Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Plan ten powinien być elastyczny i powinien pozwalać na zmianę priorytetów w miarę potrzeb Uczelni np. na przeprowadzenie audytów specjalnych, problemowych, na zlecenie Rektora. Jeżeli przeprowadzenie audytu wewnętrznego poza planem stworzy zagrożenie dla realizacji planu audytu, audytor wewnętrzny zawiadamia o tym na piśmie Rektora. Wzór rocznego planu audytu stanowi Załącznik nr 1 do księgi. Do zadań wymagających szczególnej wiedzy i kwalifikacji audytor może powołać, za zgodą Rektora, rzeczoznawcę z zewnątrz (Wzór wniosku stanowi załącznik nr 4 dołączony do regulaminu audytu). IV. ETAPY WYKONYWANIA ZADANIA ZAPEWNIAJĄCEGO I. ETAP FAZA WSTĘPNA 1. WSTĘPNE ZAPOZNANIE Z JEDNOSTKĄ AUDYTOWANĄ. W tej fazie audytu należy dążyć do zebrania jak największej ilości informacji przydatnych w planowaniu zadania zapewniającego. Zebranie oraz wstępna ocena informacji dostępnych, bez konieczności formalnego powiadomienia jednostki audytowanej o rozpoczęciu audytu, ma pomóc w przeprowadzeniu analizy ryzyka oraz w przygotowaniu planu zadania zapewniającego. 1.1. Faza wstępna obejmuje takie czynności jak: a) zebranie i wstępną analizę wszystkich dostępnych informacji dla zrozumienia badanej działalności, b) wstępną ocena systemów kontroli wewnętrznej oraz zidentyfikowanie istniejących mechanizmów kontroli (wzór kwestionariusza kontroli wewnętrznej stanowi załącznik nr 2 do księgi), c) analizę ryzyka, d) wstępne określenie obiektów audytu, celu i zakresu, e) wstępne określenie celów, f) ocenę potrzeb kadrowych – zatrudnienie eksperta, g) przygotowanie harmonogramu zadania. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 42
1.2. Przeprowadzając wstępną analizę ryzyka audytor powinien ocenić przynajmniej czynniki ryzyka wewnętrznego, właściwe dla badanego systemu, w tym: a) wielkości mierzalne ( nie do podważenia): - kapitał własny i całkowity, - przychody z działalności podstawowej, - dochód netto i brutto, - wydatki w skali rocznej, - wielkość podatków, - liczba pracowników, - liczba studentów. b) inne czynniki ryzyka, (subiektywne i umożliwiające różną interpretację): - funkcjonowanie kontroli i pisemnych procedur, - częste zmiany kadrowe, - zakres delegowania funkcji, - skomplikowanie systemu - operacji, - skłonność do zmian, - kwalifikacje pracowników i kierownictwa, - rezultaty poprzednich audytów. Jedną z metod wykorzystywanych na etapie zbierania informacji i poznawania działalności jednostki jest wstępny przegląd. 1.3. Dokonując przeglądu wstępnego, mającego na celu zebranie informacji na temat badanego obszaru działalności bez ich szczegółowej weryfikacji, audytor powinien osiągnąć następujące cele: a) zrozumienie badanej działalności, b) wyodrębnienie istotnych obszarów, wymagających szczególnej uwagi w trakcie zadania zapewniającego, c) zidentyfikowanie istniejących mechanizmów kontroli, d) uzyskanie informacji ułatwiających przeprowadzenie zadania zapewniającego, e) ustalenie, czy konieczne jest przeprowadzanie zadania zapewniającego w danym obszarze. Przegląd pozwala na zaplanowanie i przeprowadzenie prac audytorskich w oparciu o posiadane informacje. KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 43
- Page 1 and 2: Załącznik nr 2 do do zarządzenia
- Page 3 and 4: 4. Narada zamykająca..............
- Page 5 and 6: II. AUDYT WEWNĘTRZNY. 1. PODSTAWY
- Page 7 and 8: Gospodarność obejmuje w szczegól
- Page 9 and 10: Audyt wewnętrzny poprzez swoją dz
- Page 11 and 12: yzykiem i kontroli, z zachowaniem z
- Page 13 and 14: Audytor wewnętrzny: a) powinien ch
- Page 15 and 16: 6. ZASADY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. 6.1
- Page 17 and 18: III. PLANOWANIE AUDYTU WEWNĘTRZNEG
- Page 19 and 20: 2. ANALIZA RYZYKA. Audyt wewnętrzn
- Page 21 and 22: o) specyficzne ryzyka związane ze
- Page 23 and 24: f) Ocena złożoności. Złożonoś
- Page 25 and 26: 7. Przyznanie punktów dla przyjęt
- Page 27 and 28: Opis systemu Nazwa zadania zapewnia
- Page 29 and 30: ) Metoda mieszana. 2 Jest to metoda
- Page 31 and 32: 25. Studium Wychowania Fizycznego i
- Page 33 and 34: Ocena ryzyka - wartość natężeni
- Page 35 and 36: SYSTEM 1: Budżet ZADANIE A: planow
- Page 37: ZADANIE P: Fundusze Uczelni ZADANIE
- Page 40 and 41: 3. PLAN ROCZNY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
- Page 44 and 45: 1.4. Audytor wewnętrzny dokonując
- Page 46 and 47: Lista nie jest zamknięta i może b
- Page 48 and 49: i) graficzną analizę procesów, j
- Page 50 and 51: 1.2. Narada otwierająca daje możl
- Page 52 and 53: 6. cechę dotyczącą mechanizmu ko
- Page 54 and 55: 8. IV ETAP 9. SPORZĄDZENIE SPRAWOZ
- Page 56 and 57: 11. V ETAP 12. CZYNNOŚCI SPRAWDZAJ
- Page 58 and 59: e) Kontynuacja. Audytor powinien w
- Page 60 and 61: przytwierdzać do arkuszy papieru z
- Page 62 and 63: c) Kto towarzyszył audytorowi w tr
- Page 64 and 65: Szczególne znaczenie ma przedstawi
- Page 66 and 67: 6.1.Dowody potwierdzające ustaleni
- Page 68 and 69: 8. AKTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. Aby z
- Page 70 and 71: − lokalizacja jednostki audytowan
- Page 72 and 73: a) Zapoznanie. Zapoznanie się z do
- Page 74 and 75: c) próbkowanie eksploracyjne - wsk
- Page 76 and 77: Metody analityczne są wydajnym i e
- Page 78 and 79: 4.2. Omówienie podstawowych metod
- Page 80 and 81: VII. PODSUMOWANIE. Powyższe opraco
- Page 82 and 83: Załącznik nr 1 UNIWERSYTET MEDYCZ
- Page 84 and 85: 5 Kasacja majątku Uczelni 6 Inwest
- Page 86 and 87: 6 Granty naukowe 7 Sprawozdawczoś
- Page 88 and 89: Załącznik nr 2 UNIWERSYTET MEDYCZ
- Page 90 and 91: Załącznik nr 4 UNIWERSYTET MEDYCZ
Plan ten powinien być elastyczny i powinien pozwalać na zmianę priorytetów w miarę<br />
potrzeb Uczelni np. na przeprowadzenie audytów specjalnych, problemowych, na zlecenie<br />
Rektora. Jeżeli przeprowadzenie audytu wewnętrznego poza planem stworzy zagrożenie<br />
dla realizacji planu audytu, audytor wewnętrzny zawiadamia o tym na piśmie Rektora.<br />
Wzór rocznego planu audytu stanowi Załącznik nr 1 do księgi.<br />
Do zadań wymagających szczególnej wiedzy i kwalifikacji audytor może powołać, za<br />
zgodą Rektora, rzeczoznawcę z zewnątrz (Wzór wniosku stanowi załącznik nr 4 dołączony<br />
do regulaminu audytu).<br />
IV. ETAPY WYKONYWANIA ZADANIA ZAPEWNIAJĄCEGO<br />
I. ETAP<br />
FAZA WSTĘPNA<br />
1. WSTĘPNE ZAPOZNANIE Z JEDNOSTKĄ AUDYTOWANĄ.<br />
W tej fazie audytu należy dążyć do zebrania jak największej ilości informacji przydatnych<br />
w planowaniu zadania zapewniającego. Zebranie oraz wstępna ocena informacji<br />
dostępnych, bez konieczności formalnego powiadomienia jednostki audytowanej o<br />
rozpoczęciu audytu, ma pomóc w przeprowadzeniu analizy ryzyka oraz w przygotowaniu<br />
planu zadania zapewniającego.<br />
1.1. Faza wstępna obejmuje takie czynności jak:<br />
a) zebranie i wstępną analizę wszystkich dostępnych informacji dla zrozumienia badanej<br />
działalności,<br />
b) wstępną ocena systemów kontroli wewnętrznej oraz zidentyfikowanie istniejących<br />
mechanizmów kontroli (wzór kwestionariusza kontroli wewnętrznej stanowi załącznik<br />
nr 2 do księgi),<br />
c) analizę ryzyka,<br />
d) wstępne określenie obiektów audytu, celu i zakresu,<br />
e) wstępne określenie celów,<br />
f) ocenę potrzeb kadrowych – zatrudnienie eksperta,<br />
g) przygotowanie harmonogramu zadania.<br />
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO<br />
42
Change language