Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

More documents

Recommendations

Info

Lista nie jest zamknięta i może być modyfikowana: • kwestionariusze samooceny • notatki ze spotkań, wywiadów i dyskusji; • ogólny opis systemu; • opisowy lub sporządzony w formie diagramu szczegółowy opis systemu, który określa sieć współzależności i najważniejsze obiekty kontroli; • schematy organizacyjne; • kwestionariusze kontroli wewnętrznej (KKW) • lista kontrolna • opis słabych punktów systemu w tym ich naturę, przyczyny i możliwe skutki. Ostateczna wersja dokumentacji procesu powinna zostać włączona do akt bieżących. II. ETAP PLANOWANIE W trakcie fazy planowania audytor powinien zrozumieć zasady funkcjonowania jednostki audytowanej oraz główne procesy w niej zachodzące. Audytor powinien zrozumieć zdarzenia, transakcje i procedury, które mogą mieć wpływ na audytowane funkcje. Audytor powinien używać tych informacji do identyfikacji potencjalnych problemów, oceniania dowodów audytowych i oceny działań kierownictwa jednostki audytowanej. 1. ZAPLANOWANIE CZYNNOŚCI AUDYTORSKICH Na podstawie zebranych informacji w fazie wstępnej zadania zapewniającego oraz na podstawie przeprowadzonej analizy ryzyka i wstępnej oceny systemu i środków kontroli wewnętrznej audytor planuje szczegółowo czynności audytowe oraz metody i techniki wykorzystywane w trakcie realizacji zadania zapewniającego. 2. PROGRAM ZADANIA ZAPEWNIAJĄCEGO. Zgodnie z §18 ust. 1 rozporządzenia MF audytor wewnętrzny sporządza Program zadania zapewniającego, który powstaje na zakończenie fazy planowania danego zadania. Program zadania zapewniającego stanowi szczegółowy plan pracy audytora w trakcie realizacji zadania. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 46
2.1 Opracowując Program zadania zapewniającego audytor powinien w szczególności uwzględnić elementy określone w §18 ust. 2 rozporządzenia MF, tj.: a) cele i zadania jednostki w obszarze ryzyka objętym zadaniem zapewniającym, b) wyniki analizy ryzyka obszaru ryzyka objętego zadaniem zapewniającym, c) system kontroli zarządczej, w tym zarządzania ryzykiem w obszarze ryzyka objętym zadaniem zapewniającym, d) możliwość wprowadzenia usprawnień w systemie kontroli zarządczej w obszarze ryzyka objętym zadaniem zapewniającym, e) datę rozpoczęcia i przewidywany czas trwania zadania zapewniającego. 2.2. Program zadania zapewniającego powinien natomiast zawierać w szczególności elementy określone w §19 ust. 1 rozporządzenia MF, tj.: a) oznaczenie zadania ze wskazaniem jego numeru i tematu, b) cele zadania, c) podmiotowy i przedmiotowy zakres zadania, d) istotne ryzyka w obszarze ryzyka objętym zadaniem e) narzędzia i techniki przeprowadzania zadania, f) kryteria oceny ustaleń stanu faktycznego, g) sposób klasyfikowania wyników dla poszczególnych kryteriów, o których mowa w ppkt. f. 2.3. Techniki, o których mowa w ppkt. e obejmują w szczególności: a) zapoznawanie się z dokumentami służbowymi, b) uzyskiwanie wyjaśnień i informacji od pracowników jednostki audytowanej, c) uzyskiwanie informacji uzupełniających od innych pracowników jednostki audytowanej, d) obserwację wykonywania zadań przez pracowników jednostki audytowanej, e) przeprowadzanie oględzin, w przypadku gdy należy zweryfikować stan lub istnienie zasobów jednostki audytowanej, f) rekonstrukcję wydarzeń lub obliczeń pozwalającą ocenić dokładność i prawidłowość zastosowanych działań oraz wiarygodność wyników, g) sprawdzanie rzetelności informacji przez porównanie jej z informacją pochodzącą z innego źródła, h) porównanie określonych zbiorów danych w celu wykrycia operacji nieprawidłowych lub wymagających wyjaśnienia, KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 47
Page 1 and 2: Załącznik nr 2 do do zarządzenia
Page 3 and 4: 4. Narada zamykająca..............
Page 5 and 6: II. AUDYT WEWNĘTRZNY. 1. PODSTAWY
Page 7 and 8: Gospodarność obejmuje w szczegól
Page 9 and 10: Audyt wewnętrzny poprzez swoją dz
Page 11 and 12: yzykiem i kontroli, z zachowaniem z
Page 13 and 14: Audytor wewnętrzny: a) powinien ch
Page 15 and 16: 6. ZASADY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. 6.1
Page 17 and 18: III. PLANOWANIE AUDYTU WEWNĘTRZNEG
Page 19 and 20: 2. ANALIZA RYZYKA. Audyt wewnętrzn
Page 21 and 22: o) specyficzne ryzyka związane ze
Page 23 and 24: f) Ocena złożoności. Złożonoś
Page 25 and 26: 7. Przyznanie punktów dla przyjęt
Page 27 and 28: Opis systemu Nazwa zadania zapewnia
Page 29 and 30: ) Metoda mieszana. 2 Jest to metoda
Page 31 and 32: 25. Studium Wychowania Fizycznego i
Page 33 and 34: Ocena ryzyka - wartość natężeni
Page 35 and 36: SYSTEM 1: Budżet ZADANIE A: planow
Page 37: ZADANIE P: Fundusze Uczelni ZADANIE
Page 40 and 41: 3. PLAN ROCZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Page 42 and 43: Plan ten powinien być elastyczny i
Page 44 and 45: 1.4. Audytor wewnętrzny dokonując
Page 48 and 49: i) graficzną analizę procesów, j
Page 50 and 51: 1.2. Narada otwierająca daje możl
Page 52 and 53: 6. cechę dotyczącą mechanizmu ko
Page 54 and 55: 8. IV ETAP 9. SPORZĄDZENIE SPRAWOZ
Page 56 and 57: 11. V ETAP 12. CZYNNOŚCI SPRAWDZAJ
Page 58 and 59: e) Kontynuacja. Audytor powinien w
Page 60 and 61: przytwierdzać do arkuszy papieru z
Page 62 and 63: c) Kto towarzyszył audytorowi w tr
Page 64 and 65: Szczególne znaczenie ma przedstawi
Page 66 and 67: 6.1.Dowody potwierdzające ustaleni
Page 68 and 69: 8. AKTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. Aby z
Page 70 and 71: − lokalizacja jednostki audytowan
Page 72 and 73: a) Zapoznanie. Zapoznanie się z do
Page 74 and 75: c) próbkowanie eksploracyjne - wsk
Page 76 and 77: Metody analityczne są wydajnym i e
Page 78 and 79: 4.2. Omówienie podstawowych metod
Page 80 and 81: VII. PODSUMOWANIE. Powyższe opraco
Page 82 and 83: Załącznik nr 1 UNIWERSYTET MEDYCZ
Page 84 and 85: 5 Kasacja majątku Uczelni 6 Inwest
Page 86 and 87: 6 Granty naukowe 7 Sprawozdawczoś
Page 92 and 93: Załącznik 6 UNIWERSYTET MEDYCZNY
Page 96 and 97:
Załącznik nr 10 UNIWERSYTET MEDYC
show all

Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?