Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

Kryteria ryzyka
L.p. Materialność
Wrażliwość systemu
(1)*
Kontrola wewnętrzna
1 Brak implikacji finansowych Mała wrażliwość Silna
2
System z implikacjami
finansowymi
(2)*
Stabilność/ podatność
na zmiany
Bardzo stabilny, brak potrzeby
rozwoju, modyfikacji
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Stopień skomplikowania
Umiarkowanie wrażliwy Racjonalna Stabilny, marginalne zmiany Umiarkowany
3 System - duże implikacje finansowe Wrażliwy Umiarkowana
4
Rozbudowany / znaczący system
finansowy
Znaczące zmiany, planowane nowe
modyfikacje
(3)*
Niski
Wysoki
Bardzo wrażliwy Słaba Nowo wdrażany system Bardzo wysoki
Wagi 0,25 0,15 0,25 0,15 0,20
*(1)Wrażliwość systemu *(2) Kontrola wewnętrzna *(3) Złożoność
Czynniki wpływające na ocenę ;
- poufność danych
- wpływ błędu na inny system
- znaczenie polityczne
- wrażliwość klientów
- etc.
Czynniki wpływające na ocenę:
- wnioski z poprzednich audytów
- rozdział obowiązków
- jakość kadr/ systemu
- morale/ rotacja kadr
- istnienie regulacji, procedur
Czynniki wpływające na ocenę :
- złożoność wymagań/ regulacji
- liczba subsystemów
- granice systemu (przekraczanie)
- liczba etapów procedowania
- etc.
Waga nadawana jest po dokonaniu wstępnego szacunku w odniesieniu do długości okresu od ostatniego audytu
1 Rok = 0; 2-3 Lat = 0,1; >4 Lat =0,2 ; Nigdy = 0,3
Waga końcowa uzależniona jest od priorytetów zarządu
28