Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

i) graficzną analizę procesów,
j) rozpoznawcze badanie próbek polegające na pobieraniu próbek losowych oraz
stosowaniu testów.
Program składa się z konkretnych wskazówek dotyczących przeprowadzenia danego
zadania zapewniającego.
2.4. Dla każdego obszaru audytu program w ramach analizy ryzyka powinien:
a) wyszczególniać ryzyka, które muszą być uwzględnione w tym obszarze;
b) przedstawiać dla każdego ryzyka elementy systemu kontroli (mechanizmy kontroli),
które istnieją lub które są potrzebne jako zabezpieczenie przed wskazanym ryzykiem;
c) przedstawiać, dla każdego z wyszczególnionych mechanizmów kontroli, czynności
audytorskie potrzebne do sprawdzenia efektywności tych mechanizmów, albo
przedstawiać zalecenia, których spełnienie będzie wymagane dla stworzenia
potrzebnych mechanizmów kontroli;
d) przewidywać miejsce na zamieszczanie odniesień do powiązanych dokumentów
roboczych audytu.
Wzór programu zadania zapewniającego stanowi Załącznik nr 4 do księgi.
Zgodnie z §18 ust. 3 rozporządzenia MF w przypadku przeprowadzania wewnętrznego
zleconego audytor wewnętrzny, opracowując program zadania zapewniającego,
uwzględnia założenia, o których mowa w §35 rozporządzenia MF.
3. ZAWIADOMIENIE
AUDYTU.
JEDNOSTKI AUDYTOWANEJ O ROZPOCZĘCIU
Nie później niż na dwa tygodnie przed rozpoczęciem zadania zapewniającego, audytor
powinien zawiadomić jednostkę audytowaną o terminie rozpoczęcia audytu. Kopia
zawiadomienia jest dokumentem roboczym audytu i jest włączana do akt bieżących. Wzór
zawiadomienia stanowi załącznik nr 2 dołączony do regulaminu audytu.
4. III ETAP
5. REALIZACJA CZYNNOŚCI AUDYTOWYCH
1. NARADA OTWIERAJĄCA.
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
48