Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w ... - UMP
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
2. ANALIZA RYZYKA.<br />
Audyt wewnętrzny koncentruje się w pierwszej kolejności na analizie ryzyka<br />
wykorzystywanej jako narzędzie planowania i zarządzania.<br />
Kierowanie Uczelnią wiąże się z realizacją wyznaczonych celów. Dla Uczelni misją jest<br />
zaspakajanie określonych potrzeb społecznych. Aby skutecznie funkcjonować<br />
w zmieniającym się środowisku kierownictwo Uczelni musi zarządzać ryzykiem. Zadaniem<br />
kierownictwa wszystkich szczebli jest zwiększanie prawdopodobieństwa osiągnięcia<br />
zamierzonych celów. Dostępne zasoby są ograniczone, więc aby uzyskać optymalne efekty<br />
zarządzania należy je wykorzystywać rozważnie, uwzględniając wszystkie istotne ryzyka.<br />
Ryzyko jest to możliwość zaistnienia zdarzenia, które będzie miało wpływ na realizację<br />
założonych celów Uczelni. Ryzyko jest mierzone wpływem (skutkami)<br />
i prawdopodobieństwem wystąpienia.<br />
Analiza ryzyka obejmuje ocenę ryzyka i zarządzanie ryzykiem. Jest to metoda oceny<br />
podatności systemu lub grupy systemów na czynniki ryzyka.<br />
Czynnik ryzyka jest to zdarzenie, działanie lub zaniechanie działania, które może<br />
spowodować wystąpienie ryzyka. Czynniki ryzyka to kryteria używane<br />
do określenia względnego znaczenia i prawdopodobieństwa zaistnienia sytuacji lub<br />
zjawisk mogących mieć wpływ na działalność Uczelni. Liczba wykorzystanych<br />
czynników powinna być ograniczona, ale wystarczająca do zapewnienia faktu,<br />
że ocena ryzyka jest bezstronna.<br />
2.1. Czynniki ryzyka dziel<strong>im</strong>y na następujące kategorie:<br />
a) czynniki wewnętrzne:<br />
− jakość kontroli wewnętrznej,<br />
− kompetencje kierownictwa,<br />
− wielkość jednostki,<br />
− złożoność działań, skomplikowanie systemu,<br />
− rotację kluczowej kadry,<br />
− presję wywieraną przez kierownictwo,<br />
− struktura organizacyjna i podział obowiązków.<br />
b) czynniki zewnętrzne:<br />
− nowe przepisy prawa, zmiana regulacji,<br />
− zachowanie i praktyki konkurencji,<br />
KSIĘGA PROCEDUR I ZASAD AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 19