Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

) Metoda mieszana. 2
Jest to metoda przeprowadzana wyłącznie przez audytora wewnętrznego, w oparciu
o wzory matematyczne z zastosowaniem arkuszy kalkulacyjnych. Metoda ta jest
subiektywna w doborze faktów, ustaleniu znaczenia tych faktów, ustaleniu wag czynników
ryzyka oraz interpretowaniu wyliczonych ryzyk, audytor dokonuje tzw. profesjonalnego
osądu. Metoda ta umożliwia porównanie własnego osądu audytora do uzyskanej podczas
przeprowadzenia analizy ryzyka metodą matematyczną opinii od kierownictwa Uczelni,
jak również kierowników poszczególnych jednostek organizacyjnych Uczelni.
Etapy planowania rocznego/strategicznego
Wyodrębnienie obszarów działania Uczelni.
Obszary działania Uczelni wyodrębnione przy tej metodzie są adekwatne do obszarów
branych pod uwagą przy metodzie matematycznej. Wyodrębnionych zostało siedem
obszarów działania Uczelni:
I. Finanse Uczelni (zawierający 3 systemy).
II. Majątek Uczelni(zawierający 2 systemy).
III. Zaopatrzenie(zawierający 2 systemy).
IV. Współpraca z zagranicą(zawierający 2 systemy).
V. Polityka personalna(zawierający 2 systemy).
VI. Proces dydaktyczny(zawierający 1 system).
VII. Organizacja(zawierający 1 system).
VIII. Badania naukowe(zawierający 1 system).
Wyszczególnienie systemów w poszczególnych obszarach.
Tak jak w przypadku obszarów systemy zostały również wyszczególnione spójnie
z systemami z metody matematycznej. Wyszczególnionych zostało 14 następujących
systemów:
1. Budżet (określający 4 zadania).
2. Finansowo księgowy (określający 13 zadań).
2 Na przykładzie metody opracowanej przez Biuro Audytu Wewnętrznego Ministerstwa Finansów.
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO