Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

More documents

Recommendations

Info

6.1.Dowody potwierdzające ustalenia audytu. Dowody zgromadzone w trakcie prowadzenia audytu powinny być: − dostateczne - oparte na faktach, adekwatne, i przekonujące na tyle, że inna wystarczająco kompetentna osoba dojdzie na ich podstawie do takich samych wniosków co audytor, − kompetentne - rzetelne i najlepsze możliwe do uzyskania przy użyciu właściwej techniki, − istotne - dowód wspiera ustalenia audytu i jest powiązany z obiektami audytu, − użyteczne - użyteczny dowód pozwala zrealizować cele audytu. Ocena czy dowód jest wystarczający dla potrzeb danego audytu jest przedmiotem indywidualnej oceny audytora. Sposób uzyskania dowodu Charakterystyka Kontrola dokumentów Dowód o wysokiej wiarygodności Kontrola fizyczna Udowadnia istnienie a nie tytuł prawny Potwierdzenie Zewnętrzne Powtórzenie działania jednostki audytowanej Zapisy przeprowadzonych testów 6.2.Porównanie wartości dowodów. Potwierdzenie pozytywne jest bardziej wiarygodne niż negatywne Potwierdzenie pisemne ma większą wartość Potwierdzenie z podaniem konkretnej informacji jest zwykle bardziej wiarygodne niż sama akceptacja Dowód o wysokiej wiarygodności Testy walk – through Testy zgodności Testy rzeczywiste Silne Słabe KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 66
Obiektywne. Subiektywne. Niezależne od operacji jednostki audytowanej Potwierdzone. Niepotwierdzone Z dokumentów przygotowanych terminowo Dokumenty Opinie Przygotowane przez audytowanego Z dokumentów przygotowanych po terminie Opinie ekspertów Opinie osób słabo poinformowanych Bezpośrednie Pośrednie Dowody uzyskane przy silnej kontroli wewnętrznej Dowody uzyskane przy słabej kontroli wewnętrznej Próbkowania statystyczne Próbkowania nie statystyczne 7. ŹRÓDŁA I RODZAJE DOWODÓW. 7.1. Podział dowodów ze względu na pochodzenie oraz na dostęp do nich: a) dowody wewnętrzne - tworzone przez audytowanego i pozostające pod jego kontrolą, b) dowody wewnętrzne - zewnętrzne - tworzone przez audytowanego a następnie pozostające pod kontrolą zewnętrzną, c) dowody zewnętrzne - wewnętrzne - tworzone przez jednostkę zewnętrzną a następnie pozostające pod kontrolą audytowanego, d) dowody zewnętrzne - tworzone przez jednostkę zewnętrzną i pozostające pod jej kontrolą. Największą wiarygodność mają dowody zewnętrzne gdyż jednostka audytowana nie ma możliwości ich zmiany. Dowody wewnętrzne mają mniejszą wartość gdyż jednostka audytowana, może n<strong>im</strong>i manipulować. Dowody wewnętrzne w pewnych sytuacjach nie są dostateczne i wymagają potwierdzenia pozytywnego lub negatywnego. 7.2. Podział dowodów ze względu na rodzaj: a) dowody fizyczne - np. fotografia, b) dowody w formie oświadczeń, c) dowody w formie dokumentów, d) dowody w formie wyników procedur analitycznych - opis procedury analitycznej jest dokumentem i jest niezbędny dla ważności testu. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 67
Page 1 and 2:
Załącznik nr 2 do do zarządzenia
Page 3 and 4:
4. Narada zamykająca..............
Page 5 and 6:
II. AUDYT WEWNĘTRZNY. 1. PODSTAWY
Page 7 and 8:
Gospodarność obejmuje w szczegól
Page 9 and 10:
Audyt wewnętrzny poprzez swoją dz
Page 11 and 12:
yzykiem i kontroli, z zachowaniem z
Page 13 and 14:
Audytor wewnętrzny: a) powinien ch
Page 15 and 16: 6. ZASADY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. 6.1
Page 17 and 18: III. PLANOWANIE AUDYTU WEWNĘTRZNEG
Page 19 and 20: 2. ANALIZA RYZYKA. Audyt wewnętrzn
Page 21 and 22: o) specyficzne ryzyka związane ze
Page 23 and 24: f) Ocena złożoności. Złożonoś
Page 25 and 26: 7. Przyznanie punktów dla przyjęt
Page 27 and 28: Opis systemu Nazwa zadania zapewnia
Page 29 and 30: ) Metoda mieszana. 2 Jest to metoda
Page 31 and 32: 25. Studium Wychowania Fizycznego i
Page 33 and 34: Ocena ryzyka - wartość natężeni
Page 35 and 36: SYSTEM 1: Budżet ZADANIE A: planow
Page 37: ZADANIE P: Fundusze Uczelni ZADANIE
Page 40 and 41: 3. PLAN ROCZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Page 42 and 43: Plan ten powinien być elastyczny i
Page 44 and 45: 1.4. Audytor wewnętrzny dokonując
Page 46 and 47: Lista nie jest zamknięta i może b
Page 48 and 49: i) graficzną analizę procesów, j
Page 50 and 51: 1.2. Narada otwierająca daje możl
Page 52 and 53: 6. cechę dotyczącą mechanizmu ko
Page 54 and 55: 8. IV ETAP 9. SPORZĄDZENIE SPRAWOZ
Page 56 and 57: 11. V ETAP 12. CZYNNOŚCI SPRAWDZAJ
Page 58 and 59: e) Kontynuacja. Audytor powinien w
Page 60 and 61: przytwierdzać do arkuszy papieru z
Page 62 and 63: c) Kto towarzyszył audytorowi w tr
Page 64 and 65: Szczególne znaczenie ma przedstawi
Page 68 and 69: 8. AKTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. Aby z
Page 70 and 71: − lokalizacja jednostki audytowan
Page 72 and 73: a) Zapoznanie. Zapoznanie się z do
Page 74 and 75: c) próbkowanie eksploracyjne - wsk
Page 76 and 77: Metody analityczne są wydajnym i e
Page 78 and 79: 4.2. Omówienie podstawowych metod
Page 80 and 81: VII. PODSUMOWANIE. Powyższe opraco
Page 82 and 83: Załącznik nr 1 UNIWERSYTET MEDYCZ
Page 84 and 85: 5 Kasacja majątku Uczelni 6 Inwest
Page 86 and 87: 6 Granty naukowe 7 Sprawozdawczoś
Page 92 and 93: Załącznik 6 UNIWERSYTET MEDYCZNY
Page 96 and 97: Załącznik nr 10 UNIWERSYTET MEDYC
show all

Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?