Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

c) Kto towarzyszył audytorowi w trakcie obserwacji?,
d) Co zaobserwowano?, tam, gdzie zastosowano testy, do dokumentacji roboczej należy
włączyć wybór próbek i podstawę próbkowania.
4.7.Ustalenia.
Wszystkie ustalenia audytu należy udokumentować w dokumentacji roboczej -
w Arkuszu ustaleń audytu, niezależnie od tego, czy zostaną włączone do sprawozdania
z przeprowadzenia audytu. Wszystkie ustalenia powinny być dokumentowane natychmiast
po stwierdzeniu danej sytuacji przez audytora. Wzór Arkuszu ustaleń audytu stanowi
Załącznik nr 6 do księgi.
5. CHARAKTERYSYTKA DOKUMENTÓW ROBOCZYCH AUDYTU.
5.1.Kwestionariusz kontroli wewnętrznej (KKW).
KKW jest dokumentem roboczym zawierającym pytania dotyczące systemu kontroli
wewnętrznej. Odpowiedzi pomagają w ocenie systemu kontroli wewnętrznej. Informacje
uzyskane przy użyciu KKW wymagają potwierdzenia z innych źródeł. Audytor
wykorzystuje KKW zadając kierownictwu i pracownikom jednostki audytowanej pytania
otwarte i zamknięte. Pytania zamknięte są tak sformułowane, że można na nie
odpowiedzieć tylko tak lub nie. Przygotowanie tego typu pytań wymaga wiele pracy, ale
odpowiedzi są łatwe w analizie i dostarczają audytorom cennych informacji zarówno
o systemie kontroli wewnętrznej jak i o jednostkach audytowanych. Weryfikacja
informacji przekazanych przez audytowanych pozwala ocenić również ich wiarygodność.
Pytania otwarte pozwalają audytowanym na swobodny opis kontroli. Łatwo się je zadaje,
ale odpowiedzi pozwalają jedynie na zrozumienie zasad funkcjonowania systemu kontroli
wewnętrznej. KKW powinny być stosowane w początkowej fazie audytu, aby audytor miał
możliwość potwierdzenia odpowiedzi na zadane pytania. Wzór KKW stanowi Załącznik
nr 2 do księgi.
5.2.Lista kontrolna (check list).
Lista kontrolna jest podstawowym dokumentem jakim dysponuje audytor.
Ma wszechstronne zastosowanie. Może być stosowana na każdym etapie realizacji zadania
audytowego.
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
62