliše računovodstvo, uz primenu propisanih<br />
računovodstvenih politika i računovodstvenih standarda Srbije. Cifre u finansijskim izveštajima<br />
su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta Republike<br />
Srbije.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti).<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
Imajući u vidu radne i poreske propise u Republici Srbiji u skladu sa MRS 19 Primanja<br />
zaposlenih pravna lica mogu uraditi rezervisanja po osnovu: otpremnina prilikom odlaska u<br />
penziju, za neiskorišćeni godišnji odmor kao i jubilarne nagrade zaposlenih. Sva navedena<br />
rezervisanja u skladu sa poreskim propisima se nikada ne mogu priznati kao rashod u poreskom<br />
bilansu što dovodi do neravnoteže između koristi i troškova istih.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
a) Konsolidacija. Privredno društvo ima učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica pa samim tim ima<br />
obavezu izrade konsolidovanih finansijskih izveštaja.<br />
Zavisna pravna lica Privrednog društva su Hemovet d.o.o., Novi Sad (sa učešćem od 66,66%),<br />
Sokolac d.o.o., Novi Bečej, Srbija (sa učešćem od 50,28%) i Ipok d.o.o., Zrenjanin, Srbija (sa<br />
učešćem od 48,64%). Potraživanja od povezanih pravnih lica čine 0,92% ukupnih potraživanja<br />
dok obaveze prema povezanim pravnim licima čine 40,28% ukupnih obaveza Privrednog<br />
društva.<br />
b) Računovodstveni metod. Finansijski izveštaji Privrednog društva za 2007. godinu sastavljeni<br />
su primenom metoda prvobitne nabavne vrednost.<br />
14
Banat seme - Zrenjanin<br />
c) Stalna imovina. Stalna imovina obuhvata nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja i<br />
opremu.<br />
Nematerijalna ulaganja. Početno merenje nematerijalnih ulaganja vrši se na osnovu nabavne<br />
vrednosti ili cene koštanja.<br />
Naknadno merenje nakon početnog priznavanja nematerijalnih ulaganja vrši se po troškovnom<br />
modelu odnosno po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja, umanjenoj za ukupnu amortizaciju i<br />
ukupne gubitke zbog obezvređenja.<br />
Osnovicu za amortizaciju nematerijalnih ulaganja čini nabavna vrednost ili cena koštanja po<br />
odbitku njegove preostale vrednosti. Amortizacija nematerijalnih ulaganja vrši se primenom<br />
proporcionalnog metoda u roku od 5 godina, izuzev ulaganja čije je vreme utvrđeno ugovorom<br />
i koja imaju neograničen vek trajanja. Obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja vrši se od<br />
početka narednog meseca u odnosu na mesec kada je nematerijalno ulaganje stavljeno u<br />
upotrebu.<br />
Naknadno ulaganje koje se odnosi na nematerijalno ulaganje nakon njegove nabavke ili<br />
završetka ukoliko zadovoljava uslove za priznavanje koriguje:<br />
• nabavnu i otpisanu vrednost ulaganja,<br />
• ili, izuzetno ako se produžava korisni vek upotrebe, stopa amortizacije se koriguje tako da<br />
se uvaži ovo produženje.<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva uključuju zemljište, građevinske objekte,<br />
postrojenja i opremu, ostale nekretnine, postrojenja i opremu, nekretnine postrojenja i<br />
opremu u pripremi kao i avanse za nekretnine, postrojenja i opremu što sve čini 8,38% od<br />
ukupne poslovne aktive na dan 31.12.2007. godine.<br />
Početno merenje nekretnina, postrojenja i opreme koje ispunjavaju uslove za priznavanje kao<br />
sredstvo vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.<br />
Naknadno merenje nakon početnog priznavanja vrši se primenom modela nabavne vrednosti<br />
predviđenog MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalnog metoda.<br />
Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrši se od početka narednog meseca u<br />
odnosu na mesec kada je sredstvo nabavljeno. Obračun amortizacije za sredstva koja se<br />
prodaju ili rashoduju vrši se do kraja meseca u kojem je sredstvo prodato ili rashodovano.<br />
Osnovicu za obračun amortizacije čini nabavna vrednost ili cena koštanja umanjena za<br />
preostalu vrednost.<br />
Naknadni izdatak koji se odnosi na nekretninu, postrojenje, opremu alat i inventar nakon<br />
njegove nabavke uvećava nabavnu vrednost sredstva ako ispunjava uslove za priznavanje.<br />
Korisni vek trajanja i stope amortizacije preispituju se svake godine na dan bilansa od strane<br />
komisije formirane od strane direktora, koja utvrđuje i obezvređenja.<br />
Stope amortizacije primenjene za 2007. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 2%<br />
Oprema 10 - 20%<br />
Vozila 10%<br />
Nameštaj 20%<br />
d) Dugoročni finansijski plasmani<br />
Dugoročni finansijski plasmani predstavljaju finansijska sredstva koja se prilikom početnog<br />
priznavanja mere po njihovoj nabavnoj vrednosti koja predstavlja poštenu vrednost<br />
nadoknade date za njih. Troškovi transakcija se uključuju u početno merenje svih finansijskih<br />
sredstava.<br />
15
Revizija ’07<br />
Posle početnog priznavanja preduzeće meri finansijska sredstva po poštenim vrednostima bez<br />
ikakvog umanjivanja za transakcione troškove koje može načiniti prilikom prodaje ili drugog<br />
otuđenja izuzev:<br />
• zajmova i potraživanja koje se drže radi trgovanja,<br />
• ulaganja koja se drže do dospeća,<br />
• bilo koje finansijsko sredstvo koje nema kotiranu tržišnu cenu na aktivnom tržištu i čija se<br />
poštena vrednost ne može pouzdano izmeriti.<br />
Finansijska sredstva koja su isključena iz poštenog vrednovanja i imaju fiksni rok dospeća<br />
mere se po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope.<br />
Učešća u kapitalu gde investitor nema značajan uticaj na korisnika ulaganja (ispod 20%<br />
kapitala) obuhvataju se metodom nabavne vrednosti.<br />
e) Zalihe<br />
Zalihe materijala. Kupljene zalihe vrednuju se po nabavnoj vrednosti, a proizvedene u<br />
sopstvenoj režiji vrednuju po ceni koštanja, odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža.<br />
U nabavnu vrednost ili cenu koštanja ulaze svi troškovi nabavke, troškovi proizvodnje i drugi<br />
troškovi neophodni za dovođenje zaliha na njihovo sadašnje mesto i stanje. Odobreni rabati i<br />
popusti umanjuju nabavnu vrednost ako je iskazana u fakturi.<br />
Obračun troškova zaliha materijala se vrši po metodu prosečne ponderisane cene.<br />
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Ove zalihe se vrednuju po ceni koštanja<br />
odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža.<br />
Troškovi konverzije obuhvataju troškove koji su direktno ili indirektno povezani sa jedinicama<br />
proizvoda. Raspoređivanje indirektnih troškova vrši se na osnovu utvrđenih "ključeva<br />
raspodele". Do ključeva raspodele dolazimo stavljajući u odnos direktne troškove nosioca<br />
troškova sa ukupnim direktnim troškovima. Ako se prilikom proizvodnog procesa proizvodi<br />
više proizvoda istovremeno i kada se troškovi svakog proizvoda ne mogu posebno odrediti<br />
(proizvod i nusproizvod) tada se dodeljuju na razumnoj osnovi.<br />
Nedovršena proizvodnja i gotovi proizvodi vode se u pogonskom knjigovodstvu po mestima i<br />
nosiocima troškova. Vrednost utrošenih zaliha sirovina, materijala, rezervnih delova i drugih<br />
troškova koji sačinjavaju cenu koštanja nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda prenose<br />
se iz finansijskog knjigovodstva u pogonsko. Neto prodajne cene na dan bilansa određuje<br />
direktor.<br />
Zalihe poljoprivrednih proizvoda mere po poštenoj vrednosti umanjenoj za procenjene<br />
troškove prodaje. Procenu fer vrednosti poljoprivrednih proizvoda na datum bilansa vrši<br />
direktor. Poljoprivredni proizvodi koji se koriste u daljem procesu proizvodnje preduzeća mere<br />
se po ceni koštanja koja sadrži samo troškove direktnog materijala.<br />
Zalihe robe. Zalihe robe u magacinu na veliko iskazuju se po nabavnim cenama, a u prodajnim<br />
objektima na malo po prodajnim cenama sa ukalkulisanim porezom. Obračun izlaza zaliha<br />
robe (prodaja) vrši se po metodi prosečne ponderisane cene.<br />
f) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Otpis kratkoročnih potraživanja i plasmana kod kojih postoji verovatnoća nenaplativosti vrši<br />
se kada prođe najmanje 60 dana od dana dospeća i to putem indirektnog otpisivanja. U<br />
slučajevima kada je izvesno da se naplata potraživanja ne može izvšiti vrši se direktno<br />
otpisivanje (stečaj, likvidacija preduzeća, zastarelost, itd). Društvo obuhvata sve naplate i<br />
izvšava njihovo sprovođenje u finansijskim izveštajima koje su se desile posle datuma<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja, a pre datuma njihovog izdavanja.<br />
Odluku o direktnom otpisu potraživanja na predlog komisije za popis potraživanja,<br />
kratkoročnih i dugoročnih plasmana donosi Upravni odbor društva.<br />
16
Banat seme - Zrenjanin<br />
Hartije o vrednosti kojima se trguje iskazuju se po fer (tržišnoj) vrednosti. Efekti promene fer<br />
vrednosti obuhvataju se kao rashodi i prihodi perioda.<br />
g) Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini akcijski kapital, ostali kapital, rezerve, neraspoređeni dobitak<br />
ranijih godina i neraspoređeni dobitak tekuće godine.<br />
h) Zakonske obaveze<br />
Privredno društvo obračunava poreze i doprinose po sledećim osnovama:<br />
• porez na dodatu vrednost;<br />
• poreze i doprinose na zarade i lična primanja;<br />
• porez na dobit i<br />
• porez na imovinu.<br />
Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima Srbije.<br />
Procenjeni mesečni akontacioni iznos poreza koji utvrđuje poreski organ plaća se svakog<br />
meseca. Konačan obračun utvrđuje se Poreskim bilansom i Poreskom prijavom za akontaciono<br />
- konačno utvrđivanje poreza na dobit Privrednog društva po stopi od 10% na usklađenu<br />
poresku osnovicu koja obuhvata dobit iz bilansa uspeha usklađenu za određene rashode i<br />
prihode, kapitalne dobitke i gubitke saglasno poreskim propisima.<br />
Zakon o porezu na dobit Republike Srbije ne omogućuje da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnov za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Gubici<br />
iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske<br />
osnovice budućih obračunskih perioda ali ne duže od deset godina.<br />
i) Prihodi i rashodi<br />
Prihod obuhvata fer vrednost za prodaju robe i usluga, bez obračunatog poreza, rabata i<br />
popusta. Priznavanje prihoda se vrši na sledeći način:<br />
• Prihod u veleprodaji se priznaje kada Privredno društvo isporuči proizvode kupcu, kupac ih<br />
preuzme, a naplativost odnosnih potraživanja od kupaca je u velikoj meri izvesna.<br />
• Prihod od maloprodaje čini bruto iznos prodaje, uključujući dospele naplate kreditnom<br />
karticom u datoj transakciji.<br />
• Prihod u slučaju pružanja usluga se priznaje u računovodstvenom periodu u kom su usluge<br />
pružene srazmerno stepenu izvršenja usluge na dan Bilansa stanja.<br />
• Prihod od kamata se priznaje na vremenski proporcionalnoj osnovi primenom metode<br />
efektivne kamatne stope. Prihodi po osnovu kamate uključuju i prihode od zateznih<br />
kamata na zakasnela plaćanja obračunatih primenom propisane stope zatezne kamate.<br />
Rashodi terete troškove u tačno naznačenom iznosu u periodu na koji se odnose finansijski<br />
izveštaji i obračunavaju se po načelu uzročnosti. Troškovi održavanja i opravki osnovnih<br />
sredstava nadoknađuju se iz prihoda obračunatog perioda u kojem nastanu.<br />
j) Iskazi u devizama<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
17
Revizija ’07<br />
Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u<br />
stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane<br />
su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
k) Beneficije zaposlenih<br />
Privredno društvo ne poseduje sopstvene penzione fondove kao ni opcije u cilju isplate<br />
zaposlenim po mogućim osnovama i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31.<br />
decembra 2007. godine.<br />
l) Politika zaštite od rizika<br />
Politika upravljanja rizicima koji su povezani sa kratkoročnim i dugoročnim finansiranjem<br />
kupaca, upravljanje novčanih sredstvima, kreditima i obavezama može se sagledati u<br />
sledećem:<br />
• Tržišni rizik. Privredno društvo posluje u međunarodnim okvirima i izloženo je deviznom<br />
riziku koji proističe iz poslovanja sa različitim valutama. Eksterni devizni ugovori se<br />
određuju na nivou Privrednog društva kao zaštita od deviznog rizika za određena sredstva,<br />
obaveze i buduće transakcije na bruto osnovi.<br />
m) Rezultat<br />
Privredno društvo iskazuje neto rezultat poslovanja kao zbir rezultata iz redovnog poslovanja<br />
umanjen za porez na dobitak Privrednog društva.<br />
5. Primena propisa u obavljanju revizije<br />
Revizija finansijskih izveštaja obavljena je na osnovu sledećih propisa i standarda:<br />
• Zakon o računovodstvu i reviziji (“Sl. glasnik RS”, br. 46/2006);<br />
• Međunarodni standardi revizije (Komitet za međunarodnu praksu revizije - IAPC);<br />
• Međunarodni računovodstveni standardi (MSFI) (IASC - Komitet za međunarodne<br />
računovodstvene standarde) kao i<br />
• Interna metodologija za obavljanje revizije.<br />
6. Obavljeni poslovi revizije<br />
Revizor je planirao obavljanje revizije u skladu sa:<br />
• opštom ekonomskom situacijom i prirodom poslovanja Privrednog društva;<br />
• saznanjima o računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola Privrednog društva;<br />
• ocenom rizika od mogućeg nastanka materijalno značajnih grešaka i rizika da te greške<br />
mogu ostati neotkrivene i u vezi sa planiranim obimom detaljnog ispitivanja pozicija u<br />
finansijskim izveštajima u skladu sa prirodom poslovanja Privrednog društva, strukture<br />
njegove imovine i obaveza, obima i vrednosti poslovnih promena i stručne osposobljenosti<br />
zaposlenih;<br />
• prirodom posla, raspoloživim vremenom i potrebama koje nameće obim provere pozicija u<br />
finansijskim izveštajima;<br />
• potrebom koordinacije i nadzora nad radom revizora i mlađih revizora.<br />
Revizor je uspostavio metode u skladu sa:<br />
a) detaljnim ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima;<br />
b) analitičkim pregledom iskazanog stanja imovine, kapitala i obaveza kao i rezultata<br />
poslovanja;<br />
18
Banat seme - Zrenjanin<br />
c) ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima na način koji vodi ka odgovoru na sledeća<br />
pitanja:<br />
• da li određena sredstva i obaveze prikazane u finansijskim izveštajima postoje?<br />
• da li su iskazana sredstva u svojini Privrednog društva i da li se iskazane obaveze<br />
odnose na Privredno društvo?<br />
• da li su poslovni događaji na osnovu kojih su prikazane pozicije u finansijskim<br />
izveštajima zaista nastali u datom računovodstvenom periodu?<br />
• da li su sva sredstva i obaveze i nastali poslovni događaji uključeni u finansijske<br />
izveštaje na odgovarajući način?<br />
• da li su vrednosti po kojima su iskazana sredstva i obaveze realne?<br />
• da li je izvršeno razgraničavanje poslovnih događaja, odnosno prihoda i rashoda koji iz<br />
tih događaja proističu, na odgovarajuće poslovne periode?<br />
• da li su pozicije u finansijskim izveštajima obelodanjene u skladu sa računovodstvenim<br />
standardima i propisima?<br />
7. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.<br />
19
Revizija ’07<br />
II.<br />
PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nematerijalna ulaganja<br />
Bilansirana nematerijalna ulaganja u iznosu od RSD 2.192 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Nematerijalna ulaganja 2007. 2006.<br />
Koncesije, patenti, licence i slična prava 2.185 2.185<br />
Ostala nematerijalna ulaganja 227 315<br />
Ukupno: 2.412 2.500<br />
Ispravka vrednosti ostalih nematerijalnih ulaganja (220) (302)<br />
Ukupno: 2.192 2.198<br />
Privredno društvo u okviru pozicije koncesije, patenati, licence i slična prava bilansira<br />
komercijalna i vlasnička prava hibrida (PG.1C541, PG.1C643 i PG.1C644) stečena kupovinom od<br />
CRD Advisors, USA po osnovu Ugovora o transferu broj 732/1 od 01.03.2005. godine.<br />
U okviru ostalih nematerijalnih ulaganja Privredno društvo iskazuje računovodstveni softwar-<br />
Program za maloprodaju koji je u potpunosti otpisan. Privredno društvo nije vršilo procenu<br />
vrednosti nematerijalnih ulaganja, testiranje na obezvređenje i procenu preostalog veka<br />
trajanja. Nabavna vrednost sredstva bez sadašnje vrednosti iznosi RSD 197 hiljada što<br />
predstavlja 8,17% ukupne nabavne vrednosti nematerijalnih ulaganja. Ovako nerealno iskazane<br />
vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu imovinu, nerealno obračunatu amortizaciju a<br />
samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja.<br />
2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2007.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Građevin.<br />
Ostala Osn. sred. Avansi za<br />
Zemljište<br />
Oprema<br />
objekti<br />
osn. sred. u prip. osn sred.<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 15.919 305.097 147.469 24 983 197 469.689<br />
Povećanja: 40.258 40.164 14.033 94.455<br />
Nove nabavke 40.258 40.164 14.033 94.455<br />
Smanjenje: 4.069 40.258 12.569 56.896<br />
Rashodovanje (otpis) 4.069 4.069<br />
Aktiviranje 40.258 12.569 52.827<br />
Stanje 31.12.2006. god. 15.919 305.097 183.658 24 889 1.661 507.248<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 218.676 119.567 338.243<br />
Povećanja: 5.753 6.061 11.814<br />
Amortizacija 5.753 6.061 11.814<br />
Smanjenje: 4.069 4.069<br />
Rashodovanje (otpis) 4.069 4.069<br />
Stanje 31.12.2006. god. 224.429 121.559 345.988<br />
20<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2006. godine 15.919 80.668 62.099 24 889 1.661 161.260
Banat seme - Zrenjanin<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Građevin.<br />
Ostala Osn. sred. Avansi za<br />
Zemljište<br />
Oprema<br />
Ukupno<br />
objekti<br />
osn. sred. u prip. osn sred.<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 15.919 305.097 183.658 24 889 1.661 507.248<br />
Povećanja: 2.989 2.989 5.978<br />
Nove nabavke 2.989 2.989 5.978<br />
Smanjenje: 6.664 3.878 1.661 12.203<br />
Rashodovanje (otpis) 2.287 889 3.176<br />
Prodaja (otuđenje) 4.377 4.377<br />
Aktiviranje 2.989 1.661 4.650<br />
Stanje 31.12.2007. god. 15.919 305.097 179.983 24 501.023<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 224.429 121.559 345.988<br />
Povećanja: 5.753 8.596 14.349<br />
Amortizacija 5.753 8.596 14.349<br />
Smanjenje: 6.629 6.629<br />
Rashodovanje (otpis) 2.252 2.252<br />
Prodaja (otuđenje) 4.377 4.377<br />
Stanje 31.12.2007. god. 230.182 123.526 353.708<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 15.919 74.915 56.457 24 147.315<br />
Privredno društvo ima hipoteke i ograničenja nad raspolaganjem nekretninama, postrojenjima i<br />
opremom. Na dan Bilansa stanja Privredno društvo je po osnovu ugovora o kreditnoj revolving<br />
liniji br. L 250/04 od 01.09.2004. u iznosu od EUR 800.000 u korist HYPO Alpe - Adria - Bank<br />
a.d. Beograd imalo zasnovana založna prava na sledećim sredstvima:<br />
• Kuća, silos u ul. Pančevačkoj sazidana na parc. br. 9412, ZK ul. br. 31799 KO Zrenjanin (što<br />
u prirodi predstavlja objekat Silos merkantilne robe) – uknjiženo založno pravo Rešenjem<br />
Opštinskog suda Zrenjanin o prihvatanju Sporazuma o obezbeđenju potraživanja uknjižbom<br />
založnog prava na nepokretnosti, unet u Zapisnik I.br. 2043/04 od 07.09.2004. godine koji<br />
ima snagu sudskog poravnanja i izvršne isprave;<br />
• oprema Linije prerade semena br. 1 br. 2. i br. 3 (što u prirodi predstavlja kompletna<br />
proizvodna oprema za doradu semena locirana u objektima u Zrenjaninu, ul. Vardarska br.<br />
27) – uknjiženo založno pravo Rešenjem Opštinskog suda Zrenjanin o prihvatanju<br />
Sporazuma o obezbeđenju novčanog potraživanja zasnivanjem založnog prava na pokretnim<br />
stvarima, dat na Zapisnik I.br. 2209/2004 od 10.09.2004. godine koji ima snagu sudskog<br />
poravnanja i izvršne isprave.<br />
Privredno društvo nije vršilo procenu vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme za potrebe<br />
finansijskog izveštavanja; nije vršilo testiranje na obezvređenje i procenu preostalog veka<br />
trajanja. U poslovnim knjigama bilansiran je veliki broj sredstava nekretnina, postrojenja i<br />
opreme bez sadašnje vrednosti, odnosno koja su u potpunosti otpisana a koja Privredno društvo<br />
koristi za obavljanje delatnosti; takođe, vrednosti građevinskih objekata koje su iskazane<br />
znatno su ispod tržišne (fer) vrednosti, što nije u skladu sa MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i<br />
oprema. Tako su, na primer, četiri objekta Magacin podni (površine po 624 m 2 ) iskazana su po<br />
jediničnoj nabavnoj vrednosti u iznosu 15-22 EUR/m 2 odnosno jediničnoj sadašnjoj vrednosti u<br />
iznosu 3-4 EUR/m 2 ; objekat Podno skladište (površine 2.160 m 2 ) iskazan je po jediničnoj<br />
nabavnoj vrednosti u iznosu 214 EUR/m 2 odnosno jediničnoj sadašnjoj vrednosti u iznosu 79<br />
EUR/m 2 ; Magacin semenske robe (površine 2.376 m 2 ) iskazan je po jediničnoj nabavnoj<br />
vrednosti u iznosu 203 EUR/m 2 odnosno jediničnoj sadašnjoj vrednosti u iznosu 17 EUR/m 2 .<br />
Ovako nerealno iskazane vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu imovinu, nerealno<br />
obračunatu amortizaciju a samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja. Nismo u<br />
mogućnosti da utvrdimo iznos korekcije u finansijskim izveštajima po osnovu procenjenih<br />
vrednosti kao i procenjenog korisnog veka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme.<br />
21
Revizija ’07<br />
3. Dugoročni finansijski plasmani<br />
22<br />
Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD<br />
1.192.933 hiljada, a koji se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročni finansijski plasmani 2007. 2006.<br />
Učešća u kapitalu 1.192.779 803.109<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani 154 336<br />
Ukupno: 1.192.933 803.445<br />
Učešća u kapitalu odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Učešća u kapitalu 2007. 2006.<br />
Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica 805.023 599.400<br />
Učešća u kapitalu ostalih povezanih pravnih lica 380.673 201.480<br />
Učešća u kapitalu ostalih pr.lica i druge HOV rasp. za prodaju 7.083 2.229<br />
Ukupno: 1.192.779 803.109<br />
Učešća u kapitalu zavisnih Privrednih društva odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica 2007. 2006.<br />
Hemovet doo, Novi Sad 399.609 599.400<br />
Sokolac doo, Novi Bečej 405.414<br />
Ukupno: 805.023 599.400<br />
Privredno društvo je steklo učešće u kapitalu Hemovet d.o.o, Novi Sad po osnovu Ugovora o<br />
prenosu vlasništva broj 5107 od 01.11.2006. godine kojim je Hemofarm koncern ’’Zorka<br />
Pharma’’ preneo 100% udela za kupoprodajnu cenu od EUR 7.500.000,00. Deo obaveze prema<br />
Hemofarm koncern ’’Zorka Pharma’’ u iznosu od EUR 2.500.000,00 izmiren je 30.11.2007.<br />
godine naplatom menice izdate od strane Rokšped doo, Podgorica. Na ovaj način Privredno<br />
društvo došlo je u obavezu prema Rokšped doo, Podgorica, zbog čega je 26.12.2007. godine<br />
sačinjen Ugovor o vansudskom poravnanju kojim su se ugovorne strane sporazumele da će<br />
Privredno društvo preneti 33,3333% udela u Hemovet doo, Novi Sad na Rokšped doo,<br />
Podgorica. Dana 27.12.2007. godine potpisan je Ugovor o prenosu udela, čime je izmirena<br />
obaveza Privrednog društva prema Rokšped doo, Podgorica.<br />
Privredno društvo je tokom 2007. godine steklo učešće u zavisnom pravnom licu Sokolac, Novi<br />
Bečej od 50,28% nakon reorganizacije i završetka stečajnog postupka nad stečajnim dužnikom<br />
Sokolac d.o.o. u reorganizaciji iz Novog Bečeja. Udeo od RSD 223.105 hiljada utvrđen je planom<br />
reorganizacije, dok je Rešenjem Trgovinskog suda u Zrenjaninu broj St. 26/2005 od<br />
16.08.2007. godine utvrđena konačna tabela udeličara po kome udeo Privrednog društva iznosi<br />
RSD 403.503 hiljade. Razlika u odnosu na udeo predviđen planom reorganizacije nastala je<br />
raspodelom neraspoređenih udela udeličarima.<br />
Dana 28.12.2007. godine Privredno društvo je izvršilo povećanje udela u zavisnom pravnom licu<br />
Sokolac doo, Novi Bečej u iznosu od RSD 1.911 hiljada zaključenjem Ugovora sa OZ Elpis, Bečej<br />
o prodaji suvlasničkog udela od 0,24% kapitala društva. Do dana izrade Izveštaja revizora nije<br />
izvršena promena osnivača u Agenciji za privredne registre.<br />
Učešća u kapitalu ostalih povezanih Privrednog društva odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Učešća u kapitalu ostalih povezanih pravnih lica 2007. 2006.<br />
Ipok doo, Zrenjanin 380.673<br />
Sokolac doo, Novi Bečej 201.480<br />
Ukupno: 380.673 201.480<br />
Učešće u Ipok doo, Zrenjanin u iznosu od RSD 380.673 hiljade utvrđeno je Rešenjem<br />
Trgovinskog suda u Zrenjaninu broj st. 4/2006 od 20.02.2007. godine. Na dan 31.12.2007.<br />
godine učešće Privrednog društva iznosi 48,64%, što je i upisano kod Agencije za privredne<br />
registre. Proces reorganizacije Ipok doo, Zrenjanin i dalje je u toku.
Banat seme - Zrenjanin<br />
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica i druge hartije od vrednosti raspoložive za prodaju odnose<br />
se na:<br />
u RSD 000<br />
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica i druge HOV 2007. 2006.<br />
Yusea, Novi Sad 44 44<br />
SM-Agroekonomik, Zrenjanin 34 34<br />
Semenarstvo, Novi Sad 1.616 1.312<br />
Vojvođanska banka, Novi Sad 200<br />
Hibrid, Beograd 5.389 639<br />
Ukupno: 7.083 2.229<br />
Privredno društvo nije vrednovalo svoje učešće u kapitalu kod Hibrid ad, Beograd po poštenoj<br />
vrednosti na dan 31.12.2007. godine, već po nominalnoj vrednosti koja je znatno iznad tržišne.<br />
Navedeno ima za posledicu potcenjene revalorizacione rezerve u iznosu od RSD 1.231 hiljadu,<br />
precenjene prihode od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana i HOV<br />
raspoložive za prodaju u iznosu od RSD 4.750 hiljadu i precenjene dugoročne finansijske<br />
plasmane u iznosu od RSD 3.519 hiljada.<br />
U okviru ostalih dugoročnih plasmana Privredno društvo je bilansiralo dugoročne kredite<br />
odobrene radnicima za rešavanje stambenih pitanja.<br />
4. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe<br />
2007. 2006.<br />
Materijal 17.646 29.575<br />
Nedovršena proizvodnja 13.077 4.987<br />
Gotovi proizvodi 18.947 17.433<br />
Roba 25.594 12.618<br />
Dati avansi za zalihe 15.301 21.989<br />
Ukupno: 90.565 86.602<br />
Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, obračunatim po metodi prosečnih cena,<br />
popisne liste su zasnovane na fizičkom popisu i slažu se sa stanjem iskazanim u zaključnom<br />
listu.<br />
U okviru zaliha materijala bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Materijal 2007. 2006.<br />
Materijal 16.320 28.202<br />
Rezervni delovi 920 1.012<br />
Alat i inventar 406 361<br />
Ukupno: 17.646 29.575<br />
Uvidom u pomoćnu evidenciju materijala (materijalno knjigovodstvo), Revizor je utvrdio da<br />
postoji potrošni materijal, rezervni delovi i sitan inventar koji potiču iz ranijeg perioda i<br />
evidentiraju se samo količinski, odnosno nemaju izraženu vrednost. Privredno društvo nije<br />
izvršilo procenu i iste svelo na njihovu neto prodajnu vrednost što je suprotno članu 13.<br />
Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama.<br />
Zalihe materijala se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Materijal 2007. 2006.<br />
Semena u skladištu 6.750 15.834<br />
Potrošni materijal 9.358 11.262<br />
Gorivo i mazivo 212 1.106<br />
Ukupno: 16.320 28.202<br />
23
Revizija ’07<br />
Zalihe alata i inventara se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Alat i inventar 2007. 2006.<br />
Alat, inventar i auto gume u skladištu<br />
406 361<br />
Alat i inventar u upotrebi 847 742<br />
Ukupno: 1.253 1.103<br />
Ispravka vrednosti alata i inventara u upotrebi (847) (742)<br />
Ukupno: 406 361<br />
Vrednost nedovršene proizvodnje čini iznos od RSD 13.077 hiljada, a bilansirana vrednost<br />
gotovih proizvoda iznosi RSD 18.947 hiljada. Na dan sastavljanja finansijskih izveštaja za 2007.<br />
godinu nedovršena proizvodnja je vrednovana po ceni koštanja, i gotovi proizvodi su vrednovani<br />
po ceni koštanja, odnosno po neto prodajnoj ceni za kulture kod kojih je cena koštanja viša od<br />
neto prodajne cene. Zbog prirode računovodstvene evidencije nismo se mogli uveriti u<br />
objektivnost utvrđenih cena po kojima su vrednovani učinci Privrednog društva na dan<br />
sastavljanja finansijskih izveštaja za 2007. godinu. Dodatnim revizorskim postupcima nismo<br />
mogli da utvrdimo potencijalne efekte na visinu zaliha učinaka i rezultat tekuće godine koji bi<br />
nastali da smo bili u mogućnosti da utvrdimo objektivne iznose cene koštanja, odnosno neto<br />
prodajne cene.<br />
Uvidom u obračun troškova i učinaka i finansijsko knjigovodstvo Revizor je utvrdio neslaganje<br />
vrednosti zaliha nedovršene proizvodnje u iznosu od RSD 13.077 hiljada i neslaganje vrednosti<br />
zaliha gotovih proizvoda u iznosu od RSD 102 hiljada.<br />
Zalihe robe u prodajnim objektima na veliko vode se po nabavnim cenama, a u prodajnim<br />
objektima na malo po prodajnim cenama sa ukalkulisanim porezom na dodatu vrednost.<br />
U okviru zaliha robe bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Roba 2007. 2006.<br />
Roba u magacinu 24.901 12.168<br />
Roba u prometu na malo 840 544<br />
Ukupno: 25.741 12.712<br />
Ukalkulisani pdv robe u prometu na malo (18%) (41) (21)<br />
Ukalkulisani pdv robe u prometu na malo (8%) (42) (29)<br />
Ukalkulisana razlika u ceni robe u prometu na malo (64) (44)<br />
Ukupno: 25.594 12.618<br />
Uvidom u popisne liste zaliha robe u magacinu 6610 i pomoćnu evidenciju (materijalno<br />
knjigovodstvo) Revizor je utvrdio neslaganje između istih u iznosu od RSD 737 hiljada.<br />
Pomenuto neslaganje je nastalo kao posledica primene različite cene za vrednovanje artikla<br />
merkantilne pšenice (šifra 00600105) u popisnoj listi i u pomoćnoj evidenciji.<br />
Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od RSD<br />
15.301 hiljada, a sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2007. 2006.<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 18.651 19.934<br />
Dati avansi - pdv neodbitan 585 2.055<br />
Ukupno: 19.236 21.989<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za zalihe i usluge (3.935)<br />
Ukupno: 15.301 21.989<br />
24<br />
Najveći deo bilansiranih datih avansa za zalihe odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe 2007.<br />
Taraš doo, Taraš 13.888<br />
ZZ Novi život, Orlovat 3.691<br />
ZZ Budućnost, Hetin 504<br />
Seme, Sombor 136<br />
Ostali dati avansi 432<br />
Ukupno: 18.651<br />
Ispravka vrednosti datih avansa (3.919)<br />
Ukupno: 14.732
Banat seme - Zrenjanin<br />
Privredno društvo nije izvršilo usaglašavanje potraživanja sa komitentom Taraš doo, Taraš, što<br />
nije u skladu sa članom 20. Zakona o računovodstvu i reviziji i članom 12. Pravilnika o načinu i<br />
rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem.<br />
Bilansirana potraživanja po osnovu datih avansa – pdv neodbitan najvećim delom se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi - pdv neodbitan 2007.<br />
Pres komerc, Novi Sad 236<br />
G & G, Novi Sad 129<br />
Ostali dati avansi 220<br />
Ukupno: 585<br />
Ispravka vrednosti datih avansa (16)<br />
Ukupno: 569<br />
5. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 2007. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 199.649 hiljada.<br />
Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 136.821 291.251<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova 193<br />
Druga potraživanja 62.828 10.020<br />
Ukupno: 199.649 301.464<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje<br />
2007. 2006.<br />
Kupci ostala povezana pravna lica 907 55.393<br />
Kupci u zemlji 284.850 316.501<br />
Kupci u inostranstvu 4.084 3.859<br />
Ukupno: 289.841 375.753<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (153.020) (84.502)<br />
Ukupno: 136.821 291.251<br />
Potraživanja od kupaca ostalih povezanih pravnih lica imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kupci ostala povezana pravna lica<br />
2007.<br />
Sokolac, Novi Bečej 812<br />
Hemovet, Novi Sad 95<br />
Ukupno: 907<br />
Bilansirana potraživanja od kupaca u zemlji sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2007. 2006.<br />
Potraživanja od kupaca preduzeća u zemlji 284.850<br />
316.501<br />
Ukupno: 284.850 316.501<br />
Ispravka vrednosti velikih potraživanja od kupaca u zemlji (149.397) (83.386)<br />
Ukupno: 135.453 233.115<br />
25
Revizija ’07<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2007.<br />
Euro agrar, Novi Sad 28.776<br />
Beo-seme, Beograd 28.311<br />
Ljubago trade, Novi Sad 15.562<br />
Raca, Zrenjanin 11.122<br />
Taraš, Taraš 9.463<br />
Maltinex sladara, Bačka Palanka 9.449<br />
Opulensa, Tomislavci 9.416<br />
Neno trade, Vrbas 9.234<br />
Novi život, Orlovat 8.679<br />
Agrokrstić, Sremski Karlovci 7.844<br />
Agrobogatić, Vršac 7.825<br />
Delta agrar, Novi Beograd 6.781<br />
4. oktobar, Banatski dvor 5.671<br />
Agroprodukt, Zrenjanin 5.210<br />
Ostali kupci u zemlji 121.507<br />
Ukupno: 284.850<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (149.397)<br />
Ukupno: 135.453<br />
Privredno društvo ima bilansiranu ispravku vrednosti potraživanja od kupca Seme Pančevo koje<br />
je naplaćeno u iznosu od RSD 383 hiljade. Ovako iskazana ispravka ima za posledicu iskazivanje<br />
u finansijskim izveštajima potcenjena potraživanja od kupaca u zemlji i prihode po osnovu<br />
naplaćenih potraživanja.<br />
Privredno društvo ima bilansirana potraživanja od više kupaca u iznosu od RSD 7.621 hiljade<br />
koja su starija od 60 dana za koja nije izvršilo ispravku vrednosti (kako je definisalo<br />
računovodstvenim politikama) a prema kojima ima i obaveze u najmanje identičnim iznosima.<br />
Potraživanja od kupaca iz inostranstva bilansirana su u ukupnom iznosu od RSD 461 hiljade, a<br />
sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u inostranstvu 2007. 2006.<br />
Potraživanja od kupaca u inostranstvu 4.084 3.859<br />
Ukupno: 4.084 3.859<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u inostranstvu (3.623) (1.116)<br />
Ukupno: 461 2.743<br />
26<br />
Najveći deo potraživanja od kupaca u inostranstvu odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja od kupaca u inostranstvu<br />
2007.<br />
Prodex-agro, Gradiška 3.633<br />
Syngenta seeds, Budapest 451<br />
Ukupno: 4.084<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u inostranstvu (3.623)<br />
Ukupno: 461<br />
Bilansirana potraživanja iz specifičnih poslova u celini su ispravljeni i odnose se na ostala<br />
potraživanja iz specifičnih poslova:<br />
u RSD 000<br />
Ostala potraživanja iz specifičnih poslova 2007.<br />
Novi život, Orlovat 2.862<br />
Miletićevo, Miletićevo 193<br />
Ukupno: 3.055<br />
Ispravka vrednosti potraživanja iz specifičnih poslova (3.055)<br />
Ukupno:
Banat seme - Zrenjanin<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 62.828 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja za kamatu i dividende 1<br />
Potraživanja od zaposlenih 76 40<br />
Potraživanja od državnih organa i organizacija 81<br />
Ostala potraživanja 65.437 12.888<br />
Ukupno: 65.594 12.929<br />
Ispravka vrednosti drugih potraživanja (2.766) (2.909)<br />
Ukupno: 62.828 10.020<br />
U okviru potraživanja od zaposlenih Privredno društvo je iskazalo sledeća potraživanja:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja od zaposlenih 2007. 2006.<br />
Potraživanja od zaposlenih po osnovu šteta pričinjenih preduzeću 76 16<br />
Potraživanja od zaposlenih - bonovi za gorivo 21<br />
Potraživanja od radnika za kredit 3<br />
Ukupno: 76 40<br />
Bilansirana ostala potraživanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Ostala potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja od fondova za isplaćene naknade bolovanja 83 83<br />
Potraživanja od drugih pravnih lica 65.354 12.805<br />
Ukupno: 65.437 12.888<br />
Potraživanja od drugih pravnih lica se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja od drugih pravnih lica<br />
2007.<br />
Panonija, Sombor 58.219<br />
Novi Život, Orlovat 2.727<br />
Ipok u reorganizaciji, Zrenjanin 1.867<br />
Agrocoop, Novi Sad 1.194<br />
Ratar Žitište u stečaju, Žitište 658<br />
Dunav osiguranje, Zrenjanin 650<br />
Bataz Nikola 23<br />
Belo blato 16<br />
Ukupno: 65.354<br />
Ispravka vrednosti drugih potraživanja (2.766)<br />
Ukupno: 62.588<br />
6. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak bilanisarana su iznosu od RSD 8.805 hiljada.<br />
7. Kratkoročni finansijski plasmani<br />
Kratkoročni finansijski plasmani čine:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 2007. 2006.<br />
Kratkoročni krediti u zemlji - Agrocoop, Novi Sad 85.158 99.158<br />
Ostali kratkoročni finansijski plasmani 15.197 128.069<br />
Ukupno: 100.355 227.227<br />
27
Revizija ’07<br />
U okviru ostalih kratkoročnih finansijskih plasmana društvo je iskazalo sledeća potraživanja:<br />
u RSD 000<br />
Ostali kratkoročni finansijski plasmani 2007. 2006.<br />
Ostali kratkoročni finansijski plasmani–depozit za zakup jav.zemlj. 31<br />
Kratkoročna potraživanja iz faktoringa 15.166 128.069<br />
Ukupno: 15.197 128.069<br />
Kratkoročna potraživanja iz faktoringa bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 15.166 hiljada u<br />
celini se odnose na potraživanja od MV-Agroruma-u stečaju, Ruma po osnovu Ugovora o<br />
ustupanju potraživanja od 02.03.2007. godine, kojim su bivši radnici kao stečajni poverioci<br />
ustupili svoje celokupno potraživanje koje su imali od MV-Agrorume-u stečaju Privrednom<br />
društvu.<br />
8. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 3 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2007. 2006.<br />
Hartije od vrednosti gotovinski ekvivalenti 10<br />
Tekući (poslovni) računi 8.286<br />
Blagajna 3 73<br />
Devizni račun 1.809<br />
Ukupno: 3 10.178<br />
9. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od RSD 16.828 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 2007. 2006.<br />
Porez na dodatu vrednost 12.261 372<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 4.567 6.183<br />
Ukupno: 16.828 6.555<br />
Porez na dodatu vrednost ima sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost<br />
2007. 2006.<br />
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi 12<br />
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi 4<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost 12.261 356<br />
Ukupno: 12.261 372<br />
Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 4.567 hiljada i<br />
odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 2007. 2006.<br />
Unapred plaćeni troškovi - članarine za 2008. god. - Produktna berza 10<br />
Potraživanja za nefakturisani prihod 226<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 4.557 5.957<br />
Ukupno: 4.567 6.183<br />
28<br />
U okviru ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja bilansiran je iznos od RSD 4.557 hiljada, koji<br />
se odnosi na:<br />
u RSD 000<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 2007. 2006.<br />
Obračunati troškovi kamata za lizing<br />
3.784 5.401<br />
Obračunati troškovi osiguranja od nezgoda 289 275<br />
Obračunati troškovi kasko osiguranja (5 godina) 204 281<br />
Obračunati troškovi osiguranja mašina, lom i požar 280<br />
Ukupno: 4.557 5.957
Banat seme - Zrenjanin<br />
10. Vanbilansna evidencija<br />
Privredno društvo vodi vanbilansnu evidenciju tuđe robe na svom skladištu u vrednosti od<br />
116.294 hiljada. Vanbilansna evidencija nije obuhvaćena izveštajem Bilans stanja, što nije u<br />
skladu sa Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva,<br />
zadruge, druga pravna lica i preduzetnike.<br />
11. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital 2007. 2006.<br />
Akcijski kapital 183.664 183.664<br />
Ostali kapital 1.706 1.706<br />
Ukupno osnovni kapital: 185.370 185.370<br />
Zakonske rezerve 15.926 13.155<br />
Neraspoređeni dobitak ranijih godina 20.092 9.009<br />
Neraspoređeni dobitak tekuće godine 10.578 13.854<br />
Ukupno: 231.966 221.388<br />
Privredno društvo je na dan Bilansa stanja izvršilo povećanje rezervi u iznosu od RSD 2.116<br />
hiljada na teret neraspoređene dobiti tekuće godine. Kako se prema članu 26. Pravilnika o<br />
kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna<br />
lica i preduzetnike dobitak tekuće godine iskazuje u finansijskim izveštajima za tu godinu, ne<br />
može se u tekućoj godini vršiti raspodela rezultata tekuće godine. Predmetnim bilansiranjem<br />
Privredno društvo je potcenilo neraspoređenu dobit tekuće godine, a precenilo zakonske rezerve<br />
u navedenom iznosu.<br />
12. Dugoročna rezervisanja<br />
Privredno društvo je iskazalo rezervisanja na dan Bilansa stanja u iznosu od RSD 259.000<br />
hiljada.<br />
u RSD 000<br />
Dugoročna rezervisanja 2007. 2006.<br />
Rezerv. za rizike po osnovu troškova za održavanje proizvodnje 15.000 15.000<br />
Rezervisanja po osnovu datih jemstva 244.000 214.000<br />
Ukupno: 259.000 229.000<br />
13. Dugoročne obaveze<br />
Dugoročne obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od RSD 85.629 hiljada, a odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročne obaveze 2007. 2006.<br />
Dugoročni krediti - Hypo Alpe-Adria-Bank a.d., Beograd 62.500 62.127<br />
Ostale dugoročne obaveze 23.129 29.265<br />
Ukupno: 85.629 91.392<br />
Obaveze po osnovu dugoročnih kredita u iznosu od RSD 62.500 hiljada (EUR 786.423,13) se u<br />
celini odnose na obavezu prema Hypo Alpe-Adria-Bank a.d., Beograd a po osnovu Ugovora o<br />
kreditnoj revolving liniji broj L 250/04 od 03.09.2004. godine i Aneksa br.1 od 29.08.2005.<br />
godine. Sredstva iz navedene kreditne linije su odobrena u visini do EUR 800.000,00, sa rokom<br />
vraćanja 15.08.2007. godine i uz kamatnu stopu na nivou tromesečnog EURIBOR-a plus 4% na<br />
godišnjem nivou.<br />
29
Revizija ’07<br />
Ostale dugoročne obaveze odnose se na:<br />
Obaveze po osnovu lizinga u EUR u RSD 000<br />
Raiffeisen Leasing - 04765/05<br />
Glavnica 13.812,41 1.094<br />
Kamata 1.924,54 152<br />
Ukupno: 15.736,95 1.247<br />
Raiffeisen Leasing - 07624/05<br />
Glavnica<br />
8.735,62 692<br />
Kamata 2.388,60 189<br />
Ukupno: 11.124,22 881<br />
Raiffeisen Leasing - 07625/05<br />
Glavnica 8.735,62 692<br />
Kamata 2.388,60 189<br />
Ukupno: 11.124,22 881<br />
Raiffeisen Leasing - 8386/05<br />
Glavnica<br />
68.589,73 5.435<br />
Kamata 11.642,55 923<br />
Ukupno: 80.232,28 6.357<br />
Glavnica<br />
Hypo Alpe-Adria Leasing - ZR 00083<br />
144.269,08 11.431<br />
Kamata 29.413,00 2.331<br />
Ukupno: 173.682,08 13.762<br />
Ukupno: 291.899,75 23.129<br />
14. Kratkoročne finansijske obaveze<br />
Kratkoročne finansijske obaveze imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 2007. 2006.<br />
Kratkoročni krediti u zemlji 13.631 344.341<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze 947.377 384.955<br />
Ukupno: 961.008 729.296<br />
Kratkoročni finansijski krediti imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročni krediti u zemlji 2007. 2006.<br />
Kratkoročni finansijski krediti - OTP Banka a.d., Novi Sad 11.136<br />
Kratkoročni finansijski krediti - Hypo Alpe-Adria-Bank a.d., Beograd 2.495 37.131<br />
Kratkoročni finansijski krediti - Panonska Banka a.d., Novi Sad 100.820<br />
Kratkoročni finansijski krediti – Agrobanka a.d., Novi Sad 80.000<br />
Kratkoročni finansijski krediti - AIK Banka a.d., Niš 82.150<br />
Kratkoročni finansijski krediti - Raiffeisen Banka a.d., Beograd 44.240<br />
Ukupno: 13.631 344.341<br />
Kratkoročne finansijske obaveze prema OTP Banci a.d., Novi Sad u iznosu od RSD 11.136<br />
hiljada u celini se odnose na obavezu po Ugovoru o kratkoročnom kreditu br. 03-420-<br />
0205526.9/KR2007/268 od 21.02.2007. godine sa rokom dospeća do 23.03.2007. godine, uz<br />
kamatnu stopu od 2% mesečno.<br />
Kratkoročne finansijske obaveze prema Hypo Alpe-Adria-Bank ad, Beograd u iznosu od RSD<br />
2.495 hiljada (EUR 31.410,01) u celini se odnose na obavezu po Ugovoru o kratkoročnoj<br />
kreditnoj revolving liniji br. L 20-502/06 zaključenog 15.08.2006. godine, a prema kojem je<br />
Privrednom društvu odobrena kratkoročna kreditna revolving linija u iznosu od EUR 470.000 za<br />
potrebe finansiranja obrtnih sredstava sa rokom dospeća do 15. februara 2007. godine, uz<br />
kamatnu stopu 3-mesečni EURIBOR plus 6,50% na godišnjem nivou.<br />
30
Banat seme - Zrenjanin<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od RSD 947.377<br />
hiljada, a odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze 2007.<br />
Hemovet d.o.o., Novi Sad 290.917<br />
AIK Banka a.d., Niš 167.308<br />
Tabacco DSD TP d.o.o., Beograd 138.106<br />
Agrocoop a.d., Novi Sad 109.945<br />
Sokolac d.o.o., N. Bečej 106.720<br />
Ipok a.d. Zrenjanin u stečaju 54.303<br />
Mitrosrem a.d., Stemska Mitrovica 35.173<br />
MV-Agroruma u stečaju, Ruma (radnici) 11.880<br />
Agrovojvodina Export-Import a.d., Novi Sad 11.152<br />
Megatabak d.o.o., Beograd 6.257<br />
Advokat - Stevan Mijić, Ruma 3.286<br />
Agroseme d.d., Sremska Mitrovica 2.412<br />
Elips OZ , Bečej 1.911<br />
Ostalo 8.007<br />
Ukupno: 947.377<br />
15. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja 2007. 2006.<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije - Panonija, Sombor 102.449 106.887<br />
Dobavljači matična i zavisna pravna lica - Hemovet, Novi Sad 2.940<br />
Dobavljači ostala povezana pravna lica - Sokolac, N. Bečej 18.256<br />
Dobavljači u zemlji 51.765 108.505<br />
Dobavljači u inostranstvu 1.785 2.079<br />
Ukupno: 177.195 217.471<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 51.765 hiljada<br />
imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2007. 2006.<br />
Dobavljači u zemlji 51.445 108.358<br />
Dobavljači u zemlji za nefakturisane nabavke 320 147<br />
Ukupno: 51.765 108.505<br />
Najveći deo obaveza prema dobavljačima u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2007.<br />
Agrocoop a.d., Novi Sad 13.703<br />
Taraš d.o.o., Taraš 10.326<br />
Dunav osiguranje a.d., Beograd -Zrenjanin 3.155<br />
NLIS, Novi Sad 2.335<br />
Agrolab d.o.o., Novi Sad 2.322<br />
Roleks d.o.o., Vršac 2.114<br />
Advokat Papić Dejan, Zrenjanin 1.576<br />
Agroklek ZZ, Klek 1.574<br />
Agroinstitut d.p., Sombor 1.395<br />
WEST UNO d.o.o., Zrenjanin 1.259<br />
Panonija d.o.o., Sombor 1.183<br />
Novi život ZZ u stečaju, Orlovat 1.143<br />
Ostali dobavljači u zemlji 9.360<br />
Ukupno: 51.445<br />
31
Revizija ’07<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima iz inostranstva u ukupnom iznosu od RSD 1.785<br />
hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u inostranstvu 2007. 2006.<br />
Cimberia Austria 137<br />
Syngenta seeds, Budapest<br />
1.648 2.079<br />
Ukupno: 1.785 2.079<br />
16. Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih obaveze i pasivnih vremenskih razgraničenja bilansiralo:<br />
u RSD 000<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR 2007. 2006.<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 2.673 3.308<br />
Druge obaveze 39.766 5.856<br />
Pasivna vremenska razgraničenja bez odloženih por. obaveza 94 103.845<br />
Ukupno: 42.533 113.009<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada bilansirane su u ukupnom iznosu od RSD 2.673<br />
hiljade i odnose se na sledeće obaveze:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 2007. 2006.<br />
Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada koje se ref. 1.616 2.121<br />
Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 268 329<br />
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposl. 362 414<br />
Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade na teret poslod. 362 414<br />
Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju 40 20<br />
Obaveze za poreze i doprinose i naknade na teret zap. koje se ref. 5 2<br />
Obaveze za poreze i doprinose na naknade na teret posl. koje se ref. 20 8<br />
Ukupno: 2.673 3.308<br />
Bilansirane druge obaveze u ukupnom iznosu od RSD 39.766 hiljada odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druge obaveze 2007. 2006.<br />
Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 39.683 4.399<br />
Obaveze prema zaposlenima – prevoz 72 71<br />
Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima 1.373<br />
Ostale obaveze 11 13<br />
Ukupno: 39.766 5.856<br />
Obaveze po osnovu kamata odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu kamata 2007. 2006.<br />
Hemovet d.o.o., Novi Sad 37.248<br />
Hypo-Alpe-Adria Banka a.d., Beograd 1.390 1.053<br />
OTP Banka a.d., Novi Sad 1.045<br />
Agrobanka a.d., Novi Sad 292<br />
Panonska Banka a.d., Novi Sad 1.123<br />
Raiffeisen Bank a.d., Beograd 365<br />
AIK Banka a.d., Niš 1.566<br />
Ukupno: 39.683 4.399<br />
32
Banat seme - Zrenjanin<br />
U okviru pasivnih vremenskih razgraničenja bilansirane su sledeće obaveze:<br />
u RSD 000<br />
Pasivna vremenska razgraničenja 2007. 2006.<br />
Unapred obračunati troškovi 92 19.188<br />
Obračunati prihodi budućeg perioda 2 84.657<br />
Ukupno: 94 103.845<br />
Bilansirani iznos od RSD 92 hiljade na računu unapred obračunati troškovi u celini se odnosi na<br />
obavezu prema brokersko-dilerskom društvu S.A.B. Monet, Beograd za koju su ispostavljene<br />
fakture a koja nije reklasifikovana na dan 31.12.2007. godine u okviru računa 433 - dobavljači<br />
u zemlji shodno čl. 31 i čl.37 Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za<br />
privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike.<br />
17. Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda 2007. 2006.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 10<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 670 933<br />
Ukupno: 670 943<br />
Bilansirane obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 2007. 2006.<br />
Ob. za poreze, carine i druge dažbine iz nab. ili na teret troškova 54 10<br />
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 616 923<br />
Ukupno: 670 933<br />
18. Odložene poreske obaveze<br />
Odložene poreska obaveze su iskazane u iznosu od RSD 644 hiljada.<br />
19. Devizni podbilans<br />
Devizni kursevi utvrđeni na međubankarskom deviznom tržištu koji su od značaja za poslovanje<br />
Privrednog društva i koji su primenjeni na preračun pozicija bilansa stanja u RSD bili su sledeći:<br />
Devizni kurs utvrđen na dan 31.12.2007. 31.12.2006.<br />
EUR 1 79,2362 79,0000<br />
USD 1 53,7267 59,9757<br />
33
Revizija ’07<br />
Izgled deviznog bilansa na bazi utvrđenog kursa:<br />
DEVIZNI PODBILANS NA DAN 31.12.2006. GOD.<br />
EUR<br />
USD<br />
Ukupno<br />
u RSD 000<br />
I P o t r a ž i v a n j a<br />
Dugoročni krediti dati radnicima 5.299,29 318<br />
Gotovina 22.899,90 1.809<br />
Potraživanja od inokupaca 48.845,70 3.859<br />
Ispr. vred. potraž. od inokupaca (13.648,90) (1.078)<br />
Obračunati troškovi kamata za lizing 68.359,84 5.400<br />
Ukupno u valuti 126.456,54 5.299,29<br />
u RSD 000 9.990 318 10.308<br />
I I O b a v e z e<br />
Dugoročni krediti 786.423,13 62.127<br />
Primljeni avansi iz inostranstva 30.000,00 2.370<br />
Obaveze po osnovu kamata po kreditima 17.946,22 1.418<br />
Obaveze po osnovu lizinga – glavnica 302.078,45<br />
23.864<br />
Obaveze po osnovu lizinga – kamata 68.359,84<br />
5.400<br />
Kratkoročni kredit u zemlji 1.030.000,00 81.370<br />
Obaveze prema inodobavljačima 26.320,50 2.079<br />
Druge obaveze 4.500.000,00 355.500<br />
Ukupno u valuti 6.761.128,14<br />
u RSD 000<br />
534.129 534.129<br />
I I I R a z l i k a (I-II)<br />
U valuti (6.634.671,60) 5.299,29<br />
u RSD 000<br />
(524.139) 318 (523.821)<br />
DEVIZNI PODBILANS NA DAN 31.12.2007. GOD.<br />
EUR<br />
USD<br />
Ukupno<br />
u RSD 000<br />
I P o t r a ž i v a n j a<br />
Potraživanja od inokupaca 51.545,70 4.084<br />
Ispravka vrednosti potraživanja (45.845,70) (3.633)<br />
AVR - ukalkulisana kamata po osnovu lizinga 47.757,29 3.784<br />
Ukupno u valuti 53.457,29<br />
u RSD 000 4.236 4.236<br />
I I O b a v e z e<br />
Dugoročni krediti 786.423,13 62.313<br />
Obaveze po osnovu lizinga – glavnica 244.142,46 19.345<br />
Obaveze po osnovu lizinga – kamata 47.757,29 3.784<br />
Kratkoročni krediti u zemlji 31.410,01 2.489<br />
Obaveze prema inodobavljačima 22.528,00 1.785<br />
Obaveze po osnovu kamata 17.493,32 1.386<br />
Ukupno u valuti 1.149.754,21 91.102<br />
u RSD 000 91.102 91.102<br />
I I I R a z l i k a (I-II)<br />
U valuti<br />
u RSD 000<br />
(1.096.296,92)<br />
(86.866) (86.866)<br />
34
Banat seme - Zrenjanin<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi 2007. 2006.<br />
Prihodi od prodaje 784.633 855.826<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 3.901 4.451<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 9.604 10.082<br />
Ostali poslovni prihodi 215 172<br />
Ukupno: 798.353 870.531<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi 2007. 2006.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 239.640 461.110<br />
Troškovi materijala 297.928 228.670<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. Rashodi 63.994 57.644<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 44.355 151.838<br />
Ostali poslovni rashodi 124.597 89.542<br />
Ukupno: 770.514 988.804<br />
c) Poslovni dobitak (gubitak) 27.839 (118.273)<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi 2007. 2006.<br />
Prihodi od kamata<br />
1.514 16.743<br />
Pozitivne kursne razlike 640 14.832<br />
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 1.306 2.578<br />
Ostali finansijski prihodi 168.746 24<br />
Ukupno: 172.206 34.177<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi 2007. 2006.<br />
Rashodi kamata 78.260 25.446<br />
Negativne kursne razlike 18.291 1.185<br />
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 1.485 568<br />
Ostali finansijski rashodi 23.537 20.488<br />
Ukupno: 121.573 47.687<br />
c) Dobitak (gubitak) finansiranja 50.633 (13.510)<br />
35
Revizija ’07<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi 2007. 2006.<br />
Dob. od prodaje nemat.ulaganja, nekretnina, postr. i opreme 1.489<br />
Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrednosti 5.944 319<br />
Dobici od prodaje materijala 4.561 11.708<br />
Viškovi 698 2.351<br />
Prihodi od smanjenja obaveza 1 6<br />
Ostali nepomenuti prihodi 15.843 72.382<br />
Ukupno: 28.536 86.766<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti 2007. 2006.<br />
Prih. od usklađ. vred. dug. fin. plasm. i HOV rasp. za prod. 5.054<br />
Prihodi od usklađ. vred. potraživanja i kratkor. finan. plas. 80.726<br />
Ukupno: 5.054 80.726<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi 2007. 2006.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 923<br />
Gubici od prodaje materijala 4.192 10.233<br />
Manjkovi 134 77<br />
Rashodi po osnovu efekta ugovorene zaštite od rizika 85 820<br />
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 17<br />
Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe 233 67<br />
Ostali nepomenuti rashodi 17.989 3.649<br />
Ukupno: 23.556 14.863<br />
Rashodi po osnovu obezvređenja imovine odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine 2007. 2006.<br />
Obezvređenje zaliha materijala i robe<br />
653 38<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 72.502 1.116<br />
Ukupno: 73.155 1.154<br />
c) Ostali dobitak (gubitak) (63.121) 151.475<br />
4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 15.351 19.692<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imalo ni traksakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
tom osnovu.<br />
6. Dobitak pre oporezivanja 15.351 19.692<br />
7. Poreski rashod perioda 4.773 5.348<br />
36
Banat seme - Zrenjanin<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda 490<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto dobitak 10.578 13.854<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
Privredno društvo nije obelodanilo visinu osnovne zarade po akciji za dobitak ostvaren u<br />
poslovanju tekuće 2007. godine čime nije dosledno primenilo stavove iz paragrafa 66. MRS 33<br />
Zarada po akciji.<br />
Privredno Društvo nije obračunalo privremene poreske razlike u 2007. godini u skladu sa<br />
zahtevima MRS 12 - Porez na dobitak.<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Prodaja i primljeni avansi 234.644 714.813<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 1.445 16.171<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 214 172<br />
Ukupno: 236.303 731.156<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 1.000.324 550.600<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 53.998 56.975<br />
Plaćene kamate 46.463 21.878<br />
Porez na dobitak 14.591 8.684<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 26.674 12.660<br />
Ukupno: 1.142.050 650.797<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti (905.747) 80.359<br />
37
Revizija ’07<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Primljene dividende 24<br />
Ukupno: 24<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Kupovina akcija i udela (neto odlivi) 345.970<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 11.553<br />
Ukupno: 357.523<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (357.499)<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2007. 2006.<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 961.008 293.174<br />
Ukupno: 961.008 293.174<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2007. 2006.<br />
Dug. i krat. krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 65.436 13.971<br />
Finansijski lizing 15.875<br />
Ukupno: 65.436 29.846<br />
c) Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 895.572 263.328<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 10.178 10.343<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 14.832<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 1.185<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 3 10.178<br />
38
Banat seme - Zrenjanin<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji godišnjeg računa za 2007. godinu u poslovnom životu<br />
Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost finansijskih<br />
izveštaja za 2007. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01. I - 31. XII 2007. godine,<br />
prema saznanju revizora verodostojni.<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Izloženost rizicima od potencijalnih obaveza<br />
Privredno društvo na dan 31.12.2007. godine imalo je potencijalnih obaveza u iznosu od RSD<br />
1.267.035 hiljada.<br />
S obzirom na to da u 2007. godini raspolaže gotovinom i gotovinskim ekvivalentima sa 0,00 %<br />
od ukupnih obaveza, a uključujući potraživanja po raznim osnovama sa 24,89 %, smatramo da<br />
je Privredno društvo izloženo rizicima od potencijalnih obaveza.<br />
Privredno društvo je tokom 2007. godine zaključilo više ugovora o jemstvu i pristupanju dugu,<br />
pa ukupne potencijalne obaveze po navedenom osnovu na dan 31.12.2007. godine iznose RSD<br />
1.111.733 hiljade. Privredno društvo je duže od godinu dana u blokadi, i to najvećim delom<br />
zbog preuzetih obaveza po osnovu jemstava i garancija. Ukupan iznos blokade na dan izrade<br />
revizorskog izveštaja iznosi RSD 71.150 hiljada. Ove činjenice ukazuju na sumnju u pogledu<br />
mogućnosti da Privredno društvo nastavi poslovanje shodno načelu stalnosti pravnog lica.<br />
2. Rizik od promene kurseva valuta<br />
U 2007. godini devizno poslovanje Privrednog društva, kao i drugih privrednih subjekata na<br />
području Srbije, odvijalo se u dobrim ekonomskim uslovima uz stabilnost RSD.<br />
Kako je devizni bilans na dan 31.12.2007. godine negativan u iznosu od RSD 86.866 hiljada to<br />
postoji rizik od promene kurseva valuta.<br />
3. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
Beograd, 21. mart 2008. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Knez Mihailova 7/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
39
I E F<br />
Knez Mihaila 7/II<br />
11000 Beograd<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva BANAT SEME AD ZRENJANIN za 2007. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje godišnji obračun za 2007. godinu, računovodstvene<br />
evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa neophodnim<br />
obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2007. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije godišnjeg računa stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije, sa<br />
napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva BANAT SEME AD ZRENJANIN o<br />
politici koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće<br />
informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa<br />
upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih<br />
izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van<br />
dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva BANAT SEME AD ZRENJANIN koji mogu rezultirati u plaćanju<br />
značajnih kazni, penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja godišnjeg računa do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti niti<br />
su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg računa<br />
namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva BANAT SEME AD ZRENJANIN.<br />
21. mart 2008. godine<br />
Direktor<br />
Ljubomir Todić