Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
2. DEFINICJE I ZAGADNIENIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Zgodnie z ustawą o finansach publicznych : Audyt wewnętrzny jest działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie kierownik jednostki w realizacji celów i zadań poprzez systematyczną ocenę kontroli zarządczej oraz czynności doradcze. Ocena, o której mowa wyżej, dotyczy w szczególności adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w jednostce. Kolejną definicję Audytu Wewnętrznego należy postrzegać przez pryzmat Międzynarodowych Standardów Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego opracowanych przez The Institute of Internal Auditors, które audyt wewnętrzny definiują następująco: Audyt wewnętrzny to departament, wydział, zespół konsultantów lub innych ekspertów świadczący usługi zapewniające i doradcze, działający niezależnie i obiektywnie w celu przysporzenia wartości i usprawnienia działalności operacyjnej organizacji. Audyt wewnętrzny systematycznie, w uporządkowany sposób ocenia procesy zarządzania ryzykiem, kontroli i ładu organizacyjnego i przyczynia się do poprawy ich działania, tym samym pomagając organizacji osiągnąć cele. Pozostałe definicje i zagadnienia dotyczące audytu wewnętrznego w Uczelni: Legalność obejmuje w szczególności badanie: • zgodności funkcjonowania Uczelni lub jednostki audytowanej z ogólnie obowiązującymi przepisami prawa, • prawidłowości stanowienia przepisów wewnętrznych obowiązujących w Uczelni w ramach wykonywania jej zadań, • zgodności audytowanej działalności z aktami administracyjnymi, orzeczeniami sadowymi, umowami cywilnoprawnymi oraz innymi obowiązującymi aktami i normami, • zaniechania działania mimo prawnie określonego obowiązku. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 6
Gospodarność obejmuje w szczególności badanie: • zapewnienia oszczędnego i efektywnego wykorzystania środków, • uzyskania właściwej relacji nakładów do efektów (czy taki sam wynik działalności Uczelni można było osiągnąć mniejszym nakładem środków lub czy przy zastosowaniu takich samych środków można było osiągnąć lepszy wynik), • wykorzystania możliwości zapobiegania lub ograniczania wysokości szkód powstałych w działalności. Celowość obejmuje w szczególności badanie: • zapewnienia zgodności działań jednostki z jej celami statutowymi, • zapewnienia optymalizacji zastosowanych metod i środków, ich adekwatności dla osiągnięcia założonych celów, • zakresu przyjętych przez kierownictwo kryteriów oceny realizacji celów i zadań. Rzetelność obejmuje w szczególności badanie: • wypełniania przez pracowników obowiązków z należytą starannością, sumiennie i terminowo, • należytego wypełniania zadań Uczelni, w szczególności określonych dla poszczególnych jednostek organizacyjnych i osób, • dokumentowania określonych zadań lub stanów faktycznych zgodnie z rzeczywistością, we właściwej formie i w wymaganych terminach, z uwzględnieniem wszystkich faktów i okoliczności. Przejrzystość obejmuje w szczególności badanie: • klasyfikowania dochodów i wydatków publicznych, • stosowania obowiązujących zasad rachunkowości, • prowadzenia sprawozdawczości. Jawność obejmuje w szczególności badanie: • udostępniania sprawozdań dotyczących finansów i działalności Uczelni, • udostępniania innych informacji dotyczących funkcjonowania Uczelni i podejmowanych decyzji. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 7
- Page 1 and 2: Załącznik nr 2 do do zarządzenia
- Page 3 and 4: 4. Narada zamykająca..............
- Page 5: II. AUDYT WEWNĘTRZNY. 1. PODSTAWY
- Page 9 and 10: Audyt wewnętrzny poprzez swoją dz
- Page 11 and 12: yzykiem i kontroli, z zachowaniem z
- Page 13 and 14: Audytor wewnętrzny: a) powinien ch
- Page 15 and 16: 6. ZASADY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. 6.1
- Page 17 and 18: III. PLANOWANIE AUDYTU WEWNĘTRZNEG
- Page 19 and 20: 2. ANALIZA RYZYKA. Audyt wewnętrzn
- Page 21 and 22: o) specyficzne ryzyka związane ze
- Page 23 and 24: f) Ocena złożoności. Złożonoś
- Page 25 and 26: 7. Przyznanie punktów dla przyjęt
- Page 27 and 28: Opis systemu Nazwa zadania zapewnia
- Page 29 and 30: ) Metoda mieszana. 2 Jest to metoda
- Page 31 and 32: 25. Studium Wychowania Fizycznego i
- Page 33 and 34: Ocena ryzyka - wartość natężeni
- Page 35 and 36: SYSTEM 1: Budżet ZADANIE A: planow
- Page 37: ZADANIE P: Fundusze Uczelni ZADANIE
- Page 40 and 41: 3. PLAN ROCZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
- Page 42 and 43: Plan ten powinien być elastyczny i
- Page 44 and 45: 1.4. Audytor wewnętrzny dokonując
- Page 46 and 47: Lista nie jest zamknięta i może b
- Page 48 and 49: i) graficzną analizę procesów, j
- Page 50 and 51: 1.2. Narada otwierająca daje możl
- Page 52 and 53: 6. cechę dotyczącą mechanizmu ko
- Page 54 and 55: 8. IV ETAP 9. SPORZĄDZENIE SPRAWOZ
Gospodarność obejmuje w szczególności badanie:<br />
• zapewnienia oszczędnego i efektywnego wykorzystania środków,<br />
• uzyskania właściwej relacji nakładów do efektów (czy taki sam wynik działalności<br />
Uczelni można było osiągnąć mniejszym nakładem środków lub czy przy<br />
zastosowaniu takich samych środków można było osiągnąć lepszy wynik),<br />
• wykorzystania możliwości zapobiegania lub ograniczania wysokości szkód<br />
powstałych w działalności.<br />
Celowość obejmuje w szczególności badanie:<br />
• zapewnienia zgodności działań jednostki z jej celami statutowymi,<br />
• zapewnienia optymalizacji zastosowanych metod i środków, ich adekwatności dla<br />
osiągnięcia założonych celów,<br />
• zakresu przyjętych przez kierownictwo kryteriów oceny realizacji celów i zadań.<br />
Rzetelność obejmuje w szczególności badanie:<br />
• wypełniania przez pracowników obowiązków z należytą starannością, sumiennie<br />
i terminowo,<br />
• należytego wypełniania zadań Uczelni, w szczególności określonych dla<br />
poszczególnych jednostek organizacyjnych i osób,<br />
• dokumentowania określonych zadań lub stanów faktycznych zgodnie<br />
z rzeczywistością, we właściwej formie i w wymaganych terminach,<br />
z uwzględnieniem wszystkich faktów i okoliczności.<br />
Przejrzystość obejmuje w szczególności badanie:<br />
• klasyfikowania dochodów i wydatków publicznych,<br />
• stosowania obowiązujących zasad rachunkowości,<br />
• prowadzenia sprawozdawczości.<br />
Jawność obejmuje w szczególności badanie:<br />
• udostępniania sprawozdań dotyczących finansów i działalności Uczelni,<br />
• udostępniania innych informacji dotyczących funkcjonowania Uczelni<br />
i podejmowanych decyzji.<br />
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 7
Change language