Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
a) Zapoznanie.<br />
Zapoznanie się z dokumentami służbowymi danej jednostki audytowanej następuje<br />
w czasie prac audytowych. Audytor wewnętrzny przeprowadzający badanie ma<br />
dostęp do wszelkich źródeł danych w jednostce audytowanej i w jednostkach<br />
zaangażowanych w poddawany audytowi proces. Kierujący audytowaną jednostką<br />
lub wyznaczeni pracownicy mają obowiązek opracowania i przekazywania<br />
materiałów i informacji dotyczących zakresu działania ich jednostek, o które wystąpi<br />
audytor wewnętrzny w trakcie zadania zapewniającego lub czynności<br />
sprawdzających.<br />
b) Rozmowy i wywiady.<br />
Uzyskiwanie informacji i wyjaśnień od pracowników jednostki audytowanej odbywa<br />
się w trakcie rozmów z tymi pracownikami przy pomocy odpowiednio<br />
skonstruowanych wywiadów i kwestionariuszy.<br />
W toku roboczych ustaleń audytor uzgadnia dla obu stron dogodne terminy<br />
przeprowadzania ww. czynności. Pozyskiwanie tych informacji nie wymaga zgody<br />
kierującego jednostką audytowaną, którego ani obecność ani pośrednictwo podczas<br />
przeprowadzania badania nie jest konieczne. Dokumentacja z przeprowadzonych<br />
wywiadów jest prowadzona w formie notatek i dołączona do bieżących akt audytu.<br />
c) Obserwacje i oględziny.<br />
Obserwacja wykonywanych zadań przez pracowników jednostki audytowanej<br />
dostarcza danych na temat kultury organizacyjnej w danej jednostce. Na tej<br />
podstawie wyciągane są wnioski, co do analizy i oceny środowiska kontroli,<br />
organizacji pracy i poszanowania obowiązków pracowniczych. Są to elementy<br />
decydujące o jakości i terminowości pracy. Notatki z tych spostrzeżeń dołącza się do<br />
bieżących akt audytu.<br />
Przeprowadzanie oględzin wykonywane jest w przypadkach, gdy należy<br />
zweryfikować stan rzeczywisty zasobów jednostki audytowanej ze stanem<br />
deklarowanym. Czynności sprawdzające przeprowadza audytor, a wyniki ujmuje<br />
w protokole, który załącza do bieżących akt audytu. Czynności sprawdzające nie są<br />
tożsame z inwentaryzacją zasobów jednostki, która jest obowiązkiem i zadaniem tej<br />
jednostki. Natomiast w ramach testów wiarygodności audytor wewnętrzny może<br />
wybrać sobie próbę wśród już zinwentaryzowanych przedmiotów i dokonać<br />
ponownego ich przeliczenia.<br />
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO<br />
72
Change language