Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

− lokalizacja jednostki audytowanej, liczba zatrudnionych w niej osób, opis funkcji i
zadań jednostki audytowanej,
− akty prawne ważne dla funkcjonowania jednostki audytowanej,
− wykaz literatury specjalistycznej i innych opracowań odnoszących się do obiektów
audytu, wykorzystywanych w trakcie przeprowadzania czynności kontrolnych,
− cele, instrukcje i opis słowny systemu,
− schemat organizacyjny,
− wewnętrzne akty normatywne,
− zewnętrzne akty normatywne,
− raporty audytów zewnętrznych lub innych jednostek przeprowadzających kontrole;
− zakresy odpowiedzialności i lista osób odpowiedzialnych;
− plany kont, stosowane zasady i procedury księgowe;
− opis systemów informatycznych;
− plany awaryjne;
− inne.
Akta stałe mogą być wykorzystane do przeprowadzenia zadań audytowych
w przyszłości oraz posłużą jako cenne informacje wprowadzające dla nowych
audytorów wewnętrznych. Akta te należy stale aktualizować.
a) akt bieżących – bieżące akta zawierają informacje niezbędne do sformułowania uwag
i wniosków, które będą zawarte w sprawozdaniu z zadania zapewniającego. Prowadzi
się je odrębnie dla dokumentowania przebiegu i wyników konkretnego zadania
zapewniającego, czynności doradczych oraz czynności sprawdzających.
Obejmują one w szczególności:
− dokumenty zgromadzone przed rozpoczęciem zadania zapewniającego, w tym
materiałów, które stanowią podstawę rozpoczęcia zadania (np. analiza ryzyka) oraz
imienne upoważnienia do przeprowadzania zadania zapewniającego,
− dokumenty, które przynależą do czynności planowania i projektowania programu
audytu, m.in. program zadania zapewniającego, wszelkie ewentualne korekty
programu, protokół z narady otwierającej, wybrana metodyka audytu,
− materiały do oceny i dowody, w tym wszelkie materiały sporządzone przez audytora
lub otrzymane od stron trzecich oraz oświadczenia pracowników jednostki
audytowanej, które wywierają wpływ na ocenę systemów zarządzania i kontroli
(protokoły narad, fotokopie dokumentów, wyniki testów, itp.),
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
70