2008_JKP_Parking_servis - konsolidovani.pdf - IEF
2008_JKP_Parking_servis - konsolidovani.pdf - IEF
2008_JKP_Parking_servis - konsolidovani.pdf - IEF
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
I E F<br />
KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI<br />
IZVEŠTAJI<br />
ZA <strong>2008</strong>. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
<strong>JKP</strong> PARKING SERVIS - BEOGRAD<br />
Beograd, jul 2009. godine
I E F<br />
11070 Beograd tel ef on (011) 20-53-550<br />
Bulevar Mihajla Pupin 10 B-I/II fax (011) 20-53-590<br />
WWW.<strong>IEF</strong>.CO.RS<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/<strong>2008</strong>-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.rs WWW.<strong>IEF</strong>.CO.RS tel. (011) 2053 550; 2053 555; fax 2053 590; 2053 591<br />
I E F 11070 Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač-160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd za <strong>2008</strong>. godinu<br />
Upravnom odboru<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd<br />
Kraljice Marije 7<br />
11 000 Beograd<br />
Izvršili smo reviziju priloženih konsolodovanih finansijskih izveštaja <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd, koji<br />
obuhvataju Konsolidovani bilans stanja na dan 31. decembra <strong>2008</strong>. godine i odgovarajući Konsolidovani<br />
bilans uspeha, Konsolidovani izveštaj o novčanim tokovima, Konsolidovani izveštaj o promenama na<br />
kapitalu i Konsolidovani statistički aneks za godinu koja se završava na taj dan.<br />
Pregledali smo značajne računovodstvene politike i Napomene uz konsolidovane finansijske izveštaje.<br />
Odgovornost rukovodstva za konsolidovane finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih<br />
izveštaja u skladu sa propisima Republike Srbije. Navedena odgovornost uključuje: uspostavljanje,<br />
delovanje i održavanje unutrašnjeg kontrolisanja u vezi sa pripremanjem i poštenom prezentacijom<br />
<strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja, koji ne sadrže značajne pogrešne navode zbog prevare ili greške,<br />
izbor i primenu značajnih računovodstvenih politika i pripremanje računovodstvenih procena koje su<br />
osnovane u datim okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima na osnovu revizije<br />
koju smo izvršili. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije,<br />
Međunarodnim standardima revizije i Internom metodologijom za reviziju. Standardi zahtevaju da<br />
reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da <strong>konsolidovani</strong><br />
finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne informacije.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza, na bazi provere uzoraka,<br />
kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjeni u <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima.<br />
Odabrane procedure su zasnovane na prosuđivanju revizora, uključujući procenu rizika od nastanka<br />
materijalno značajnih grešaka sadržanih u <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima, nastalih usled<br />
kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za<br />
sastavljanje i objektivnu prezentaciju <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja, u cilju izbora adekvatnih<br />
revizijskih postupaka, a ne za potrebe izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola pravnog lica.<br />
Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika, vrednovanje značajnih procena<br />
koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocenu prezentacije <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju razumnu<br />
osnovu za izražavanje našeg mišljenja.<br />
Mišljenje<br />
Po našem mišljenju, <strong>konsolidovani</strong> finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno<br />
značajnim aspektima, finansijsko stanje <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd, na dan 31. decembra <strong>2008</strong>. godine,<br />
rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima<br />
Republike Srbije.<br />
/nastavlja se/
e-mail:office@ief.rs WWW.<strong>IEF</strong>.CO.RS tel. (011) 2053 550; 2053 555; fax 2053 590; 2053 591<br />
I E F 11070 Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač-160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd za <strong>2008</strong>. godinu (nastavak)<br />
Skretanje pažnje<br />
Ne izražavajući rezervu u odnosu na dato mišljenje skrećemo pažnju na sledeće:<br />
a) Obelodanjeno je u Izveštaju revizora o pojedinačnim finansijskim izveštajima matičnog<br />
pravnog lica <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd u Napomeni II.12. da <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd nije<br />
upisivalo kapital u javne knjige. Prevođenje Privrednog društva kod Agencije za privredne<br />
registre je urađeno bez upisanog kapitala.<br />
b) Objašnjeno je u Izveštaju revizora o pojedinačnim finansijskim izveštajima matičnog pravnog<br />
lica <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd u Napomeni VI.2. da <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd ima sudski<br />
spor u svojstvu tužene strane od Electronical and Automation Corporation INC. Geneve,<br />
Švajcarska, a na osnovu prethodno zaključenog Ugovora o Koncesiji. Za sada nije moguće<br />
proceniti ishode tog spora i eventualne potencijalne obaveze ili gubitke po osnovu istog.<br />
Beograd, 02. jul 2009. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI<br />
1. Konsolidovani bilans stanja ................................................................................................7<br />
2. Konsolidovani bilans uspeha ..............................................................................................8<br />
3. Konsolidovani izveštaj o tokovima gotovine ..........................................................................9<br />
4. Konsolidovani izveštaj o promenama na kapitalu ................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Konsolidovanog bilansa stanja sa napomenama ..........................................19<br />
III. Pregled pozicija Konsolidovanog bilansa uspeha sa napomenama .........................................21<br />
IV. Pregled pozicija Konsolidovanog izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ....................23<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen <strong>konsolidovani</strong> godišnji račun .........24<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................24<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI <strong>2008</strong>.
Revizija ’08<br />
KONSOLIDOVANI BILANS STANJA na dan 31.12.<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong> - Beograd<br />
(u RSD<br />
000)<br />
Pozicije Napomena* <strong>2008</strong>. 2007.<br />
OBRTNA IMOVINA 110.296 328.479<br />
Gotovinski ekvivalenti II.5. 9.077 230.158<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 15.864<br />
Potraživanja II.5. 32.834 25.939<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak II.5. 2.323 369<br />
Zalihe II.4. 32.581 33.694<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.5. 33.481 22.455<br />
ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA II.6. 6.032 7.390<br />
STALNA IMOVINA 3.304.426 3.170.459<br />
Dugoročni finansijski plasmani II.3. 19.965 20.339<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. II.2. 3.255.039 3.129.467<br />
Nematerijalna ulaganja II.1. 29.422 20.653<br />
POSLOVNA IMOVINA 3.420.754 3.506.328<br />
A k t i v a 3.420.754 3.506.328<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 2.224.384 2.339.743<br />
Kratkoročne finansijske obaveze II.10. 16.170 898<br />
Obaveze iz poslovanja II.10. 1.792.304 1.940.654<br />
Ostale kratkoročne obaveze II.10. 57.235 45.679<br />
Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i PVR II.10. 358.675 352.512<br />
DUGOROČNE OBAVEZE II.9. 147.608 118.523<br />
KAPITAL 1.048.762 1.048.062<br />
Osnovni kapital II.8. 1.003.803 1.003.803<br />
Rezerve II.8. 5.438 5.438<br />
Neraspoređeni dobitak II.8. 39.521 38.821<br />
POSLOVNA PASIVA 3.420.754 3.506.328<br />
P a s i v a 3.420.754 3.506.328<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija konsolidovanog bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz konsolidovane finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’08<br />
KONSOLIDOVANI BILANS USPEHA u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong> - Beograd<br />
(u RSD<br />
000)<br />
Pozicije Napomena* <strong>2008</strong>. 2007.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOVOVANJA<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 1.590.311 1.461.985<br />
Prihodi od prodaje 1.581.779 1.435.082<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 584 2.007<br />
Ostali poslovni prihodi 7.948 24.896<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 1.478.918 1.281.182<br />
Nabavna vrednost prodate robe 3.236 2.981<br />
Troškovi materijala 263.340 195.209<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 799.752 706.909<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 115.473 111.117<br />
Ostali poslovni rashodi 297.117 264.966<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 111.393 180.803<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V FINANSIJSKI PRIHODI III.2. 12.062 9.256<br />
VI FINANSIJSKI RASHODI III.2. 20.361 18.461<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 71.918 46.109<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 168.448 186.244<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 6.564 31.463<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA<br />
III.4.<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA III.5. 1.113 2.821<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 5.451 28.642<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 3.395 6.025<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda III.8. 1.357<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda III.9. 5.599<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 699 28.216<br />
E. NETO GUBITAK III.11.<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG<br />
PRAVNOG LICA<br />
III.13. 699 28.216<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija konsolidovanog bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz konsolidovane finansijske izveštaje<br />
8
Revizija ’08<br />
KONSOLIDOVANI IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong> - Beograd<br />
(u RSD<br />
000)<br />
Pozicije Napomene * <strong>2008</strong>. 2007.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.643.598 1.808.874<br />
Prodaja i primljeni avansi 1.613.758 1.761.528<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 7.578 7.732<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 22.262 39.614<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.670.630 1.347.111<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 743.263 554.705<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 731.877 616.480<br />
Plaćene kamate 536 12.492<br />
Porez na dobitak 5.349 5.580<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 189.605 157.854<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 461.763<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 27.032<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 41.305 1.230.310<br />
Prodaja nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 1.225.838<br />
Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 41.305 4.472<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 235.817 1.431.585<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 235.817 1.431.585<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 194.512 201.275<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 31.995<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 31.995<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 31.532 40.942<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 25.072<br />
Finansijski lizing 31.532 15.870<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 463<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 40.942<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 1.716.898 3.039.184<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 1.937.979 2.819.638<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 219.546<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE 221.081<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 230.158 10.612<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 9.077 230.158<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija konsolidovanog izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz konsolidovane finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’08<br />
KONSOLIDOVANI IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong> - Beograd (u RSD 000)<br />
OPIS<br />
Napomena* Osnovni<br />
kapital<br />
Ostali<br />
kapital<br />
Rezerve Nerasp.<br />
dobitak<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2007. god. II.8. 911.313 22.096 5.438 78.095 1.016.942<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i<br />
promena rač. Politika u prethodnoj<br />
godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i<br />
promena rač. Politika u prethodnoj<br />
godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan<br />
01.01.2007. god. 911.313 22.096 5.438 78.095 1.016.942<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini 67.490 4.437 28.216 100.143<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini 1.533 67.490 69.023<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. II.8. 978.803 25.000 5.438 38.821 1.048.062<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i<br />
promena rač. politika u tekućoj godini -<br />
povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i<br />
promena rač. politika u tekućoj godini -<br />
smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan<br />
01.01.<strong>2008</strong>. god. 978.803 25.000 5.438 38.821 1.048.062<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 700 700<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini<br />
Stanje na dan: 31.12.<strong>2008</strong>. god. II.8. 978.803 25.000 5.438 39.521 1.048.762<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz konsolidovane finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Revizija ’08<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. avno komunalno preduzeće za javne garaže i parkirališta<br />
<strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd osnovala je Skupština grada Beograda 1972.godine kao Direkciju za<br />
javne garaže i parkirališta Beograda. Na osnovu odluke Skupštine grada Beograda od<br />
29.10.1992. godine preduzeće za javne garaže i parkirališta <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong> se organizuje kao<br />
javno komunalno preduzeće.<br />
b) Poslovno ime i sedište. Javno komunalno preduzeće za javne garaže i parkirališta <strong>Parking</strong><br />
<strong>servis</strong>, Beograd, Kraljice Marije 7 (u daljem tekstu: Privredno društvo) je upisano u registar<br />
Agencije za privredne registre po Rešenju broj 137357/<strong>2008</strong>. Privredno društvo posluje sa<br />
skraćenim nazivom: <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd, matičnim brojem 07046383 i Poreskim<br />
identifikacionim brojem 100214228.<br />
c) Krug konsolidovanja. Privredno društvo ima učešće u kapitalu zavisnog pravnog lica i obavezu<br />
sastavljanja i prezentacije <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja. Zavisna pravna lica<br />
Privrednog društva sa visinom učešća u osnovnom kapitalu je Društvo za zastupanje u<br />
osiguranju <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong> d.o.o., Beograd, sa učešćem od 100,00%.<br />
d) Pretežna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• Usluge u drumskom saobraćaju;<br />
• Aktivnosti drugih posrednika u saobraćaju;<br />
• Održavanje i opravka motornih vozila;<br />
• Delatnost škola za vozače;<br />
• Tehničko ispitivanje i analiza i druge delatnosti.<br />
e) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Upravni odbor, kao organ upravljanja;<br />
• Generalni direktor, kao poslovodni organ i<br />
• Nadzorni odbor, kao organ nadzora.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju 137357/<strong>2008</strong> od 28.10.<strong>2008</strong>. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima<br />
Boban Kovačević, generalni direktor.<br />
f) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra <strong>2008</strong>. godine tržišna vrednost RSD je bila 88,6010 RSD za 1 EUR. U toku <strong>2008</strong>.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
6,8%. Cifre u <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima su iskazane u hiljadama RSD, to jest u<br />
funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta Republike Srbije.<br />
13
Revizija ’08<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja<br />
Priloženi <strong>konsolidovani</strong> finansijski izveštaji sastavljeni za period 01.01. do 31.12.<strong>2008</strong>. godine<br />
prikazani su u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja<br />
za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Sl. glasnik RS", br. 114/2006,<br />
5/<strong>2008</strong> - ispr. i 119/<strong>2008</strong>).<br />
Poslovne knjige, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje,<br />
prikazivanje i obelodanjivanje <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja vršeni su u skladu sa<br />
zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva: Zakon o računovodstvu i reviziji<br />
("Sl. glasnik RS", br. 46/2006), Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja<br />
(„Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde<br />
finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda.<br />
Konsolidovani finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom<br />
nastanka poslovnog događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
a) Stalna imovina<br />
Stalna imovina obuhvata nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja i opremu.<br />
Nematerijalna ulaganja čine ostala nematerijalna ulaganja - programi za računare i<br />
nematerijalna ulaganja u pripremi.<br />
Početno merenje nematerijalnih ulaganja vrši se po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni<br />
koštanja. Kao nematerijalno ulaganje priznaju se i podležu amortizaciji nematerijalna ulaganja<br />
koja ispunjavaju uslove propisane MRS 38, a to su ulaganja koja imaju korisni vek trajanja<br />
duži od godinu dana i pojedinačna nabavna cena u vreme nabavke ulaganja je veća od<br />
prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom podatku<br />
republičkog organa nadležnog za poslove statistike. Ukoliko nematerijalno ulaganje ne<br />
ispunjava ove uslove priznaje se na teret rashoda perioda u kome je nastalo.<br />
Naknadno vrednovanje posle početnog iskazivanja vrši se primenom osnovnog postupka u<br />
skladu sa MRS 38. Iskazana vrednost nematerijalnog ulaganja umanjuje se za gubitak zbog<br />
obezvređivanja u skladu sa MRS 36, ako se taj gubitak utvrdi.<br />
Nakon početnog priznavanja nematerijalnih ulaganja iskazuju se po nabavnoj vrednosti ili ceni<br />
koštanja umanjenoj za ukupnu amortizaciju i ukupne gubitke zbog obezvređenja.<br />
Nematerijalno ulaganje otpisuje se putem proporcionalne stope amortizacije u roku do 20<br />
godina, osim ulaganja čije je vreme korišćenja utvrđeno ugovorom kada se otpisivanje vrši u<br />
rokovima koji proističu iz ugovora. Osnovicu za amortizaciju čini nabavna vrednost, odnosno<br />
cena koštanja umanjena za preostalu vrednost. Obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja<br />
vrši se od početka narednog meseca u odnosu na mesec kada je nematerijalno ulaganje<br />
stavljeno u upotrebu.<br />
Naknadni izdatak (dodatno ulaganje) koji se odnosi na nematerijalno ulaganje nakon njegove<br />
nabavke ili završetka uvećava vrednost nematerijalnog ulaganja ako ispunjava uslove da se<br />
prizna kao naknadni izdatak i ako je vrednost naknadnog izdatka viša od prosečne bruto<br />
zarade po zaposlenom u Republici, prema poslednjem objavljenom podatku republičkog<br />
organa nadležnog za poslove statistike. Naknadni izdatak koji ne zadovoljava prethodne<br />
uslove iskazuje se kao trošak poslovanja u periodu u kojem je nastao.<br />
14
Revizija ’08<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema uključuju zemljište, građevinske objekte, postrojenja i<br />
opremu, investicione nekretnine, ostale nekretnine postrojenja i opremu, nekretnine<br />
postrojenja i opremu u pripremi kao i avanse za nekretnine postrojenja i opremu što sve čini<br />
95,18% od ukupne poslovne aktive na dan 31.12.<strong>2008</strong>. godine.<br />
Kao nekretnine, postrojenja i oprema priznaju se i podležu amortizaciji materijalna sredstva<br />
koja ispunjavaju uslove propisane MRS 16, čiji je korisni vek trajanja duži od godinu dana i<br />
pojedinačna nabavna cena u vreme nabavke sredstava je veća od prosečne bruto zarade po<br />
zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom podatku republičkog organa nadležnog<br />
za poslove statistike.<br />
Ulaganja na tuđim osnovnim sredstvima radi obavljanja delatnosti priznaju se i iskazuju se na<br />
posebnom računu kao osnovno sredstvo, pod uslovom da su ispunjeni uslovi za priznavanje<br />
kao nekretnine, postrojenja i oprema. Amortizacija ulaganja na tuđim osnovnim sredstvima<br />
vrši se na osnovu procenjenog veka korišćenja koji je utvrđen ugovorom sa vlasnikom tih<br />
sredstava.<br />
Početno merenje nekretnina, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje kao<br />
sredstvo, vrši se po nabavnoj vrednosti ili po ceni koštanja.<br />
Naknadno merenje nekretnina i delova nekretnina koji se koriste u procesu pružanja usluga<br />
Privrednog društva ili za potrebe administrativnog poslovanja vrši se po osnovnom postupku<br />
na način propisan MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalnog metoda.<br />
Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrši se od početka narednog meseca u<br />
odnosu na mesec kada je sredstvo stavljeno u upotrebu. Osnovicu za amortizaciju čini<br />
nabavna vrednost, odnosno cena koštanja umanjena za preostalu vrednost. Naknadni izdatak<br />
(dodatno ulaganje) koji se odnosi na nekretninu, postrojenje ili opremu, nakon njegove<br />
nabavke ili završetka, uvećava vrednost ovih sredstava ako ispunjava uslove da se prizna kao<br />
naknadni izdatak i ako je vrednost naknadnog izdatka viša od prosečne bruto zarade po<br />
zaposlenom u Republici, prema poslednjem objavljenom podatku republičkog organa<br />
nadležnog za poslove statistike. Naknadni izdatak koji ne zadovoljava prethodne uslove<br />
iskazuje se kao trošak poslovanja u periodu u kojem je nastao.<br />
Investicione nekretnine. Početno merenje investicione nekretnine prilikom sticanja i nabavke<br />
vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.<br />
Naknadno merenje investicione nekretnine, nakon početnog priznavanja vršiće se prema<br />
metodu nabavne vrednosti ili cene koštanja i primenom osnovnog postupka iz MRS 16<br />
nekretnine, postrojenja i oprema umanjenoj za ukupan iznos ispravke vrednosti po osnovu<br />
obezvređenja.<br />
Amortizacija investicionih nekretnina vrši se primenom proporcionalne metode. Osnovicu za<br />
amortizaciju čini nabavna vrednost.<br />
Naknadni izdatak (dodatno ulaganje) koji se odnosi na investicionu nekretninu, postrojenje ili<br />
opremu, nakon njegove nabavke ili završetka, uvećava vrednost ovih sredstava ako ispunjava<br />
uslove da se prizna kao naknadni izdatak i ako je vrednost naknadnog izdatka viša od<br />
prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom podatku<br />
republičkog organa nadležnog za poslove statistike. Naknadni izdatak koji ne zadovoljava<br />
predhodne uslove iskazuje se kao trošak poslovanja u periodu u kojem je nastao.<br />
Sve nabavke opreme u toku <strong>2008</strong>. godine iskazane su po nabavnoj vrednosti. Nabavna<br />
vrednost uključuje svaki izdatak koji se priznaje shodno odredbama MRS 16 - Nekretnine,<br />
postrojenja i oprema.<br />
Stope amortizacije primenjene za <strong>2008</strong>. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 1,5% - 7,5%<br />
Oprema 7% - 30%<br />
Vozila 10% - 15%<br />
Nameštaj 10% - 12,5%<br />
15
Revizija ’08<br />
b) Dugoročni finansijski plasmani<br />
Za potrebe iskazivanja i merenja dugoročnih finansijskih plasmana, plasmani se dele na:<br />
• učešća u kapitalu zavisnih, povezanih i ostalih pravnih lica,<br />
• dugoročni krediti u zemlji, i<br />
• ostale dugoročne finansijske plasmane.<br />
Početno priznavanje dugoročnih finansijskih plasmana (učešća u kapitalu) meri se po njihovoj<br />
nabavnoj vrednosti. U nabavnu vrednost uračunavaju se i transakcioni troškovi koji<br />
nastajuprilikom pribavljanja finansijskih plasmana.<br />
Posle početnog priznavanja dugoročni finansijski plasmani (učešća u kapitalu) iskazuju se po<br />
nabavnoj vrednosti, odnosno po tržišnoj vrednosti, ako se ti plasmani kotiraju na tržištu.<br />
U posebnim finansijskim izveštajima matičnog Društva, ulaganje u zavisna društva koja se<br />
obuhvataju u <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima kao i ona koja su isključena iz<br />
<strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja iskazuju se po metodu nabavne vrednosti.<br />
c) Zalihe<br />
Zalihe materijala. Zalihe materijala koje su nabavljene od dobavljača mere se po nabavnoj<br />
vrednosti.<br />
Nabavnu cenu ili cenu koštanja zaliha materijala čine troškovi nabavke materijala, troškovi<br />
proizvodnje i drugi nastali troškovi neophodni za dovođenje zaliha na njihovo mesto. Troškovi<br />
nabavke zaliha materijala obuhvataju nabavnu cenu, uvozne dažbine i druge javne prihode<br />
(osim javnih dažbina koje Preduzeće može naknadno da povrati od državnih organa), troškove<br />
prevoza, manipulativne troškove i druge troškove koji se mogu direktno pripisati vrednosti<br />
zaliha. Popusti, rabati i sl. oduzimaju se kod utvrđivanja troškova nabavke.<br />
Obračun izlaza zaliha materijala vrši se primenom metode prosečne ponderisane cene.<br />
Prosečna ponderisana cena utvrđuje se za pribavljene količine ponderisanjem nabavnom<br />
cenom, odnosno cenom koštanja u obračunskom periodu.<br />
Zalihe robe. Zalihe robe koje su nabavljene od dobavljača mere se po nabavnoj vrednosti.<br />
Nabavnu vrednost robe čini nabavna vrednost koja se plaća dobavljaču, uvozne dažbine i<br />
druge javne dažbine (osim javnih dažbina koje Preduzeće može naknadno da povrati od<br />
državnih organa), troškove prevoza, manipulativne troškove i druge troškove koji se mogu<br />
direktno pripisati vrednosti zaliha. Popusti, rabati i sl. oduzimaju se kod utvrđivanja troškova<br />
nabavke.<br />
Obračun izlaza zaliha robe vrši se primenom metode prosečne ponderisane cene. Prosečna<br />
ponderisana cena utvrđuje se za pribavljene količine ponderisanjem nabavnom cenom,<br />
odnosno cenom koštanja u obračunskom periodu.<br />
Dati avansi za zalihe mere se i procenjuju kao kratkoročna potraživanja.<br />
d) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Kratkoročna potraživanja, plasmane i gotovinu čini imovina koja se iskazuje na računima klase<br />
2 - Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina. Kratkoročna potraživanja čine potraživanja<br />
od kupaca i drugih dužnika koja su nastala po osnovu prodaje proizvoda i robe i vršenja<br />
usluga, kao i po drugim osnovima.<br />
Kratkoročna potraživanja mere se po vrednosti iz isprava na osnovu koje se zasnivaju ti<br />
obligacioni odnosi. Ako je vrednost u tim ispravama iskazana u stranoj valuti, preračunavanje<br />
tih vrednosti u dinarsku protivvrednost vrši se po srednjem kursu strane valute na dan<br />
transakcije. Kursne razlike nastale od dana transakcije do dana naplate potraživanja iskazuju<br />
se kao prihodi, odnosno rashodi. Na dan bilansa ova potraživanja u stranoj valuti<br />
preračunavaju se na srednji kurs strane valute važeći na dan bilansa i obračunate kursne<br />
razlike iskazuju se kao prihod ili rashod perioda na koji se odnose.<br />
16
Revizija ’08<br />
Kratkoročni plasmani (finansijska sredstva) mere se po nabavnoj vrednosti. Potraživanja od<br />
kupaca pravnih i fizičkih lica koja nisu naplaćena u roku dospelosti, pojedinačno se ispravljaju<br />
u celosti, tj. 100% na teret rashoda.<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina se iskazuju po nominalnoj vrednosti koja je sadržana na<br />
ispravama na osnovu kojih se dokazuje postojanje te imovine. Novčana sredstva iskazuju se u<br />
valuti na koju glase. Novčana sredstva u stranim valutama iskazuju se po srednjem kursu<br />
strane valute važećem na dan transakcije, odnosno na dan bilansa, a obračunate kursne<br />
razlike iskazuju se u prihodima, odnosno rashodima.<br />
Aktivna vremenska razgraničenja čine razgraničeni troškovi i prihodi koji se odnose na budući<br />
period, akontirani porez na dodatnu vrednost, odložena poreska sredstva i druga aktivna<br />
vremenska razgraničenja koja se ne mogu iskazati kao promena imovine ili rashod u<br />
obračunskom periodu.<br />
e) Porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o<br />
porezu na dobit važećim u Republici Srbiji.<br />
Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim bilansom.<br />
Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom<br />
bilansu uspeha i korekcije definisane poreskim propisima Republike Srbije.<br />
Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima.<br />
Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se preneti na račun dobitaka iz budućih obračunskih<br />
perioda, ali ne duže od deset godina.<br />
Odložena poreska sredstva i obaveze<br />
Odložena poreska sredstva su iznosi poreza na dobitak nadoknadivi u budućim periodima koji<br />
se odnose na: odbitne privremene razlike; neiskorišćene poreske gubitke prenete na naredni<br />
period; i neiskorišćeni poreski kredit prenet na naredni period.<br />
Odložene poreske obaveze su iznosi poreza na dobitak plativi u budućim periodima u odnosu<br />
na oporezive privremene razlike.<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata uključuju porez na imovinu, kao i druge poreze i<br />
doprinose u skladu sa republičkim i opštinskim propisima.<br />
f) Prihodi i rashodi<br />
Prihodi se iskazuju po pravičnoj vrednosti primljene naknade ili naknade koja će se primiti i<br />
predstavljaju iznose koji se dobijaju za prodatu robu i izvršene usluge u toku redovnog<br />
poslovanja, umanjene za date trgovačke popuste, rabate i porez na dodatu vrednost. Prihodi<br />
od prodaje roba se priznaju kada se roba isporuči i kada su značajni rizici i koristi od<br />
vlasništva nad njom preneti na kupca.<br />
Prihodi od vršenja usluga se evidentiraju po fakturnoj vrednosti uz isključenje poreza na<br />
dodatu vrednost. Troškovi održavanja i opravki osnovnih sredstava se knjiže na teret rashoda<br />
obračunskog perioda.<br />
Priznavanje rashoda vrši se istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi<br />
nastali (princip uzročnosti prihoda i rashoda).<br />
Prihodi od kamata i rashodi od kamata se knjiže u korist, odnosno na teret obračunskog<br />
perioda na koji se odnose.<br />
17
Revizija ’08<br />
g) Preračunavanje iznosa u stranim sredstvima plaćanja<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Realizovane pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih<br />
transakcija u stranoj valuti bilansirane su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i<br />
rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
Privredno društvo, je u skladu sa nacionalnim propisima, efekate obračunatih ugovorenih<br />
valutnih klauzula i obračunatih kursnih razlika po osnovu potraživanja i obaveza u stranoj<br />
valuti, u neto iznosu, utvrdjenih u toku sastavljanja finansijskih izveštaja za <strong>2008</strong>. godinu,<br />
razgraničilo i iskazalo u okviru vremenskih razgraničenja, a ne u okviru prihoda i rashoda<br />
tekućeg perioda. Na dan izmirenja obaveze odnosno naplate potraživanja, srazmeran iznos<br />
ovih efekata će se iskazati u okviru finansijskih prihoda i rashoda tog perioda.<br />
h) Beneficije zaposlenih<br />
Porezi i doprinosi fondovima za socijalnu sigurnost zaposlenih<br />
U skladu sa propisima Republike Srbije Privredno društvo je u obavezi da obračuna i plati<br />
doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove<br />
obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca i na teret zaposlenih u<br />
obračunatim iznosima po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Ovi doprinosi<br />
čine rashod perioda na koji se odnose.<br />
Obaveze po osnovu otpremnina<br />
Zakonom o radu Privredno društvo je u obavezi da plati naknadu zaposlenim, prilikom<br />
odlaska u penziju, u visini tri prosečne mesečne zarade ostvarene u Privrednom društvu ili u<br />
visini proseka Republike Srbije (opcija koja je povoljnija za zaposlenog) u mesecu koji<br />
predhodi mesecu odlaska u penziju.<br />
Prema mišljenju rukovodstva Privrednog društva, sadašnja vrednost obaveza po osnovu<br />
otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova nije materijalno značajna za<br />
finansijske izveštaje sagledane u celini i zbog tog u ovim finansijskim izveštajima nisu izvršena<br />
rezervisanja po ovom osnovu.<br />
5. Konsolidovani finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Konsolidovani finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama<br />
Zakona o računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet<br />
revizije i to:<br />
• Konsolidovani bilans stanja;<br />
• Konsolidovani bilans uspeha;<br />
• Konsolidovani izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Konsolidovani izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.<br />
18
Revizija ’08<br />
II. PREGLED POZICIJA KONSOLIDOVANOG BILANSA STANJA SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Nematerijalna ulaganja<br />
Bilansirana nematerijalna ulaganja u iznosu od RSD 29.422 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Nematerijalna ulaganja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Nematerijalna ulaganja 29.422 20.653<br />
Ukupno: 29.422 20.653<br />
2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama.<br />
u RSD 000<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema 3.205.126 3.063.779<br />
Investicione nekretnine 49.913 65.688<br />
Ukupno: 3.255.039 3.129.467<br />
3. Dugoročni finansijski plasmani<br />
Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD 19.965<br />
hiljada, a koji se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročni finansijski plasmani <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Učešća u kapitalu 1.623 1.623<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani 18.342 18.716<br />
Ukupno: 19.965 20.339<br />
4. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Zalihe 32.581 33.694<br />
Ukupno: 32.581 33.694<br />
5. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u <strong>2008</strong>. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 77.715 hiljada.<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Potraživanja 32.834 25.939<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak 2.323 369<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 15.864<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 9.077 230.158<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 33.481 22.455<br />
Ukupno: 77.715 294.785<br />
19
Revizija ’08<br />
6. Odložena poreska sredstva<br />
Odložena poreska sredstva su iskazana u iznosu od RSD 6.032 hiljade.<br />
7. Vanbilansna evidencija<br />
Matično pravno lice vodi vanbilansnu evidenciju ustupljenog od strane Osnivača specijalnog<br />
vozila na privremeno korišćenje u vrednosti od RSD 10.093 hiljada dinara, rezervne delove koji<br />
pripadaju tom vozilu u vrednosti od RSD 613 hiljada i vrednosne – blokove za parkiranje u<br />
vrednosti od RSD 3.231 hiljadu.<br />
8. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Osnovni kapital 1.003.803 1.003.803<br />
Rezerve 5.438 5.438<br />
Neraspoređeni dobitak 39.521 38.821<br />
Ukupno: 1.048.762 1.048.062<br />
9. Dugoročne obaveze<br />
Dugoročne obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od RSD 147.608 hiljada, a odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročne obaveze <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Ostale dugoročne obaveze 147.608 118.523<br />
Ukupno: 147.608 118.523<br />
10. Kratkoročne obaveze<br />
Kratkoročne obaveze imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročne obaveze <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 16.170 898<br />
Obaveze iz poslovanja 1.792.304 1.940.654<br />
Ostale kratkoročne obaveze 57.235 45.679<br />
Obaveze po osnovu PDV, ostalih jav. prihoda i PVR 358.675 352.512<br />
Ukupno: 2.224.384 2.339.743<br />
20
Revizija ’08<br />
III. PREGLED POZICIJA KONSOLIDOVANOG BILANSA USPEHA SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Prihodi od prodaje 1.581.779 1.435.082<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 584 2.007<br />
Ostali poslovni prihodi 7.948 24.896<br />
Ukupno: 1.590.311 1.461.985<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 3.236 2.981<br />
Troškovi materijala 263.340 195.209<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 799.752 706.909<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 115.473 111.117<br />
Ostali poslovni rashodi 297.117 264.966<br />
Ukupno: 1.478.918 1.281.182<br />
c) Poslovni dobitak 111.393 180.803<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Finansijski prihodi 12.062 9.256<br />
Ukupno: 12.062 9.256<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Finansijski rashodi 20.361 18.461<br />
Ukupno: 20.361 18.461<br />
c) Gubitak finansiranja (8.299) (9.205)<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Ostali prihodi 71.918 46.109<br />
Ukupno: 71.918 46.109<br />
21
Revizija ’08<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Ostali rashodi 166.448 186.244<br />
Ukupno: 166.448 186.244<br />
c) Ostali gubitak (96.530) (140.135)<br />
4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 6.564 31.463<br />
5. Gubitak poslovanja koje se obustavlja (1.113)<br />
(2.821)<br />
a) Dobitak poslovanja koje se obustavlja:<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo dobitke iz poslovanja koje se obustavlja.<br />
b) Gubitak poslovanja koje se obustavlja:<br />
u RSD 000<br />
Gubitak poslovanja koje se obustavlja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Gubitak poslovanja koje se obustavlja 1.113 2.821<br />
Ukupno: 1.113 2.821<br />
c) Gubitak poslovanja koje se obustavlja (1.113) (2.821)<br />
6. Dobitak pre oporezivanja 5.451 28.642<br />
7. Poreski rashod perioda 3.395 6.025<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda 1.357<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda<br />
5.599<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto dobitak 699 28.216<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica 699<br />
28.216<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
22
Revizija ’08<br />
IV. PREGLED POZICIJA KONSOLIDOVANOG IZVEŠTAJA O TOKOVIMA<br />
GOTOVINE SA NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Prodaja i primljeni avansi 1.613.758 1.761.528<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 7.578 7.732<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 22.262 39.614<br />
Ukupno: 1.643.598 1.808.874<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 743.263 554.705<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 731.877 616.480<br />
Plaćene kamate 536 12.492<br />
Porez na dobitak 5.349 5.580<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 189.605 157.854<br />
Ukupno: 1.670.630 1.347.111<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti (27.032) 461.763<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Prodaja nem. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 1.225.838<br />
Ostali finansijski plasmani (neto prilivi)<br />
41.305 4.472<br />
Ukupno: 41.305 1.230.310<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 235.817 1.431.585<br />
Ukupno: 235.817 1.431.585<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 194.512 201.275<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 31.995<br />
Ukupno: 31.995<br />
23
Revizija ’08<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Dug. i krat. krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 25.072<br />
Finansijski lizing 31.532 15.870<br />
Ukupno: 31.532 40.942<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja 463 (40.942)<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 230.158 10.612<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 9.077 230.158<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN KONSOLIDOVANI GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja za <strong>2008</strong>. godinu u<br />
poslovnom životu Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na<br />
realnost <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja za <strong>2008</strong>. godinu. To znači da su ti izveštaji za<br />
period 01.01. do 31.12.<strong>2008</strong>. godine prema saznanju Revizora verodostojni.<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
2. Potencijalne obaveze<br />
Tokom 2002. i 2003. godine matično pravno lice <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd je zaključilo<br />
Ugovor o poslovnoj saradnji sa kompanijom Electronical and Automation Corporation INC.<br />
Geneve, Švajcarska, a na osnovu prethodno zaključenog Ugovora o Koncesiji između Grada<br />
Beograda, kao koncedenta, i ove Kompanije, kao koncesionara. Isti je usled neizvršavanja imao<br />
za posledicu podnošenje tužbe od strane stranog partnera pred Arbitražnim sudom u Parizu.<br />
24<br />
Dana 17. jula 2002. godine Međunarodni arbitražni sud je doneo konačnu arbitražnu presudu<br />
broj 8568/HV/AMW/BWD/SPB/JNK kojom tuženici Grad Beograd i <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd
Revizija ’08<br />
moraju solidarno i zajednički isplatiti EUR 10.189.985,00. Trgovinski sud je dana 12.10.2005.<br />
godine doneo Rešenje broj VII-П-456/03 kojim priznaje arbitražnu odluku i obavezao Privredna<br />
društva da pored obaveze po arbitraži isplate i troškove postupka. Privredno društvo je u<br />
januaru 2006. godine podnelo tužbu Višem trgovinskom sudu. Procena menadžmenta je da<br />
neće biti odliva po tom osnovu u budućnosti, pa samim tim finansijski izveštaji za <strong>2008</strong>. godinu<br />
ne sadrže rezervisanje za potencijalne gubitke po ovom osnovu.<br />
Beograd, 02. jul 2009. godine<br />
<strong>IEF</strong> d.o.o.<br />
Beograd, Bulevar Mihajla Pupin 10 B-I/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
25
I E F d.o.o.<br />
Bulevar Mihajla Pupin 10 B-I/II<br />
11070 Beograd<br />
02. jul 2009. godine<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd za <strong>2008</strong>. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje konsolidovane finansijske izveštaje za <strong>2008</strong>. godinu,<br />
računovodstvene evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa<br />
neophodnim obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja<br />
sastavljenih na osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u <strong>konsolidovani</strong>m finansijskim izveštajima za <strong>2008</strong>. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja stavljam na raspolaganje sve<br />
računovodstvene evidencije, sa napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje<br />
su se dogodile u toku obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i<br />
tačno obračunati, evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem<br />
obračunskom periodu i u skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva <strong>JKP</strong><br />
<strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd o politici koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale<br />
evidencije i odgovarajuće informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući<br />
zapisnike sa sastanka organa upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost<br />
prezentiranih <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju<br />
<strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja koje su zadržane van dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd koji mogu rezultirati u plaćanju<br />
značajnih kazni, penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja <strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja do termina pisanja ovog pisma nisu se<br />
promenile okolnosti niti su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u<br />
obrazloženju godišnjeg računa namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima<br />
<strong>konsolidovani</strong>h finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva <strong>JKP</strong> <strong>Parking</strong> <strong>servis</strong>, Beograd.<br />
Direktor