Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

1.2. Przeprowadzając wstępną analizę ryzyka audytor powinien ocenić przynajmniej
czynniki ryzyka wewnętrznego, właściwe dla badanego systemu, w tym:
a) wielkości mierzalne ( nie do podważenia):
- kapitał własny i całkowity,
- przychody z działalności podstawowej,
- dochód netto i brutto,
- wydatki w skali rocznej,
- wielkość podatków,
- liczba pracowników,
- liczba studentów.
b) inne czynniki ryzyka, (subiektywne i umożliwiające różną interpretację):
- funkcjonowanie kontroli i pisemnych procedur,
- częste zmiany kadrowe,
- zakres delegowania funkcji,
- skomplikowanie systemu - operacji,
- skłonność do zmian,
- kwalifikacje pracowników i kierownictwa,
- rezultaty poprzednich audytów.
Jedną z metod wykorzystywanych na etapie zbierania informacji i poznawania działalności
jednostki jest wstępny przegląd.
1.3. Dokonując przeglądu wstępnego, mającego na celu zebranie informacji na temat
badanego obszaru działalności bez ich szczegółowej weryfikacji, audytor powinien
osiągnąć następujące cele:
a) zrozumienie badanej działalności,
b) wyodrębnienie istotnych obszarów, wymagających szczególnej uwagi w trakcie zadania
zapewniającego,
c) zidentyfikowanie istniejących mechanizmów kontroli,
d) uzyskanie informacji ułatwiających przeprowadzenie zadania zapewniającego,
e) ustalenie, czy konieczne jest przeprowadzanie zadania zapewniającego w danym
obszarze.
Przegląd pozwala na zaplanowanie i przeprowadzenie prac audytorskich w oparciu
o posiadane informacje.
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
43