Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

h) możliwość dysponowania przez Uczelnię środkami pochodzącymi ze źródeł
zagranicznych, nie podlegających zwrotowi, ze szczególnym uwzględnieniem
wymogów dawcy,
i) liczbę i kwalifikacje pracowników Uczelni,
j) działania Uczelni, które mogą wpływać na opinię publiczną,
k) sprawozdania finansowe oraz sprawozdania z wykonania budżetu.
3.3. Audytor przygotowując roczny plan uwzględnia, poza stopniem ważności
obszarów ryzyka, oczekiwania Rektora jak również czynniki organizacyjne:
a) czas niezbędny do:
− przeprowadzenia zespołu działań podejmowanych w ramach audytu wewnętrznego,
zwanego dalej „zadaniem audytowym”,
− przeprowadzenia czynności organizacyjnych,
b) czas przeznaczony na szkolenie osób zatrudnionych na stanowiskach związanych
z przeprowadzaniem audytu wewnętrznego,
c) dostępne zasoby ludzkie i rzeczowe,
d) rezerwę czasową na przeprowadzenie zadania audytowego, w ramach audytu
wewnętrznego zleconego,
e) rezerwę czasową na nieprzewidziane działania,
f) koszty przeprowadzenia audytu wewnętrznego.
Audyt wewnętrzny zlecony, o którym mowa w ppkt. d dotyczącym rezerwy czasowej na
przeprowadzenie zadania audytowego, w ramach audytu wewnętrznego zleconego, jako
usprawnienie w ramach koordynacji audytu wewnętrznego, został uregulowany w ustawie
o finansach publicznych. Jako narzędzie oceny działalności jednostek sektora finansów
publicznych pozwala na przeprowadzenie skoordynowanego audytu jednocześnie w dużej
ilości jednostek sektora finansów publicznych. Istotną cechą tego narzędzia jest to,
że audyt wewnętrzny zlecony prowadzony jest przez audytorów wewnętrznych
zatrudnionych w jednostkach, które wyznaczone zostały do przeprowadzenia tego audytu,
pod nadzorem koordynatora ww. audytu, tzn. Ministra Finansów. Zgodnie z §35
rozporządzenia MF audytor wewnętrzny przeprowadza audyt wewnętrzny zlecony zgodnie
z założeniami lub programem przekazanymi przez Ministra Finansów.
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
41