HACI ÖMER SABANCI HOLD‹NG A.fi. - Sabanci Holding

düzenleyip beyan edeceklerdir. Bunun yan› s›ra, 5024 say›l› Kanun’da belirtildi¤i üzere SPK’n›n yüksek enflasyon döneminde mali tablolar›n
düzeltilmesine iliflkin düzenlemelerine göre 31 Aral›k 2003 tarihli bilançolar›n› düzeltmek zorunda olan mükellefler söz konusu bilançolar›n›
5024 say›l› Kanun’da ve Tebli¤’de belirtilen esaslar uyar›nca yeniden düzeltmek zorunda de¤ildirler.
Holding, Holding’in Türkiye’de faaliyet gösteren ve hisse senetleri ‹MKB’de ifllem gören Ba¤l› Ortakl›klar› ve Müflterek Yönetime Tabi
Ortakl›klar› 1 Ocak 2004 tarihli aç›l›fl bilançolar›n› düzenlerken 5024 say›l› Kanun’un imkan tan›d›¤› flekilde, SPK’n›n yüksek enflasyon
döneminde mali tablolar›n düzeltilmesine iliflkin düzenlemelerine göre haz›rlanm›fl olan 31 Aral›k 2003 tarihli bilançosunu esas alma karar›
vermifltir.
Holding’in Türkiye’de faaliyet gösteren ve hisse senetleri ‹MKB’de ifllem görmeyen Ba¤l› Ortakl›klar› ve Müflterek Yönetime Tabi Ortakl›klar›
31 Aral›k 2003 tarihli aç›l›fl bilançolar›n› 5024 say›l› Kanun uyar›nca düzenlemifllerdir.
Dolay›s›yla 31 Aral›k 2003 tarihi itibariyle enflasyon düzeltme ifllemi sebebiyle önceki dönemlerde oluflan vergilendirilebilir veya indirilebilir
geçici farklar k›smi olarak ortadan kalkm›flt›r. Bu farklar ile ilgili konusu kalmam›fl ertelenen vergi yükümlülü¤ü veya varl›¤› cari y›l gelir
tablosuna yans›t›lm›flt›r.
Grup, ertelenen vergi varl›klar› ve yükümlülüklerini, UFRS’ye uygun olarak haz›rlanm›fl mali tablolar ile uygulanan vergi kanunlar›na göre
haz›rlanan kanuni finansal tablolar karfl›laflt›r›ld›¤›nda farkl› uygulamalardan do¤an geçici farkl›l›klar› esas alarak kaydeder. Bu farklar
genellikle gelir ve giderlerin UFRS’ye ve vergi kanunlar›na göre farkl› raporlama dönemlerinde kaydedilmesine yol açar. 31 Aral›k itibariyle
toplam geçici farklar ve bunlar›n yol açt›¤› - yasalaflm›fl vergi oranlar› kullan›larak hesaplanan - ertelenen vergi varl›klar› ve yükümlülükleri
afla¤›daki gibidir:
Ertelenen vergi varl›klar›:
2003 2002
Toplam Ertelenen Toplam Ertelenen
geçici vergi varl›¤› / geçici vergi varl›¤› /
farklar (yükümlülü¤ü) farklar (yükümlülü¤ü)
Yat›r›m teflvikleri (656.087) 69.921 (688.854) 90.928
‹ndirilmemifl mali zararlar (202.585) 61.540 (132.201) 44.750
Menkul de¤er de¤erleme fark› (122.967) 36.890 - -
Kredi risk karfl›l›¤› (122.379) 36.714 (12.747) 3.912
K›dem tazminat› karfl›l›¤› (71.102) 21.385 (72.033) 23.547
Sabit k›ymet de¤er düflüklü¤ü (22.257) 6.677 - -
Di¤er geçici farklar (89.578) 27.435 (95.032) 30.791
Ertelenen vergi varl›klar› 260.562 193.928
Ertelenen vergi yükümlülükleri:
Maddi duran varl›klar ile stoklar›n kay›tl› de¤eri
ile vergi de¤eri aras›ndaki farklar
- Maddi duran varl›klar 765.517 (220.155) 1.159.167 (384.564)
- Stoklar 3.450 (1.046) 27.359 (9.029)
Co¤rafi bölge risk karfl›l›¤› iptali 66.873 (26.748) 26.749 (7.944)
Ertelenen finansman gideri 20.479 (6.145) 22.982 (7.584)
Di¤er geçici farklar 24.538 (7.550) 22.047 (6.899)
Ertelenen vergi yükümlülükleri (261.644) (416.020)
Ertelenen vergi yükümlülükleri - net (1.082) (222.092)
‹ndirilmemifl mali zararlardan oluflan ertelenen vergi varl›klar›, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanman›n
kuvvetle muhtemel olmas› flart›yla hesaplanmaktad›r. 31 Aral›k 2003 tarihi itibariyle Holding’in ertelenen vergi varl›¤› mali tablolara
yans›t›lmam›fl indirilmemifl mali zararlar›n›n toplam› 245.189 TL’dir (2002: 289.088 TL).
31 Aral›k 2003 tarihi itibariyle ertelenen vergi yükümlülü¤ünün hareket tablosu afla¤›da sunulmufltur:
1 Ocak 2003 bakiyesi 222.092
Konsolidasyon kapsam›ndaki de¤ifliklikler 3.460
Ba¤l› ortakl›k sat›fl› (1.483)
Yabanc› para çevrim fark›n›n etkisi (4.491)
Cari y›l gelir kayd› (218.496)
31 Aral›k 2003 bakiyesi 1.082
FAAL‹YET RAPORU
53