Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

More documents

Recommendations

Info

− lokalizacja jednostki audytowanej, liczba zatrudnionych w niej osób, opis funkcji i zadań jednostki audytowanej, − akty prawne ważne dla funkcjonowania jednostki audytowanej, − wykaz literatury specjalistycznej i innych opracowań odnoszących się do obiektów audytu, wykorzystywanych w trakcie przeprowadzania czynności kontrolnych, − cele, instrukcje i opis słowny systemu, − schemat organizacyjny, − wewnętrzne akty normatywne, − zewnętrzne akty normatywne, − raporty audytów zewnętrznych lub innych jednostek przeprowadzających kontrole; − zakresy odpowiedzialności i lista osób odpowiedzialnych; − plany kont, stosowane zasady i procedury księgowe; − opis systemów informatycznych; − plany awaryjne; − inne. Akta stałe mogą być wykorzystane do przeprowadzenia zadań audytowych w przyszłości oraz posłużą jako cenne informacje wprowadzające dla nowych audytorów wewnętrznych. Akta te należy stale aktualizować. a) akt bieżących – bieżące akta zawierają informacje niezbędne do sformułowania uwag i wniosków, które będą zawarte w sprawozdaniu z zadania zapewniającego. Prowadzi się je odrębnie dla dokumentowania przebiegu i wyników konkretnego zadania zapewniającego, czynności doradczych oraz czynności sprawdzających. Obejmują one w szczególności: − dokumenty zgromadzone przed rozpoczęciem zadania zapewniającego, w tym materiałów, które stanowią podstawę rozpoczęcia zadania (np. analiza ryzyka) oraz <strong>im</strong>ienne upoważnienia do przeprowadzania zadania zapewniającego, − dokumenty, które przynależą do czynności planowania i projektowania programu audytu, m.in. program zadania zapewniającego, wszelkie ewentualne korekty programu, protokół z narady otwierającej, wybrana metodyka audytu, − materiały do oceny i dowody, w tym wszelkie materiały sporządzone przez audytora lub otrzymane od stron trzecich oraz oświadczenia pracowników jednostki audytowanej, które wywierają wpływ na ocenę systemów zarządzania i kontroli (protokoły narad, fotokopie dokumentów, wyniki testów, itp.), KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 70
− sprawozdanie z zadania zapewniającego, w tym projekt sprawozdania, podnoszone zastrzeżenia i zatwierdzone sprawozdanie, po uwzględnieniu ewentualnych uwag jednostki audytowanej, − czynności sprawdzające, w tym notatkę informacyjną z czynności sprawdzających, − czynności doradcze, w tym wszelką dokumentację, notatki i oświadczenia. Kiedy sprawozdanie z zadania zapewniającego zostanie zatwierdzone, wszelkie nieistotne dokumenty zawarte w aktach audytu, należy usunąć z akt. Dokumenty weryfikujące ustalenia audytu (ścieżka audytu, arkusze wykrycia i analizy problemu) oraz metody audytu muszą zostać zarejestrowane w aktach. Audytor wewnętrzny odpowiada za opracowanie wytycznych, gromadzenie akt i ich archiwizację. Przykładowa zawartość akt bieżących: − materiały zgromadzone w trakcie zapoznawania się z przedmiotem audytu, − materiały związane z fazą planowania (np. plan i program zadania zapewniającego), − korespondencja związana z audytem, − wykorzystywane dokumenty robocze, − zgromadzony materiał dowodowy - opis testów, analiz i działań kontrolnych oraz wynikające z nich wnioski, − raport wstępny i końcowy oraz inne dokumenty mające związek ze sprawozdawczością, − dokumenty związane z czynnościami doradczymi, − dokumenty związane z czynnościami sprawdzającymi. W celu profesjonalnego wykonywania zadań, audytor wewnętrzny wykorzystuje wzory i kwestionariusze dokumentów opublikowane w podręczniku audytu wewnętrznego Ministerstwa Finansów oraz własne ujęte w niniejszym opracowaniu. Własne opracowania i schematy będą podlegać stałej aktualizacji w zależności od potrzeb i wykonywanych zadań audytowych. Wzory tych dokumentów stanowić będą integralną część stałych akt stanowiska ds. audytu wewnętrznego. VI. METODY I TECHNIKI AUDYTU NWEWNĘTRZNEGO. TECHNIKI AUDYTU. 1.1. Do technik audytu zaliczamy: KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 71
Page 1 and 2:
Załącznik nr 2 do do zarządzenia
Page 3 and 4:
4. Narada zamykająca..............
Page 5 and 6:
II. AUDYT WEWNĘTRZNY. 1. PODSTAWY
Page 7 and 8:
Gospodarność obejmuje w szczegól
Page 9 and 10:
Audyt wewnętrzny poprzez swoją dz
Page 11 and 12:
yzykiem i kontroli, z zachowaniem z
Page 13 and 14:
Audytor wewnętrzny: a) powinien ch
Page 15 and 16:
6. ZASADY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. 6.1
Page 17 and 18:
III. PLANOWANIE AUDYTU WEWNĘTRZNEG
Page 19 and 20: 2. ANALIZA RYZYKA. Audyt wewnętrzn
Page 21 and 22: o) specyficzne ryzyka związane ze
Page 23 and 24: f) Ocena złożoności. Złożonoś
Page 25 and 26: 7. Przyznanie punktów dla przyjęt
Page 27 and 28: Opis systemu Nazwa zadania zapewnia
Page 29 and 30: ) Metoda mieszana. 2 Jest to metoda
Page 31 and 32: 25. Studium Wychowania Fizycznego i
Page 33 and 34: Ocena ryzyka - wartość natężeni
Page 35 and 36: SYSTEM 1: Budżet ZADANIE A: planow
Page 37: ZADANIE P: Fundusze Uczelni ZADANIE
Page 40 and 41: 3. PLAN ROCZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Page 42 and 43: Plan ten powinien być elastyczny i
Page 44 and 45: 1.4. Audytor wewnętrzny dokonując
Page 46 and 47: Lista nie jest zamknięta i może b
Page 48 and 49: i) graficzną analizę procesów, j
Page 50 and 51: 1.2. Narada otwierająca daje możl
Page 52 and 53: 6. cechę dotyczącą mechanizmu ko
Page 54 and 55: 8. IV ETAP 9. SPORZĄDZENIE SPRAWOZ
Page 56 and 57: 11. V ETAP 12. CZYNNOŚCI SPRAWDZAJ
Page 58 and 59: e) Kontynuacja. Audytor powinien w
Page 60 and 61: przytwierdzać do arkuszy papieru z
Page 62 and 63: c) Kto towarzyszył audytorowi w tr
Page 64 and 65: Szczególne znaczenie ma przedstawi
Page 66 and 67: 6.1.Dowody potwierdzające ustaleni
Page 68 and 69: 8. AKTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. Aby z
Page 72 and 73: a) Zapoznanie. Zapoznanie się z do
Page 74 and 75: c) próbkowanie eksploracyjne - wsk
Page 76 and 77: Metody analityczne są wydajnym i e
Page 78 and 79: 4.2. Omówienie podstawowych metod
Page 80 and 81: VII. PODSUMOWANIE. Powyższe opraco
Page 82 and 83: Załącznik nr 1 UNIWERSYTET MEDYCZ
Page 84 and 85: 5 Kasacja majątku Uczelni 6 Inwest
Page 86 and 87: 6 Granty naukowe 7 Sprawozdawczoś
Page 92 and 93: Załącznik 6 UNIWERSYTET MEDYCZNY
Page 96 and 97: Załącznik nr 10 UNIWERSYTET MEDYC
show all

Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?