Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

2.1 Opracowując Program zadania zapewniającego audytor powinien w szczególności
uwzględnić elementy określone w §18 ust. 2 rozporządzenia MF, tj.:
a) cele i zadania jednostki w obszarze ryzyka objętym zadaniem zapewniającym,
b) wyniki analizy ryzyka obszaru ryzyka objętego zadaniem zapewniającym,
c) system kontroli zarządczej, w tym zarządzania ryzykiem w obszarze ryzyka objętym
zadaniem zapewniającym,
d) możliwość wprowadzenia usprawnień w systemie kontroli zarządczej w obszarze
ryzyka objętym zadaniem zapewniającym,
e) datę rozpoczęcia i przewidywany czas trwania zadania zapewniającego.
2.2. Program zadania zapewniającego powinien natomiast zawierać w szczególności
elementy określone w §19 ust. 1 rozporządzenia MF, tj.:
a) oznaczenie zadania ze wskazaniem jego numeru i tematu,
b) cele zadania,
c) podmiotowy i przedmiotowy zakres zadania,
d) istotne ryzyka w obszarze ryzyka objętym zadaniem
e) narzędzia i techniki przeprowadzania zadania,
f) kryteria oceny ustaleń stanu faktycznego,
g) sposób klasyfikowania wyników dla poszczególnych kryteriów, o których mowa
w ppkt. f.
2.3. Techniki, o których mowa w ppkt. e obejmują w szczególności:
a) zapoznawanie się z dokumentami służbowymi,
b) uzyskiwanie wyjaśnień i informacji od pracowników jednostki audytowanej,
c) uzyskiwanie informacji uzupełniających od innych pracowników jednostki
audytowanej,
d) obserwację wykonywania zadań przez pracowników jednostki audytowanej,
e) przeprowadzanie oględzin, w przypadku gdy należy zweryfikować stan lub istnienie
zasobów jednostki audytowanej,
f) rekonstrukcję wydarzeń lub obliczeń pozwalającą ocenić dokładność i prawidłowość
zastosowanych działań oraz wiarygodność wyników,
g) sprawdzanie rzetelności informacji przez porównanie jej z informacją pochodzącą
z innego źródła,
h) porównanie określonych zbiorów danych w celu wykrycia operacji nieprawidłowych
lub wymagających wyjaśnienia,
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
47