Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Audyt wewnętrzny obejmuje w szczególności: Audyt finansowy – badający: • dowody księgowe i zapisy w księgach rachunkowych, • zapewnienie przestrzegania procedur kontroli oraz prowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, • i porównujący stan faktyczny ze stanem wymaganym (pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych), • prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur kontroli. Audyt operacyjny (systemów) – badający elementy działalności operacyjnej, w tym systemów gromadzenia, dysponowania środkami i gospodarowania mieniem. Audyt zgodności – badający przestrzeganie wyznaczonych wcześniej zasad i reguł z uwzględnieniem ich ekonomicznej racjonalności oraz terminowości. Audyt informatyczny – badający i oceniający kontrolę wewnętrzną, która ma zapewnić, że właściwy system będzie funkcjonował zgodnie z zamierzeniami i oczekiwaniami. 3. ROLA I MIEJSCE AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W STRUKTURZE ORGANIZACYJNEJ UCZELNI. Audyt wewnętrzny w Uczelni realizowany jest przez wyodrębnioną komórkę organizacyjną – Stanowisko ds. Audytu Wewnętrznego. Audytor Wewnętrzny jest pracownikiem samodzielnym i niezależnym, podlegającym bezpośrednio Rektorowi. Rolą audytu jest służenie Uczelni w sposób profesjonalny i niezależny. Audytor wewnętrzny pełni również rolę doradczą, wspomaga Uczelnię w realizacji celów i funkcji wyznaczonych przez prawno. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 8
Audyt wewnętrzny poprzez swoją działalność daje Rektorowi racjonalne zapewnienie iż: • cele postawione przed Uczelnią są realizowane, • zasady i procedury wynikające z przepisów prawa powszechnie obowiązującego lub przyjęte przez Rektora są wdrażane i przestrzegane, • mechanizmy i procedury stanowiące system kontroli wewnętrznej są adekwatne i skuteczne dla prawidłowego działania Uczelni. Działalność audytu wewnętrznego obejmuje przede wszystkim przegląd, ocenę i weryfikację stopnia przestrzegania, efektywności oraz adekwatności mechanizmów kontroli. Audytor jako doradca nie dysponuje żadnymi uprawnieniami władczymi wobec pracowników Uczelni i nie ustanawia ani nie wdraża zasad i procedur a jedynie dokonuje ich oceny i składa sprawozdania z ustaleniami dotyczącymi możliwości ich ulepszeń. Audyt wewnętrzny prowadzony jest zgodnie krajowymi i międzynarodowymi standardami, jest skorelowany z celami organizacji i spełnia wymagania ustawowe. 4. CELE I ZADANIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. Audyt wewnętrzny charakteryzuje się przyjęciem odmiennego niż kontrola wewnętrzna operacyjnego celu działania - jest nim ocena zarządzania Uczelnią, która powinna dawać racjonalne zapewnienie jej prawidłowego działania. 4.1. Celem prowadzenia audytu wewnętrznego jest uzyskanie przez Rektora oceny funkcjonowania Uczelni pod względem adekwatności, skuteczności i efektywności systemów, poprzez: a) analizę ryzyka, dotyczącego działalności Uczelni, b) ocenę środowiska kontroli wewnętrznej, która ma na celu eliminowanie lub ograniczenie wystąpienia ryzyka, c) niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w Uczelni, w tym procedur kontroli finansowej, d) składanie sprawozdań z poczynionych ustaleń, oraz tam gdzie jest to właściwe przedstawianie zaleceń, e) wyrażanie opinii na temat skuteczności mechanizmów kontrolnych, f) dostarczenie w oparciu o ocenę systemu kontroli wewnętrznej, racjonalnego zapewnienia że Uczelnia działa prawidłowo, KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 9
- Page 1 and 2: Załącznik nr 2 do do zarządzenia
- Page 3 and 4: 4. Narada zamykająca..............
- Page 5 and 6: II. AUDYT WEWNĘTRZNY. 1. PODSTAWY
- Page 7: Gospodarność obejmuje w szczegól
- Page 11 and 12: yzykiem i kontroli, z zachowaniem z
- Page 13 and 14: Audytor wewnętrzny: a) powinien ch
- Page 15 and 16: 6. ZASADY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. 6.1
- Page 17 and 18: III. PLANOWANIE AUDYTU WEWNĘTRZNEG
- Page 19 and 20: 2. ANALIZA RYZYKA. Audyt wewnętrzn
- Page 21 and 22: o) specyficzne ryzyka związane ze
- Page 23 and 24: f) Ocena złożoności. Złożonoś
- Page 25 and 26: 7. Przyznanie punktów dla przyjęt
- Page 27 and 28: Opis systemu Nazwa zadania zapewnia
- Page 29 and 30: ) Metoda mieszana. 2 Jest to metoda
- Page 31 and 32: 25. Studium Wychowania Fizycznego i
- Page 33 and 34: Ocena ryzyka - wartość natężeni
- Page 35 and 36: SYSTEM 1: Budżet ZADANIE A: planow
- Page 37: ZADANIE P: Fundusze Uczelni ZADANIE
- Page 40 and 41: 3. PLAN ROCZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
- Page 42 and 43: Plan ten powinien być elastyczny i
- Page 44 and 45: 1.4. Audytor wewnętrzny dokonując
- Page 46 and 47: Lista nie jest zamknięta i może b
- Page 48 and 49: i) graficzną analizę procesów, j
- Page 50 and 51: 1.2. Narada otwierająca daje możl
- Page 52 and 53: 6. cechę dotyczącą mechanizmu ko
- Page 54 and 55: 8. IV ETAP 9. SPORZĄDZENIE SPRAWOZ
- Page 56 and 57: 11. V ETAP 12. CZYNNOŚCI SPRAWDZAJ
Audyt wewnętrzny poprzez swoją działalność daje Rektorowi racjonalne zapewnienie iż:<br />
• cele postawione przed Uczelnią są realizowane,<br />
• zasady i procedury wynikające z przepisów prawa powszechnie obowiązującego<br />
lub przyjęte przez Rektora są wdrażane i przestrzegane,<br />
• mechanizmy i procedury stanowiące system kontroli wewnętrznej są adekwatne<br />
i skuteczne dla prawidłowego działania Uczelni.<br />
Działalność audytu wewnętrznego obejmuje przede wszystk<strong>im</strong> przegląd, ocenę<br />
i weryfikację stopnia przestrzegania, efektywności oraz adekwatności mechanizmów<br />
kontroli. Audytor jako doradca nie dysponuje żadnymi uprawnieniami władczymi wobec<br />
pracowników Uczelni i nie ustanawia ani nie wdraża zasad i procedur a jedynie dokonuje<br />
ich oceny i składa sprawozdania z ustaleniami dotyczącymi możliwości ich ulepszeń.<br />
Audyt wewnętrzny prowadzony jest zgodnie krajowymi i międzynarodowymi standardami,<br />
jest skorelowany z celami organizacji i spełnia wymagania ustawowe.<br />
4. CELE I ZADANIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO.<br />
Audyt wewnętrzny charakteryzuje się przyjęciem odmiennego niż kontrola wewnętrzna<br />
operacyjnego celu działania - jest n<strong>im</strong> ocena zarządzania Uczelnią, która powinna dawać<br />
racjonalne zapewnienie jej prawidłowego działania.<br />
4.1. Celem prowadzenia audytu wewnętrznego jest uzyskanie przez Rektora oceny<br />
funkcjonowania Uczelni pod względem adekwatności, skuteczności i efektywności<br />
systemów, poprzez:<br />
a) analizę ryzyka, dotyczącego działalności Uczelni,<br />
b) ocenę środowiska kontroli wewnętrznej, która ma na celu el<strong>im</strong>inowanie lub ograniczenie<br />
wystąpienia ryzyka,<br />
c) niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w Uczelni, w tym procedur kontroli<br />
finansowej,<br />
d) składanie sprawozdań z poczynionych ustaleń, oraz tam gdzie jest to właściwe<br />
przedstawianie zaleceń,<br />
e) wyrażanie opinii na temat skuteczności mechanizmów kontrolnych,<br />
f) dostarczenie w oparciu o ocenę systemu kontroli wewnętrznej, racjonalnego zapewnienia<br />
że Uczelnia działa prawidłowo,<br />
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 9
Change language