Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

More documents

Recommendations

Info

2. DEFINICJE I ZAGADNIENIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Zgodnie z ustawą o finansach publicznych : Audyt wewnętrzny jest działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie kierownik jednostki w realizacji celów i zadań poprzez systematyczną ocenę kontroli zarządczej oraz czynności doradcze. Ocena, o której mowa wyżej, dotyczy w szczególności adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w jednostce. Kolejną definicję Audytu Wewnętrznego należy postrzegać przez pryzmat Międzynarodowych Standardów Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego opracowanych przez The Institute of Internal Auditors, które audyt wewnętrzny definiują następująco: Audyt wewnętrzny to departament, wydział, zespół konsultantów lub innych ekspertów świadczący usługi zapewniające i doradcze, działający niezależnie i obiektywnie w celu przysporzenia wartości i usprawnienia działalności operacyjnej organizacji. Audyt wewnętrzny systematycznie, w uporządkowany sposób ocenia procesy zarządzania ryzykiem, kontroli i ładu organizacyjnego i przyczynia się do poprawy ich działania, tym samym pomagając organizacji osiągnąć cele. Pozostałe definicje i zagadnienia dotyczące audytu wewnętrznego w Uczelni: Legalność obejmuje w szczególności badanie: • zgodności funkcjonowania Uczelni lub jednostki audytowanej z ogólnie obowiązującymi przepisami prawa, • prawidłowości stanowienia przepisów wewnętrznych obowiązujących w Uczelni w ramach wykonywania jej zadań, • zgodności audytowanej działalności z aktami administracyjnymi, orzeczeniami sadowymi, umowami cywilnoprawnymi oraz innymi obowiązującymi aktami i normami, • zaniechania działania m<strong>im</strong>o prawnie określonego obowiązku. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 6
Gospodarność obejmuje w szczególności badanie: • zapewnienia oszczędnego i efektywnego wykorzystania środków, • uzyskania właściwej relacji nakładów do efektów (czy taki sam wynik działalności Uczelni można było osiągnąć mniejszym nakładem środków lub czy przy zastosowaniu takich samych środków można było osiągnąć lepszy wynik), • wykorzystania możliwości zapobiegania lub ograniczania wysokości szkód powstałych w działalności. Celowość obejmuje w szczególności badanie: • zapewnienia zgodności działań jednostki z jej celami statutowymi, • zapewnienia optymalizacji zastosowanych metod i środków, ich adekwatności dla osiągnięcia założonych celów, • zakresu przyjętych przez kierownictwo kryteriów oceny realizacji celów i zadań. Rzetelność obejmuje w szczególności badanie: • wypełniania przez pracowników obowiązków z należytą starannością, sumiennie i terminowo, • należytego wypełniania zadań Uczelni, w szczególności określonych dla poszczególnych jednostek organizacyjnych i osób, • dokumentowania określonych zadań lub stanów faktycznych zgodnie z rzeczywistością, we właściwej formie i w wymaganych terminach, z uwzględnieniem wszystkich faktów i okoliczności. Przejrzystość obejmuje w szczególności badanie: • klasyfikowania dochodów i wydatków publicznych, • stosowania obowiązujących zasad rachunkowości, • prowadzenia sprawozdawczości. Jawność obejmuje w szczególności badanie: • udostępniania sprawozdań dotyczących finansów i działalności Uczelni, • udostępniania innych informacji dotyczących funkcjonowania Uczelni i podejmowanych decyzji. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 7
Page 1 and 2: Załącznik nr 2 do do zarządzenia
Page 3 and 4: 4. Narada zamykająca..............
Page 5: II. AUDYT WEWNĘTRZNY. 1. PODSTAWY
Page 9 and 10: Audyt wewnętrzny poprzez swoją dz
Page 11 and 12: yzykiem i kontroli, z zachowaniem z
Page 13 and 14: Audytor wewnętrzny: a) powinien ch
Page 15 and 16: 6. ZASADY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. 6.1
Page 17 and 18: III. PLANOWANIE AUDYTU WEWNĘTRZNEG
Page 19 and 20: 2. ANALIZA RYZYKA. Audyt wewnętrzn
Page 21 and 22: o) specyficzne ryzyka związane ze
Page 23 and 24: f) Ocena złożoności. Złożonoś
Page 25 and 26: 7. Przyznanie punktów dla przyjęt
Page 27 and 28: Opis systemu Nazwa zadania zapewnia
Page 29 and 30: ) Metoda mieszana. 2 Jest to metoda
Page 31 and 32: 25. Studium Wychowania Fizycznego i
Page 33 and 34: Ocena ryzyka - wartość natężeni
Page 35 and 36: SYSTEM 1: Budżet ZADANIE A: planow
Page 37: ZADANIE P: Fundusze Uczelni ZADANIE
Page 40 and 41: 3. PLAN ROCZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Page 42 and 43: Plan ten powinien być elastyczny i
Page 44 and 45: 1.4. Audytor wewnętrzny dokonując
Page 46 and 47: Lista nie jest zamknięta i może b
Page 48 and 49: i) graficzną analizę procesów, j
Page 50 and 51: 1.2. Narada otwierająca daje możl
Page 52 and 53: 6. cechę dotyczącą mechanizmu ko
Page 54 and 55: 8. IV ETAP 9. SPORZĄDZENIE SPRAWOZ
Page 56 and 57:
11. V ETAP 12. CZYNNOŚCI SPRAWDZAJ
Page 58 and 59:
e) Kontynuacja. Audytor powinien w
Page 60 and 61:
przytwierdzać do arkuszy papieru z
Page 62 and 63:
c) Kto towarzyszył audytorowi w tr
Page 64 and 65:
Szczególne znaczenie ma przedstawi
Page 66 and 67:
6.1.Dowody potwierdzające ustaleni
Page 68 and 69:
8. AKTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. Aby z
Page 70 and 71:
− lokalizacja jednostki audytowan
Page 72 and 73:
a) Zapoznanie. Zapoznanie się z do
Page 74 and 75:
c) próbkowanie eksploracyjne - wsk
Page 76 and 77:
Metody analityczne są wydajnym i e
Page 78 and 79:
4.2. Omówienie podstawowych metod
Page 80 and 81:
VII. PODSUMOWANIE. Powyższe opraco
Page 82 and 83:
Załącznik nr 1 UNIWERSYTET MEDYCZ
Page 84 and 85:
5 Kasacja majątku Uczelni 6 Inwest
Page 86 and 87:
6 Granty naukowe 7 Sprawozdawczoś
Page 88 and 89:
Page 90 and 91:
Page 92 and 93:
Załącznik 6 UNIWERSYTET MEDYCZNY
Page 94 and 95:
Page 96 and 97:
Załącznik nr 10 UNIWERSYTET MEDYC
show all

Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?