Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

• kontrolerom - audytorom zewnętrznym dokonującym przeglądu pracy wykonanej przez
audytora wewnętrznego i oceniającym skutki jego działań dla systemu kontroli
wewnętrznej instytucji,
• organom regulacyjnym monitorującym działalność instytucji w ramach swoich
publicznych obowiązków oceniającym dokumentację roboczą audytu wewnętrznego.
Akta z rzetelną dokumentacją są najważniejsze, gdy odpowiada się na pytania
inspektorów zewnętrznych.
2. CECHY DOBREJ DOKUMENTACJI ROBOCZEJ.
2.1. Dokumentacja robocza audytu powinna zawierać:
a) Informacje w nagłówkach.
Wszystkie dokumenty robocze muszą nosić pieczęć audytu, zawierać nazwę audytu,
numer zadania audytowego, sygnaturę, tytuł dokumentu roboczego, inicjały autora,
datę sporządzenia, źródło informacji.
b) Oznaczniki.
Audytor Wewnętrzny stosuje wiele różnych symboli na oznaczenie wykonanej
pracy. W celu prawidłowego zrozumienia stosowanych oznaczników, muszą one byś
prawidłowo objaśnione w zestawieniu, w którym się pojawia.
c) Odsyłacze.
Odsyłacze do dokumentów roboczych (ich sygnatur) powinny być kompletne
i dokładne. Do dokumentów roboczych odsyła się w ustaleniach Audytu, do nich
z kolei w notatce z narady zamykającej oraz/lub w sprawozdaniu z zadania
zapewniającego, aby wskazać ostateczną opinię w danej sprawie. Odsyłacze należy
zaznaczać na marginesach wersji roboczych sprawozdań z przeprowadzenia audytu.
Odsyłacze takie pozwalają natychmiast odnaleźć właściwe dokumenty robocze.
d) Sygnatury.
System sygnowania dokumentów roboczych audytu powinien być prosty, a jednak
umożliwiać pewną elastyczność. Obszary audytu należy oznaczać wielkimi literami,
cyframi arabskimi zaś sprawy w ramach obszarów.
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
57