Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
e) Kontynuacja. Audytor powinien w pełni wykorzystać dokumentację roboczą poprzedniego audytu. Graficzne analizy procesów, opisy systemów i inne dane mogą być nadal aktualne. Nadal przydatne dokumenty należy włączyć do dokumentacji roboczej obecnego audytu. Należy je zaktualizować bieżącymi informacjami - na nowo ponumerowane, zaopatrzone w odnośniki oraz podpisane i datowane przez obecnego audytora mogą być wykorzystane w trakcie zadania zapewniającego. 2.2. Dokumenty robocze powinny zawierać także streszczenie zawartych w nich wniosków. Powinny one zapewnić możliwość szybszego określenia: a) w przypadku przeprowadzania badania statystycznego: • testowanych obiektów, • relacji pomiędzy nieprawidłowymi transakcjami i populacją, • sposobu postępowania z wyjątkami, • wniosków audytora, b) rezultatów spotkania z jednostką audytowaną; c) stwierdzonych nieprawidłowości, ich rodzaju oraz istotności. 2.3. Wszystkie dokumenty robocze powinny być poddawane kontroli w celu określenia czy spełniają poniższe cechy: a) Kompletność - dokumenty robocze muszą "bronić się same". Oznacza to, że trzeba odpowiedzieć na wszystkie pytania, wyjaśnić wszelkie wątpliwości audytora i wyciągnąć logiczne, przemyślane wnioski w każdym segmencie audytu. b) Zwięzłość - dokumentację roboczą należy ograniczyć wyłącznie do tej, która służy użytecznemu celowi. c) Jednolitość - wszystkie dokumenty robocze powinny mieć ten sam format i wygląd. Mniejsze należy zszywać ze znormalizowanymi arkuszami, większe - składać do wymaganych wymiarów. d) Ład - w dokumentach roboczych nie może być „ścisku”. Na każde zestawienie należy przeznaczyć dość miejsca, aby informacje można było w nim zawrzeć w logiczny i systematyczny sposób. Z drugiej strony dokumenty robocze muszą być oszczędne. Należy uwzględniać tylko formularze i procedury istotne dla audytu lub jego zaleceń. Należy także starać się unikać niepotrzebnych wykazów i zestawień. Każde zestawienie powinno mieć cel dotyczący procedur lub zaleceń audytu. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 58
3. BADANIE DOKUMENTÓW. Badanie dokumentów polega na weryfikacji istnienia dokumentu (fizycznego) oraz ocenie formalnej, rachunkowej i merytorycznej. Sprawdzeniu podlega również terminowość wystawienia dokumentu, zgodność z wewnętrzną i zewnętrzną dokumentacją oraz stanem faktycznym. Dokumenty są dowodem o wysokiej wiarygodności. 3.1. Wiarygodność jest uzależniona od tego czy: a) są generowane wewnętrznie czy zewnętrznie, b) są oryginałami lub kopiami, c) kontrola wewnętrzna jest silna czy słaba, d) są sporządzone terminowo lub po terminie. W przypadku wątpliwości, co do wiarygodności dokumentu audytor dąży do ustalenia stanu faktycznego. 4. DOKUMENTY ROBOCZE AUDYTU. Wszelkie informacje (w tym notatki z rozmów telefonicznych, spotkań i kwestionariuszy) dotyczące audytu wykorzystane przy wyciąganiu wniosków, formułowaniu zaleceń, ocenie ryzyka, planowaniu audytów itp. muszą być dokumentowane w systematycznym porządku na dowód tego, że audytor wewnętrzny wykonał swą pracę należycie. Dokumenty robocze służą jako narzędzie pracy audytora wewnętrznego, ale także pisemnej dokumentacji pracy podsumowanej w sprawozdaniu z zadania zapewniającego lub w sprawozdaniu z wykonania planu audytu. 4.1. Zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego informacje zawarte w dokumentach roboczych powinny być: a) wystarczające – informacje faktyczne, adekwatne i przekonujące tak, że każda rozsądna i poinformowana osoba wyciągnęłaby z niej ten sam wniosek, co audytor, b) wiarygodne – najlepsze możliwe do uzyskania przy pomocy odpowiednich technik audytu, c) przydatne - informacje pomagające Uczelni osiągnąć jej cele. Wszystkie dokumenty robocze należy przechowywać w segregatorach. Zestawienia, analizy, dokumenty, graficzne analizy procesów oraz opisy należy wpinać w znormalizowane skoroszyty. Dokumenty o nieznormalizowanych wymiarach należy KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 59
- Page 7 and 8: Gospodarność obejmuje w szczegól
- Page 9 and 10: Audyt wewnętrzny poprzez swoją dz
- Page 11 and 12: yzykiem i kontroli, z zachowaniem z
- Page 13 and 14: Audytor wewnętrzny: a) powinien ch
- Page 15 and 16: 6. ZASADY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. 6.1
- Page 17 and 18: III. PLANOWANIE AUDYTU WEWNĘTRZNEG
- Page 19 and 20: 2. ANALIZA RYZYKA. Audyt wewnętrzn
- Page 21 and 22: o) specyficzne ryzyka związane ze
- Page 23 and 24: f) Ocena złożoności. Złożonoś
- Page 25 and 26: 7. Przyznanie punktów dla przyjęt
- Page 27 and 28: Opis systemu Nazwa zadania zapewnia
- Page 29 and 30: ) Metoda mieszana. 2 Jest to metoda
- Page 31 and 32: 25. Studium Wychowania Fizycznego i
- Page 33 and 34: Ocena ryzyka - wartość natężeni
- Page 35 and 36: SYSTEM 1: Budżet ZADANIE A: planow
- Page 37: ZADANIE P: Fundusze Uczelni ZADANIE
- Page 40 and 41: 3. PLAN ROCZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
- Page 42 and 43: Plan ten powinien być elastyczny i
- Page 44 and 45: 1.4. Audytor wewnętrzny dokonując
- Page 46 and 47: Lista nie jest zamknięta i może b
- Page 48 and 49: i) graficzną analizę procesów, j
- Page 50 and 51: 1.2. Narada otwierająca daje możl
- Page 52 and 53: 6. cechę dotyczącą mechanizmu ko
- Page 54 and 55: 8. IV ETAP 9. SPORZĄDZENIE SPRAWOZ
- Page 56 and 57: 11. V ETAP 12. CZYNNOŚCI SPRAWDZAJ
- Page 60 and 61: przytwierdzać do arkuszy papieru z
- Page 62 and 63: c) Kto towarzyszył audytorowi w tr
- Page 64 and 65: Szczególne znaczenie ma przedstawi
- Page 66 and 67: 6.1.Dowody potwierdzające ustaleni
- Page 68 and 69: 8. AKTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. Aby z
- Page 70 and 71: − lokalizacja jednostki audytowan
- Page 72 and 73: a) Zapoznanie. Zapoznanie się z do
- Page 74 and 75: c) próbkowanie eksploracyjne - wsk
- Page 76 and 77: Metody analityczne są wydajnym i e
- Page 78 and 79: 4.2. Omówienie podstawowych metod
- Page 80 and 81: VII. PODSUMOWANIE. Powyższe opraco
- Page 82 and 83: Załącznik nr 1 UNIWERSYTET MEDYCZ
- Page 84 and 85: 5 Kasacja majątku Uczelni 6 Inwest
- Page 86 and 87: 6 Granty naukowe 7 Sprawozdawczoś
- Page 88 and 89: Załącznik nr 2 UNIWERSYTET MEDYCZ
- Page 90 and 91: Załącznik nr 4 UNIWERSYTET MEDYCZ
- Page 92 and 93: Załącznik 6 UNIWERSYTET MEDYCZNY
- Page 94 and 95: Załącznik nr 8 UNIWERSYTET MEDYCZ
- Page 96 and 97: Załącznik nr 10 UNIWERSYTET MEDYC
3. BADANIE DOKUMENTÓW.<br />
Badanie dokumentów polega na weryfikacji istnienia dokumentu (fizycznego) oraz ocenie<br />
formalnej, rachunkowej i merytorycznej. Sprawdzeniu podlega również terminowość<br />
wystawienia dokumentu, zgodność z wewnętrzną i zewnętrzną dokumentacją oraz stanem<br />
faktycznym. Dokumenty są dowodem o wysokiej wiarygodności.<br />
3.1. Wiarygodność jest uzależniona od tego czy:<br />
a) są generowane wewnętrznie czy zewnętrznie,<br />
b) są oryginałami lub kopiami,<br />
c) kontrola wewnętrzna jest silna czy słaba,<br />
d) są sporządzone terminowo lub po terminie.<br />
W przypadku wątpliwości, co do wiarygodności dokumentu audytor dąży do ustalenia<br />
stanu faktycznego.<br />
4. DOKUMENTY ROBOCZE AUDYTU.<br />
Wszelkie informacje (w tym notatki z rozmów telefonicznych, spotkań<br />
i kwestionariuszy) dotyczące audytu wykorzystane przy wyciąganiu wniosków,<br />
formułowaniu zaleceń, ocenie ryzyka, planowaniu audytów itp. muszą być<br />
dokumentowane w systematycznym porządku na dowód tego, że audytor wewnętrzny<br />
wykonał swą pracę należycie. Dokumenty robocze służą jako narzędzie pracy audytora<br />
wewnętrznego, ale także pisemnej dokumentacji pracy podsumowanej w sprawozdaniu<br />
z zadania zapewniającego lub w sprawozdaniu z wykonania planu audytu.<br />
4.1. Zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Praktyki Zawodowej Audytu<br />
Wewnętrznego informacje zawarte w dokumentach roboczych powinny być:<br />
a) wystarczające – informacje faktyczne, adekwatne i przekonujące tak, że każda<br />
rozsądna i poinformowana osoba wyciągnęłaby z niej ten sam wniosek, co audytor,<br />
b) wiarygodne – najlepsze możliwe do uzyskania przy pomocy odpowiednich technik<br />
audytu,<br />
c) przydatne - informacje pomagające Uczelni osiągnąć jej cele.<br />
Wszystkie dokumenty robocze należy przechowywać w segregatorach. Zestawienia,<br />
analizy, dokumenty, graficzne analizy procesów oraz opisy należy wpinać<br />
w znormalizowane skoroszyty. Dokumenty o nieznormalizowanych wymiarach należy<br />
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO<br />
59
Change language