Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

1.2. Narada otwierająca daje możliwości:
a) wzajemnego poznania się audytorów i audytowanych,
b) zapoznania audytowanych z obiektami i celami audytu,
c) uzgodnienia kryteriów oceny,
d) uzgodnienia harmonogramu i rozwiązań organizacyjnych,
e) uzyskania informacji od kierownictwa jednostki audytowanej na temat:
- ryzyk związanych z działaniem jednostki audytowanej,
- realizacji rekomendacji z poprzednich audytów,
Przebieg narady dokumentuje się w formie protokołu i przechowuje w aktach bieżących
zadania zapewniającego. Wzór Protokółu z narady otwierającej stanowi Załącznik nr 3
dołączony do regulaminu audytu.
2. PRZEPROWADZENIE ZAPLANOWANYCH TESTÓW.
Przed rozpoczęciem wykonywania czynności audytorskich, audytor jest zobowiązany
do okazania kierownictwu jednostki audytowanej upoważnienia do przeprowadzenia
zadania zapewniającego. Wzór upoważnienia do przeprowadzania zadania zapewniającego
stanowi załącznik nr 1 dołączony do regulaminu audytu.
Kierownictwo jednostki audytowanej jest obowiązane zapewnić audytorowi warunki, które
są niezbędne do przeprowadzenia czynności audytorskich.
2.1. W trakcie wykonywania czynności audytorskich, audytor jest uprawniony w
szczególności do:
a) wstępu do wszystkich pomieszczeń jednostki audytowanej,
b) bezpośredniego sprawdzenia stanu rzeczowego i pieniężnego składników majątkowych
jednostki audytowanej,
c) żądania okazania niezbędnych dokumentów (umów, faktur, dokumentów księgowych,
zezwoleń i innych),
d) żądania sporządzenia niezbędnych, kopii, odpisów i wyciągów z badanych dokumentów
(kopie powinny być potwierdzone za zgodność z oryginałem),
e) zabezpieczenia dokumentów i innych dowodów,
f) odbierania stosownych wyjaśnień od kierownictwa i pracowników jednostki
audytowanej,
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
50