Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP

− zmiany ekonomiczne,
− zmiany zachowań i upodobań klientów (studentów, pacjentów),
− presja społeczna,
− siły wyższe (pożar, powódź, trzęsienie ziemi),
− środowisko naturalne i jego ochrona.
Analiza ryzyka wspomaga planowanie, pozwala ocenić poszczególne elementy systemu
kontroli wewnętrznej, pozwala ocenić jak kierownictwo zarządza ryzykiem, pozwala
określić źródła i charakter zagrożeń oraz ich wpływ na działalność, ocenia
prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka, pozwala wyznaczyć sposoby eliminacji lub
zmniejszenia prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka. Ryzyko jest analizowane
z perspektywy zasobów organizacji (zasobów fizycznych, finansowych, ludzkich oraz
niematerialnych). Po uzyskaniu i zebraniu informacji następuje klasyfikacja czynników
ryzyka, a następnie pomiar ryzyka.
2.2. Dokonując analizy napływających informacji audytor zwraca uwagę na
newralgiczne, wrażliwe punkty związane z działalnością Uczelni, bierze pod uwagę
także takie zagadnienia jak:
a) działania Uczelni, które mogą wpływać na opinię publiczną,
b) cele i zadania Uczelni,
c) przepisy prawne dotyczące działalności Uczelni,
d) liczba, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych,
e) wielkość majątku, którym dysponuje Uczelnia,
f) sytuacja finansowa Uczelni,
g) możliwość dysponowania przez Uczelnię środkami pochodzącymi ze źródeł
zagranicznych, niepodlegających zwrotowi przy uwzględnieniu wymogów dawcy,
h) liczba i kwalifikacje pracowników Uczelni,
i) uwagi pracowników Uczelni,
j) warunki pracy w Uczelni,
k) postawy etyczne pracowników, ich nastawienie i motywacja do realizacji zadań Uczelni,
l) przewidywane zmiany przepisów prawnych,
m) zmiana zakresu rzeczowego lub terytorialnego działalności Uczelni,
n) zmiany sposobu działalności, zmiany personelu, struktury organizacyjnej oraz systemu
informatycznego,
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 20