Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

f) Ocena złożoności. Złożoność jest to czynnik ryzyka, który odzwierciedla możliwość
przeoczenia błędów lub nieprawidłowości z powodu złożoności środowiska. Ocena
złożoności zależy od wielu czynników: zakres automatyzacji, skomplikowane obliczenia,
wzajemnie powiązane i współzależne działania, liczba usług, rozpiętość czasowa
szacunków, uzależnienie od osób trzecich, oczekiwania opinii publicznej, czas
przetwarzania, uregulowania prawne i funkcjonujące przepisy oraz wiele innych
czynników, w tym czynniki nieuświadamiane, wpływają na ocenę złożoności danego
audytu.
2.6. W Uczelni analiza ryzyka prowadzona będzie przy pomocy metody matematycznej
i mieszanej z wykorzystaniem arkuszy kalkulacyjnych.
Kryteria i wagi mogą ulegać zmianie w kolejnych latach.
a) Metoda matematyczna.
Jest to metoda przeprowadzana w oparciu o wzory matematyczne z zastosowaniem arkuszy
kalkulacyjnych. Działania te przeprowadzane są po uzyskaniu opinii od kierownictwa
Uczelni, jak również w oparciu o opinię kierowników poszczególnych jednostek
organizacyjnych Uczelni. Dostarczają one lepiej udokumentowanych argumentów jednak
wymagają stałego uaktualniania. Metoda ta jest subiektywna w doborze faktów, ustaleniu
znaczenia tych faktów, ustaleniu wag czynników ryzyka oraz interpretowaniu wyliczonych
ryzyk, jednak uwzględnia preferencje kierownictwa. Metoda ta umożliwia pomiar trendów
i pozwala modelować przyszłe zmiany biorąc pod uwagę potrzeby Uczelni.
Przykład 1
1 Przytoczono za Krzysztof Czerwiński, Audyt Wewnętrzny, Wydanie I, Warszawa 2004 r. s. 78-81.
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 23