Izvestaj revizora 2008_JKP Vodovod, Kraljevo.pdf - IEF
Izvestaj revizora 2008_JKP Vodovod, Kraljevo.pdf - IEF
Izvestaj revizora 2008_JKP Vodovod, Kraljevo.pdf - IEF
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
I E F<br />
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI<br />
ZA <strong>2008</strong>. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
<strong>JKP</strong> VODOVOD - KRALJEVO<br />
Beograd, maj 2009. godine
I E F<br />
11070 Beograd telefon (011) 20-53-550<br />
Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II f a x (0 11) 2 0-53 -590<br />
WWW.<strong>IEF</strong>.CO.RS<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/<strong>2008</strong>-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.rs WWW.<strong>IEF</strong>.CO.RS tel. (011) 2053 550; 2053 555; fax 2053 590; 2053 591<br />
I E F 11070 Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač-160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong> za <strong>2008</strong>. godinu<br />
Upravnom odboru<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong><br />
27. marta 2<br />
36 000 <strong>Kraljevo</strong><br />
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong>, koji obuhvataju Bilans stanja<br />
na dan 31. decembra <strong>2008</strong>. godine i odgovarajući Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima, Izveštaj<br />
o promenama na kapitalu i Statistički aneks za godinu koja se završava na taj dan.<br />
Pregledali smo značajne računovodstvene politike i Napomene uz finansijske izveštaje.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa<br />
propisima Republike Srbije. Navedena odgovornost uključuje: uspostavljanje, delovanje i održavanje<br />
unutrašnjeg kontrolisanja u vezi sa pripremanjem i poštenom prezentacijom finansijskih izveštaja, koji ne<br />
sadrže značajne pogrešne navode zbog prevare ili greške, izbor i primenu značajnih računovodstvenih<br />
politika i pripremanje računovodstvenih procena koje su osnovane u datim okolnostima.<br />
Odgovornost <strong>revizora</strong><br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo izvršili.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije, Međunarodnim<br />
standardima revizije i Internom metodologijom za reviziju. Standardi zahtevaju da reviziju planiramo i<br />
izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže<br />
materijalno značajne pogrešne informacije.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza, na bazi provere uzoraka,<br />
kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjeni u finansijskim izveštajima. Odabrane procedure<br />
su zasnovane na prosuđivanju <strong>revizora</strong>, uključujući procenu rizika od nastanka materijalno značajnih<br />
grešaka sadržanih u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih<br />
rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih<br />
izveštaja, u cilju izbora adekvatnih revizijskih postupaka, a ne za potrebe izražavanja mišljenja o<br />
efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih<br />
računovodstvenih politika, vrednovanje značajnih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocenu<br />
prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju razumnu<br />
osnovu za izražavanje našeg mišljenja.<br />
Osnov za mišljenje sa rezervom<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.2. da <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong>, u poslovnim knigama i finansijskim<br />
izveštajima ima iskazan veći deo opreme i postrojenja koji je otpisan a isti je u upotrebi. U skladu sa<br />
zahtevima MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema nije procenjen novi korisni vek trajanja za opremu<br />
i postrojenja i nisu im dodeljene nove vrednosti. Nismo u mogućnosti da utvrdimo iznos korekcije u<br />
finansijskim izveštajima po osnovu procenjenih vrednosti kao i procenjenog korisnog veka trajanja<br />
opreme i postrojenja.<br />
Obelodanjeno je u Napomeni II.11. da <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong>, nije nikada upisivalo osnovni kapital u<br />
javne knjige. Prevođenje Privrednog društva kod Agencije za privredne registre je urađeno bez upisanog<br />
osnovnog kapitala.<br />
Mišljenje sa rezervom<br />
Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izveštaje imaju pitanja navedena u prethodnim<br />
pasusima, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno značajnim aspektima,<br />
finansijsko stanje <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong>, na dan 31. decembra <strong>2008</strong>. godine, rezultate poslovanja i<br />
novčane tokove za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike Srbije.<br />
Beograd, 18. maj 2009. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................18<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................25<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................27<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................28<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................28<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI <strong>2008</strong>.
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
BILANS STANJA na dan 31.12.<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong> (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* <strong>2008</strong>. 2007.<br />
OBRTNA IMOVINA 130.090 142.633<br />
Gotovinski ekvivalenti II.7. 25.078 34.553<br />
Kratkoročni finansijski plasmani II.6. 4 5.989<br />
Potraživanja II.5. 87.091 81.987<br />
Zalihe II.4. 16.914 19.851<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.8. 1.003 253<br />
ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA II.9. 2.181 2.844<br />
STALNA IMOVINA 968.324 806.048<br />
Dugoročni finansijski plasmani II.3. 543 523<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. II.2. 967.117 804.861<br />
Nematerijalna ulaganja II.1. 664 664<br />
POSLOVNA IMOVINA 1.100.595 951.525<br />
A k t i v a 1.100.595 951.525<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 238.372 37.740<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 185<br />
Obaveze iz poslovanja II.12. 12.301 9.279<br />
Ostale kratkoročne obaveze II.13. 8.266 6.985<br />
Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i PVR II.14. 217.805 21.291<br />
KAPITAL 862.223 913.785<br />
Osnovni kapital II.11. 927.124 980.838<br />
Gubitak II.11. 64.901 67.053<br />
POSLOVNA PASIVA 1.100.595 951.525<br />
P a s i v a 1.100.595 951.525<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’08<br />
BILANS USPEHA u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong> (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* <strong>2008</strong>. 2007.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOVOVANJA<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 258.538 275.102<br />
Prihodi od prodaje 248.684 258.947<br />
Ostali poslovni prihodi 9.854 16.155<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 333.819 288.591<br />
Nabavna vrednost prodate robe 39 887<br />
Troškovi materijala 63.948 56.215<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 186.433 146.279<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 54.264 56.428<br />
Ostali poslovni rashodi 29.135 28.782<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II)<br />
III.1.<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I) III.1. 75.281 13.489<br />
V FINANSIJSKI PRIHODI III.2. 14.717 13.908<br />
VI FINANSIJSKI RASHODI III.2. 852 1.055<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 14.757 9.145<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 17.313 30.646<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA<br />
III.4.<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 63.972 22.137<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA III.5. 266 90<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 64.238 22.227<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda<br />
III.7.<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda III.8. 663<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda III.9. 1.347<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11.<br />
E. NETO GUBITAK III.11. 64.901 20.880<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MAT. PRAVNOG LICA III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong> (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomene * <strong>2008</strong>. 2007.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 307.315 314.081<br />
Prodaja i primljeni avansi 294.016 277.894<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 12.990 13.190<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 309 22.997<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 321.006 276.220<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 122.658 119.603<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 186.433 146.279<br />
Plaćene kamate 270 191<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 11.645 10.147<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 37.861<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 13.691<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 37.433<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 37.433<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 37.433<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 4.216<br />
Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 4.216<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 4.216<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 311.531 314.081<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 321.006 313.653<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 428<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE 9.475<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 34.553 34.125<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 25.078 34.553<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’08<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong> (u RSD 000)<br />
OPIS<br />
Napomena*<br />
Osnovni<br />
kapital<br />
Ostali<br />
kapital<br />
Gub. do<br />
vis. kap.<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2007. god. II.11. 968.410 1.652 46.173 923.889<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
Politika u prethodnoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
Politika u prethodnoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. Stanje na dan 01.01.2007. god. 968.410 1.652 46.173 923.889<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini 12.024 20.880 (8.856)<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini 1.248 1.248<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. II.11. 980.434 404 67.053 913.785<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan 01.01.<strong>2008</strong>. god. 980.434 404 67.053 913.785<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 13.339 64.901 (51.562)<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini 67.053 67.053<br />
Stanje na dan: 31.12.<strong>2008</strong>. god. II.11. 926.720 404 64.901 862.223<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. Odlukom Skupštine opštine <strong>Kraljevo</strong> broj 029-4/90-I od<br />
18.05.1990. godine "<strong>Vodovod</strong>" se organizuje i registruje u privrednom sudu kao Javno<br />
preduzeće za proizvodnju i distribuciju vode i odvođenje otpadnih voda "<strong>Vodovod</strong>" <strong>Kraljevo</strong>. U<br />
februaru 2000. godine preduzeće je promenilo naziv u Javno komunalno preduzeće<br />
"<strong>Vodovod</strong>", <strong>Kraljevo</strong>, pod kojim i danas posluje.<br />
b) Poslovno ime i sedište. Javno komunalno preduzeće <strong>Kraljevo</strong>, 27. marta broj 2 (u daljem<br />
tekstu: Privredno društvo) ) je upisano u registar Agencije za privredne registre po Rešenju<br />
broj BD 48140/2005. Privredno društvo posluje sa skraćenim nazivom: <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>,<br />
<strong>Kraljevo</strong>, matičnim brojem 07190891 i Poreskim identifikacionim brojem 101772636.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• Sakupljanje, prečišćavanje i distribucija vode;<br />
• prečišćavanje u odvođenje atmosferskih i otpadnih voda, održavanje vodovodne i<br />
kanalizacione mreže u mernih uređaja i opreme i čišćenje septičkih jama i kanalizacionih<br />
šahti;<br />
• izgradnja hidrograđevinskih objekata;<br />
• hidro izolacioni radovi i druge.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom <strong>2008</strong>. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 231.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Kapital Privrednog društva je u potpunosti u državnom<br />
vlasništvu.<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Upravni odbor, kao organ upravljanja;<br />
• Direktor, kao organ poslovođenja i<br />
• Nadzorni odbor, kao organ nadzora.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju BD. 48140 od 07.07.2005. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima Marko<br />
Romčević, direktor.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra <strong>2008</strong>. godine tržišna vrednost RSD je bila 88,6010 RSD za 1 EUR. U toku <strong>2008</strong>.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
6,8%. Cifre u finansijskim izveštajima su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj<br />
valuti koja je domicilna valuta Republike Srbije.<br />
13
Revizija ’08<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Priloženi finansijski izveštaji sastavljeni za period 01.01. do 31.12.<strong>2008</strong>. godine prikazani su u<br />
formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna<br />
društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Sl. glasnik RS", br. 114/2006, 5/<strong>2008</strong> -<br />
ispr. i 119/<strong>2008</strong>).<br />
Poslovne knjige, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje,<br />
prikazivanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vršeni su u skladu sa zakonskom i<br />
profesionalnom regulativom, koja podrazumeva: Zakon o računovodstvu i reviziji ("Sl. glasnik<br />
RS", br. 46/2006), Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja („Okvir“),<br />
Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde<br />
finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
a) Stalna imovina<br />
Stalna imovina obuhvata nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja i opremu.<br />
Nematerijalna ulaganja čine nematerijalna ulaganja u pripremi koja se odnose na projekat<br />
dopune regionalne mreže vodosnabdevanja Kraljeva i okoline. Ova ulaganja su nastala u<br />
ranijim godinama.<br />
Nematerijalna ulaganja početno se vrednuju na osnovu nabavne cene ili cene koštanja.<br />
Nematerijalno ulaganje nakon početnog priznavanja iskazuje se po nabavnoj ceni ili ceni<br />
koštanja, umanjenoj za ispravku vrednosti i akumulirane gubitke zbog umanjenja vrednosti.<br />
Nematerijalna ulaganja podležu obračunu amortizacije, a amortizacija počinje da se<br />
obračunava kada je ulaganje raspoloživo za upotrebu. Osnovicu za amortizaciju nematerijalnih<br />
ulaganja čini nabavna vrednost ili cena koštanja po odbitku njihove preostale vrednosti.<br />
Nematerijalna ulaganja otpisuju se putem proporcionalne stope amortizacije u roku od pet<br />
godina, osim ulaganja čije je vreme korišćenja utvrđeno ugovorom, kada se otpisivanje vrši u<br />
rokovima predviđenim ugovorom, i goodwilla koji se otpisuje u roku od 10 godina.<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva koja uključuju zemljište, građevinske<br />
objekte, postrojenja i opremu, investicione nekretnine kao i nekretnine, postrojenja i opremu<br />
u pripremi opremu što sve čini 87,87% od ukupne poslovne aktive na dan 31.12.<strong>2008</strong>.<br />
godine.<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema priznaju se kao sredstvo:<br />
• kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi po osnovu tog sredstva priticati u<br />
Privredno društvo,<br />
• kada nabavna vrednost ili cena koštanja tog sredstva može pouzdano da se izmeri i<br />
• kada je njegov vek trajanja duži od godinu dana.<br />
Početno merenje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za<br />
sredstvo vrši se po nabavnoj vrednosti.<br />
Cena koštanja nekretnina, postrojenja i opreme izrađenih u vlastitoj režiji utvrđuje se na<br />
osnovu istih načela kao i za pribavljeno sredstvo pod uslovom da ne prelazi neto tržišnu<br />
vrednost.<br />
14
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
Vrednovanje naknadnih izdataka u nekretnine, postrojenja i opremu vrši se kada se radi o<br />
ulaganjima koja produžavaju korisni vek upotrebe sredstava, povećava kapacitet, unapređuje<br />
sredstvo, čime se poboljšava kvalitet proizvoda, bitno se smanjuju troškovi proizvodnje u<br />
odnosu na troškove pre ulaganja. Uključenje ovih ulaganja u knjigovodstvenu vrednost vrši se<br />
proporcionalnom korekcijom nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, ili samo korekcijom<br />
ispravke vrednosti.<br />
Troškovi servisiranja, tehničkog održavanja, manje popravke i ostalo ne povećavaju vrednost<br />
sredstava, već predstavljaju rashod perioda.<br />
Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrednosti nekretnine, postrojenja i oprema se<br />
iskazuju po nabavnoj vrednosti koja je umanjena za ispravku vrednosti (akumuliranu<br />
amortizaciju) i ukupne gubitke usled obezvređenja vrednosti.<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema amortizuju se na sistemskoj osnovi tokom korisnog veka<br />
upotrebe sredstava. Amortizacija se obračunava proporcionalnom metodom tokom<br />
procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava. Procenjeni korisni vek upotrebe sredstava po<br />
potrebi se preispituje, i ako su očekivanja značajno različita od prethodnih procena, stope<br />
amortizacije prilagođavaju za tekući i buduće periode.<br />
Investicione nekretnine. Početno merenje investicione nekretnine vrši se po nabavnoj vrednosti<br />
ili ceni koštanja. Pri početnom merenju, zavisni troškovi nabavke se uključuju u nabavnu<br />
vrednost ili cenu koštanja.<br />
Sve nabavke opreme u toku <strong>2008</strong>. godine iskazane su po nabavnoj vrednosti. Nabavna<br />
vrednost uključuje svaki izdatak koji se priznaje shodno odredbama MRS 16 - Neketnine,<br />
postrojenja i oprema.<br />
Stope amortizacije primenjene za <strong>2008</strong>. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 1,3% - 10%<br />
Oprema 7% - 20%<br />
Vozila 14,3%- 15,5%<br />
Nameštaj 10% - 12,5%<br />
b) Dugoročni finansijski plasmani<br />
U okviru dugoročnih finansijskih plasmana iskazuju se učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica,<br />
učešće u kapitalu ostalih pravnih lica i učešća u kapitalu drugih pravnih lica, dugoročne hartije<br />
od vrednosti raspoložive za prodaju, zatim dugoročni krediti, zavisnim, povezanim i drugim<br />
pravnim licima, dugoročni krediti u zemlji i inostranstvu, hartije od vrednosti koje se drže do<br />
dospeća i ostali dugoročni plasmani.<br />
Dugoročni plasmani predstavljaju finansijska sredstva koja se prilikom početnog priznavanja<br />
mere po njihovoj nabavnoj vrednosti. Posle početnog priznavanja Privredno društvo meri<br />
dugoročne finansijske plasmane, po njihovim poštenim vrednostima.<br />
c) Zalihe<br />
Zalihe materijala. Kupljene zalihe vrednuju se po nabavnoj vrednosti, a proizvedene u<br />
sopstvenoj režiji vrednuju po ceni koštanja odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža.<br />
Obračun troškova zaliha materijala se vrši po metodu prosečne ponderisane cene. Smanjenje<br />
vrednosti zaliha materijala i robe vrši se kada se utvrdi da je došlo do gubljenja kvaliteta,<br />
odnosno kada je neto prodajna cena niža od nabavne vrednosti ili cene koštanja.<br />
Zalihe robe. Zalihe robe vrednuju se prema troškovima kupovine, odnosno nabavke. Obračun<br />
izlaza odnosno prodaje zaliha robe, vrši se po metodi prosečne ponderisane cene. Prema<br />
metodi ponderisanog proseka, nabavna cena svake stavke određuje se na osnovu stavki na<br />
početku perioda i nabavne cene istih stavki ako su nabavljene tokom tog perioda. Prosek se<br />
izračunava prilikom, prijema svake naredne pošiljke.<br />
15
Revizija ’08<br />
d) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Kraktoročna potraživanja čine potraživna od kupaca, zavisnih i povezanih lica i ostalih kupaca<br />
u zemlji i inostranstvu po osnovu prodaje proizvoda, robe i usluga. Pri početnom priznavanju<br />
potraživanja se vrednuju u iznosu prodaje vrednosti proizvoda, umanjeno za ugovoreni iznos<br />
popusta i rabata, a uvećano za obračun poreza na promet. Kratkoročna potraživanja od<br />
kupaca mere se po vrednosti iz originalne fakture. Potraživanja za koja se naknadnom<br />
procenom utvrdi da postoji rizik naplate (neizvesna naplata) otpisuju se indirektno na teret<br />
rashoda. Direktan otpis na teret rashoda vrši se u slučaju kada postoje uverljivi dokazi da se<br />
potraživanje ne može naplatiti.<br />
Kratkoročne plasmane čine krediti, hartije od vrednosti i ostali kratkoročni plasmani sa rokom<br />
dospeća od godinu dana, a mere se po amortizovanoj vrednosti. Ako postoji verovatnoća da<br />
se dati krediti ili hartije od vrednosti ne mogu naplatiti prema ugovorenim uslovima, nastaje<br />
gubitak zbog umanjenja vrednosti (obezvređivanje).<br />
Odluku o otpisu potraživanja, odnosno umanjenju vrednosti kratkoročnih plasmana donosi<br />
direktor Privrednog društva do iznosa od RSD 50 hiljada na godišnjem nivou, a preko tog<br />
iznosa Upravni odbor Privrednog društva. Privredno društvo će vršiti indirektno otpisivanje<br />
potraživanja (preko ispravke vrednosti) koja nisu naplaćena u roku od 60 dana.<br />
e) Porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o<br />
porezu na dobit važećim u Republici Srbiji.<br />
Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim bilansom.<br />
Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom<br />
bilansu uspeha i korekcije definisane poreskim propisima Republike Srbije.<br />
Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima.<br />
Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se preneti na račun dobitaka iz budućih obračunskih<br />
perioda, ali ne duže od deset godina.<br />
Odložena poreska sredstva i obaveze<br />
Odložena poreska sredstva su iznosi poreza na dobitak nadoknadivi u budućim periodima koji<br />
se odnose na: odbitne privremene razlike; neiskorišćene poreske gubitke prenete na naredni<br />
period; i neiskorišćeni poreski kredit prenet na naredni period.<br />
Odložene poreske obaveze su iznosi poreza na dobitak plativi u budućim periodima u odnosu<br />
na oporezive privremene razlike.<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata uključuju porez na imovinu, kao i druge poreze i<br />
doprinose u skladu sa republičkim i opštinskim propisima.<br />
f) Prihodi i rashodi<br />
Prihodi se iskazuju po pravičnoj vrednosti primljene naknade ili naknade koja će se primiti i<br />
predstavljaju iznose koji se dobijaju za prodatu robu i izvršene usluge u toku redovnog<br />
poslovanja, umanjene za date trgovačke popuste, rabate i porez na dodatu vrednost. Prihodi<br />
od prodaje roba se priznaju kada se roba isporuči i kada su značajni rizici i koristi od<br />
vlasništva nad njom preneti na kupca.<br />
Prihodi od vršenja usluga se evidentiraju po fakturnoj vrednosti uz isključenje poreza na<br />
dodatu vrednost. Troškovi održavanja i opravki osnovnih sredstava se knjiže na teret rashoda<br />
obračunskog perioda.<br />
16
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
Priznavanje rashoda vrši se istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi<br />
nastali (princip uzročnosti prihoda i rashoda).<br />
Prihodi od kamata i rashodi od kamata se knjiže u korist, odnosno na teret obračunskog<br />
perioda na koji se odnose.<br />
g) Preračunavanje iznosa u stranim sredstvima plaćanja<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u<br />
stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane<br />
su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
h) Beneficije zaposlenih<br />
Porezi i doprinosi fondovima za socijalnu sigurnost zaposlenih<br />
U skladu sa propisima Republike Srbije Privredno društvo je u obavezi da obračuna i plati<br />
doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove<br />
obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca i na teret zaposlenih u<br />
obračunatim iznosima po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Ovi doprinosi<br />
čine rashod perioda na koji se odnose.<br />
Obaveze po osnovu otpremnina<br />
Zakonom o radu Privredno društvo je u obavezi da plati naknadu zaposlenim, prilikom odlaska<br />
u penziju, u visini tri prosečne mesečne zarade ostvarene u Privrednom društvu ili u visini<br />
proseka Republike Srbije (opcija koja je povoljnija za zaposlenog) u mesecu koji predhodi<br />
mesecu odlaska u penziju.<br />
Prema mišljenju rukovodstva Privrednog društva, sadašnja vrednost obaveza po osnovu<br />
otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova nije materijalno značajna za<br />
finansijske izveštaje sagledane u celini i zbog tog u ovim finansijskim izveštajima nisu izvršena<br />
rezervisanja po ovom osnovu.<br />
5. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.<br />
17
Revizija ’08<br />
II. PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nematerijalna ulaganja<br />
Bilansirana nematerijalna ulaganja u iznosu od RSD 664 hiljade odnose se u celini na<br />
nematerijalna ulaganja u pripremi - projekat dopune regionalne mreže vodosnabdevanja<br />
Kraljeva i okoline.<br />
2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u <strong>2008</strong>.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemlj. Građevin.<br />
objekti<br />
Oprema Invest.<br />
nekret.<br />
NPO u<br />
prip.<br />
Avansi<br />
za NPO<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 104.1041.365.528 222.749 7.533 42.177 1.742.091<br />
Povećanja: 12.376 20.012 37.388 12.864 82.640<br />
Nove nabavke (nakn.ulaganja) 12.376 20.012 37.388 12.864 82.640<br />
Smanjenje: 2.153 3.664 45.865 1.673 53.355<br />
Rashodovanje (otpis) 113 3.664 3.777<br />
Prodaja (otuđenje) 2.040 2.040<br />
Aktiviranje 45.865 1.673 47.538<br />
Stanje 31.12.2007. god. 104.1041.375.751 239.097 7.533 33.700 11.191 1.771.376<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 735.848 174.893 3.013 913.754<br />
Povećanja: 42.794 13.446 188 56.428<br />
Amortizacija 42.794 13.446 188 56.428<br />
Smanjenje: 121 3.546 3.667<br />
Rashodovanje (otpis) 52 3.546 3.598<br />
Prodaja (otuđenje) 69 69<br />
Stanje 31.12.2007. god. 778.521 184.793 3.201 966.515<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 104.104 597.230 54.304 4.332 33.700 11.191 804.861<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.<strong>2008</strong>. god. 104.1041.375.751 239.097 7.533 33.700 11.191 1.771.376<br />
Povećanja: 212.815 15.461 228.276 1.941 458.493<br />
Nove nabavke (nakn.ulaganja) 212.815 15.461 228.276 1.941 458.493<br />
Smanjenje: 140 1.286 228.276 13.132 242.834<br />
Rashodovanje (otpis) 140 1.059 1.199<br />
Isknjiženje 227 227<br />
Aktiviranje 228.276 13.132 241.408<br />
Stanje 31.12.<strong>2008</strong>. god. 104.1041.588.426 253.272 7.533 33.700 1.987.035<br />
18
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemlj. Građevin. Oprema Invest. NPO u Avansi<br />
objekti<br />
nekret. prip. za NPO<br />
Ukupno<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.<strong>2008</strong>. god. 778.521 184.793 3.201 966.515<br />
Povećanja: 40.416 13.659 189 54.264<br />
Amortizacija 40.416 13.659 189 54.264<br />
Smanjenje: 95 766 861<br />
Rashodovanje (otpis) 95 766 861<br />
Stanje 31.12.<strong>2008</strong>. god. 818.842 197.686 3.390 1.019.918<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.<strong>2008</strong>. godine 104.104 769.584 55.586 4.143 33.700 967.117<br />
Privredno društvo nema hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem nekretninama,<br />
postrojenjima i opremom.<br />
Na računu 023 - oprema bilansiran je veći broj opreme čija je sadašnja vrednost nula a koja se<br />
koristi za redovno obavljanje delatnosti. Privredno društvo nije preispitivalo adekvatnost<br />
bilansiranja potpuno otpisane opreme i nije procenjivalo preostali veka trajanja predmetne<br />
opreme. Tako nerealno iskazane vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu imovinu,<br />
nerealno obračunatu amortizaciju a samim tim i nerealno iskazan rezultat poslovanja. Nismo u<br />
mogućnosti da utvrdimo iznos korekcije u finansijskim izveštajima po osnovu procenjenih<br />
vrednosti kao i procenjenog korisnog veka trajanja opreme i postrojenja.<br />
3. Dugoročni finansijski plasmani<br />
Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD 543<br />
hiljade, a koji se odnose na dugoročni stambeni kredit dat zaposlenom.<br />
4. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Materijal 15.743 19.104<br />
Roba 343 389<br />
Dati avansi za zalihe 828 358<br />
Ukupno: 16.914 19.851<br />
Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, obračunatim po metodi prosečnih cena,<br />
popisne liste su zasnovane na fizičkom popisu i slažu se sa stanjem iskazanim u zaključnom<br />
listu.<br />
U okviru zaliha materijala bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Materijal <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Materijal 14.128 17.900<br />
Sitan inventar i auto - gume na zalihama 1.615 1.204<br />
Sitan inventar i auto - gume u upotrebi 3.497 3.296<br />
Ukupno: 19.240 22.400<br />
Ispravka vrednosti sit.inv. i auto-guma u upotrebi (3.497) (3.296)<br />
Ukupno: 15.743 19.104<br />
Zalihe robe u skladištu su bilansirane u iznosu od RSD 343 hiljada i vode se po nabavnim<br />
cenama.<br />
19
Revizija ’08<br />
Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od RSD<br />
828 hiljada, a sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe <strong>2008</strong>.<br />
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> i kanalizacija,Kragujevac 394<br />
ZZ Studenica,Studenica 100<br />
Cekos In,Beograd 65<br />
JP Službeni glasnik,Beograd 48<br />
Ostali dati avansi 221<br />
Ukupno: 828<br />
5. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u <strong>2008</strong>. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 87.091 hiljada.<br />
Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 86.548 81.836<br />
Druga potraživanja 543 151<br />
Ukupno: 87.091 81.987<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Kupci u zemlji 244.627 238.767<br />
Ukupno: 244.627 238.767<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (158.079) (156.931)<br />
Ukupno: 86.548 81.836<br />
Bilansirana potraživanja od kupaca u zemlji sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Kupci u zemlji - privreda 84.237 86.384<br />
Kupci u zemlji - privatna lica 3.765 1.956<br />
Kupci u zemlji - privatna domaćinstva 62.318 61.113<br />
Kupci u zemlji - privatna domaćinstva - utuženi 27.529 21.181<br />
Kupci u zemlji - utuženi 66.778 68.133<br />
Ukupno: 244.627 238.767<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (63.772) (67.617)<br />
Ispravka vrednosti potraživanja - utuženi (66.778) (68.133)<br />
Ispravka vrednosti privatna domaćinstva - utuženi (27.529) (21.181)<br />
Ukupno: 153.326 149.969<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji <strong>2008</strong>.<br />
Magnohrom, <strong>Kraljevo</strong> 24.267<br />
Koncern FVK Livnica, <strong>Kraljevo</strong> 7.762<br />
Koncern fvk, <strong>Kraljevo</strong> 6.146<br />
Magnofetp, <strong>Kraljevo</strong> 6.124<br />
Studenica zdravstveni centar, <strong>Kraljevo</strong> 4.108<br />
Hladnjača, <strong>Kraljevo</strong> 2.472<br />
Koncern Termoplastika, <strong>Kraljevo</strong> 2.456<br />
Putevi, <strong>Kraljevo</strong> 2.297<br />
Magnohrom spec.program, <strong>Kraljevo</strong> 1.348<br />
KDS-M, <strong>Kraljevo</strong> 1.076<br />
Ostali kupci u zemlji 26.181<br />
Ukupno: 84.237<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (63.772)<br />
Ukupno: 20.465<br />
20
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
Privredno društvo ima bilansirana potraživanja od Privrednih društava koja su privatizovana i sa<br />
kojima ima Zapisnike o prijavi potraživanja u skladu sa važećim zakonskim propisima o<br />
privatizaciji. Privredno društvo nije isknjižilo pomenuta potraživanja iz poslovnih knjiga uprkos<br />
činjenici da je Agencija za privatizaciju izvršila uplatu sredstava nakon prodaje društvenog<br />
kapitala (iznos koji je uplatila Agencija je daleko manji od iznosa potraživanja u knjigama).<br />
Privredno društvo je pomenuta potraživanja obezvredilo tako da navedeno nevršenje isknjiženja<br />
nema uticaja na rezultat.<br />
Najveći deo bilansiranih utuženih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji - utuženi <strong>2008</strong>.<br />
Magnohrom, <strong>Kraljevo</strong> 35.355<br />
Koncern fvk, <strong>Kraljevo</strong> 19.992<br />
Studenica zdravstveni centar, <strong>Kraljevo</strong> 8.796<br />
Trgo-<strong>Kraljevo</strong>, Ratina 1.325<br />
Hladnjača, <strong>Kraljevo</strong> 747<br />
Jasen strugara, <strong>Kraljevo</strong> 203<br />
Kablar kompanija, <strong>Kraljevo</strong> 104<br />
Trend, <strong>Kraljevo</strong> 84<br />
Sigvas miprom, <strong>Kraljevo</strong> 79<br />
Elektron, <strong>Kraljevo</strong> 63<br />
Završni radovi, <strong>Kraljevo</strong> 30<br />
Ukupno: 66.778<br />
Ispravka vrednosti potraživanja - utuženi (66.778)<br />
Ukupno:<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 543 hiljade i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Potraživanja od zaposlenih za gorivo 58 35<br />
Ostala potraživanja od fondova za bolovanje 485 116<br />
Ukupno: 543 151<br />
6. Kratkoročni finansijski plasmani<br />
Kratkoročni finansijski plasmani koji su bilansirani u iznosu od RSD 4 hiljade se u celini odnose<br />
na potraživanje od zaposlenih po osnovu kratkoročnih pozajmica za ogrev, zimnicu i udžbenike<br />
koji su odobreni po osnovu Odluke Direktora od 23.06.<strong>2008</strong>. godine.<br />
7. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 25.078 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Tekući (poslovni) računi 19.331 29.798<br />
Blagajna 56 74<br />
Devizni račun 5.533 4.523<br />
Ostala novčana sredstva za isplatu bolovanja 158 158<br />
Ukupno: 25.078 34.553<br />
8. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od RSD 1.003 hiljade i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Porez na dodatu vrednost 243<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 1.003 10<br />
Ukupno: 1.003 253<br />
21
Revizija ’08<br />
Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 1.003 hiljade i<br />
odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Aktivna vremenska razgraničenja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Unapred plaćeni troškovi 691<br />
Razgraničeni porez na dodatu vrednost 302<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja - porez na avans 10 10<br />
Ukupno: 1.003 10<br />
9. Odložena poreska sredstva<br />
Odložena poreska sredstva su iskazana u iznosu od RSD 2.181 hiljade.<br />
10. Vanbilansna evidencija<br />
Privredno društvo vodi vanbilansnu evidenciju vodomera za zamenu u vrednosti od RSD 418<br />
hiljada.<br />
11. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Državni kapital 927.124 980.838<br />
Gubitak 64.901 67.053<br />
Ukupno: 862.223 913.785<br />
Privredno društvo nije nikada upisivalo osnovni kapital u javne knjige. Prevođenje Privrednog<br />
društva kod Agencije za privredne registre je urađeno bez upisanog osnovnog kapitala.<br />
Upravni odbor <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong>, na sednici održanoj dana 27.02.<strong>2008</strong>. godine je doneo<br />
Odluku br. 322/3 da se izvrši pokriće gubitka na teret osnovnog kapitala u iznosu od RSD<br />
67.053 hiljada.<br />
12. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 3.737 3.835<br />
Dobavljači u zemlji 8.564 4.753<br />
Ostale obaveze iz poslovanja 691<br />
Ukupno: 12.301 9.279<br />
Obaveze za primljene avanse u iznosu od RSD 3.737 hiljada imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi <strong>2008</strong>.<br />
Valve profil eksport import, Ratina 628<br />
Lukoil beopetrol, Beograd 530<br />
Konak, Mataruška Banja 498<br />
Mašinac, <strong>Kraljevo</strong> 256<br />
Nešković Milutin, <strong>Kraljevo</strong> 173<br />
Ostali primljeni avansi 1.652<br />
Ukupno: 3.737<br />
22
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 8.564 hiljada imaju<br />
sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji <strong>2008</strong>.<br />
Elektrodistribucija, <strong>Kraljevo</strong> 1.920<br />
<strong>JKP</strong> Putevi, <strong>Kraljevo</strong> 975<br />
<strong>JKP</strong> Toplana, <strong>Kraljevo</strong> 916<br />
Zavod za javno zdravlje, <strong>Kraljevo</strong> 502<br />
Kompanija Dunav osiguranje, Beograd 494<br />
Bell telekom, <strong>Kraljevo</strong> 473<br />
Stamenković autoprevoznik, Sirca 354<br />
Afix, <strong>Kraljevo</strong> 331<br />
Novi Pazar put 292<br />
PC Kopaonik, <strong>Kraljevo</strong> 272<br />
Telenor, Beograd 241<br />
M sztr, <strong>Kraljevo</strong> 205<br />
Delta nova, Bačka Palanka 121<br />
Ostali dobavljači u zemlji 1.468<br />
Ukupno: 8.564<br />
13. Ostale kratkoročne obaveze<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih kratkoročnih obaveza bilansiralo:<br />
u RSD 000<br />
Ostale kratkoročne obaveze <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 8.231 6.955<br />
Ostale obaveze-doprinos privred.komorama na teret poslodavca 35 30<br />
Ukupno: 8.266 6.985<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada bilansirane su u ukupnom iznosu od RSD 8.231<br />
hiljada i odnose se na sledeće obaveze:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada koje se ref. 4.974 4.203<br />
Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 757 640<br />
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposl. 1.250 1.056<br />
Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade na teret poslod. 1.250 1.056<br />
Ukupno: 8.231 6.955<br />
14. Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivnih vremenskih razgraničenja<br />
Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu pdv i ostalih javnih prihoda i PVR <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 2.722 2.043<br />
Pasivna vremenska razgraničenja bez odloženih por. obaveza 215.083 19.248<br />
Ukupno: 217.805 21.291<br />
Obaveze za PDV imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Obaveze za pdv po osnovu sopstvene potrošnje po opštoj stopi 36<br />
Obaveze za pdv po osnovu razlike obračunatog pdv i prethod.poreza 2.722 2.007<br />
Ukupno: 2.722 2.043<br />
23
Revizija ’08<br />
Pasivna vremenska razgraničenja su bilansirana u iznosu od RSD 215.083 hiljade i odnose se<br />
na:<br />
u RSD 000<br />
Pasivna vremenska razgraničenja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Unapred obračunati troškovi za prevoz radnika 258<br />
Odloženi prihodi i primljene donacije 214.815 19.248<br />
Odložene obaveze za PDV 10<br />
Ukupno: 215.083 19.248<br />
Odloženi prihodi i primljene donacije odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Odloženi prihodi i primljene donacije <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Primljene donacije - vezni cevovod Lopatnica I faza 198.327<br />
Primljene donacij-JP direkc.za plan i izgradnju 9.834 11.292<br />
Primljene donacije budžet opštine <strong>Kraljevo</strong> 5.049 6.113<br />
Opština <strong>Kraljevo</strong>-prenosni merač protoka 676 743<br />
Primljene donacije Danska 660 792<br />
Primljene donacije budžet opštine <strong>Kraljevo</strong>-kompjuteri 147 186<br />
Primljene donacije Vina 122 122<br />
Ukupno: 214.815 19.248<br />
24
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Prihodi od prodaje 248.684 258.947<br />
Ostali poslovni prihodi 9.854 16.155<br />
Ukupno: 258.538 275.102<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 39 887<br />
Troškovi materijala 63.948 56.215<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 186.433 146.279<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 54.264 56.428<br />
Ostali poslovni rashodi 29.135 28.782<br />
Ukupno: 333.819 288.591<br />
c) Poslovni gubitak (75.281) (13.489)<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Prihodi od kamata 12.990 13.189<br />
Pozitivne kursne razlike 1.727 719<br />
Ukupno: 14.717 13.908<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Rashodi kamata 270 191<br />
Negativne kursne razlike 582 864<br />
Ukupno: 852 1.055<br />
c) Dobitak finansiranja 13.865 12.853<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Viškovi 1 1<br />
Naplaćena otpisana potraživanja 7.094 6.842<br />
Prihodi od smanjenja obaveza 199<br />
Ostali nepomenuti prihodi 3.817 2.103<br />
Ukupno: 10.912 9.145<br />
25
Revizija ’08<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Prihodi od usklađ. vred. potraživanja i kratkor. finan. plas. 3.845<br />
Ukupno: 3.845<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 345 204<br />
Manjkovi 8 1<br />
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 16.129 18.758<br />
Ostali nepomenuti rashodi 831 974<br />
Ukupno: 17.313 19.937<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 10.709<br />
Ukupno: 10.709<br />
c) Ostali gubitak (2.556) (21.501)<br />
4. Gubitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja (63.972) (22.137)<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
a) Dobitak poslovanja koje se obustavlja:<br />
u RSD 000<br />
Dobitak poslovanja koje se obustavlja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Prihodi, efekti promene rač. pol. i ispr. greš. iz ranijih godina 1<br />
Ukupno: 1<br />
b) Gubitak poslovanja koje se obustavlja:<br />
u RSD 000<br />
Gubitak poslovanja koje se obustavlja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Rashodi, efekti promene rač. pol. i ispr. greš. iz ranijih godina 266 91<br />
Ukupno: 266 91<br />
c) Gubitak poslovanja koje se obustavlja (266) (90)<br />
6. Gubitak pre oporezivanja (64.238) (22.227)<br />
7. Poreski rashod perioda<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda 663<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda 1.347<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
26
<strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong> - <strong>Kraljevo</strong><br />
11. Neto gubitak (64.901) (20.880)<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Prodaja i primljeni avansi 294.016 277.894<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 12.990 13.190<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 309 22.997<br />
Ukupno: 307.315 314.081<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 122.658 119.603<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 186.433 146.279<br />
Plaćene kamate 270 191<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 11.645 10.147<br />
Ukupno: 321.006 276.220<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti (13.691) 37.861<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
Privredno društvo u posmatranom periodu nije ostvarilo prilive gotovine iz aktivnosti<br />
investiranja.<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 37.433<br />
Ukupno: 37.433<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (37.433)<br />
27
Revizija ’08<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja <strong>2008</strong>. 2007.<br />
Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 4.216<br />
Ukupno: 4.216<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
Privredno društvo u posmatranom periodu nije ostvarilo odlive gotovine iz aktivnosti<br />
finansiranja.<br />
c) Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 4.216<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 34.553 34.125<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 25.078 34.553<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji finansijskih izveštaja za <strong>2008</strong>. godinu u poslovnom životu<br />
Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost finansijskih<br />
izveštaja za <strong>2008</strong>. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01.01. do 31.12.<strong>2008</strong>. godine<br />
prema saznanju Revizora verodostojni.<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
Beograd, 18. maj 2009. godine<br />
<strong>IEF</strong> d.o.o.<br />
Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
28
I E F d.o.o.<br />
Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II<br />
11070 Beograd<br />
13. maj 2009. godine<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong> za <strong>2008</strong>. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje finansijske izveštaje za <strong>2008</strong>. godinu,<br />
računovodstvene evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa<br />
neophodnim obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za <strong>2008</strong>. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije finansijskih izveštaja stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije,<br />
sa napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong> o politici<br />
koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće<br />
informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa<br />
upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih<br />
izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van<br />
dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong> koji mogu rezultirati u plaćanju značajnih<br />
kazni, penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja finansijskih izveštaja do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti<br />
niti su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg<br />
računa namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva <strong>JKP</strong> <strong>Vodovod</strong>, <strong>Kraljevo</strong>.<br />
Direktor<br />
Marko Romčević