Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

8. IV ETAP
9. SPORZĄDZENIE SPRAWOZDANIA Z ZADANIA ZAPEWNIAJĄCEGO
1. SPRAWOZDANIE.
Sprawozdanie jest dokumentem kończącym zadanie zapewniające. Po naradzie
zamykającej, audytor wewnętrzny sporządza sprawozdanie, w którym w sposób jasny,
rzetelny i zwięzły przedstawia wyniki z przeprowadzonego zadania zapewniającego.
1.1. Sprawozdanie zawiera w szczególności elementy określone w §24 ust. 2
rozporządzenia MF, tj.:
a) temat i cel zadania zapewniającego,
b) podmiotowy i przedmiotowy zakres zadania zapewniającego,
c) datę rozpoczęcia zadania zapewniającego,
d) ustalenia stanu faktycznego wraz ze sklasyfikowanymi wynikami ich oceny według
kryteriów, o których mowa w Rozdziale IV, etapie II, pkt. 2, ppkt 2.2. f księgi,
e) wskazanie słabości kontroli zarządczej oraz analizę ich przyczyn,
f) skutki lub ryzyka wynikające ze wskazanych słabości kontroli zarządczej,
g) opinię audytora wewnętrznego w sprawie adekwatności, skuteczności i efektywności
kontroli zarządczej w obszarze ryzyka objętym zadaniem zapewniającym,
h) zalecenia w sprawie wyeliminowania słabości kontroli zarządczej lub wprowadzenia
usprawnień,
i) datę sporządzenia sprawozdania,
j) imię i nazwisko audytora wewnętrznego przeprowadzającego zadanie zapewniające
oraz numer imiennego upoważnienia do przeprowadzania audytu wewnętrznego,
k) podpis audytora wewnętrznego przeprowadzającego audyt.
1.2. Sprawozdanie zawiera ponadto:
a) zwięzły opis działań komórki, jej strategii i celów, zwłaszcza w obszarze poddawanym
audytowi,
b) uwagi i wnioski w sprawie usunięcia stwierdzonych uchybień.
Wzór Sprawozdania z zadania zapewniającego stanowi Załącznik nr 5 do regulaminu
audytu.
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
54