I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F d.o.o. FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
I E F d.o.o.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
ZA 2007. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
BREZA - SVILAJNAC<br />
Beograd, jul 2008.
I E F d. o. o.<br />
11000 Beograd tel ef on (011) 2633-551<br />
Knez Mihaila 7/II fax (011) 2625-878<br />
WWW.IEF.CO.YU<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/2007-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.co.yu WWW.IEF.CO.YU tel. (011) 2633-551; fax 2625-878<br />
I E F 11000 Beograd, Knez Mihailova 7/II; M.br.17303252; PIB 100120147 ; Tek.rač- 160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima Breza d.o.o., Svilajnac, za 2007. godinu<br />
Skupštini i Upravnom odboru<br />
Breza d.o.o., Svilajnac<br />
Dubljanska put bb<br />
Svilajnac<br />
Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja Breza d.o.o., Svilajnac, na dan 31. decembra 2007.<br />
godine i odgovarajućeg bilansa uspeha, izveštaja o promenama na kapitalu, izveštaja o novčanim<br />
tokovima za godinu koja se završava na taj dan, statističkog aneksa, napomena uz finansijske izveštaje<br />
i pregleda značajnih računovodstvenih politika.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa<br />
Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i primenjivim nacionalnim propisima. Ova<br />
odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola relevantnih za pripremu i<br />
fer prezentaciju finansijskih izveštaja, koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale<br />
usled kriminalne radnje ili greške, odabir i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika i<br />
računovodstvenih procena koje su razumne u datim okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša je odgovornost da na osnovu naše revizije izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izveštajima.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i primenjivim nacionalnim<br />
propisima. Ovi standardi zahtevaju da reviziju radimo u skladu sa etičkim zahtevima i da je planiramo i<br />
izvedemo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže<br />
materijalno značajne pogrešne iskaze.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i<br />
obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Izbor postupaka je na revizorskom prosuđivanju,<br />
uključujući procenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalim<br />
usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za<br />
pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja revizorskih postupaka, koji su<br />
odgovarajući u datim okolnostima, a ne u cilju izražavanja mišljenja o efektivnosti internih kontrola<br />
pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika i značajnih<br />
procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju<br />
razumnu osnovu za izražavanje našeg revizorskog mišljenja.<br />
Mišljenje<br />
Po našem mišljenju finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim<br />
aspektima, finansijsko stanje Breza d.o.o., Svilajnac, na dan 31. decembra 2007. godine, rezultate<br />
poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike<br />
Srbije.<br />
Beograd, 25. jul 2008. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................19<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................30<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................32<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................33<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................33<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI 2007.
Breza - Svilajnac<br />
BILANS STANJA<br />
na dan 31. XII<br />
Breza - Svilajnac (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
OBRTNA IMOVINA 291.009 269.193<br />
Gotovinski ekvivalenti I.4.j; II.7. 2.640 2.310<br />
Kratkoročni finansijski plasmani I.4.f; II.6. 41.302 41.043<br />
Potraživanja I.4.f; II.4. 42.716 38.799<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak I.4.f; II.5. 222<br />
Zalihe I.4.e; II.3. 202.531 186.400<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.8. 505 131<br />
Odložena poreska sredstva II.9. 1.093 510<br />
STALNA IMOVINA 344.357 361.169<br />
Dugoročni finansijski plasmani I.4.d; II.2. 1.382 1.378<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. I.4.c; II.1. 342.975 359.791<br />
POSLOVNA IMOVINA 635.366 630.362<br />
A k t i v a 635.366 630.362<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 41.685 54.264<br />
Kratkoročne finansijske obaveze II.12. 18.018 19.498<br />
Obaveze iz poslovanja II.12. 19.552 28.202<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR II.14. 3.430 3.550<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih j.p. II.15. 685 2.621<br />
Obaveze po osnovu poreza na dobitak 393<br />
KAPITAL 593.681 576.098<br />
Osnovni kapital I.4.g; II.11. 227.602 216.558<br />
Rezerve I.4.g; II.11. 123 123<br />
Revalorizacione rezerve I.4.g; II.11. 303.069 303.069<br />
Neraspoređeni dobitak I.4.g; II.11. 62.887 56.348<br />
POSLOVNA PASIVA 635.366 630.362<br />
P a s i v a 635.366 630.362<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’07<br />
BILANS USPEHA<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
Breza - Svilajnac (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2007. 2006.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOV.<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 362.322 341.674<br />
Prihodi od prodaje 334.110 287.520<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 11.140 17.268<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 13.558 34.449<br />
Ostali poslovni prihodi 3.514 2.437<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 350.990 326.290<br />
Nabavna vrednost prodate robe 117.082 106.084<br />
Troškovi materijala 134.179 128.176<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 51.365 45.702<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 26.841 26.280<br />
Ostali poslovni rashodi 21.523 20.048<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 11.332 15.384<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V <strong>FINANSIJSKI</strong> PRIHODI III.2. 2.528 2.833<br />
VI <strong>FINANSIJSKI</strong> RASHODI III.2. 3.240 2.210<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 6.973 16.898<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 10.327 19.226<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 7.266 13.679<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.4.<br />
III.5.<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 7.266 13.679<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 1.347 1.693<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda<br />
III.8.<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda III.9. 620 326<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 6.539 12.312<br />
E. NETO GUBITAK III.11.<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRAVNOG<br />
LICA<br />
III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
Breza - Svilajnac<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE<br />
u periodu od 1. I do 31. XII<br />
Breza - Svilajnac (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomene * 2007. 2006.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 334.913 296.058<br />
Prodaja i primljeni avansi 329.066 275.022<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 693 493<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 5.154 20.543<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 335.851 288.244<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 259.258 238.258<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 51.481 44.457<br />
Plaćene kamate 302 661<br />
Porez na dobitak 2.049 2.863<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 22.761 2.005<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 7.814<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 938<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 3.442 1.385<br />
Prodaja nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 3.442 1.385<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 1.878 7.544<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 1.618 6.400<br />
Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) 260 1.144<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 1.564<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 6.159<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 1.480 671<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 1.480 671<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 1.480 671<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 338.355 297.443<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 339.209 296.459<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 984<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE 854<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 2.310 538<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE 2.921 2.287<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 1.737 1.499<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 2.640 2.310<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’07<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
Breza - Svilajnac (u RSD 000)<br />
OPIS<br />
Napomena* Osnovni<br />
kapital<br />
Rezer.<br />
Reval.<br />
rezerve<br />
Neras.<br />
dobit.<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2006. god. I.4.g; II.11. 12.467 77 303.069 35.302 350.915<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u prethodnoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u prethodnoj godini - smanjenje<br />
Korigov. poč. stanje na dan 01.01.2006. god. 12.467 77 303.069 35.302 350.915<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini 204.091 46 21.046 225.183<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini<br />
Stanje na dan: 31.12.2006. god. I.4.g; II.11. 216.558 123 303.069 56.348 576.098<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena rač.<br />
politika u tekućoj godini - smanjenje<br />
Korigov. poč. stanje na dan 01.01.2007. god. 216.558 123 303.069 56.348 576.098<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 11.044 6.539 17.583<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. I.4.g; II.11. 227.602 123 303.069 62.887 593.681<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju rasmatranja pojedinih pozicija u tekstu<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
10
Breza - Svilajnac<br />
11
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Breza - Svilajnac<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. Privredno društvo za proizvodnju i promet nameštaja<br />
Breza d.o.o., Svilajnac osnovano je 18.06.2001. godine Odlukom osnivača Milosavljević<br />
Vladana iz Roćevca, Svilajnac. Osnovna delatnost Privrednog društva je proizvodnja<br />
nameštaja.<br />
b) Poslovno ime i sedište. Privredno društvo za proizvodnju i promet nameštaja Breza d.o.o.,<br />
Svilajnac, Dubljanska put bb (u daljem tekstu: Privredno društvo) je upisano u registar<br />
Agencije za privredne registre po Rešenju broj 109486/2006. Privredno društvo posluje sa<br />
skraćenim nazivom: Breza d.o.o., Svilajnac, matičnim brojem 17312367 i Poreskim<br />
identifikacionim brojem 101471191.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za sledeće najvažnije delatnosti:<br />
• Proizvodnja kuhinjskog nameštaja;<br />
• Proizvodnja kancelarijskog nameštaja i nameštaja za trgovinu;<br />
• Proizvodnja stolica i sedišta.<br />
Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa, i<br />
pružanje usluga u spoljnotrgovinskom prometu.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2007. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 149.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnosti.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja upisane delatnosti kapitalom svojih<br />
osnivača Dragana Milosavljevića i Vladana Milosavljevića koji poseduju po 50% učešća u<br />
osnovnom kapitalu.<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Skupština, kao organ vlasnika;<br />
• Direktor, kao organ poslovanja.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju 148482/2006 od 31.10.2006. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima<br />
Dragan Milosavljević, direktor.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 2007. godine tržišna vrednost RSD je bila 79,2362 RSD za 1 EUR. U toku 2007.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
10,10%. Finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa važećim računovodstvenim propisima<br />
Srbije za potrebe izveštavanja propisane Zakonom o računovodstvu i reviziji, Pravilnikom o<br />
sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica<br />
i preduzetnike koji su usklađeni sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i<br />
pripremljeni za potrebe izveštavanja rukovodstva Privrednog društva.<br />
13
Revizija ’07<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Prezentirani finansijski izveštaji zasnovani su na zvaničnim finansijskim izveštajima sastavljenim<br />
za period 01.01. do 31.12.2007. godine. Poslovne knjige koje su činile osnovu za sastavljanje<br />
finansijskih izveštaja za godinu koja se okončava na dan 31. decembra 2007. godine, vođene su<br />
saglasno propisima Srbije kojima se reguliše računovodstvo, uz primenu propisanih<br />
računovodstvenih politika i računovodstvenih standarda Srbije. Cifre u finansijskim izveštajima<br />
su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta Republike<br />
Srbije.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
Imajući u vidu radne i poreske propise u Republici Srbiji u skladu sa MRS 19 Primanja<br />
zaposlenih pravna lica mogu uraditi rezervisanja po osnovu: otpremnina prilikom odlaska u<br />
penziju, za neiskorišćeni godišnji odmor kao i jubilarne nagrade zaposlenih. Sva navedena<br />
rezervisanja u skladu sa poreskim propisima se nikada ne mogu priznati kao rashod u poreskom<br />
bilansu što dovodi do neravnoteže između koristi i troškova istih.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
a) Konsolidacija. Privredno društvo nema učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica pa samim tim<br />
nema obavezu izrade konsolidovanih finansijskih izveštaja.<br />
b) Računovodstveni metod. Finansijski izveštaji Privrednog društva za 2007. godinu sastavljeni<br />
su primenom metoda prvobitne nabavne vrednost.<br />
c) Stalna imovina. Stalna imovina obuhvata nekretnine, postrojenja i opremu.<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva koja uključuju zemljište, građevinske<br />
objekte, postrojenja i opremu i investicione nekretnine čine 53,98% od ukupne poslovne<br />
aktive na dan 31.12.2007. godine.<br />
Početno merenje nekretnine, postrojenja i opreme koje ispunjavaju uslove za priznavanje za<br />
sredstvo vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.<br />
Naknadni izdatak za nekretnine, postrojenja i opremu priznaje se kao sredstvo samo kada se<br />
tim izdatkom poboljšava stanje sredstva iznad njegovog prvobitno procenjenog standardnog<br />
učinka. Izdatak za popravke i održavanje nekretnina, postrojenja i opreme nastaje radi<br />
obnavljanja ili održavanja budućih ekonomskih koristi koje Privredno društvo može da očekuje<br />
od prvobitno procenjenog standardnog učinka tog sredstva. Kao takav on se obično priznaje<br />
kao rashod perioda u trenutku u kojem je nastao.<br />
Nakon početnog priznavanja nekretnine, postrojenja i oprema se iskazuju po revalorizovanom<br />
iznosu, koji izražava njihovu poštenu vrednost na dan revalorizacije, umanjenoj za ukupan<br />
iznos ispravke vrednosti po osnovu amortizacije i ukupan iznos gubitaka po osnovu<br />
obezvređenja.<br />
Revalorizacija se vrši onoliko redovno koliko je dovoljno da se iskazani iznos ne razlikuje<br />
značajno od iznosa koji bi se utvrdio da je primenjen postupak iskazivanja po poštenoj<br />
vrednosti na dan bilansa stanja. Prilikom revalorizacije nekretnine, postrojenja i opreme<br />
revalorizuju se sve nekretnina, postrojenja i oprema iz grupe kojoj to sredstvo pripada.<br />
14
Breza - Svilajnac<br />
Učestalost revalorizacije zavisi od kretanja poštene vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme<br />
koje se revalorizuju. Kada se poštena vrednost revalorizovanog sredstva znatno razlikuje od<br />
njegove iskazane vrednosti, potrebna je nova revalorizacija. Česte revalorizacije nisu<br />
neophodne za nekretnine, postrojenja i opremu kod kojih su promene poštene vrednosti samo<br />
neznatne.<br />
Osnovicu za amortizaciju nekretnina, postrojenja i opreme čini revalorizovani iznos koji<br />
izražava njihovu poštenu vrednost po odbitku preostale vrednosti sredstava. Ako je preostala<br />
vrednost beznačajna smatra se da je jednaka nuli, a kada je značajna, procenjuje se na dan<br />
sticanja i na dan svake naknadne revalorizacije vrši se nova procena preostale vrednosti.<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema otpisuju se na teret rashoda putem amortizacije, primenom<br />
proporcionalnih stop amortizacije. Metod amortizacije koji se primenjuje izražava način na koji<br />
Privredno društvo troši ekonomske koristi sadržane u tom sredstvu. Obračunat trošak<br />
amortizacije priznaje se kao rashod perioda u kojem je nastao, osim ako nije uključen u<br />
iskazani iznos nekog drugog sredstva.<br />
Koristan vek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme preispituje se periodično i ako su<br />
očekivanja zasnovana na novim procenama značajnije različita od prethodnih, obračun<br />
troškova amortizacije za tekući i budući period se koriguje.<br />
Metod obračuna amortizacije koji se primenjuje na nekretnine, postrojenja i opremu<br />
preispituje se periodično i ukoliko je došlo do značajnije promene u očekivanom obrascu<br />
trošenja ekonomskih koristi koje su sadržane u tom sredstvu, metod se menja tako da<br />
odražava taj izmenjeni način. Kada je takva promena metoda obračuna amortizacije<br />
neophodna, onda se ona računovodstveno obuhvata kao promena računovodstvene procene, a<br />
obračunati troškovi amortizacije za tekući i budući period se koriguju.<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema prestaju da se iskazuju u bilansu stanja, nakon otuđivanja ili<br />
kada je sredstvo trajno povučeno iz upotrebe i kada se od njegovog otuđivanja ne očekuju<br />
nikakve buduće ekonomske koristi.<br />
Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme<br />
utvrđuju se kao razlika između procenjenih neto priliva od prodaje i iskazanog iznosa<br />
sredstava i priznaju se kao prihod ili rashod u bilansu uspeha.<br />
Investicione nekretnine. Početno merenje investicione nekretnine vrši se po nabavnoj vrednosti<br />
ili ceni koštanja. Pri početnom merenju, zavisni troškovi nabavke se uključuju u nabavnu<br />
vrednost ili cenu koštanja.<br />
Naknadni izdaci vezani za investicionu nekretninu pripisuju se iskazanom iznosu investicione<br />
nekretnine kada je izvesno da će priliv budućih ekonomskih koristi biti veći od prvobitne stope<br />
prinosa te investicione nekretnine i ako je vrednost naknadnog izdatka viša od prosečne bruto<br />
zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom podatku republičkog organa<br />
nadležnog za poslove statistike. Svi ostali naknadni izdaci priznaju se kao rashod u periodu u<br />
kom su nastali.<br />
Naknadno merenje nakon početnog priznavanja vrši se prema metodu nabavne vrednosti ili<br />
cene koštanja umanjenoj za ukupan iznos ispravke vrednosti po osnovu amortizacije i ukupan<br />
iznos ispravke vrednosti po osnovu obezvređenja.<br />
Stope amortizacije primenjene za 2007. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 2,5%<br />
Oprema 5 - 15%<br />
Vozila 5 - 10%<br />
Nameštaj 10%<br />
15
Revizija ’07<br />
d) Dugoročni finansijski plasmani<br />
U okviru dugoročnih finansijskih plasmana iskazuju se učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica,<br />
učešća u kapitalu drugih pravnih lica, dugoročne hartije od vrednosti raspoložive za prodaju<br />
dugoročni krediti u zemlji i inostranstvu, hartije od vrednosti koje se drže do dospeća i ostali<br />
dugoročni plasmani.<br />
Navedeni plasmani predstavljaju finansijska sredstva koja se prilikom početnog priznavanja<br />
mere po njihovoj nabavnoj vrednosti koja predstavlja poštenu vrednost nadoknade koja je<br />
data za njih.<br />
Posle početnog priznavanja, Privredno društvo meri finansijska sredstva, uključujući i derivate<br />
koji su sredstva, po njihovim poštenim vrednostima bez bilo kakvog umanjivanja za<br />
transakcione troškove koje može načiniti prilikom prodaje ili drugog otuđenja.<br />
e) Zalihe<br />
Zalihe materijala. Kupljene zalihe vrednuju se po nabavnoj vrednosti, a proizvedene u<br />
sopstvenoj režiji vrednuju po ceni koštanja odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža.<br />
Nabavnu vrednost ili cenu koštanja zaliha čine svi troškovi nabavke, troškovi proizvodnje<br />
(konverzije) i drugi nastali troškovi neophodni za dovođenje zaliha na njihovo sadašnje mesto<br />
i stanje. Obračun troškova zaliha materijala se vrši po metodu prosečne ponderisane cene.<br />
Ako se zalihe materijala vode po planskim nabavnim cenama, obračun odstupanja u cenama<br />
se vrši tako da vrednost izlaza materijala i vrednosti materijala na zalihama budu iskazane po<br />
metodu prosečne ponderisane cene.<br />
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Ove zalihe se vrednuju po ceni koštanja<br />
odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža.<br />
Izlaz zaliha se utvrđuje metodom prosečne ponderisane cene.<br />
Zalihe robe. Zalihe robe mere se po nabavnoj vrednosti koju čini fakturna cena dobavljača,<br />
uvozne dažbine i drugi porezi (osim onih koje Privredno društvo može da povrati od poreskih<br />
vlasti), troškovi prevoza, manipulativni troškovi i drugi troškovi koji se mogu direktno pripisati<br />
sticanju zaliha robe. Popusti, rabati i druge slične stavke oduzimaju se pri utvrđivanju<br />
troškova nabavke robe. Obračun izlaza zaliha robe (prodaja) vrši se po metodi prosečne<br />
ponderisane cene.<br />
f) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Kratkoročna potraživanja od kupaca mere se po vrednosti iz originalne fakture. Kratkoročni<br />
finansijski plasmani koji se ne drže radi trgovanja mere se po amortizovanoj vrednosti, ne<br />
uzimajući u obzir nameru Privrednog društva da ih drži do dospeća. Ukoliko postoji<br />
verovatnoća da Privredno društvo neće moći da naplati sve dospele iznose prema ugovorenim<br />
uslovima zadate kredite, potraživanja ili ulaganja koja se drže do dospeća koja su iskazana po<br />
amortizovanoj vrednosti, nastao je gubitak zbog obezvređivanja ili nenaplativih potraživanja.<br />
Visina gubitka utvrđuje se kao razlika između iskazanog iznosa sredstva i sadašnje vrednosti<br />
očekivanih budućih tokova gotovine eskontovanih po prvobitnoj efektivnoj kamatnoj stopi<br />
finansijskog instrumenta. Tokovi gotovine koji se odnose na kratkoročna potraživanja obično<br />
se ne eskontuju. Iskazani iznos sredstava umanjuje se do njegove procenjene vrednosti koja<br />
može da se povrati bilo direktno, bilo korišćenjem računa ispravke vrednosti. Iznos gubitka<br />
uključuje se u neto dobitak ili gubitak perioda.<br />
g) Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čine udeli društva sa ograničenom odgovornošću, rezerve,<br />
revalorizacione rezerve, neraspoređeni dobitak ranijih godine i neraspoređeni dobitak tekuće<br />
godine.<br />
16
Breza - Svilajnac<br />
h) Zakonske obaveze<br />
Privredno društvo obračunava poreze i doprinose po sledećim osnovama:<br />
• porez na dodatu vrednost;<br />
• poreze i doprinose na zarade i lična primanja;<br />
• porez na dobit i<br />
• porez na imovinu.<br />
Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima Srbije.<br />
Procenjeni mesečni akontacioni iznos poreza koji utvrđuje poreski organ plaća se svakog<br />
meseca. Konačan obračun utvrđuje se Poreskim bilansom i Poreskom prijavom za akontaciono<br />
- konačno utvrđivanje poreza na dobit Privrednog društva po stopi od 10% na usklađenu<br />
poresku osnovicu koja obuhvata dobit iz bilansa uspeha usklađenu za određene rashode i<br />
prihode, kapitalne dobitke i gubitke saglasno poreskim propisima.<br />
Zakon o porezu na dobit Republike Srbije ne omogućuje da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnov za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Gubici<br />
iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske<br />
osnovice budućih obračunskih perioda ali ne duže od deset godina.<br />
i) Prihodi i rashodi<br />
Prihod obuhvata fer vrednost za prodaju gotovih proizvoda, robe i usluga, bez obračunatog<br />
poreza, rabata i popusta. Priznavanje prihoda se vrši na sledeći način:<br />
• Prihod u veleprodaji se priznaje kada Privredno društvo isporuči proizvode i robu kupcu,<br />
kupac ih preuzme, a naplativost odnosnih potraživanja od kupaca je u velikoj meri<br />
izvesna.<br />
• Prihod od maloprodaje čini bruto iznos prodaje ostvaren u maloprodajnim objektima.<br />
• Prihod u slučaju pružanja usluga se priznaje u računovodstvenom periodu u kom su usluge<br />
pružene srazmerno stepenu izvršenja usluge na dan Bilansa stanja.<br />
Rashodi terete troškove u tačno naznačenom iznosu u periodu na koji se odnose finansijski<br />
izveštaji i obračunavaju se po načelu uzročnosti. Troškovi održavanja i opravki osnovnih<br />
sredstava nadoknađuju se iz prihoda obračunatog perioda u kojem nastanu.<br />
j) Iskazi u devizama<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u<br />
stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija Bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti bilansirane<br />
su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
k) Beneficije zaposlenih<br />
Privredno društvo ne poseduje sopstvene penzione fondove kao ni opcije u cilju isplate<br />
zaposlenim po mogućim osnovama i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31.<br />
decembra 2007. godine.<br />
l) Politika zaštite od rizika<br />
Politika upravljanja rizicima koji su povezani sa kratkoročnim i dugoročnim finansiranjem<br />
kupaca, upravljanje novčanih sredstvima, kreditima i obavezama može se sagledati u<br />
sledećem:<br />
• Tržišni rizik. Privredno društvo posluje u međunarodnim okvirima i izloženo je deviznom<br />
riziku koji proističe iz poslovanja sa različitim valutama. Eksterni devizni ugovori se<br />
određuju na nivou Privrednog društva kao zaštita od deviznog rizika za određena sredstva,<br />
obaveze i buduće transakcije na bruto osnovi.<br />
17
Revizija ’07<br />
m) Rezultat<br />
Privredno društvo iskazuje neto rezultat poslovanja kao zbir rezultata iz redovnog poslovanja i<br />
umanjen za porez na dobitak Privrednog društva.<br />
5. Primena propisa u obavljanju revizije<br />
Revizija finansijskih izveštaja obavljena je na osnovu sledećih propisa i standarda:<br />
• Zakon o računovodstvu i reviziji (“Sl. glasnik RS”, br. 46/2006);<br />
• Međunarodni standardi revizije (Komitet za međunarodnu praksu revizije - IAPC);<br />
• Međunarodni računovodstveni standardi (MSFI) (IASC - Komitet za međunarodne<br />
računovodstvene standarde) kao i<br />
• Interna metodologija za obavljanje revizije.<br />
6. Obavljeni poslovi revizije<br />
Revizor je planirao obavljanje revizije u skladu sa:<br />
• opštom ekonomskom situacijom i prirodom poslovanja Privrednog društva;<br />
• saznanjima o računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola Privrednog društva;<br />
• ocenom rizika od mogućeg nastanka materijalno značajnih grešaka i rizika da te greške<br />
mogu ostati neotkrivene i u vezi sa planiranim obimom detaljnog ispitivanja pozicija u<br />
finansijskim izveštajima u skladu sa prirodom poslovanja Privrednog društva, strukture<br />
njegove imovine i obaveza, obima i vrednosti poslovnih promena i stručne osposobljenosti<br />
zaposlenih;<br />
• prirodom posla, raspoloživim vremenom i potrebama koje nameće obim provere pozicija u<br />
finansijskim izveštajima;<br />
• potrebom koordinacije i nadzora nad radom revizora i mlađih revizora.<br />
Revizor je uspostavio metode u skladu sa:<br />
a) detaljnim ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima;<br />
b) analitičkim pregledom iskazanog stanja imovine, kapitala i obaveza kao i rezultata<br />
poslovanja;<br />
c) ispitivanjem pozicija u finansijskim izveštajima na način koji vodi ka odgovoru na sledeća<br />
pitanja:<br />
• da li određena sredstva i obaveze prikazane u finansijskim izveštajima postoje?<br />
• da li su iskazana sredstva u svojini Privrednog društva i da li se iskazane obaveze odnose<br />
na Privredno društvo?<br />
• da li su poslovni događaji na osnovu kojih su prikazane pozicije u finansijskim<br />
izveštajima zaista nastali u datom računovodstvenom periodu?<br />
• da li su sva sredstva i obaveze i nastali poslovni događaji uključeni u finansijske izveštaje<br />
na odgovarajući način?<br />
• da li su vrednosti po kojima su iskazana sredstva i obaveze realne?<br />
• da li je izvršeno razgraničavanje poslovnih događaja, odnosno prihoda i rashoda koji iz<br />
tih događaja proističu, na odgovarajuće poslovne periode?<br />
• da li su pozicije u finansijskim izveštajima obelodanjene u skladu sa računovodstvenim<br />
standardima i propisima?<br />
7. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
18<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.
Breza - Svilajnac<br />
II.<br />
PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2007.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemljište<br />
Građevinski<br />
objekti<br />
Oprema<br />
Invest.<br />
nekret.<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 56.497 347.506 382.665 786.668<br />
Povećanja: 8.809 49.355 58.164<br />
Imovina Trgotrans 2 8.809 30.003 38.812<br />
Nove nabavke (naknadna ulaganja) 2.132 2.132<br />
Strani ulog 17.220 17.220<br />
Smanjenje: 25.404 25.404<br />
Prodaja (otuđenje) 25.404 25.404<br />
Procena 31.08.2006. (1.309) (2.904) (4.213)<br />
Stanje 31.08.2006. god. 56.497 355.006 403.712 815.215<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2006. god. 124.798 306.260 431.058<br />
Povećanja: 13.259 50.175 63.434<br />
Imovina Trgotrans 2 8.809 24.996 33.805<br />
Preneta ispravka vrednosti 2.024 2.024<br />
Amortizacija 4.450 12.616 17.066<br />
Strani ulog 10.539 10.539<br />
Smanjenje: 23.510 23.510<br />
Prodaja (otuđenje) 23.510 23.510<br />
Procena 31.08.2006. (5.541) (9.886) (15.427)<br />
Stanje 31.08.2006. god. 132.516 323.039 455.555<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2006. godine 56.497 222.490 80.673 359.660<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.09.2006. god. 56.497 355.006 403.712 815.215<br />
Povećanja: 1.842 2.529 5.995 10.366<br />
Nove nabavke (naknadna ulaganja) 1.842 2.529 5.995 10.366<br />
Smanjenje: 12.206 12.206<br />
Prodaja (otuđenje) 12.206 12.206<br />
Stanje 31.12.2006. god. 58.339 357.535 397.501 813.375<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.09.2006. god. 132.516 323.039 455.555<br />
Povećanja: 2.304 6.910 9.214<br />
Amortizacija 2.304 6.910 9.214<br />
Smanjenje: 11.185 11.185<br />
Prodaja (otuđenje) 11.185 11.185<br />
Stanje 31.12.2006. god. 134.820 318.764 453.584<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2006. godine 58.339 222.715 78.737 359.791<br />
19
Revizija ’07<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Građevinski<br />
Invest.<br />
Zemljište<br />
Oprema<br />
Ukupno<br />
objekti<br />
nekret.<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 58.339 357.535 397.501 813.375<br />
Povećanja: 12.195 12.314 24.509<br />
Preknjižavanje 12.314 12.314<br />
Nove nabavke (naknadna ulaganja) 12.195 12.195<br />
Smanjenje: 12.314 34.469 46.783<br />
Preknjižavanje 12.314 12.314<br />
Prodaja (otuđenje) 34.469 34.469<br />
Stanje 31.12.2007. god. 58.339 345.221 375.227 12.314 791.101<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2007. god. 134.820 318.764 453.584<br />
Povećanja: 6.926 19.806 4.207 30.939<br />
Preknjižavanje 3.899 3.899<br />
Umanjenje vrednosti 199 199<br />
Amortizacija 6.926 19.607 308 26.841<br />
Smanjenje: 3.899 32.498 36.397<br />
Preknjižavanje 3.899 3.899<br />
Prodaja (otuđenje) 32.498 32.498<br />
Stanje 31.12.2007. god. 137.847 306.072 4.207 448.126<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2007. godine 58.339 207.374 69.155 8.107 342.975<br />
Privredno društvo nema hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem na nekretninama,<br />
postrojenjima i opremom.<br />
2. Dugoročni finansijski plasmani<br />
Privredno društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD 1.382<br />
hiljade, a koji se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dugoročni finansijski plasmani 2007. 2006.<br />
Učešća u kapitalu ostalih povezanih pravnih lica 1.284 1.280<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani - NLB LHB banka, Beograd 98 98<br />
Ukupno: 1.382 1.378<br />
Učešća u kapitalu ostalih povezanih pravnih lica odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica 2007.<br />
Agrooprema, Svilajnac 1.326<br />
Fimaks broker, Beograd 14<br />
Ukupno: 1.340<br />
Ispravka vrednosti učešća u kapitalu ostalih povezanih pravnih lica (56)<br />
Ukupno: 1.284<br />
20
Breza - Svilajnac<br />
3. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe 2007. 2006.<br />
Materijal 24.507 35.527<br />
Nedovršena proizvodnja 7.358 12.636<br />
Gotovi proizvodi 59.209 40.372<br />
Roba 106.545 94.350<br />
Dati avansi za zalihe 4.912 3.515<br />
Ukupno: 202.531 186.400<br />
Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, popisne liste su zasnovane na fizičkom<br />
popisu i slažu se sa stanjem iskazanim u zaključnom listu.<br />
U okviru zaliha materijala bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Materijal 2007. 2006.<br />
Sirovine i materijal za izradu 23.944 32.998<br />
Pomoćni materijal 1.762 4.372<br />
Rezervni delovi 37<br />
Alat i sitan inventar u upotrebi 424 3.452<br />
Ukupno: 26.130 40.859<br />
Odstupanje od planske cene materijala (1.199) (1.880)<br />
Ispravka vrednosti alata i sitnog inventara u upotrebi (424) (3.452)<br />
Ukupno: 24.507 35.527<br />
Vrednost nedovršene proizvodnje čini iznos od RSD 7.358 hiljada.<br />
U okviru zaliha gotovih proizvoda Privredno društvo je bilansiralo RSD 59.209 hiljada.<br />
Zalihe robe u prodajnim objektima na veliko vode se po prodajnim cenama, a u prodajnim<br />
objektima na malo po prodajnim cenama sa ukalkulisanim porezom na dodatu vrednost.<br />
U okviru zaliha robe bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Roba 2007. 2006.<br />
Roba u prometu na veliko 78.830 70.477<br />
Roba data u komisionu prodaju 2.221 8.270<br />
Roba u prometu na malo 35.185 39.507<br />
Roba na putu 13.745<br />
Ukupno: 129.981 118.254<br />
Razlika u ceni robe u prometu na veliko (6.296) (6.036)<br />
Razlika u ceni robe date u komisionu prodaju (891) (2.477)<br />
Razlika u ceni robe u prometu na malo (10.882) (9.365)<br />
Ukalkulisani PDV robe u prometu na malo (5.367) (6.026)<br />
Ukupno: 106.545 94.350<br />
Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Privredno društvo je bilansiralo u iznosu od RSD<br />
4.912 hiljada, a sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2007. 2006.<br />
Dati avansi za zalihe i usluge dobavljačima u zemlji 1.302 1.456<br />
Dati avansi za zalihe i usluge dobav. u inostranstvu 5.532 2.059<br />
Ukupno: 6.834 3.515<br />
Ispravka vrednosti datih avansa za zalihe i usluge (1.922)<br />
Ukupno: 4.912 3.515<br />
21
Revizija ’07<br />
Najveći deo bilansiranih datih avansa za zalihe i usluge dobavljačima u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe 2007.<br />
STZR Galev, Ćuprija 640<br />
Balkan, Svilajnac 350<br />
Lagado, Bujanovac 245<br />
Ostali dati avansi 67<br />
Ukupno: 1.302<br />
Ispravka vrednosti datih avansa u zemlji (697)<br />
Ukupno: 605<br />
Bilansirana potraživanja po osnovu avansa datih dobavljačima iz inostranstva najvećim delom<br />
se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi u inostranstvu 2007.<br />
Bauschlinnemann GMBH, Nemačka 1.816<br />
Gabrovnitsa, Bugarska 924<br />
Moormann Mobel, Aninorn 793<br />
Five auction bethune, Francuska 594<br />
Stojanović Zlatan, Strazburg 413<br />
Ostali dati avansi u inostranstvu 992<br />
Ukupno: 5.532<br />
Ispravka vrednosti datih avansa u inostranstvu (1.225)<br />
Ukupno: 4.307<br />
4. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 2007. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 42.716 hiljada.<br />
Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 41.088 36.856<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova 824 936<br />
Druga potraživanja 804 1.007<br />
Ukupno: 42.716 38.799<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 2007. 2006.<br />
Kupci u zemlji 65.628 57.256<br />
Kupci u inostranstvu 3.796 3.082<br />
Ukupno: 69.424 60.338<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (28.336) (23.482)<br />
Ukupno: 41.088 36.856<br />
Bilansirana potraživanja od kupaca u zemlji sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2007. 2006.<br />
Potraživanja od kupaca u zemlji 58.993 50.459<br />
Sporna potraživanja od kupaca u zemlji 6.635 6.797<br />
Ukupno: 65.628 57.256<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (20.290) (16.208)<br />
Ispravka vrednosti spornih potraživanja od kupaca u zemlji (6.505) (6.411)<br />
Ispravka vrednosti raznih kratkoročnih potraživanja u zemlji (423)<br />
Ispravkla vrednosti za potrošačke kredite (257)<br />
Ukupno: 38.153 34.637<br />
22
Breza - Svilajnac<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2007.<br />
Jugodrvo, Beograd 14.333<br />
8. oktobar, Svilajnac 10.699<br />
Marketing-export, Beograd 4.709<br />
Forma Ideale, Kragujevac 2.573<br />
Aleksandar, Majur 1.269<br />
Just company, Niš 1.200<br />
Ugostiteljska radnja Kasina, Veliko Gradište 1.119<br />
Ostali kupci u zemlji 23.091<br />
Ukupno: 58.993<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (20.290)<br />
Ukupno: 38.023<br />
Najveći deo bilansiranih spornih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Sporna potraživanja od kupaca u zemlji 2007.<br />
Kompanija Robne kuće, Beograd 4.763<br />
Konstancia plus, Apatin 508<br />
Javor, Petrovac 293<br />
Polet, Pirot 242<br />
Inokom, Zemun 218<br />
Compo u stačaju, Svilajnac 208<br />
Stekom, Mladenovac 133<br />
Zvezda, Velika Plana 117<br />
City, Smederevo 102<br />
Hani-co, Vrčin 51<br />
Ukupno: 6.635<br />
Ispravka vrednosti spornih potraživanja od kupaca u zemlji (6.505)<br />
Ukupno: 130<br />
Najveći deo potraživanja od kupaca u inostranstvu odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u inostranstvu 2007.<br />
Atena, Dvorovi 627<br />
Ani Balini primo, Pesaro 32<br />
Ezam, Sarajevo 1.521<br />
Enterijer Kotorsko, Doboj 422<br />
M.P.Srl, Italija 95<br />
Partner trans, Doboj 461<br />
SCM group spa, Italia 99<br />
Tomaso prioglio international, Italia 254<br />
ET VI-hri-Janko Janakiev, Bugarska 285<br />
Ukupno: 3.796<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u inostranstvu (861)<br />
Ukupno: 2.935<br />
Privredno društvo nije ispravilo potraživanja od inokupaca koja su bilansirana po početnom<br />
stanju u ukupnom izosu od RSD 777 hiljada i tako je precenilo potraživanja od inokupaca i<br />
potcenilo rashode po osnovu obezvređenja potraživanja od inokupaca.<br />
Bilansirana potraživanja iz specifičnih poslova u ukupnom iznosu od RSD 824 hiljade odnose se<br />
na:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova 2007. 2006.<br />
Potraž. od komisione i konsignacione prodaje - 8. oktobar, Svilajnac 33 145<br />
Ostala potraživanja iz specifičnih poslova - Agrooprema, Svilajnac 791 791<br />
Ukupno: 824 936<br />
23
Revizija ’07<br />
Privredno društvo ima bilansirana ostala potraživanja iz specifičnih poslova od Agroopreme,<br />
Svilajnac po početnom stanju u ukupnom iznosu od RSD 791 hiljade, za koja do 31.12.2007.<br />
godine nije izvršilo obezvređenje, čime je precenilo potraživanja iz specifičnih poslova, a<br />
potcenilo rashode po osnovu potraživanja iz specifičnih poslova.<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 804 hiljade i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja 2007. 2006.<br />
Potraživanja od državnih organa i organizacija 56 185<br />
Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa 15 15<br />
Ostala potraživanja 733 807<br />
Ukupno: 804 1.007<br />
Bilansirana ostala potraživanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Ostala potraživanja 2007. 2006.<br />
Razna kratkoročna potraživanja 423 423<br />
Potraživanja za više plaćene obaveze dobavljačima 58 29<br />
Depozit kod inofirme - Heizole Gmbh, Klagenfurt, Austrija 237 237<br />
Depozit kod banke - Meridian bank a.d., Novi Sad 15 118<br />
Ukupno: 733 807<br />
Razna kratkoročna potraživanja su u celini ispravljena i imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Razna kratkoročna potraživanja 2007.<br />
Slavija lux trade, Inđija 202<br />
Skupština opštine Svilajnac 125<br />
Masiva mol, Mol 43<br />
Ostala razna kratkoročna potraživanja 53<br />
Ukupno: 423<br />
Potraživanja za više plaćene obaveze dobavljačima imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja-pretplaćene obaveze dobavljačima 2007.<br />
Compo u stečaju, Svilajnac 20<br />
Inomag, Bačka Topola 9<br />
MTK elit, Požarevac 9<br />
Ostala potraživanja 20<br />
Ukupno: 58<br />
5. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak bilanisarana su iznosu od RSD 222 hiljade.<br />
6. Kratkoročni finansijski plasmani<br />
Kratkoročni finansijski plasmani čine:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 2007. 2006.<br />
Kratkoročni robni krediti u zemlji 30.088 29.833<br />
Kratkoročni robni krediti u zemlji - Trifunović 193 759<br />
Ostali kratkoročni finansijski plasmani 11.021 10.451<br />
Ukupno: 41.302 41.043<br />
24
Breza - Svilajnac<br />
U okviru ostalih kratkoročnih finansijskih plasmana društvo je iskazalo sledeća potraživanja:<br />
u RSD 000<br />
Ostali kratkoročni finansijski plasmani 2007. 2006.<br />
Agrooprema, Svilajnac 9.331 8.911<br />
8. oktobar, Svilajnac 1.690 1.540<br />
Ukupno: 11.021 10.451<br />
Privredno društvo je na osnovu više Ugovora o pozajmici odobrilo beskamatnu pozajmicu<br />
privrednom društvu Agrooprema a.d., Svilajnac radi obezbeđenja tekućeg poslovanja u<br />
ukupnom iznosu od RSD 9.331 hiljade.<br />
Privredno društvo je po osnovu više Ugovora o zajmu odobrilo privrednom društvu 8. oktobar,<br />
Svilajnac novčani zajam u iznosu od RSD 1.690 hiljada za nabavku robe.<br />
7. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 2.640 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2007. 2006.<br />
Hartije od vrednosti gotovinski ekvivalenti - čekovi građana 244 55<br />
Tekući (poslovni) računi 465 1.004<br />
Blagajna 511 777<br />
Devizni račun 1.406 474<br />
Devizna blagajna 14<br />
Ukupno: 2.640 2.310<br />
8. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od RSD 505 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 2007. 2006.<br />
Porez na dodatu vrednost 39<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 505 92<br />
Ukupno: 505 131<br />
Aktivna vremenska razgraničenja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 505 hiljada i odnose<br />
se na:<br />
u RSD 000<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 2007. 2006.<br />
Unapred plaćeni troškovi premije osiguranja 453 92<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja - razgraničeni pdv 52<br />
Ukupno: 505 92<br />
9. Odložena poreska sredstva<br />
Odložena poreska sredstva su iskazana u iznosu od RSD 1.093 hiljade.<br />
10. Vanbilansna evidencija<br />
Privredno društvo vodi vanbilansnu evidenciju tuđe robe i primljenih garancija u vrednosti od<br />
RSD 586 hiljada.<br />
25
Revizija ’07<br />
11. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital 2007. 2006.<br />
Udeli 227.602 216.558<br />
Rezerve 123 123<br />
Revalorizacione rezerve 303.069 303.069<br />
Neraspoređeni dobitak 62.887 56.348<br />
Ukupno: 593.681 576.098<br />
Privredno društvo je započelo postupak povećanja osnovnog kapitala u javnim knjigama po<br />
osnovu dokapitalizacije izvršene nenovčanim ulogom stranog osnivača. Rukovodstvo Privrednog<br />
društva očekuje da će upis promene osnovnog kapitala u Registru privrednih subjekata kod<br />
Agencije za privatizaciju biti završen u najkraćem roku.<br />
12. Kratkoročne finansijske obaveze<br />
Kratkoročne finansijske obaveze imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 2007. 2006.<br />
Kratkoročni krediti u zemlji 1.208 5<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze 16.810 19.493<br />
Ukupno: 18.018 19.498<br />
Kratkoročni krediti u zemlji bilansirani u iznosu od RSD 1.208 hiljada se odnose na kratkoročne<br />
pozajmice po dozvoljenom minusu na tekućim računima kod sledećih banaka:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročni krediti u zemlji 2007. 2006.<br />
Komercijalna banka a.d., Beogad 765 5<br />
AIK banka a.d., Niš 443<br />
Ukupno: 1.208 5<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze bilansirane u iznosu od RSD 16.810 hiljada imaju<br />
sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze 2007. 2006.<br />
Obaveze za pozajmice fizičkih i pravnih lica 3.778 3.717<br />
Obaveze prema radnicima za putne troškove - devizne 4.437 686<br />
Obaveze prema radnicima za putne troškove - dinarske 637 222<br />
Obaveze prema radnicima za putne troškove u zemlji 447 198<br />
Pozajmica osnivača za likvidnost 7.511 14.670<br />
Ukupno: 16.810 19.493<br />
13. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja 2007. 2006.<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 250 173<br />
Dobavljači u zemlji 11.129 22.841<br />
Dobavljači u inostranstvu 6.741 3.009<br />
Ostale obaveze iz poslovanja 84 64<br />
Obaveze po osnovu komisione i konsignacione prodaje 1.303 2.115<br />
Ostale obaveze iz specifičnih poslova 45<br />
Ukupno: 19.552 28.202<br />
26
Breza - Svilajnac<br />
Obaveze za primljene avanse, depozite i kaucije u iznosu od RSD 250 hiljada imaju sledeću<br />
strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 2007. 2006.<br />
Primljeni avansi od kupaca 200 173<br />
Primljeni depozit po osnovu ugovora o zakupu-DIS Market, Svilajnac 50<br />
Ukupno: 250 173<br />
Bilansirane obaveze po osnovu primljenih avansa od kupaca najvećim delom se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi od kupaca 2007.<br />
BK Računovodstvo d.o.o., Svilajnac 147<br />
Ostojić Dragan, Beograd 35<br />
Ostali primljeni avansi 18<br />
Ukupno: 200<br />
Najveći deo bilansiranih obaveza prema dobavljačima u zemlji odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2007.<br />
Best aparati d.o.o., Beograd 893<br />
Ukras Rajić d.o.o., Velika Plana 889<br />
Ekovalid d.o.o., Beograd 799<br />
Nameštaj Tahirović d.o.o., Novi Pazar 651<br />
"8 Oktobar" a.d., Svilajnac 581<br />
Šumadija drvo, Žiovnica 545<br />
Kompanija Novi Dom, Beograd 488<br />
Vujanić Tehnometal d.o.o., Svilajnac 361<br />
Ostali dobavljači u zemlji 5.922<br />
Ukupno: 11.129<br />
Najveći deo obaveze prema dobavljačima iz inostranstva za obrtna sredstva odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u inostranstvu 2007.<br />
Deniz, Instmbul, Turska 1.823<br />
Kronospan, Bugarska 1.676<br />
Poliwood, Italia 1.012<br />
Ostali dobavljači u inostranstvu 2.230<br />
Ukupno: 6.741<br />
Ostale obaveze iz poslovanja bilansirane su u iznosu od RSD 84 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Ostale obaveze iz poslovanja 2007. 2006.<br />
Preplate kupaca 45 64<br />
Obaveze prema organizatorima prodaje - sindikati 39<br />
Ukupno: 84 64<br />
Obaveze po osnovu komisione i konsignacione prodaje bilansirane su u iznosu od RSD 1.303<br />
hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu komisione i konsignacione prodaje 2007.<br />
Komisiona prodaja Trifunović, Pranjani - na kredit 1.141<br />
Komisiona prodaja Trifunović, Pranjani - gotovina 149<br />
SZTR NIP Rado Trakilović, Raška 13<br />
Ukupno: 1.303<br />
Ostale obaveze iz specifičnih poslova bilansirane u iznosu od RSD 45 hiljada se odnose na<br />
obavezu prema privrednom društvu “Just company”, Niš a po osnovu usluga posredništva.<br />
27
Revizija ’07<br />
14. Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja<br />
Privredno društvo je u okviru ostalih obaveze i pasivnih vremenskih razgraničenja bilansiralo:<br />
u RSD 000<br />
Ostale kratkoročne obaveze i PVR 2007. 2006.<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 3.429 3.545<br />
Druge obaveze – obustave od neto zarade po alimentacijama 1 5<br />
Ukupno: 3.430 3.550<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada bilansirane su u ukupnom iznosu od RSD 3.429<br />
hiljada i odnose se na sledeće obaveze:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 2007. 2006.<br />
Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada koje se ref. 2.083 2.099<br />
Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 266 281<br />
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposl. 567 591<br />
Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade na teret poslod. 497 482<br />
Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju 16 92<br />
Ukupno: 3.429 3.545<br />
15. Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda 2007. 2006.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 612 2.582<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 73 39<br />
Ukupno: 685 2.621<br />
Obaveze za PDV imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 2007. 2006.<br />
Obaveze za PDV po osnovu sopstvene potrošnje po opštoj stopi 41 16<br />
Obaveze za PDV po osnovu razlike obračunatog PDV i preth. poreza 571 2.566<br />
Ukupno: 612 2.582<br />
Bilansirane obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 2007. 2006.<br />
Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troš. 23 23<br />
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 50 16<br />
Ukupno: 73 39<br />
16. Devizni podbilans<br />
Devizni kursevi utvrđeni na međubankarskom deviznom tržištu koji su od značaja za poslovanje<br />
Privrednog društva i koji su primenjeni na preračun pozicija bilansa stanja u RSD bili su sledeći:<br />
Devizni kurs 31.12.2007. 31.12.2006.<br />
EUR 1 79,2362 79,0000<br />
USD 1 53,7267 59,9757<br />
28
Breza - Svilajnac<br />
Izgled deviznog bilansa na bazi utvrđenog kursa:<br />
DEVIZNI PODBILANS NA DAN 31.12.2006. GOD.<br />
EUR USD<br />
Ukupno<br />
u RSD 000<br />
I P o t r a ž i v a n j a<br />
Gotovina 5.975,09 472<br />
Potraživanja od inokupaca 39.009,60 3.082<br />
Depozit kod inofirme 3.000,00 237<br />
Dati avansi u inostranstvu 26.065,35 2.059<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od inokupaca (10.918,60) (863)<br />
Ukupno u valuti 63.131,44<br />
Ukupno u RSD 000 4.987 4.987<br />
I I O b a v e z e<br />
Obaveze prema radnicima za putne troškove 8.683,20 686<br />
Obaveze prema inodobavljačima 38.086,99 3.009<br />
Ukupno u valuti 46.770,19<br />
Ukupno u RSD 000 3.695 3.695<br />
I I I R a z l i k a (I-II)<br />
U valuti 16.361,25<br />
U RSD 000 1.293 1.293<br />
DEVIZNI PODBILANS NA DAN 31.12.2007. GOD.<br />
EUR USD<br />
Ukupno<br />
u RSD 000<br />
I P o t r a ž i v a n j a<br />
Gotovina 14.888,21 4.455,00 1.419<br />
Potraživanja od inokupaca 47.910,80 3.796<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od inokupaca (10.864,60)<br />
Dati avansi u inostranstvu 49.613,48 6.977,15 4.306<br />
Depozit kod inofirme 3.000,00 238<br />
Ukupno u valuti 104.547,89 11.432,15<br />
Ukupno u RSD 000 8.284 614 8.898<br />
I I O b a v e z e<br />
Obaveze prema radnicima za putne troškove 55.995,75 4.437<br />
Obaveze prema inodobavljačima 85.078,91 6.741<br />
Ukupno u valuti 141.074,66<br />
Ukupno u RSD 000 11.178 11.178<br />
I I I R a z l i k a (I-II)<br />
U valuti (36.526,77) 11.432,15<br />
U RSD 000 (2.894) 614 (2.280)<br />
29
Revizija ’07<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi 2007. 2006.<br />
Prihodi od prodaje 334.110 287.520<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 11.140 17.268<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 13.558 34.449<br />
Ostali poslovni prihodi 3.514 2.437<br />
Ukupno: 362.322 341.674<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi 2007. 2006.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 117.082 106.084<br />
Troškovi materijala 134.179 128.176<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 51.365 45.702<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 26.841 26.280<br />
Ostali poslovni rashodi 21.523 20.048<br />
Ukupno: 350.990 326.290<br />
c) Poslovni dobitak 11.332 15.384<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi 2007. 2006.<br />
Prihodi od kamata 693 492<br />
Pozitivne kursne razlike 1.737 2.287<br />
Ostali finansijski prihodi 98 54<br />
Ukupno: 2.528 2.833<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi 2007. 2006.<br />
Rashodi kamata 302 662<br />
Negativne kursne razlike 2.920 1.498<br />
Ostali finansijski rashodi 18 50<br />
Ukupno: 3.240 2.210<br />
c) Dobitak (gubitak) finansiranja (712) 623<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
30<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi 2007. 2006.<br />
Dob. od prodaje nemat.ulaganja, nekretnina, postr. i opreme 1.601 30<br />
Dobici od prodaje materijala 77 150<br />
Viškovi 11.920<br />
Naplaćena otpisana potraživanja 1.548<br />
Ostali nepomenuti prihodi 3.499 3.133<br />
Ukupno: 6.725 15.233
Breza - Svilajnac<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti 2007. 2006.<br />
Prih. od usklađ. vred. dug. fin. plasm. i HOV rasp. za prod. 4 31<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti zaliha 244 1.624<br />
Prihodi od usklađ. vred. potraživanja i kratkor. finan. plas. 10<br />
Ukupno: 248 1.665<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi 2007. 2006.<br />
Gubici po osn. rash., prod. i otp. osn. sred. i nem. ul. 1.033 1.795<br />
Manjkovi 12 25<br />
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 16.338<br />
Ostali nepomenuti rashodi 958 618<br />
Ukupno: 2.003 18.776<br />
Rashodi po osnovu obezvređenja imovine odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Rashodi po osnovu obezvređenja imovine 2007. 2006.<br />
Obezvređenje zaliha materijala i robe 450<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 8.324<br />
Ukupno: 8.324 450<br />
c) Ostali gubitak (3.354) (2.328)<br />
4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 7.266 13.679<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imalo ni traksakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
istim.<br />
6. Dobitak pre oporezivanja 7.266 13.679<br />
7. Poreski rashod perioda 1.347 1.693<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda 620 326<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto dobitak 6.539 12.312<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
31
Revizija ’07<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Prodaja i primljeni avansi 329.066 275.022<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 693 493<br />
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 5.154 20.543<br />
Ukupno: 334.913 296.058<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2007. 2006.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 259.258 238.258<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 51.481 44.457<br />
Plaćene kamate 302 661<br />
Porez na dobitak 2.049 2.863<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 22.761 2.005<br />
Ukupno: 335.851 288.244<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti (938) 7.814<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Prodaja nem. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 3.442 1.385<br />
Ukupno: 3.442 1.385<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 2007. 2006.<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 1.618 6.400<br />
Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) 260 1.144<br />
Ukupno: 1.878 7.544<br />
c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja 1.564 (6.159)<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
Privredno društvo nije ostvarilo prilive gotovine iz aktivnosti finansiranja u 2007. godini.<br />
32
Breza - Svilajnac<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2007. 2006.<br />
Dug. i krat. krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 1.480 671<br />
Ukupno: 1.480 671<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (1.480) (671)<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 2.310 538<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 2.921 2.287<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 1.737 1.499<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 2.640 2.310<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji godišnjeg računa za 2007. godinu u poslovnom životu<br />
Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost finansijskih<br />
izveštaja za 2007. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01. I - 31. XII 2007. godine,<br />
prema saznanju revizora verodostojni.<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Izloženost rizicima od potencijalnih obaveza<br />
Privredno društvo na dan 31.12.2007. godine imalo je potencijalnih obaveza u iznosu od RSD<br />
41.685 hiljada.<br />
S obzirom na to da u 2007. godini raspolaže gotovinom i gotovinskim ekvivalentima sa 6,33%<br />
od ukupnih obaveza, a uključujući potraživanja po raznim osnovama sa 219,67%, smatramo da<br />
je Privredno društvo nije izloženo rizicima od potencijalnih obaveza.<br />
2. Rizik od promene kurseva valuta<br />
U 2007. godini devizno poslovanje Privrednog društva, kao i drugih privrednih subjekata na<br />
području Srbije, odvijalo se u dobrim ekonomskim uslovima uz stabilnost RSD.<br />
Kako je devizni bilans na dan 31.12.2007. godine negativan u iznosu od RSD 2.280 hiljada to<br />
postoji rizik od promene kurseva valuta.<br />
33
Revizija ’07<br />
3. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
Beograd, 25. jul 2008. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Knez Mihailova 7/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
34
I E F<br />
Knez Mihaila 7/II<br />
11000 Beograd<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva Breza d.o.o., Svilajnac za 2007. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje godišnji obračun za 2007. godinu, računovodstvene<br />
evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa neophodnim<br />
obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2007. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije godišnjeg računa stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije, sa<br />
napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva Breza d.o.o., Svilajnac o politici<br />
koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće<br />
informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa<br />
upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih<br />
izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van<br />
dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva Breza d.o.o., Svilajnac koji mogu rezultirati u plaćanju značajnih<br />
kazni, penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja godišnjeg računa do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti niti<br />
su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg računa<br />
namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva Breza d.o.o., Svilajnac.<br />
25. jul 2008. godine<br />
Direktor<br />
Vladan Milosavljević